內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》結(jié)合本公司內(nèi)部管理需求，特制訂本制度?；救蝿?wù)和職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)政策法規(guī)，遵循企業(yè)開(kāi)發(fā)制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家各項(xiàng)稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益及財(cái)產(chǎn)的安全完整，接受財(cái)稅部門(mén)的監(jiān)督檢查。及時(shí)有效的籌集和運(yùn)用資金，提高資金利用率，降低成本，減少費(fèi)用開(kāi)支，增加贏利。及時(shí)清繳稅利，合理分配利潤(rùn)，擴(kuò)大積累；對(duì)內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。控制、分析公司的財(cái)務(wù)收支情況，考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況。按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，正確、及時(shí)、全面反映公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證公司各項(xiàng)資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整。接受主管機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督、檢查。凡涉及對(duì)外支付款項(xiàng)，應(yīng)在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上由各個(gè)部門(mén)制訂月度預(yù)算計(jì)劃，月度預(yù)算計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理簽字同意后生效。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)分別由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理在付款申請(qǐng)單上和原始憑證背后確認(rèn)簽字后，經(jīng)總經(jīng)理同意簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于預(yù)算外報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)，則須報(bào)置業(yè)總部批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，并由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)主管人員交接由公司領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交?，F(xiàn)金管理細(xì)則：現(xiàn)金的使用范圍：包括支付職工個(gè)人的工資、津貼；支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出?，F(xiàn)金管理要求：庫(kù)存現(xiàn)金限額以銀行核定庫(kù)存現(xiàn)金額為限，存放現(xiàn)金必須使用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納專(zhuān)人保管，保險(xiǎn)柜密碼不得外泄，下班后密碼必須打亂。不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。不準(zhǔn)慌報(bào)用途套取現(xiàn)金。不得將公款以個(gè)人名義存入銀行或保存賬外現(xiàn)金等各種形式的賬外公款。公司購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的社控商品必須采取轉(zhuǎn)賬方式，不得使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付管理程序：任何現(xiàn)金形式的收付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)國(guó)家及公司的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審驗(yàn)，對(duì)于超出標(biāo)準(zhǔn)和未經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)支的款項(xiàng)，一律不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)的憑證無(wú)論是外來(lái)原始發(fā)票還是本單位自制原始憑證，都必須內(nèi)容屬實(shí)、數(shù)字正確、手續(xù)完備，外來(lái)原始憑證必須有填發(fā)單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并在其背面左上角由上述規(guī)定的相關(guān)人員同意簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于內(nèi)容不全、手續(xù)不齊、數(shù)字有差錯(cuò)的發(fā)票（單據(jù)）應(yīng)予以退回，補(bǔ)填或更正；對(duì)于偽造或涂改的憑證應(yīng)拒絕辦理。凡現(xiàn)金收入必須于當(dāng)天送交銀行，不得在保險(xiǎn)柜內(nèi)留存；公司財(cái)務(wù)部門(mén)支付現(xiàn)金，應(yīng)從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。日常零星支出需使用現(xiàn)金，可由經(jīng)辦人預(yù)先墊付，數(shù)額較大需借款的應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金借款單，注明借款理由、金額，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金，但應(yīng)在三天內(nèi)歸還，可用發(fā)票報(bào)賬補(bǔ)齊或退回所借金額。公司職工因工出差借款要填寫(xiě)一式二聯(lián)的借款單，注明出差事由、地點(diǎn)、金額經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金（大額出差借款，要提前三天通知財(cái)務(wù)部）。出差人員要于返回三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)沖賬，報(bào)銷(xiāo)時(shí)根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字即可報(bào)賬。每筆現(xiàn)金收付后，出納人必須立即在支出憑證上加蓋“現(xiàn)金收付訖”戳記，如是外來(lái)原始憑證，在付款前應(yīng)在復(fù)核后的原始憑證背面加蓋現(xiàn)金付訖印章。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日業(yè)務(wù)終了，必須結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，保證賬款相符；如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。支票使用管理細(xì)則：支票使用范圍與同城的單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)和個(gè)人商品交易、勞務(wù)費(fèi)供應(yīng)及其他款項(xiàng)結(jié)算均可使用支票。支票的管理要求：簽發(fā)支票的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由會(huì)計(jì)人員和出納人員妥善保管，與支票分開(kāi)存放，不得在未簽發(fā)的空白支票上事先蓋好印鑒備用；空白支票必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。辦理清戶(hù)手續(xù)注銷(xiāo)銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)將空白支票交回開(kāi)戶(hù)銀行。支票一律記名，金額起點(diǎn)為100元，付款期限為10天，從簽發(fā)次日起，遇節(jié)假日順延。支票的簽發(fā)一律按銀行規(guī)定辦理，未按規(guī)定填寫(xiě)被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。支票的大、小寫(xiě)金額、日期、用途、收款人名稱(chēng)均不得更改，作廢支票要予以登記，并將作廢支票裝訂在當(dāng)日憑證內(nèi)。嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，不得出租出借銀行賬戶(hù)、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票、不得套取銀行信用、不得簽發(fā)與銀行預(yù)留印鑒不符的支票、不得將支票交給銷(xiāo)售單位代為簽發(fā)、簽發(fā)支票必須填寫(xiě)資金限額及用途。不準(zhǔn)出借或轉(zhuǎn)讓支票，持票人如將空白支票交給收款單位時(shí)，應(yīng)當(dāng)面填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算數(shù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將受理的各項(xiàng)收款（轉(zhuǎn)賬支票）連同填制的進(jìn)帳單送交銀行，并及時(shí)給付款單位開(kāi)據(jù)發(fā)票。支票的領(lǐng)用及報(bào)銷(xiāo)程序：各部門(mén)如領(lǐng)用支票，經(jīng)辦人需認(rèn)真填寫(xiě)“付款審批單”，注明合同編號(hào)、金額、用途、是否為預(yù)算內(nèi)支出、有無(wú)墊支款項(xiàng)等，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核，如為預(yù)算內(nèi)支出，財(cái)務(wù)部出具意見(jiàn)后，由總經(jīng)理同意簽字即可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，經(jīng)辦人需在支票票根及支票登記簿上簽字。經(jīng)辦人要在領(lǐng)取支票的三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)的原始發(fā)票必須內(nèi)容正確、數(shù)字正確、手續(xù)完備，發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理的簽字。出納人員要及時(shí)、正確登記銀行日記賬，及時(shí)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)查明原因，定期編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”空白支票、發(fā)票、銀行收據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記保管，領(lǐng)用時(shí)需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意批準(zhǔn)。凡公司對(duì)外支付的借款、往來(lái)款、工程款等必須以雙方簽訂的正式合同為依據(jù)，經(jīng)辦人員憑合同原件，按照預(yù)算內(nèi)、外的審批程序，經(jīng)總經(jīng)理簽字的付款審批單到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，同時(shí)將合同原件留財(cái)務(wù)部存檔。會(huì)計(jì)檔案管理細(xì)則：公司應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案保存的資料包括：各種會(huì)計(jì)憑證和賬簿、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、各種會(huì)計(jì)報(bào)表、與有關(guān)單位簽訂的合同或協(xié)議、會(huì)計(jì)人員交接清單、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單等。每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將上述會(huì)計(jì)資料進(jìn)行系統(tǒng)整理、分類(lèi)裝訂成冊(cè)、編制會(huì)計(jì)檔案保存清單，連同會(huì)計(jì)檔案一并歸檔，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。會(huì)計(jì)檔案一律不得外借，切實(shí)防止丟失、毀損；內(nèi)部調(diào)借會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由調(diào)借人出具借條，并經(jīng)總經(jīng)理同意；公安部門(mén)、司法部門(mén)等執(zhí)法部門(mén)處理案件需查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須持具有縣級(jí)以上主管部門(mén)的正式公文，并經(jīng)總經(jīng)理同意；查閱會(huì)計(jì)檔案的介紹信，應(yīng)由經(jīng)辦人簽章，專(zhuān)人妥善保管，并登記“查閱會(huì)計(jì)檔案登記簿”以備查考。按照規(guī)定會(huì)計(jì)檔案可以銷(xiāo)毀，但必須填制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，由總經(jīng)理或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，嚴(yán)防散失。會(huì)計(jì)檔案保管期限附后。固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理細(xì)則：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不具備上述條件的物品作為低值易耗品。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、轉(zhuǎn)移應(yīng)先報(bào)辦公室，然后經(jīng)總經(jīng)理審簽，經(jīng)同意后交由辦公室辦理；如有購(gòu)置應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。行政總心要設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品的日常管理，要建立健全固定資產(chǎn)卡片，注明購(gòu)進(jìn)日期、生產(chǎn)廠家、使用部門(mén)等，未經(jīng)辦公室建卡的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部一律不予入賬。財(cái)務(wù)部和辦公室定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，保證賬、卡、物相符，年終要進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。固定資產(chǎn)按照國(guó)家規(guī)定按月分類(lèi)計(jì)提折舊，折舊采用平均年限法（固定資產(chǎn)折舊年限表附后），凈殘值按固定資產(chǎn)原值的3%確定。固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)支出的費(fèi)用一次計(jì)入當(dāng)期成本，如款項(xiàng)較大或不均衡的，可以采用待攤或預(yù)提。低值易耗品的購(gòu)置審批程序與固定資產(chǎn)相同，低值易耗品的購(gòu)置、保管、發(fā)放統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)，辦公室對(duì)低值易耗品登記造冊(cè)，妥善保管并定期盤(pán)點(diǎn)