小企業(yè)會計準則報表附注

*******有限公司2015年度財務報表附注*****有限責任公司財務報表附注2015年度一、企業(yè)的基本情況*****有限公司（以下簡稱“本公司”）成立于****年**月**日，登記機關：*****工商行政管理局，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號碼：******，注冊資本：***元，實收資本：****，法定代表人：***，注冊地址：****，公司類型：****。經營范圍主營：*****。二、財務報表的編制基礎公司以持續(xù)經營為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，按照《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。三、遵循企業(yè)會計準則的聲明公司所編制的財務報表符合小企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。四、重要會計政策、會計估計（一）會計期間本公司自每年公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。（二）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（三）記賬基礎和計價原則本公司采用權責發(fā)生制為記賬基礎。除交易性金融資產、可供出售金融資產等金融工具以公允價值計量外，本財務報表以歷史成本作為計量基礎。如果發(fā)生減值，則按照相關規(guī)定計提相應的減值準備。（四）外幣業(yè)務和外幣報表折算本公司外幣業(yè)務，按交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。外幣貨幣性項目余額按資產負債表日即期匯率折算，由此產生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。（五）現金等價物的確定標準本公司在編制現金流量表時，將同時具備期限短（從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知現金、價值變動風險很小四個條件的投資作為現金等價物。（六）應收款項應收及預付款項按照發(fā)生額入賬，符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認的無法收回的應收及預付款項，作為壞賬損失：1、債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產不足清償的。2、債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的。3、債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的。4、與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。5、因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。6、國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件。壞賬損失于實際發(fā)生時，計入當期損益，同時沖減應收款項賬面余額。（七）存貨本公司存貨主要包括：原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、委托加工物資、消耗性生物資產。存貨取得時以實際成本計價。存貨的發(fā)出按加權平均法計價。周轉材料于領用時采用一次攤銷法進行攤銷。存貨實行永續(xù)盤存制度。（八）長期債券投資本公司的長期債卷投資是指準備長期（在1年以上，下同）持有的債券投資，按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量，實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收利息。債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內于確認相關債券利息收入時采用直線法進行攤銷。當長期債卷投資發(fā)生實質性損失時，計入當期損益，同時沖減長期債卷投資賬面余額。（九）長期股權投資本公司的長期股權投資應當按照成本進行計量。以支付現金取得的長期股權投資，應當按照購買價款和相關稅費作為成本進行計量。通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，政府補助為貨幣性資產的，按照收到的金額計量。為非貨幣性資產的，政府提供了有關憑據的，按照憑據上標明的金額計量沒有提供有關憑據的，按照同類或類似資產的市場價格或評估價值計量。本公司按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅等先征后返的，在實際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業(yè)稅時，計入營業(yè)外收入。（十七）所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計核算采用應付稅款法。在利潤總額的基礎上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進行納稅調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎計算確定當期應納稅額。五、稅項1．增值稅本公司為增值稅一般納稅人，增值稅應納稅額為當期銷項稅額抵減可以抵扣的進項稅額后的余額，銷項稅率為**%。(小規(guī)模納稅人改為：本公司為小規(guī)模納稅人，按營業(yè)收入的*%計征率繳納增值稅)2．營業(yè)稅**業(yè)按應稅收入的**%計繳；……。3．城建稅、教育費附加分別按照應繳納流轉稅額的5%、3%計繳。4．所得稅按應稅所得**%計繳企業(yè)所得稅。六、會計報表重要項目的說明（一）貨幣資金項目期末余額年末余額現金其中：人民幣美元銀行存款其中：人民幣美元其他貨幣資金合計（二）短期投資項目期末賬面余額期末市價期末賬面余額與市價的差額1、股票2、債券3、基金4、其他合計（三）應收票據項目期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計（四）應收賬款1、賬齡結構賬齡結構期末賬面余額年初賬面余額1年以內（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合計2、主要債務人債務人名稱賬面余額賬齡（五）預付款項1、賬齡結構賬齡結構期末賬面余額年初賬面余額1年以內（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合計2、主要債務人債務人名稱賬面余額賬齡（六）其他應收款1、賬齡結構賬齡結構期末賬面余額年初賬面余額1年以內（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合計2、主要債務人債務人名稱賬面余額賬齡(七)存貨項目期末賬面余額期末市價期末賬面余額與市價的差額1、原材料2、在產品3、庫存商品4、周轉材料5、消耗性生物資產……合計（八）其他流動資產項目期末賬面余額年初賬面余額合計（九）固定資產項目原價累計折舊期末賬面價值房屋建筑物機械設備運輸設備電子設備其他其中本年計提折舊元（十）在建工程項目預算形象進度賬面余額其中：資本化金額合計（十一）無形資產項目攤銷年限原價累計攤銷期末賬面價值合計（十二）長期待攤費用項目攤銷年限原價累計攤銷期末賬面價值合計（十三）短期借款項目期末余額年初余額抵押借款質押借款擔保借款信用借款合計（十四）應付票據項目期末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計（十五）應付賬款1、賬齡結構賬齡結構期末賬面余額年初賬面余額1年以內（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合計2、主要債權人債務人名稱賬面余額賬齡（十六）預收賬款賬齡1年以內（含1年）1年以上合計（十七）應付職工薪酬項目期末賬面余額年初賬面余額1、職工工資2、獎金、津貼和補貼3、職工福利費4、社會保險費5、住房公積金6、工會經費7、職工教育經費8、非貨幣性福利9、辭退福利10、其他合計（十八）應繳稅費項目期末賬面余額年初賬面余額1、增值稅2、消費稅3、營業(yè)稅4、城市維護建設稅5、企業(yè)所得稅6、資源稅7、土地增值稅8、城鎮(zhèn)土地使用稅9、房產稅10、車船稅11、教育費附加12、礦產資源補償費13、排污費14、代扣代繳的個人所得稅合計（十九）其他應付款賬齡結構期末賬面余額年初賬面余額1年以內（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上（含4年）合計（二十）其他流動負債項目期末賬面余額年初賬面余額合計（二十一）長期借款項目期末余額年初余額抵押借款質押借款擔保借款信用借款合計（二十二）實收資本投資者名稱年初余額本年增加本年減少期末余額投資金額所占比例投資金額所占比例合計（二十三）未分配利潤項目本年金額上年金額一、凈利潤加：年初未分配利潤其他轉入二、可供分配利潤減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積三、可供投資者分配的利潤減：應付利潤四、未分配利潤（二十四）營業(yè)收入、營業(yè)成本項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額收入成本收入成本主營業(yè)務小計其他業(yè)務小計合計（二十五）營業(yè)外收支項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額營業(yè)外收入小計營業(yè)外支出小計（二十六）所得稅費用項目