記賬實(shí)操-動(dòng)物園的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/7記賬實(shí)操-動(dòng)物園的賬務(wù)處理分錄1.收到門票收入借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.動(dòng)物飼料采購(gòu)借：原材料-動(dòng)物飼料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款3.動(dòng)物醫(yī)療費(fèi)用支出借：管理費(fèi)用-動(dòng)物醫(yī)療費(fèi)用貸：銀行存款4.員工工資計(jì)提和發(fā)放計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款5.動(dòng)物籠舍維修借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付賬款6.購(gòu)置動(dòng)物借：生物資產(chǎn)貸：銀行存款7.動(dòng)物繁殖產(chǎn)生幼崽借：生物資產(chǎn)-幼崽貸：營(yíng)業(yè)外收入8.園區(qū)綠化費(fèi)用支出借：管理費(fèi)用-綠化費(fèi)用貸：銀行存款例如：收到門票收入20000元，現(xiàn)金收款。借：庫(kù)存現(xiàn)金20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18181.82應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1818.18采購(gòu)動(dòng)物飼料5000元，增值稅650元，款項(xiàng)已付。借：原材料-動(dòng)物飼料5000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650貸：銀行存款5650支付動(dòng)物醫(yī)療費(fèi)用3000元。借：管理費(fèi)用-動(dòng)物醫(yī)療費(fèi)用3000貸：銀行存款3000計(jì)提本月員工工資15000元，其中飼養(yǎng)員8000元，管理人員4000元，售票員3000元。借：管理費(fèi)用-工資12000銷售費(fèi)用-工資3000貸：應(yīng)付職工薪酬15000發(fā)放員工工資15000元。借：應(yīng)付職工薪酬15000貸：銀行存款15000動(dòng)物籠舍維修花費(fèi)2000元，款項(xiàng)已付。借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)用2000貸：銀行存款2000購(gòu)置大象一只，價(jià)格50000元，款項(xiàng)已付。借：生物資產(chǎn)50000貸：銀行存款50000長(zhǎng)頸鹿繁殖產(chǎn)生幼崽，價(jià)值評(píng)估為10000元。借：生物資產(chǎn)-幼崽10000貸：營(yíng)業(yè)外收入10000支付園區(qū)綠化費(fèi)用1500元。借：管理費(fèi)用-綠化費(fèi)用1500貸：銀行存款1500以下是一個(gè)動(dòng)物園成本核算的簡(jiǎn)單實(shí)例：假設(shè)動(dòng)物園在一個(gè)月內(nèi)的經(jīng)營(yíng)情況如下：一、直接成本1.動(dòng)物飼料成本采購(gòu)各種動(dòng)物飼料，如干草、水果、肉類等，共計(jì)15,000元。2.動(dòng)物醫(yī)療保健成本藥品、獸醫(yī)服務(wù)、體檢等費(fèi)用，總計(jì)8,000元。3.員工薪酬飼養(yǎng)員10人，每人月工資5,000元，共50,000元。獸醫(yī)2人，每人月工資8,000元，共16,000元。管理人員5人，每人月工資6,000元，共30,000元。清潔人員8人，每人月工資4,000元，共32,000元。4.動(dòng)物購(gòu)置及租賃成本新購(gòu)置珍稀動(dòng)物花費(fèi)50,000元。租賃部分動(dòng)物的費(fèi)用10,000元。二、間接成本1.設(shè)施維護(hù)和折舊動(dòng)物籠舍的維修和保養(yǎng)6,000元。園內(nèi)設(shè)施（如游覽車、休息亭等）折舊8,000元。2.水電費(fèi)園區(qū)的水電消耗5,000元。3.園區(qū)綠化和清潔植物養(yǎng)護(hù)、垃圾清理等費(fèi)用4,000元。4.營(yíng)銷和宣傳制作宣傳資料、廣告投放等3,000元。成本計(jì)算直接成本=15,000+8,000+50,000+16,000+30,000+32,000+50,000+10,000=191,000元間接成本=6,000+8,000+5,000+4,000+3,