內(nèi)部控制審計管理制度

內(nèi)部掌控審計管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度的目的是為了規(guī)范和強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部掌控審計管理，提高企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部掌控水平，保障企業(yè)的合規(guī)運(yùn)營。本制度依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度訂立。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部全部經(jīng)營機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門、管理崗位以及全體員工，包含但不限于財務(wù)、人力資源、風(fēng)險管理、信息技術(shù)等部門和崗位。第三條定義本制度中所使用的術(shù)語定義如下：內(nèi)部掌控：指企業(yè)為實現(xiàn)合法合規(guī)、提高效率和保護(hù)資源的目標(biāo)，通過整合各種管理手段和方法，訂立和執(zhí)行一系列政策和程序以確保風(fēng)險得以識別、評估和掌控的過程。審計：指對企業(yè)內(nèi)部掌控系統(tǒng)的設(shè)計與運(yùn)行情況、管理活動和管理信息進(jìn)行審查和評估，以發(fā)現(xiàn)問題和提出改進(jìn)看法的活動。審計對象：指被審計的內(nèi)部掌控系統(tǒng)、流程、環(huán)節(jié)和其他相關(guān)內(nèi)容。審計范圍：指審計對象的界定和限定，包含具體的業(yè)務(wù)、部門、時間段等。第二章內(nèi)部掌控審計管理機(jī)構(gòu)第四條內(nèi)部掌控審計委員會企業(yè)設(shè)立內(nèi)部掌控審計委員會，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理企業(yè)的內(nèi)部掌控審計工作。審計委員會由企業(yè)高層管理人員、法務(wù)部門負(fù)責(zé)人、風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人等構(gòu)成。第五條內(nèi)部審計部門企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)具體的內(nèi)部掌控審計工作。內(nèi)部審計部門應(yīng)由具備相關(guān)專業(yè)知識和經(jīng)驗的員工構(gòu)成，對企業(yè)各個業(yè)務(wù)部門進(jìn)行定期審計，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)看法。第六條雇傭外部審計機(jī)構(gòu)在必需的時候，企業(yè)可以雇傭外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立的內(nèi)部掌控審計。外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)企業(yè)的要求，對審計對象進(jìn)行全面的評估和審計工作，并供應(yīng)客觀、全面的審計報告，供企業(yè)參考改進(jìn)。第三章內(nèi)部掌控審計流程第七條內(nèi)部掌控審計計劃訂立內(nèi)部審計部門在審計委員會的引導(dǎo)下，訂立年度內(nèi)部掌控審計計劃。計劃內(nèi)容包含審計對象、審計范圍、審計方法、審計時間等。第八條審計準(zhǔn)備工作內(nèi)部審計部門在開始審計之前，應(yīng)進(jìn)行審計準(zhǔn)備工作。準(zhǔn)備工作包含收集和整理審計對象的相關(guān)文件、數(shù)據(jù)，訂立審計程序和方法，確定審計團(tuán)隊成員等。第九條內(nèi)部掌控審計實施內(nèi)部審計部門依照審計計劃和程序，對審計對象進(jìn)行實質(zhì)性的審計工作。審計工作包含對內(nèi)部掌控制度的設(shè)計與執(zhí)行情況的綜合評估、對管理活動和管理信息的審查等。第十條審計報告編制內(nèi)部審計部門依據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告。審計報告應(yīng)包含審計所發(fā)現(xiàn)的問題、產(chǎn)生問題的原因、改進(jìn)建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)由審計部門負(fù)責(zé)人審核，并報審計委員會批準(zhǔn)。第十一條審計結(jié)果跟蹤和整改企業(yè)各部門收到審計報告后，應(yīng)認(rèn)真研究報告中所提出的問題和建議，并訂立整改計劃。審計部門應(yīng)跟蹤和督促各部門按計劃進(jìn)行整改，并進(jìn)行相應(yīng)的驗收。第四章相關(guān)責(zé)任和權(quán)利第十二條審計委員會的責(zé)任審計委員會負(fù)責(zé)訂立和監(jiān)督內(nèi)部掌控審計管理制度的實施，對內(nèi)部掌控審計工作的合規(guī)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評估。審計委員會還應(yīng)依據(jù)審計結(jié)果和建議，提出改進(jìn)建議，并幫助解決審計中的問題。第十三條內(nèi)部審計部門的責(zé)任內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)訂立和實施內(nèi)部掌控審計計劃、審計程序和方法，對審計對象進(jìn)行審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計部門還應(yīng)與業(yè)務(wù)部門和管理崗位進(jìn)行協(xié)作，供應(yīng)咨詢和培訓(xùn)。第十四條各部門的責(zé)任企業(yè)各部門負(fù)責(zé)搭配內(nèi)部審計工作，供應(yīng)必需的文件、數(shù)據(jù)和信息。各部門還應(yīng)認(rèn)真對待審計報告中的問題和建議，訂立整改計劃，并按計劃進(jìn)行整改。第十五條領(lǐng)導(dǎo)崗位的責(zé)任企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)崗位應(yīng)對內(nèi)部掌控審計工作重視，并引導(dǎo)和推動內(nèi)部掌控審計工作的落實。領(lǐng)導(dǎo)崗位還應(yīng)對審計報告中提出的問題和建議及時解決，并負(fù)責(zé)整改工作的推動。第五章附則第十六條本制度的解釋權(quán)和修訂本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)內(nèi)部掌控審計委員會全部。如有需要，審計委員會可依據(jù)實際情況對本制度進(jìn)行修訂，并報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)崗位批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十七條本制度的實施和宣傳本制度自頒布之日起執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)采取有效措施將本制度向全體員工宣傳，并確保各部門和員工能夠理解和遵守本制度的規(guī)定。第十八條本制度的監(jiān)督和評估企業(yè)應(yīng)建立完善的監(jiān)督和評估機(jī)制，對內(nèi)部掌控審計工作的合規(guī)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評估。對于發(fā)現(xiàn)的問題和