注冊會計師稅法(2017)章節(jié)練習-第01章-稅法總論

注冊會計師稅法(2017)章節(jié)練習-第01章-稅法總論6/7第一章稅法總論一、單項選擇題1.稅收的本質是（）。A.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產生的稅收法律關系和社會關系B.保證征稅機關的權利C.一種分配關系D.為納稅人和征稅單位履行義務給出規(guī)范2.對稅收法律關系中納稅主體的確定，我國采用的是（）。A.屬地原則B.屬人原則C.屬地兼屬人原則D.綜合分類原則3.從稅收法律關系的構成來看，（）是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。A.稅收法律關系的主體B.稅收法律關系的客體C.稅收法律關系的內容D.稅收法律關系中的納稅人4.下列說法中，錯誤的是（）。A.稅法在性質上屬于公法，但具有一些私法的屬性B.稅法具有行政法的一般特性C.涉及稅收征納關系的問題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進行處理D.稅法是國家法律的組成部分，是依據憲法的原則制定的5.下列各項中，屬于稅法基本原則的核心的是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質課稅原則6.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了稅法適用原則中的（）。A.實體從舊、程序從新原則B.新法優(yōu)于舊法原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.法律不溯及既往原則7.下列關于征稅對象、稅目、稅基的說法中，不正確的是（）。A.征稅對象又叫課稅對象，決定著某一種稅的基D.國際稅收協(xié)定二、多項選擇題1.稅法具有（）的特點。A.義務性法規(guī)B.綜合性法規(guī)C.權利性法規(guī)D.分類性法規(guī)2.下列屬于稅收法律關系主體的有（）。A.國家各級稅務機關B.海關C.履行納稅義務的外國企業(yè)D.履行納稅義務的自然人3.下列選項中，屬于稅法適用原則的有（）。A.實體從新、程序從舊原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.法律優(yōu)位原則4.以下各項中，屬于我國稅收立法原則的有（）。A.從實際出發(fā)的原則B.民主決策的原則C.原則性與靈活性相結合的原則D.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結合的原則5.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務院制定的稅收行政法規(guī)的有（）。A.《企業(yè)所得稅法實施條例》B.《企業(yè)所得稅法》C.《稅收征收管理法實施細則》D.《個人所得稅法》6.下列各項中，有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關有（）。A.國家稅務總局B.財政部C.國務院辦公廳D.海關總署7.下列稅種中，屬于財產和行為稅類的有（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.車船稅D.房產稅8.下列稅種中，屬于間接稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.個人所得稅9.下列關于稅款征收管理權限劃分的說法中，正確的有（）。A.地方自行立法的地區(qū)性稅種，其管理權由省級人民政府及其稅務主管部門掌握B.除少數民族自治地區(qū)和經濟特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種C.經濟特區(qū)、少數民族自治地區(qū)可以自行制定涉外稅收的優(yōu)惠政策D.經全國人大及其常委會和國務院的批準，民族自治區(qū)可以擁有某些特殊的稅收管理權10.下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有（）。A.印花稅B.車輛購置稅C.資源稅D.城市維護建設稅11.中共中央辦公廳、國務院辦公廳于2015年11月印發(fā)了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，方案中提出改革的基本原則要堅持（）。A.依法治稅B.便民辦稅C.科學效能D.協(xié)同共治12.稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列（）關系的，應當回避。A.夫妻B.兄弟姐妹C.岳父和女婿D.父子13.由于在國際稅收領域，各國行使征稅權力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權范圍和內容也有所不同。目前世界上的稅收管轄權大致可以分為（）。A.居民管轄權B.地域管轄權C.公民管轄權D.國家管轄權14.下列關于國際稅收協(xié)定和國際避稅的表述中，正確的有（）。A.國際稅收協(xié)定是以國內稅法為基礎的B.國際雙重征稅的免除，是簽訂國際稅收協(xié)定的重要內容，也是國際稅收協(xié)定的首要任務C.避免或防止國際間的偷稅、逃稅和避稅，是國際稅收協(xié)定的主要內容之一，其采取的措施主要有情報交換和轉讓定價D.國際避稅是一種不違法行為，因此該行為不會給政府稅收收入造成有害后果參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】C【解析】稅收的本質是一種分配關系；稅法的本質是正確處理國家與納稅人之間因稅收而產生的稅收法律關系和社會關系，既要保證國家稅收收入，也要保護納稅人的權利，兩者缺一不可。（P1、P2）2.【答案】C【解析】在我國，稅收法律關系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關，另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人以及在華雖然沒有機構、場所但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)或組織。這種對稅收法律關系中權利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。（P3）3.【答案】C【解析】稅收法律關系的內容就是主體所享有的權利和所應承擔的義務，這是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。（P3）4.【答案】C【解析】選項C：當稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款；當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規(guī)范為準則。（P4、P5）5.【答案】A【解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。（P6）6.【答案】D【解析】一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現了稅法的適用原則中的法律不溯及既往原則。（P7）7.【答案】D【解析】選項D：并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項目，一律按照課稅對象的應稅數額采用同一稅率計征稅款，因此一般無須設置稅目，如企業(yè)所得稅。（P9）8.【答案】C【解析】選項ABC：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。選項D：征稅對象是征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。（P9）9.【答案】B【解析】地區(qū)性地方稅收的立法權應只限于省級立法機關或經省級立法機關授權同級政府，不能層層下放。（P15）10.【答案】C【解析】我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結構。（P19）11.【答案】D【解析】選項AC：由國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理；選項B：由海關系統(tǒng)負責征收和管理。（P21）12.【答案】C【解析】增值稅（不含進口環(huán)節(jié)由海關代征的部分）：中央政府分享50%，地方政府分享50%。（P22）13.【答案】D【解析】納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。這里的保密是指要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密及個人隱私保密。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。（P25）14.【答案】A【解析】股份公司的公司利潤和股息紅利所得屬于同源所得，在對二者同時征稅的情況下，必然會帶來重復征稅的問題。當這種情況中的征稅主體是兩個或兩個以上的國家時，重復征稅即成為經濟性國際重復征稅。（P27）15.【答案】B【解析】納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化是產生國際重復征稅的前提條件。各國行使的稅收管轄權的重疊是國際重復征稅的根本原因。（P27）二、多項選擇題1.【答案】AB【解析】稅法具有義務性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。（P2）2.【答案】ABCD【解析】在我國，稅收法律關系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關，另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人以及在華雖然沒有機構、場所但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)或組織。（P3）3.【答案】BCD【解析】稅法適用原則包括：法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則，新法優(yōu)于舊法原則，特別法優(yōu)于普通法的原則，實體從舊、程序從新原則（而非實體從新、程序從舊原則），程序優(yōu)于實體原則。（P7）4.【答案】ABCD【解析】我國稅收立法主要應遵循的原則包括：從實際出發(fā)的原則；公平原則；民主決策的原則；原則性與靈活性相結合的原則；法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結合的原則。（P13）5.【答案】AC【解析】選項BD：屬于全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律。（P16）6.【答案】ABD【解析】國務院辦公廳不屬于稅務主管機關，無權制定稅收部門規(guī)章。有權制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關包括財政部、國家稅務總局及海關總署。（P16）7.【答案】CD【解析】財產和行為稅類，包括房產稅、車船稅、印花稅、契稅，主要是對某些財產和行為發(fā)揮調節(jié)作用。（P18）8.【答案】ABC【解析】選項D屬于直接稅。（P19）9.【答案】ABD【解析】選項C：涉外稅收必須執(zhí)行國家的統(tǒng)一稅法，涉外稅收政策的調整權集中在全國人大常委會和國務院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。（P21）10.【答案】ACD【解析】選項B：屬于中央政府固定收入。（P22）11.【答案】ABCD【解析】《深化國稅、地稅征管體制改革方案》中提出改革的基本原則要堅持“依法治稅、便民辦稅、科學效能、協(xié)同共治、有序推進”。（P22）12.【答案】ABCD【解析】稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關系之一的，應當回避：（1）夫妻關系；（2）直系血親關系；（3）三代以內旁系血親關系；（4）近