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文檔簡介

1貨幣資金審計

第一節(jié)貨幣資金的概述第二節(jié)貨幣資金的內(nèi)部控制及其測試第三節(jié)貨幣資金的余額測試

2第一節(jié)貨幣資金的概述一、貨幣資金的簡介二、涉及的憑證與會計記錄三、貨幣資金審計同交易循環(huán)測試之間的關(guān)系

3第二節(jié)貨幣資金的內(nèi)部控制及其測試

一、內(nèi)部控制二、控制測試4一、內(nèi)部控制崗位分工及授權(quán)審批制度現(xiàn)金和銀行存款的管理制度票據(jù)及有關(guān)印章管理制度監(jiān)督檢查制度5二、控制測試（一）了解內(nèi)部控制（二）評價記錄控制風(fēng)險（三）測試內(nèi)部控制6二、控制測試（三）測試內(nèi)部控制１.抽取并檢查收款憑證

２.抽取并檢查付款憑證

３.抽取一定期間的現(xiàn)金、銀行存款日記帳與總帳核對

４.抽取一定期間的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗其是否按月正確編制并復(fù)核

５.檢查外幣資金的折算方法是否符合有關(guān)規(guī)定，是否與上年度一致

7第三節(jié)貨幣資金的余額測試一、貨幣資金的審計目標(biāo)二、現(xiàn)金余額的測試三、銀行存款余款的余額測試四、其他貨幣資金的余額測試8二、現(xiàn)金余額的測試核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符盤點庫存現(xiàn)金抽查大額現(xiàn)金收支檢查現(xiàn)金收支的正確截止日期檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確檢查現(xiàn)金是否在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露9三、銀行存款的余額測試

銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符運用分析程序取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表函證銀行存款余額檢查一年以上定期存款或限定用途存款抽查大額現(xiàn)金和銀行存款的收支檢查銀行存款收支的正確截止檢

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