運(yùn)達(dá)股份：酒泉信達(dá)智慧能源開(kāi)發(fā)有限公司審計(jì)報(bào)告

三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、終我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)酒泉信達(dá)智慧能源開(kāi)發(fā)有限公司2024年1-2月金額單位：人民幣元一、企業(yè)的基本情況酒泉信達(dá)智慧能源開(kāi)發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司或本公司)系由運(yùn)達(dá)能源科技集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱運(yùn)達(dá)股份公司)發(fā)起設(shè)立，于2021年9月6日在肅州區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局登記注冊(cè)，總部位于浙江省杭州市。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為91620902MA74R8782R的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本18,100萬(wàn)元人民幣，營(yíng)業(yè)期限為2021年9月6日至長(zhǎng)期。本公司注冊(cè)地為甘肅省酒泉市肅州區(qū)。本公司屬電力、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)。主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為許可項(xiàng)目：發(fā)電、輸電、供電業(yè)務(wù)(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以相關(guān)部門批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn))。一般項(xiàng)目：技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；太陽(yáng)能發(fā)電技術(shù)服務(wù)；風(fēng)力發(fā)電技術(shù)服務(wù)；發(fā)電技術(shù)服務(wù)；工程管理服務(wù)；工程技術(shù)服務(wù)(規(guī)劃管理、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理除外)；工程和技術(shù)研究和試驗(yàn)發(fā)展(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為編制基礎(chǔ)。(二)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)本公司不存在導(dǎo)致對(duì)報(bào)告期末起12個(gè)月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)(一)會(huì)計(jì)期間(二)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(三)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。本公司在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本；對(duì)于按照準(zhǔn)則的規(guī)定采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價(jià)值等其他屬性進(jìn)行計(jì)量的情形，本公司將予以特別說(shuō)明。(四)企業(yè)合并1.同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值計(jì)量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值份額與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法公司在購(gòu)買日對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；如果合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，首先對(duì)取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。(五)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法1.控制的判斷擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其可變回報(bào)金額的，認(rèn)定為控制。2.合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司及其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。(六)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。(七)金融工具1.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類(1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。2.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計(jì)量方法和終止確認(rèn)條件(1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計(jì)量方法公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。但是，公司初始確認(rèn)的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過(guò)一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》所定義的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量方法1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、重分類、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。4)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。(3)金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量方法1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具）和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。對(duì)于此類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入其他綜合收益，除非該處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配。此類金融負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費(fèi)用、除因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)）計(jì)入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)量。3)不屬于上述1)或2)的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：A.按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；B.初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計(jì)攤銷額后的余額。4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負(fù)債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)1)當(dāng)滿足下列條件之一時(shí)，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定。2）當(dāng)金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除時(shí)，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融負(fù)債）。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：1)未保留對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨(dú)確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；2)保留了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認(rèn)條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和繼續(xù)確認(rèn)部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。4.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級(jí)，并依次使(1)第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場(chǎng)中類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；非活躍市場(chǎng)中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；除報(bào)價(jià)以外的其他可觀察輸入值，如在正常報(bào)價(jià)間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場(chǎng)驗(yàn)證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無(wú)法由可觀察市場(chǎng)數(shù)據(jù)驗(yàn)證的利率、股票波動(dòng)率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來(lái)現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等。5.金融工具減值公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以外的貸款承諾、不屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于公司購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。對(duì)于購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。對(duì)于租賃應(yīng)收款、由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)及合同資產(chǎn)，公司運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。除上述計(jì)量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工具未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過(guò)比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則假定該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)量預(yù)期信用損失。當(dāng)以金融工具組合為基礎(chǔ)時(shí)，公司以共同風(fēng)險(xiǎn)特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。6.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時(shí)滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對(duì)已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進(jìn)行抵銷。7.金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)處理(1)金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分1)如果公司不能無(wú)條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來(lái)履行一項(xiàng)合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負(fù)債的定義。2)如果一項(xiàng)金融工具須用或可用公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持有方享有在公司扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果是前者，該工具是公司的金融負(fù)債；如果是后者，該工具是公司的權(quán)益工具。(2)金融負(fù)債與權(quán)益工具的會(huì)計(jì)處理1)金融工具或其組成部分屬于金融負(fù)債的，相關(guān)利息、股利（或股息）、利得或損失，以及贖回或再融資產(chǎn)生的利得或損失等，計(jì)入當(dāng)期損益。2)金融工具或其組成部分屬于權(quán)益工具的，其發(fā)行（含再融資）、回購(gòu)、出售或注銷時(shí)，作為權(quán)益的變動(dòng)處理。公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)。公司對(duì)權(quán)益工具持有方的分配作利潤(rùn)分配處理，發(fā)放的股票股利不影響所有者權(quán)益總額。與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費(fèi)用從權(quán)益中扣減。(八)應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)期信用損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法1.按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項(xiàng)組合類別確定組合的依據(jù)計(jì)量預(yù)期信用損失的方法應(yīng)收賬款——逾期賬齡組合逾期賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制應(yīng)收賬款逾期賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失組合類別確定組合的依據(jù)計(jì)量預(yù)期信用損失的方法其他應(yīng)收款——逾期賬齡組合逾期賬齡參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，編制其他應(yīng)收款逾期賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率對(duì)照表，計(jì)算預(yù)期信用損失其他應(yīng)收款——合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)往來(lái)款項(xiàng)運(yùn)達(dá)股份公司合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失2.賬齡組合的賬齡與預(yù)期信用損失率對(duì)照表應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率（%）其他應(yīng)收款預(yù)期信用損失率（%）未逾期0.00逾期6個(gè)月以內(nèi)5.350.50逾期6個(gè)月-1年5.354.00逾期1-2年15.7610.00逾期2-3年35.2025.00逾期3-4年45.5050.00逾期4-5年70.0080.00逾期5年以上100.00100.00(九)長(zhǎng)期股權(quán)投資1.共同控制、重大影響的判斷按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，認(rèn)定為共同控制。對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認(rèn)定為重大影響。2.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額確定初始投資成本。合并日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，與達(dá)到合并前的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其初始投資成本。公司通過(guò)多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理：1)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價(jià)值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。2)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，對(duì)于購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購(gòu)買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購(gòu)買日之前持有的被購(gòu)買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購(gòu)買日所屬當(dāng)期收益。但由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本；以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。3.后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法對(duì)被投資單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。4.減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。5.通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司投資至喪失控制權(quán)的處理方法(1)是否屬于“一攬子交易”的判斷原則通過(guò)多次交易分步處置對(duì)子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，公司結(jié)合分步交易的各個(gè)步驟的交易協(xié)議條款、分別取得的處置對(duì)價(jià)、出售股權(quán)的對(duì)象、處置方式、處置時(shí)點(diǎn)等信息來(lái)判斷分步交易是否屬于“一攬子交易”。各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明多次交易事項(xiàng)屬于“一攬子交易”：1)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。(2)不屬于“一攬子交易”的會(huì)計(jì)處理1)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)處置的股權(quán)，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于剩余股權(quán)，對(duì)被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實(shí)施共同控制的，轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算；不能再對(duì)被投資單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表在喪失控制權(quán)之前，處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司自購(gòu)買日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)資本溢價(jià)不足沖減的，沖減留存收益。喪失對(duì)原子公司控制權(quán)時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購(gòu)買日或合并日開(kāi)始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時(shí)沖減商譽(yù)。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。(3)屬于“一攬子交易”的會(huì)計(jì)處理1)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。2)合并財(cái)務(wù)報(bào)表將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件、計(jì)價(jià)方法和后續(xù)支出的會(huì)計(jì)處理方法固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量時(shí)予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入當(dāng)期損益。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)專用設(shè)備年限平均法10-2054.75-9.50運(yùn)輸工具年限平均法59.50其他設(shè)備年限平均法5519.003.固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(十一)在建工程1.在建工程同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量則予以確認(rèn)。在建工程按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)量。2.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。3.資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。(十二)借款費(fèi)用1.借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。2.借款費(fèi)用資本化期間(1)當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開(kāi)始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。(3)當(dāng)所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。3.借款費(fèi)用資本化率以及資本化金額為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用（包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。(十三)無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及非專利技術(shù)等，按成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體年限如攤銷年限(年)土地使用權(quán)按照證載使用年限3.使用壽命確定的無(wú)形資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值高于可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。4.內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。(十四)合同資產(chǎn)、合同負(fù)債公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債相互抵銷后以凈額列示。公司將擁有的、無(wú)條件(即，僅取決于時(shí)間流逝)向客戶收取對(duì)價(jià)的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)列示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利（該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。公司將已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)作為合同負(fù)債列示。(十五)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。2.短期薪酬的會(huì)計(jì)處理方法在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.離職后福利的會(huì)計(jì)處理方法離職后福利分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃。(1)在職工為公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃的會(huì)計(jì)處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預(yù)期累計(jì)福利單位法，采用無(wú)偏且相互一致的精算假設(shè)對(duì)有關(guān)人口統(tǒng)計(jì)變量和財(cái)務(wù)變量等作出估計(jì)，計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時(shí)，對(duì)設(shè)定受益計(jì)劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本；2)設(shè)定受益計(jì)劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值所形成的赤字或盈余確認(rèn)為一項(xiàng)設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計(jì)劃存在盈余的，以設(shè)定受益計(jì)劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項(xiàng)的孰低者計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈資產(chǎn)；3)期末，將設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等三部分，其中服務(wù)成本和設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，并且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認(rèn)的金額。4.辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；(2)公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。5.其他長(zhǎng)期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法向職工提供的其他長(zhǎng)期福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，按照設(shè)定提存計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；除此之外的其他長(zhǎng)期福利，按照設(shè)定受益計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，為簡(jiǎn)化相關(guān)會(huì)計(jì)處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為服務(wù)成本、其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計(jì)量其他長(zhǎng)期職工福利凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)等組成項(xiàng)目的總凈額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。1.收入確認(rèn)原則于合同開(kāi)始日，公司對(duì)合同進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足下列條件之一時(shí)，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù)：(1)客戶在公司履約的同時(shí)即取得并消耗公司履約所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制公司履約過(guò)程中在建商品；(3)公司履約過(guò)程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。2.收入計(jì)量原則(1)公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。交易價(jià)格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)以及預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。(2)合同中存在可變對(duì)價(jià)的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)格，不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。合同開(kāi)始日，公司預(yù)計(jì)客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過(guò)一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。(4)合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，公司于合同開(kāi)始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)。3.收入確認(rèn)的具體方法公司主要銷售電力，屬于在某一時(shí)段履行的履約義務(wù)。收入的金額按照本公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷售商品，已收或應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定。與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司時(shí)，電力銷售收入于本公司供電當(dāng)月按暫估電量確認(rèn)，次月根據(jù)經(jīng)客戶確認(rèn)的電量電費(fèi)結(jié)算信息時(shí)調(diào)整已確認(rèn)收入。(十七)其他重要的會(huì)計(jì)政策安全生產(chǎn)費(fèi)136號(hào)）的規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時(shí)記入“專項(xiàng)儲(chǔ)備”科目。使用提取的安全生產(chǎn)費(fèi)時(shí)，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備。形成固定資產(chǎn)的，通過(guò)“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。五、稅項(xiàng)(一)主要稅種及稅率稅種計(jì)稅依據(jù)稅率增值稅以按稅法規(guī)定計(jì)算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅13%、9%、6%城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額教育費(fèi)附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育附加實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%(二)稅收優(yōu)惠根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）企業(yè)所得稅法第二十七條規(guī)定，企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。本公司為風(fēng)力發(fā)電企業(yè)，2024年1-2月免征收企業(yè)所得稅。六、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表子公司情況序號(hào)企業(yè)名稱級(jí)次企業(yè)類型注冊(cè)地主要經(jīng)營(yíng)地業(yè)務(wù)性質(zhì)1肅北蒙古族自治縣騰達(dá)風(fēng)電有限公司2境內(nèi)非金融子企業(yè)甘肅酒泉甘肅酒泉產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)序號(hào)企業(yè)名稱實(shí)收資本（萬(wàn)元）持股比例(%)享有的表決權(quán)比例投資額（萬(wàn)元）取得方式1肅北蒙古族自治縣騰達(dá)風(fēng)電有限公司18,100.00100.00100.0018,100.00投資設(shè)立七、合并財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明(一)合并資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋1.貨幣資金期末數(shù)期初數(shù)銀行存款3,869,503.393,052,378.05合計(jì)3,869,503.393,052,378.05受限制的貨幣資金明細(xì)如下：期末數(shù)期初數(shù)土地復(fù)墾押金199,800.00199,800.00合計(jì)199,800.00199,800.002.應(yīng)收賬款類別期末數(shù)賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額金額計(jì)提(%)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款3,971,025.86100.0064,727.723,906,298.14合計(jì)3,971,025.86——64,727.723,906,298.14（續(xù)上表）類別期初數(shù)賬面價(jià)值賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額金額計(jì)提(%)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款合計(jì)——(2)采用逾期賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)金額比例(%)未逾期3,971,025.86100.0064,727.723,971,025.86100.0064,727.72(3)按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況債務(wù)人名稱賬面余額占應(yīng)收賬款合計(jì)的比例（%）壞賬準(zhǔn)備國(guó)網(wǎng)甘肅省電力公司3,971,025.86100.0064,727.723,971,025.86100.0064,727.723.預(yù)付款項(xiàng)(1)按賬齡列示期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額金額260,996.00100.0039,476.00100.00合計(jì)260,996.00100.0039,476.00100.00(2)按欠款方歸集的期末余額前五名的預(yù)付款項(xiàng)情況債務(wù)人名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)合計(jì)的比例（%）壞賬準(zhǔn)備三峽恒基能脈(酒泉)新能源發(fā)電有限公司191,520.0073.38中國(guó)石油天然氣股份有限公司甘肅酒泉銷售分公司62,857.3024.08中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司酒泉市分公司6,618.702.54合計(jì)260,996.00100.004.其他應(yīng)收款種類期末數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例(%)金額計(jì)提比例(%)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款項(xiàng)11,000.00100.0011,000.00合計(jì)11,000.00————11,000.00種類期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價(jià)值金額比例(%)金額計(jì)提比例(%)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)————(2)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款項(xiàng)期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備逾期賬齡組合11,000.00其中：未逾期11,000.00合計(jì)11,000.00(3)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項(xiàng)情況債務(wù)人名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額賬齡占其他應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)的比例（%）壞賬準(zhǔn)備于云升員工備用金11,000.001年以內(nèi)100.00——11,000.00——100.005.其他流動(dòng)資產(chǎn)期末數(shù)期初數(shù)待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅79,100,821.1176,317,704.75預(yù)繳所得稅33.9833.98合計(jì)79,100,855.0976,317,738.736.固定資產(chǎn)期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)賬面原值小計(jì)：688,663.70688,663.70其中：專用設(shè)備30,655.1330,655.13運(yùn)輸工具601,044.25601,044.25其他設(shè)備56,964.3256,964.32累計(jì)折舊小計(jì)：57,595.7811,805.7669,401.54其中：專用設(shè)備485.36485.36970.72運(yùn)輸工具54,425.829,516.5263,942.34其他設(shè)備2,684.601,803.884,488.48固定資產(chǎn)賬面凈值小計(jì)631,067.92————619,262.16其中：專用設(shè)備30,169.77————29,684.41運(yùn)輸工具546,618.43————537,101.91其他設(shè)備54,279.72————52,475.84固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)631,067.92————619,262.16其中：專用設(shè)備30,169.77————29,684.41運(yùn)輸工具546,618.43————537,101.91其他設(shè)備54,279.72————52,475.847.在建工程肅北縣馬鬃山飲馬峽A(2)重要在建工程項(xiàng)目本期變動(dòng)情況肅北縣馬鬃山飲馬峽A8.無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)原價(jià)合計(jì)7,281,851.777,281,851.77其中：土地使用權(quán)7,281,851.777,281,851.77累計(jì)攤銷額合計(jì)157,773.4624,272.84182,046.30其中：土地使用權(quán)157,773.4624,272.84182,046.30賬面價(jià)值合計(jì)7,124,078.31————7,099,805.47其中：土地使用權(quán)7,124,078.31————7,099,805.479.應(yīng)付賬款期末數(shù)期初數(shù)1年以內(nèi)（含）33,262,837.3752,779,747.326,582,277.83合計(jì)39,845,115.2052,779,747.3210.應(yīng)交稅費(fèi)期初數(shù)本期應(yīng)交本期已交期末數(shù)印花稅696.54218.42483.08431.88合計(jì)696.54218.42483.08431.8811.其他應(yīng)付款期末數(shù)期初數(shù)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)138,558,869.2097,706,569.41合計(jì)138,558,869.2097,706,569.4112.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債期末數(shù)期初數(shù)一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款32,663,300.7320,992,852.88合計(jì)32,663,300.7320,992,852.8813.長(zhǎng)期借款期末數(shù)期初數(shù)期末利率區(qū)間信用借款405,614,833.18415,034,604.353.10%合計(jì)405,614,833.18415,034,604.353.10%14.實(shí)收資本投資者名稱期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)投資金額所占比例投資金額所占比例合計(jì)181,000,000.00100.00181,000,000.00100.00運(yùn)達(dá)股份公司181,000,000.00100.00181,000,000.00100.0015.專項(xiàng)儲(chǔ)備期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)備注安全生產(chǎn)費(fèi)105,425.47105,425.47合計(jì)105,425.47105,425.47——16.盈余公積期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積1,721.861,721.86合計(jì)1,721.861,721.8617.未分配利潤(rùn)本期數(shù)上年數(shù)本期期初余額34,227.8828,985.90本期增加額3,343,938.995,748.14其中：本期凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入3,343,938.995,748.14本期減少額506.16其中：本期提取盈余公積數(shù)506.16本期期末余額3,378,166.8734,227.88(二)合并利潤(rùn)表項(xiàng)目注釋1.營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本本期數(shù)上年數(shù)收入成本收入成本主營(yíng)業(yè)務(wù)小計(jì)3,514,182.18105,425.47風(fēng)力發(fā)電3,514,182.18105,425.47合計(jì)3,514,182.18105,425.472.管理費(fèi)用本期數(shù)上年數(shù)辦公費(fèi)20.00合計(jì)20.003.財(cái)務(wù)費(fèi)用本期數(shù)上年數(shù)經(jīng)營(yíng)性利息收入-2,190.75經(jīng)營(yíng)性手續(xù)費(fèi)90.00401.99合計(jì)90.00-1,788.764.信用減值損失本期數(shù)上年數(shù)壞賬損失-64,727.72合計(jì)-64,727.725.營(yíng)業(yè)外支出本期數(shù)上年數(shù)計(jì)入當(dāng)期非經(jīng)常性損益的金額稅收滯納金5.22合計(jì)5.226.所得稅費(fèi)用本期數(shù)上年數(shù)當(dāng)期所得稅費(fèi)用-3,984.60合計(jì)-3,984.60(三)其他信息1.借款費(fèi)用(1)當(dāng)期資本化的借款費(fèi)用金額為2,250,676.68元。(2)當(dāng)期用于計(jì)算確定借款費(fèi)用資本化金額的資本化率為3.10%。2.所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)期末賬面價(jià)值受限原因貨幣資金199,800.00土地復(fù)墾保證金合計(jì)199,800.00(四)合并現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋1.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料補(bǔ)充資料本期數(shù)上年數(shù)(1)將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：————凈利潤(rùn)3,343,938.995,748.14加：資產(chǎn)減值損失信用減值損失64,727.72固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊使用權(quán)資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失(收益以“－”號(hào)填列)固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以“－”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)損失(收益以“－”號(hào)填列)財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以“－”號(hào)填列)投資損失(收益以“－”號(hào)填列)遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以“－”號(hào)填列)遞延所得稅負(fù)債增加(減少以“－”號(hào)填列)存貨的減少(增加以“－”號(hào)填列)經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以“－”號(hào)填列)-6,986,662.22-29,657,687.37經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以“－”號(hào)填列)44,197,202.2235,776,424.89其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~40,619,206.716,124,485.66(2)不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債