稅法與稅務(wù)會計 試卷 A卷+答案

第第頁學(xué)年度第學(xué)期期末考試《稅法與稅務(wù)會計》（A）卷專業(yè)班級姓名學(xué)號單選題（每題的備選答案中只有一個最佳答案，每題2分，共30分）1、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是()A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)商將外購的部分飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的水泥用于不動產(chǎn)的基建工程D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20XX年3月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款20萬元，該設(shè)備系20XX年購進(jìn)，購進(jìn)時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬元。A.0.39B.0.40C.2.91D.3.403、下列各項不屬于增值稅特點的是()A.保持稅收中性B.普遍征收C.實行價內(nèi)稅制D.實行稅款抵扣制度4、20XX年3月，某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)糧食白酒100噸全部對外銷售，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費15萬元，銷售白酒時收取包裝物押金5萬元。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。A.106B.106.85C.109.08D.109.425、某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)發(fā)品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月直接銷售化妝品取得收入8.5萬元，直接銷售護(hù)發(fā)品取得收入6.8萬元，銷售化妝品和護(hù)發(fā)品組合的禮品盒取得12萬元，上述收入均不含增值稅。該廠應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。A.6.15B.8.19C.3.6D.2.556、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，委托加工的特點是()。A.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工7、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%,消費稅稅率9%，則該批小轎車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅()萬元。A.49.45B.61.81C.65.23D70.318、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費稅的是()A.進(jìn)口卷煙B.進(jìn)口服裝C.零售化妝品D.零售白酒9、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情況應(yīng)征收消費稅的是()。A.藥廠外購已稅酒精配制成含酒精藥膏后銷售B.商業(yè)企業(yè)外購已稅珠寶玉石加工成金銀首飾后零售C.企業(yè)將外購的實木地板用于職工福利D.企業(yè)將委托加工收回的糧食白酒以不高于受托方的計稅價格直接銷售10、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()A.生產(chǎn)服裝的行為B.批發(fā)文具的行為C.修理冰箱的行為D.轉(zhuǎn)讓房屋的行為11、下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，在20XX年1月應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是()A.裝卸搬運業(yè)務(wù)B.會計鑒證業(yè)務(wù)C.軟件維護(hù)服務(wù)D.旅店住宿服務(wù)12、下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是()。A.修理機器B.修繕房屋C.修復(fù)古董D.裁剪服裝13、按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅是（）A.家庭財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)B.從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)C.殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)D.公園、動(植)物園的門票收入14、以下符合營業(yè)稅基本規(guī)定的是（）A.單位的員工為本單位提供勞務(wù)時，是營業(yè)稅的納稅人B.個體戶的雇工為雇主提供勞務(wù)時，是營業(yè)稅的納稅人C.營業(yè)稅設(shè)計了起征點，納稅人營業(yè)額超過起征點的，就超過的部分納稅D.營業(yè)稅扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，比照營業(yè)稅期限規(guī)定執(zhí)行15、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A.旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按”服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅C.土地租賃按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅D.個人受托種植植物按”服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅多選題（每題的備選答案中有多個最佳答案，每題5分，共50分）16、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的下列進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有()。A.購買涂料裝修會議室發(fā)生的進(jìn)項稅額B.購買辦公復(fù)印紙發(fā)生的進(jìn)項稅額C.購買用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的設(shè)備所發(fā)生的進(jìn)項稅額D.購買原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所發(fā)生的進(jìn)項稅額17、增值稅一般納稅人的納稅人的下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()A.將外購的貨物用于不動產(chǎn)的基建工程B.將外購的貨物發(fā)給職工作福利C.將外購的貨物無償贈送給外單位D.將外購的貨物對外投資18、下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是()A.郵政部門發(fā)行報刊B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品19、下列項目中，應(yīng)計算繳納增值稅的有()A.將購入方便面發(fā)給職工做福利B.將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工做福利C.將購入方便面用于股東分紅D.將購入方便面捐贈給災(zāi)區(qū)20、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有()A.香水、香水精B.高檔護(hù)膚類化妝品C.指甲油、藍(lán)眼油D.演員化妝用的上妝油、卸妝油21、下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的有()A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.進(jìn)口的小汽車22、根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于消費稅納稅人的有（）A.鉆石的進(jìn)口商B.化妝品的生產(chǎn)商C.卷煙的批發(fā)商D.金銀首飾的零售商23、下列消費品，采用定額稅率從量征收消費稅的有（）A.黃酒B.葡萄酒C.柴油D.煙絲24、下列屬于應(yīng)征收消費稅的項目有（）A.20000元一只的高檔手表B.帆艇C.胭脂D.戲劇演員化妝用的25、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有()A.境外保險公司為境內(nèi)的機器設(shè)備提供保險B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)C.境內(nèi)高科技公司將位于境外的不動產(chǎn)出租給境外公司D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)判斷題（對的選“A”，錯的選“B”，每題2分，共20分）26、納稅人在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（）27、城建稅的納稅人是負(fù)有繳納增值稅、消費稅或營業(yè)稅義務(wù)的單位和個人（）28、納稅人因欠繳增值稅而加收的滯納金，不作為城建稅計稅依據(jù)。（）29、受托方代收代繳“三稅”的單位和個人，其代收代繳的城建稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行。（）30、液體鹽屬于資源稅征稅范圍。（）31、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時，企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是社會保險費。（）32、企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的50%加計扣除。（）33、將國外的作品翻譯出版取得的報酬屬于稿酬所得項目。（）34、應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是將資產(chǎn)用于股息分配。（）35、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買專用設(shè)備的投資額可按一定比例實行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是用于開發(fā)新產(chǎn)品。（）A卷答案(標(biāo)準(zhǔn)答案及評分標(biāo)準(zhǔn))單選題（每題的備選答案