國(guó)開(kāi)稅收基礎(chǔ)第6章自測(cè)練習(xí)試題及答案

國(guó)開(kāi)稅收基礎(chǔ)第6章自測(cè)練習(xí)試題及答案一、單選題試題1《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令707號(hào)文）的施行日期是（）。正確答案是：2019年1月1日試題2個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和個(gè)人所得稅完稅憑證式樣，由（）統(tǒng)一制定。正確答案是：國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)試題3在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)（）天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。正確答案是：90試題4以下屬于中國(guó)居民納稅人的是（）。正確答案是：法國(guó)人丙2020年1月1日入境，2020年12月20日離境試題5下列說(shuō)法不正確的是（）。正確答案是：劉某的存款利息免征個(gè)人所得稅試題6在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿（）年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。正確答案是：六試題7在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（）。正確答案是：基本減除費(fèi)用試題8在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）。正確答案是：專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用試題9在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）。正確答案是：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用試題10在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）。正確答案是：其他扣除費(fèi)用試題11關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除正確答案是：1000試題12關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。正確答案是：1000試題13合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。正確答案是：經(jīng)營(yíng)所得試題14在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。正確答案是：15000試題15新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。正確答案是：.7試題16下列各項(xiàng)所得中免征個(gè)人所得稅的是（）。正確答案是：軍人張某獲得的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)試題17某演員參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為10000元，則其應(yīng)預(yù)繳納個(gè)人所得稅為（）。正確答案是：1600元試題18以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）。正確答案是：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)試題19下列各項(xiàng)中不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是（）。正確答案是：稿酬試題20下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（）。正確答案是：勞務(wù)報(bào)酬所得試題21某職員（獨(dú)生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)300元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)150元、失業(yè)保險(xiǎn)50元；單位當(dāng)月代扣欠繳供暖費(fèi)400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級(jí)的兒子讀書(shū)，則其當(dāng)月工資薪金的累計(jì)預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。正確答案是：3500試題22下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。正確答案是：高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬試題23下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（）。正確答案是：個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元試題24下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不是采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）。正確答案是：偶然所得試題25某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他當(dāng)即表示將稿酬收入中的1000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，則其當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）元。正確答案是：420試題26個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)扣除。正確答案是：.15試題27轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)扣除。正確答案是：.1試題28年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。正確答案是：3月1日至6月30日試題29對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。正確答案是：一個(gè)納稅年度試題30從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法。正確答案是：按月預(yù)扣預(yù)繳試題31個(gè)人所得稅法第十條第二款所稱(chēng)全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。正確答案是：15二、多選題試題32以下哪些屬于個(gè)稅法修改后專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的費(fèi)用（）。正確答案是：子女教育,繼續(xù)教育,贍養(yǎng)老人試題33個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類(lèi)型（）。正確答案是：分類(lèi)所得稅,綜合所得稅,混合所得稅試題34個(gè)人所得稅的納稅人包括（）。正確答案是：中國(guó)公民,個(gè)體工商業(yè)戶,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者,在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞試題35個(gè)人所得的形式，包括以下哪些形式（）。正確答案是：現(xiàn)金,實(shí)物,有價(jià)證券,其他形式的經(jīng)濟(jì)利益試題36個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍包括（）。正確答案是：工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得試題37下列所得為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。正確答案是：境外個(gè)人將一項(xiàng)專(zhuān)利賣(mài)給我國(guó)境內(nèi)公司使用取得的所得,華僑持有中國(guó)的各種債券而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息試題38下列所得中哪些是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得（）。正確答案是：因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得,將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得,許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得,從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得試題39除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得（）。正確答案是：將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得,許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得,轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得,從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得試題40個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除遵循的原則是（）。正確答案是：公平合理,利于民生,簡(jiǎn)便易行試題41對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者不可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（）元。正確答案是：2000，0,1500，500,8001，200試題42新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）。正確答案是：養(yǎng)老保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn),醫(yī)療保險(xiǎn),住房公積金試題43“三險(xiǎn)一金”指的是（）。正確答案是：養(yǎng)老保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn),住房公積金試題44“五險(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了哪兩種險(xiǎn)（）。正確答案是：生育保險(xiǎn),工傷保險(xiǎn)試題45個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營(yíng)所得包括（）。正確答案是：個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得,個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得試題46個(gè)人所得稅法第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定的財(cái)產(chǎn)原值，按照下列方法確（）。正確答案是：價(jià)證券，為買(mǎi)入價(jià)以及買(mǎi)入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用,建筑物，為建造費(fèi)或者購(gòu)進(jìn)價(jià)格以及其他有關(guān)費(fèi)用,土地使用權(quán)，為取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)土地的費(fèi)用以及其他有關(guān)費(fèi)用,機(jī)器設(shè)備、車(chē)船，為購(gòu)進(jìn)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)以及其他有關(guān)費(fèi)用試題47王先生出租房屋取得財(cái)產(chǎn)租賃收入在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可扣除的費(fèi)用包括（）。正確答案是：租賃過(guò)程中王先生繳納的營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn)稅,根據(jù)收入高低使用800或收入20%的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),王先生付出該出租財(cái)產(chǎn)的修繕費(fèi)用（不超過(guò)800元）,租賃過(guò)程中王先生繳納的教育費(fèi)附加和印花稅試題48根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個(gè)人所得稅的有（）。正確答案是：保險(xiǎn)賠款,外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得,個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得試題49下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。正確答案是：職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入,職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息試題50下列所得可以比例稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。正確答案是：利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得試題51下列利息收入中，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。正確答案是：國(guó)債利息,國(guó)家發(fā)行的金融債券利息,個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息試題52下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅（）。正確答案是：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息,保險(xiǎn)賠款,軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金試題53下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。正確答案是：筆譯翻譯收入,審稿收入,現(xiàn)場(chǎng)書(shū)畫(huà)收入,雕刻收入試題54下列不屬于稿酬所得的項(xiàng)目有（）。正確答案是：拍賣(mài)文學(xué)手稿取得的所得,幫企業(yè)寫(xiě)發(fā)展史取得的所得,幫出版社審稿取得的所得試題55取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。正確答案是：從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元,取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元,納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額,納稅人申請(qǐng)退稅試題56扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專(zhuān)項(xiàng)記載備查。前款所稱(chēng)支付，包括（）。正確答案是：現(xiàn)金支付,匯撥支付,轉(zhuǎn)賬支付,以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付試題57下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。正確答案是：個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款,從投資管理公司取得的派息分紅三、判斷題試題58在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。正確答案是“對(duì)”。試題59在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。正確答案是“對(duì)”。試題60在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。正確答案是“錯(cuò)”。試題61在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。正確答案是“對(duì)”。試題62在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。正確答案是“錯(cuò)”。試題63個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。正確答案是“錯(cuò)”。試題64未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。正確答案是“對(duì)”。試題65新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。正確答案是“錯(cuò)”。試題66對(duì)于個(gè)體工商業(yè)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，取得的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)，應(yīng)將其并入個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得統(tǒng)一繳納個(gè)人所得稅。正確答案是“錯(cuò)”。試題67納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應(yīng)在兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)分別申報(bào)納稅。正確答案是“錯(cuò)”。試題68國(guó)債利息，是指?jìng)€(gè)人持有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息。正確答案是“錯(cuò)”。試題69個(gè)人所得稅法第四條第一款第三項(xiàng)所稱(chēng)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免予繳納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。正確答案是“對(duì)”。試題70財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。正確答案是“對(duì)”。試題71個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得的，應(yīng)全額按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”征收個(gè)人所得稅。正確答案是“錯(cuò)”。試題72扣繳義務(wù)人未履行扣繳個(gè)人所得稅義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人承擔(dān)應(yīng)納的稅款、滯納金和罰款。正確答案是“錯(cuò)”。試題73納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。正確答案是“對(duì)”。試題74居民個(gè)人申請(qǐng)抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證。正確答案是“對(duì)”。試題75納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)提供的匯算清繳信息有錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知其更正；不得辦理退稅。正確答案是“錯(cuò)”。試題76納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。正確答案是“錯(cuò)”。試題77關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。正確答案是“錯(cuò)”。四、計(jì)算題試題78吳先生1～3月每月發(fā)工資1萬(wàn)元，3月份另發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)5萬(wàn)元，4月生病請(qǐng)假，發(fā)放工資3000元，5-12月份每月工資1萬(wàn)元，7月份取得勞務(wù)報(bào)酬所得35000元，12月份取得年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元。吳先生每月繳納社保1000元，贍養(yǎng)老人支出2000元、子女教育支出1000元、首套住房貸款利息支出500元、12月取得繼續(xù)教育資格證書(shū)，扣除繼續(xù)教育支出3600元。計(jì)算吳先生每月應(yīng)預(yù)繳多少個(gè)人所得稅，以及次年匯算清繳的納稅情況。參考答案：1月應(yīng)預(yù)扣稅額：(10000-1000-5000-2000-1000-500)×3%=15元；2月應(yīng)預(yù)扣稅額：（10000×2-1000×2-5000×2-2000×2-1000×2-500×2）×3%-15=15元3月應(yīng)預(yù)扣稅額：（10000×3+50000-1000×3-5000×3-2000×3-1000×3-500×3）×10%-2520-30=2600元；4月應(yīng)預(yù)扣稅額：（10000×3+50000+3000-1000×4-5000×4-2000×4-1000×4-500）×4×10%-2520-2630=-650元，4月份無(wú)需繳納個(gè)人所得稅；5月應(yīng)預(yù)扣稅額：(10000×3+50000+3000+10000-1000×5-5000×5-2000×5-1000×5-500×5)×10%-2520-2630=-600元，5月份無(wú)需繳納個(gè)人所得稅；6月應(yīng)預(yù)扣稅額：（10000×3+50000+3000+10000×2-1000×6-5000×6-2000×6-1000×6-500×6）×10%-2520-2630=-550元，6月份無(wú)需繳納個(gè)人所得稅；7月應(yīng)預(yù)扣稅額：工資薪金所得：（10000×3+50000+3000+10000×3-1000×7-5000×7-2000×7-1000×7-500×7）×10%-2520=2130元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得：35000×（1-20%）×30%-2000=6400元7月應(yīng)預(yù)扣稅額：2130+6400-2630=5900元次年3-6月份匯算清繳應(yīng)納稅額：工資薪金所得：10000×3+50000+3000+10000×8-1000×12-5000×12-2000×12-1000×12-500×12-3600=45400元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得：35000元綜合所得：45400+35000×（1-20%）=73400元應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：73400×10%-2520=4820元年終獎(jiǎng)金所得：30000×3%=900元應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：4820+900-8530=-2810元次年匯算清繳應(yīng)退個(gè)人所得稅2810元。試題79根據(jù)財(cái)稅〔2018〕164號(hào)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》，關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅