2024年度低值易耗品管理制度篇（全文）

第頁2024年度低值易耗品管理制度篇（全文）

低值易耗品管理制度篇1

關于低值易耗品

一、目的

加強對低值易耗品的管理與控制，避免不必要的浪費

二、關于低值易耗品的確認

《企業(yè)會計準則第一號——存貨》中，將低值易耗品納入周轉(zhuǎn)材料核算，周轉(zhuǎn)材料定義為企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值而仍然保持原有形態(tài)且不確認為固定資產(chǎn)的材料。

《企業(yè)會計準則第四號——固定資產(chǎn)》中對固定資產(chǎn)的定義是為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計期間的有形資產(chǎn)。

會計準則沒有給出明確的低值易耗品的定義，也沒有設置“低值易耗品”的一級科目；對于固定資產(chǎn)，新會計準則取消了原來2000元的單位固定資產(chǎn)價值量化標準，而僅僅以使用壽命超過一個會計期間作為唯一的定量標準。這樣，就使低值易耗品和固定資產(chǎn)的區(qū)分標準變得模糊，所以，企業(yè)需要制定一個符合企業(yè)自身的企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一判斷標準。

首先應根據(jù)企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、所使用有形資產(chǎn)的特點（如損耗速度）、數(shù)量、重要性及具體管理要求來制定。其次對一些具有固定資產(chǎn)特征的有形資產(chǎn)，即使使用期限超過一年，但由于數(shù)量多、單價低，考慮到成本效益原則，通常應規(guī)定為低值易耗品，或者有形資產(chǎn)的價值較大但極易損耗，也應該作為低值易耗品。

三、低值易耗品的分類

一是按低值易耗品的用途，劃分為：（1）通用工具。通用的刀具、量具、模具、夾具等工具以及各種輔助工具，如扳手、螺絲刀等。（2）專用工具。具有特定用途的工具，如專用模具、財會電動裝訂機、水電工專用電動打孔機等。（3）替換件。容易磨損或為制造不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設備，如軋鋼用的軋輥、澆鑄鋼錠用的鋼錠模等。（4）周轉(zhuǎn)材料。多次使用的物品，如緊固件、腳手架用材。（5）管理用具。各種家具用具及辦公用具，如桌椅、書架、電暖器等。（6）勞動用品，發(fā)給工人作為勞動保護用的工作服、工作鞋、安全帶等。（7）其他低值易耗品。

二是按低值易耗品的性質(zhì)，劃分為：（1）電器類。（2）木器類。（3）玻璃器皿。（4）陶器類。（5）鐵器五金類。（6）紡織品。（7）非機動車。（8）其他低值易耗品。

四、低值易耗品的管理

1、采購與入庫

低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)公司領導審批后，方可辦理，專用物品可由專業(yè)人員陪同或采購部委托專業(yè)人員辦理。

低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致，專用物品可由專業(yè)人員驗收、鑒定。保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。

驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務部資產(chǎn)會計記賬，并登記臺賬。第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。

低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。

2、領用

各部門需用低值易耗品時，應填制“領料單”，經(jīng)使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“領料單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。

“領料單”應有三聯(lián)，一聯(lián)保管員存根，一聯(lián)報財務記賬，一聯(lián)存使用部門。

使用部門將“領料單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。

3、轉(zhuǎn)移、退庫和經(jīng)管人變更低值易耗品的轉(zhuǎn)移、退庫，應填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務部個一聯(lián)，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應及時進行變更登記，以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可。

職工調(diào)離公司或辭職，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出或辭職，并上報財務部。

4、報廢

使用部門填制“低值易耗品報廢清單”，寫明報廢理由，送交財務部辦理報廢事宜。財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準，對責任人處以罰款。

批準報廢的低值易耗品，財務部應會同相關技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。

手續(xù)完備的“低值易耗品報廢清單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據(jù)，原“領料單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。

5、盤點

財務部應定期對低值易耗品進行全面盤點一次，并且要進行不定期抽盤，盤點后寫出盤點報告，并完善低值易耗品臺賬。

低值易耗品管理制度篇2

低值易耗品管理

第1條根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定1000元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第2條低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買《申請單》，經(jīng)綜合部審核，由主管財務的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準。企業(yè)領導批準后，方能選購。第3條低值易耗品實行歸口管理，低值易耗品由綜合部負責管理。第4條在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：（1）參與供應商的選擇評價；

（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；（3）負責驗收；

（4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第5條低值易耗品由綜合部統(tǒng)一購買。第6條為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

第7條使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。第8條要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

第9條企業(yè)的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)?，還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財務部門應根據(jù)《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。

第10條所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。

貨

幣資

金管理辦法

第一章總則

第1條本辦法適用于企業(yè)在各類業(yè)務中所產(chǎn)生的貨幣資金。第2條財務部承擔對貨幣資金的管理工作，財務總監(jiān)給予指導和監(jiān)督。第二章審批權限

第3條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到財務部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導簽字。第5條總經(jīng)理有貨幣資金使用審批權。第三章現(xiàn)金管理

第6條為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

第7條對每筆超過50000元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．

第8條現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

第9條每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。

第10條每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制《記賬憑證》。第11條對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

第12條對造成損失的責任人，追究其責任。

第13條除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的××××元以內(nèi)的采購款外，其它支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。

第14條借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。

第15條借用現(xiàn)金時，申請人應填制《現(xiàn)金借款申請表》，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后方可領用。第四章支票的領取及管理第16條支票領取

（1）領取支票時，需先填制《支票申領單》，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、財務經(jīng)理復核、財務總監(jiān)批準后方能領取。

（2）如簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫《申領單》時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、《采購單》、《計劃書》等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后10日內(nèi)報賬。

（4）對未及時報賬者，財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部。對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。第17條支票管理

（1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人和收款單位等。

（3）出納人員應每日編制《銀行存款變動表》。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。（4）出納人員應于月末填制《銀行賬戶余額表》，送交財務經(jīng)理批準后呈報總經(jīng)理。月終前可根據(jù)企業(yè)資金變動的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送。

（5）按時于月末填制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》交財務部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。（6）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。（7）企業(yè)財務專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章其它規(guī)定

第18條采用銀行匯票、匯兌等其它結(jié)算方式的，要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

第19條每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

內(nèi)部財務管理制度

第一章總則第1條目的

為加強企業(yè)的財務工作，發(fā)揮財務在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。

第2條機構(gòu)與職責

財務管理部是企業(yè)一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責企業(yè)日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有以下幾方面。（1）負責企業(yè)財務管理工作。編制企業(yè)各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回業(yè)務款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報《資金日報表》；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

（2）負責企業(yè)會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目，設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。（3）負責企業(yè)成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

（4）建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其它有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為企業(yè)領導決策提供依據(jù)。（5）負責進行企業(yè)內(nèi)部審計工作。第二章財務事項規(guī)定第3條資金管理

（1）所有款項的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領導批準。如果主管領導不在，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在《支出單》上補簽意見。

（2）財務專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。部門經(jīng)理或出納不在期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。

（3）財務管理部原則上不得將已加蓋財務專用章及法人章的支票預留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領導批準。

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領導批準。

（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須經(jīng)主管領導批準。（6）非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過主管領導批準。

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管領導批準。第4條行政費用支出管理

（1）企業(yè)管理人員的費用報銷，須經(jīng)主管領導批準后財務方可報支。（2）涉及應酬等的非正常費用，須主管領導批準。第5條企業(yè)差旅費開支管理

（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。（2）企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。①房租標準

A.部門經(jīng)理以上員工，房租標準為80元/日。B.一般員工，房租標準為50元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準

伙食補貼每人20元/日，市內(nèi)交通費據(jù)實報銷。

（4）實際報銷金額超出企業(yè)的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)主管領導審批后支付。

第6條車輛維修費及汽油費管理

（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由綜合部統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。

（2）車輛的易損備品備件由綜合部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由綜合部建賬予以核銷使用。

（3）汽油票由綜合部統(tǒng)一保管并設賬登記使用。第7條辦公費用、會議費用及其它費用管理（1）企業(yè)辦公用具由綜合部統(tǒng)一采購、管理。

（2）綜合部設立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。（3）綜合部財產(chǎn)臺賬為財務管理部附設賬冊。

（4）綜合部應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由綜合部統(tǒng)一安排。

（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由人力資源管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務管理部備案。第8條行政費用報銷管理

（1）企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其它款項及不夠支票起點100元的零星開支。（2）企業(yè)員工報銷行政費用應填寫《報銷單》，由經(jīng)辦人員填寫，主管領導簽字認可后報總經(jīng)理審批支付。

（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者，必須填寫《借款單》?！督杩顔巍妨糌攧沾娴?，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）《支票領用單》、《借款單》必須由經(jīng)辦人填寫，主管領導簽字，財務審核后，由總經(jīng)理簽批后支付。

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務管理部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負賠償責任。（7）其它有關費用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準。第三章財產(chǎn)管理

第9條企業(yè)財產(chǎn)的范圍

（1）企業(yè)財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡企業(yè)購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在500元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

第10條財務管理部負責企業(yè)所有財產(chǎn)的會計核算，企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由綜合部歸口管理。（17條財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）綜合部根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制《財產(chǎn)采購計劃》及進行市場詢價工作，經(jīng)財務管理部會簽，報企業(yè)主管領導批準后方可采購。（2）財產(chǎn)購回后，應填寫《財產(chǎn)收入驗收單》?！敦敭a(chǎn)收入驗收單》一式兩聯(lián)，財務管理部憑《財產(chǎn)收入驗收單》、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺賬。

（3）部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫《領用單》，《領用單》需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報綜合部審批，主管領導批準。

（4）固定資產(chǎn)的《領用單》由使用部門開具，《領用單》一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務管理部報賬。

（5）財產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務管理部備案。第18條財產(chǎn)的清查、盤點

（1）企業(yè)財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報《損益報告表》，書面說明虧損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務管理部組織評估，評估情況上報企業(yè)主管領導，由主管領導決定處理意見。

（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的，應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其它不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。第五章附則

第19條本制度由綜合部起草和修訂，解釋權歸綜合部。第20條本制度自發(fā)布之日起生效。

會計崗位職責

1、承辦公司領導交辦的相關工作。

2、按照國家會計制度的規(guī)定進行記帳、復賬、報帳、做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期按時。

3、每月15日前按時向稅務部門報送稅務相關報表，積極參加稅務部門的業(yè)務培訓，及時進行納稅申報。

4、妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料。

5、負責業(yè)務部，預收帳款、預付帳款的審核，以及對合同結(jié)存情況進行審查。

6、根據(jù)辦公室每月轉(zhuǎn)來的考勤記錄，做好各部門員工工資核算表。

7、負責集公司的往來帳管理，以及與客戶之間各種應收應付帳款的審核。

8、保證往來帳項真實可信，定期編制往來帳統(tǒng)計表，并會同采購，營銷業(yè)務人員及時催帳，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

9、加強對出納會計的現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督，定期和出納對帳，月底和出納一起盤存貨幣資金，并和銀行對帳單核對銀行存款。

10、定期將每月公司經(jīng)營狀況寫出總結(jié)報告，于次月10日前，提供給相關領導，并隨時接受領導的指導和監(jiān)督，不斷改進工作。

11、保管好公司財務專用章及印鑒，做好發(fā)票及專用收據(jù)的購買、繳銷，正確填開使用專用收據(jù)和發(fā)票。

出納崗位職責

1．根據(jù)主管會計審核并經(jīng)領導審批的單據(jù)才能進行款項的收付和記帳，一切款項的支付都應以處理妥善的憑證為依據(jù)，任何要求先以支付后補辦手續(xù)者，均應予以拒絕。

2．嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，正確核定庫存現(xiàn)金限額，對超出庫存現(xiàn)金限額的部分，應及時送存銀行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點￥1000.00元的，均應辦理銀行轉(zhuǎn)帳。

3．加強現(xiàn)金、銀行存款管理，每日業(yè)務終了，要盤點出現(xiàn)金結(jié)余額，確?，F(xiàn)金與帳面相符；應隨時接受財務經(jīng)理對現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督管理，每月要定期與銀行對帳單核對，并應自覺編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，依保證銀行存款與實際帳面數(shù)字相符。

4．負責保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票及收據(jù)，辦理收據(jù)、發(fā)票領用注銷手續(xù)。

5．及時、正確地將每天發(fā)生的會計事項填制憑證、輸入電腦，保證現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳記錄正確，做到日清月結(jié)，并要經(jīng)常與總帳核對，做到帳帳相符，帳實相符。

6．對公司發(fā)生的員工借款，都應及時予以掛賬，杜絕白條頂庫現(xiàn)象的發(fā)生，月底先行在工資中扣除借款。

7．協(xié)助會計報稅，買發(fā)票，辦理其他有關的稅務事宜。

8．外出公務時，應認真保管好公司各種證件及財務專用章和印鑒，待業(yè)務完畢后，應及時將其交財務部經(jīng)理。

9．根據(jù)業(yè)務部和監(jiān)管部開具的業(yè)務開展通報，及時根據(jù)收款的實際情況開具收款收據(jù)或發(fā)票，并對現(xiàn)金及時入庫。

10．任何一筆款項的收付完畢后，均應在收款憑證或付款憑據(jù)上加蓋“收訖專用章”、“付訖專用章”。

11．嚴格遵守保密制度，未經(jīng)領導批準不得對外提供任何財務信息。12．完成領導交辦的其他各項工作，協(xié)助主管會計做好財務工作。

低值易耗品管理制度篇3

第一條、為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。

第二條、低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。

第三條、本公司規(guī)定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。

第四條、低值易耗品的核算辦法

（一）科目設置:公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產(chǎn)會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。

（二）賬簿設置:公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產(chǎn)會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。

三)分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。

（四）低值易耗品攤銷期限

不銹鋼類2年陶瓷類1、5年鐵制、鋁制品1年維修工具1、5年毛毯2年口布、毛巾類1、5年玻璃制品0、5年其他均為1年

低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。

第五條、低值易耗品的購置與入庫:低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。

第六條、低值易耗品的領用:

（一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用憑單”，經(jīng)使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。

（二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。第一聯(lián):存根第二聯(lián):實體財務記帳憑單第三聯(lián):公司財務記帳憑單第四聯(lián):使用部門

（三）使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。

第七條、低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更

（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應辦理以下手續(xù):填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的`“經(jīng)管記錄”以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可。

（三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。各實體負責人調(diào)動工作或?qū)嵨镓撠熑苏{(diào)動工作，必須報財務部辦理離任審計。

第八條、低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續(xù):

（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務部辦理報廢事宜。

（二）財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準，對責任人處以罰款。

（三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。

（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據(jù)，原“低值易耗品領用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。

第九條、低值易耗品的盤點制度

（一）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務存檔。

（二）各實體資產(chǎn)會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單

低值易耗品管理制度篇4

關于低值易耗品

一、目的

加強對低值易耗品的管理與控制，避免不必要的浪費

二、關于低值易耗品的確認

《企業(yè)會計準則第一號——存貨》中，將低值易耗品納入周轉(zhuǎn)材料核算，周轉(zhuǎn)材料定義為企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值而仍然保持原有形態(tài)且不確認為固定資產(chǎn)的材料。

《企業(yè)會計準則第四號——固定資產(chǎn)》中對固定資產(chǎn)的定義是為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計期間的有形資產(chǎn)。

會計準則沒有給出明確的低值易耗品的定義，也沒有設置“低值易耗品”的一級科目；對于固定資產(chǎn)，新會計準則取消了原來2000元的單位固定資產(chǎn)價值量化標準，而僅僅以使用壽命超過一個會計期間作為唯一的定量標準。這樣，就使低值易耗品和固定資產(chǎn)的區(qū)分標準變得模糊，所以，企業(yè)需要制定一個符合企業(yè)自身的企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一判斷標準。

首先應根據(jù)企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、所使用有形資產(chǎn)的特點（如損耗速度）、數(shù)量、重要性及具體管理要求來制定。其次對一些具有固定資產(chǎn)特征的有形資產(chǎn)，即使使用期限超過一年，但由于數(shù)量多、單價低，考慮到成本效益原則，通常應規(guī)定為低值易耗品，或者有形資產(chǎn)的價值較大但極易損耗，也應該作為低值易耗品。

三、低值易耗品的分類

一是按低值易耗品的用途，劃分為：（1）通用工具。通用的刀具、量具、模具、夾具等工具以及各種輔助工具，如扳手、螺絲刀等。（2）專用工具。具有特定用途的工具，如專用模具、財會電動裝訂機、水電工專用電動打孔機等。（3）替換件。容易磨損或為制造不同產(chǎn)品需要替換使用的各種設備，如軋鋼用的軋輥、澆鑄鋼錠用的鋼錠模等。（4）周轉(zhuǎn)材料。多次使用的物品，如緊固件、腳手架用材。（5）管理用具。各種家具用具及辦公用具，如桌椅、書架、電暖器等。（6）勞動用品，發(fā)給工人作為勞動保護用的工作服、工作鞋、安全帶等。（7）其他低值易耗品。

二是按低值易耗品的性質(zhì)，劃分為：（1）電器類。（2）木器類。（3）玻璃器皿。（4）陶器類。（5）鐵器五金類。（6）紡織品。（7）非機動車。（8）其他低值易耗品。

四、低值易耗品的管理

1、采購與入庫

低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)公司領導審批后，方可辦理，專用物品可由專業(yè)人員陪同或采購部委托專業(yè)人員辦理。

低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致，專用物品可由專業(yè)人員驗收、鑒定。保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。

驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務部資產(chǎn)會計記賬，并登記臺賬。第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。

低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。

2、領用

各部門需用低值易耗品時，應填制“領料單”，經(jīng)使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“領料單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。

“領料單”應有三聯(lián)，一聯(lián)保管員存根，一聯(lián)報財務記賬，一聯(lián)存使用部門。

使用部門將“領料單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。

3、轉(zhuǎn)移、退庫和經(jīng)管人變更低值易耗品的轉(zhuǎn)移、退庫，應填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務部個一聯(lián)，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應及時進行變更登記，以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可。

職工調(diào)離公司或辭職，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出或辭職，并上報財務部。

4、報廢

使用部門填制“低值易耗品報廢清單”，寫明報廢理由，送交財務部辦理報廢事宜。財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準，對責任人處以罰款。

批準報廢的低值易耗品，財務部應會同相關技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。

手續(xù)完備的“低值易耗品報廢清單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據(jù)，原“領料單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。

5、盤點

財務部應定期對低值易耗品進行全面盤點一次，并且要進行不定期抽盤，盤點后寫出盤點報告，并完善低值易耗品臺賬。

低值易耗品管理制度篇5

校產(chǎn)是國家財產(chǎn)，為了進一步提高財產(chǎn)的使用效率，延長使用期限，更好地為教育教學服務，達到育人的目的，特制訂本管理制度。

一、要求：

1、師生必須樹立主人翁思想，熱愛學校，愛護財產(chǎn)，不允許做有損于財產(chǎn)的事。

2、固定資產(chǎn)的管理環(huán)節(jié)必須做到及時登記，月月做帳，季季對帳，做到帳帳相符，帳物相符。圖書館、實驗室等部門均應建立相應臺帳。

3、堅決執(zhí)行誰用誰管，公用分管，責任到人的財產(chǎn)管理原則，桌、凳等可移動的物品，誰拿出室外，由誰負責拿回，杜絕亂拖、亂換等不良現(xiàn)象。

4、各級財產(chǎn)保管人員必須做好平時財產(chǎn)的保養(yǎng)工作。

二、請購制度：

1、全校各部門根據(jù)教育教學工作的實際需要，在學校全年經(jīng)費預算分配的范圍內(nèi)提出購物申請。

2、凡申請購物者（部門）須填寫請購單，經(jīng)有關領導批準方可同意采購。

三、驗收制度：

1、征用的土地，新（擴建）的房屋、建筑物等財產(chǎn)，由校產(chǎn)管理員依據(jù)憑證（一式兩份）入帳。

2、自制、局撥、捐贈的財產(chǎn)，局固定資產(chǎn)、耐久品由經(jīng)辦人將物品、原始憑據(jù)交學校財產(chǎn)管理員驗收簽字，填寫入庫憑證，報負責此項工作的總務主任審核。憑證一式兩份，一份留底，一份交財務室，并據(jù)此及時計帳。

3、建立校舍資料檔案，財產(chǎn)帳，做好房屋編號。

4、做好固定資產(chǎn)（除校舍）的編號、登卡、計帳工作。

5、低值易耗品，直接由保管員驗收簽字，分類定位儲存，建立收支登記帳冊。

四、領用制度：

1、各部門的公用設備，均為部門領用，個人保管（簽名）離校時歸還。

2、各處室或個人因工作需要特殊的辦公用品或教具(經(jīng)負責此項工作的總務主任同意，可向倉庫保管領取，在領用登記卡上簽名或?qū)懡钘l。

3、一般辦公用品和清潔工具，在每學期初由部門負責人向倉庫保管員統(tǒng)一領取，在領用卡上簽名。

4、堅持領用、借用、賠償制度。

五、報廢、報損制度：

1、確定報廢、報損，應由有關人員會同技術人員作出技術鑒定，經(jīng)確認無修復和使用價值后，由經(jīng)管人員上報，總務主任簽具意見，校長批準，并報上級教育行政部門備案。

六、檢查制度：

1、每學期開始，要根據(jù)登記本由總務處有關負責人，到各部門核實所有公用設備。

2、每學期結(jié)束，各處室應自行核實臺帳，再由總務處有關負責人復查臺帳及有關物品，做到帳物相符。

3、每學期結(jié)束，總務處有關負責人要到各部門收齊所借用的物品及教具。

4、每一年結(jié)束前，由總務處牽頭，各部門(組)財產(chǎn)管理員參加的校產(chǎn)年報會。

低值易耗品管理制度篇6

第一條、為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。

第二條、低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。

第三條、本公司規(guī)定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。

第四條、低值易耗品的核算辦法

（一）科目設置:公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產(chǎn)會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。

（二）賬簿設置:公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產(chǎn)會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。

三)分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。

（四）低值易耗品攤銷期限

不銹鋼類2年陶瓷類1、5年鐵制、鋁制品1年維修工具1、5年毛毯2年口布、毛巾類1、5年玻璃制品0、5年其他均為1年

低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。

第五條、低值易耗品的購置與入庫:低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。

第六條、低值易耗品的領用:

（一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用憑單”，經(jīng)使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。

（二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。第一聯(lián):存根第二聯(lián):實體財務記帳憑單第三聯(lián):公司財務記帳憑單第四聯(lián):使用部門

（三）使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。

第七條、低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更

（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應辦理以下手續(xù):填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的`“經(jīng)管記錄”以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可。

（三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。各實體負責人調(diào)動工作或?qū)嵨镓撠熑苏{(diào)動工作，必須報財務部辦理離任審計。

第八條、低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續(xù):

（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務部辦理報廢事宜。

（二）財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準，對責任人處以罰款。

（三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。

（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據(jù)，原“低值易耗品領用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。

第九條、低值易耗品的盤點制度

（一）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務存檔。

（二）各實體資產(chǎn)會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單

低值易耗品管理制度篇7

低值易耗品管理

第1條根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定1000元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第2條低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買《申請單》，經(jīng)綜合部審核，由主管財務的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準。企業(yè)領導批準后，方能選購。第3條低值易耗品實行歸口管理，低值易耗品由綜合部負責管理。第4條在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：（1）參與供應商的選擇評價；

（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；（3）負責驗收；

（4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第5條低值易耗品由綜合部統(tǒng)一購買。第6條為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

第7條使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。第8條要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

第9條企業(yè)的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)?，還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財務部門應根據(jù)《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。

第10條所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。

貨

幣資

金管理辦法

第一章總則

第1條本辦法適用于企業(yè)在各類業(yè)務中所產(chǎn)生的貨幣資金。第2條財務部承擔對貨幣資金的管理工作，財務總監(jiān)給予指導和監(jiān)督。第二章審批權限

第3條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到財務部，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導簽字。第5條總經(jīng)理有貨幣資金使用審批權。第三章現(xiàn)金管理

第6條為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

第7條對每筆超過50000元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備．

第8條現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

第9條每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。

第10條每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制《記賬憑證》。第11條對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

第12條對造成損失的責任人，追究其責任。

第13條除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的××××元以內(nèi)的采購款外，其它支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。

第14條借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。

第15條借用現(xiàn)金時，申請人應填制《現(xiàn)金借款申請表》，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字后方可領用。第四章支票的領取及管理第16條支票領取

（1）領取支票時，需先填制《支票申領單》，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、財務經(jīng)理復核、財務總監(jiān)批準后方能領取。

（2）如簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫《申領單》時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、《采購單》、《計劃書》等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后10日內(nèi)報賬。

（4）對未及時報賬者，財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部。對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。第17條支票管理

（1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人和收款單位等。

（3）出納人員應每日編制《銀行存款變動表》。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。（4）出納人員應于月末填制《銀行賬戶余額表》，送交財務經(jīng)理批準后呈報總經(jīng)理。月終前可根據(jù)企業(yè)資金變動的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送。

（5）按時于月末填制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》交財務部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。（6）出納人員應及時申購支票，并妥善保管。（7）企業(yè)財務專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章其它規(guī)定

第18條采用銀行匯票、匯兌等其它結(jié)算方式的，要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

第19條每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

內(nèi)部財務管理制度

第一章總則第1條目的

為加強企業(yè)的財務工作，發(fā)揮財務在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。

第2條機構(gòu)與職責

財務管理部是企業(yè)一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責企業(yè)日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有以下幾方面。（1）負責企業(yè)財務管理工作。編制企業(yè)各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回業(yè)務款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報《資金日報表》；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

（2）負責企業(yè)會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目，設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。（3）負責企業(yè)成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

（4）建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其它有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為企業(yè)領導決策提供依據(jù)。（5）負責進行企業(yè)內(nèi)部審計工作。第二章財務事項規(guī)定第3條資金管理

（1）所有款項的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領導批準。如果主管領導不在，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在《支出單》上補簽意見。

（2）財務專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。部門經(jīng)理或出納不在期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。

（3）財務管理部原則上不得將已加蓋財務專用章及法人章的支票預留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領導批準。

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領導批準。

（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須經(jīng)主管領導批準。（6）非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過主管領導批準。

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管領導批準。第4條行政費用支出管理

（1）企業(yè)管理人員的費用報銷，須經(jīng)主管領導批準后財務方可報支。（2）涉及應酬等的非正常費用，須主管領導批準。第5條企業(yè)差旅費開支管理

（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。（2）企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。①房租標準

A.部門經(jīng)理以上員工，房租標準為80元/日。B.一般員工，房租標準為50元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準

伙食補貼每人20元/日，市內(nèi)交通費據(jù)實報銷。

（4）實際報銷金額超出企業(yè)的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)主管領導審批后支付。

第6條車輛維修費及汽油費管理

（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由綜合部統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。

（2）車輛的易損備品備件由綜合部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由綜合部建賬予以核銷使用。

（3）汽油票由綜合部統(tǒng)一保管并設賬登記使用。第7條辦公費用、會議費用及其它費用管理（1）企業(yè)辦公用具由綜合部統(tǒng)一采購、管理。

（2）綜合部設立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。（3）綜合部財產(chǎn)臺賬為財務管理部附設賬冊。

（4）綜合部應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由綜合部統(tǒng)一安排。

（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由人力資源管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務管理部備案。第8條行政費用報銷管理

（1）企業(yè)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其它款項及不夠支票起點100元的零星開支。（2）企業(yè)員工報銷行政費用應填寫《報銷單》，由經(jīng)辦人員填寫，主管領導簽字認可后報總經(jīng)理審批支付。

（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者，必須填寫《借款單》?！督杩顔巍妨糌攧沾娴?，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）《支票領用單》、《借款單》必須由經(jīng)辦人填寫，主管領導簽字，財務審核后，由總經(jīng)理簽批后支付。

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務管理部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負賠償責任。（7）其它有關費用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準。第三章財產(chǎn)管理

第9條企業(yè)財產(chǎn)的范圍

（1）企業(yè)財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡企業(yè)購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在500元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

第10條財務管理部負責企業(yè)所有財產(chǎn)的會計核算，企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由綜合部歸口管理。（17條財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）綜合部根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制《財產(chǎn)采購計劃》及進行市場詢價工作，經(jīng)財務管理部會簽，報企業(yè)主管領導批準后方可采購。（2）財產(chǎn)購回后，應填寫《財產(chǎn)收入驗收單》。《財產(chǎn)收入驗收單》一式兩聯(lián)，財務管理部憑《財產(chǎn)收入驗收單》、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺賬。

（3）部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫《領用單》，《領用單》需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報綜合部審批，主管領導批準。

（4）固定資產(chǎn)的《領用單》由使用部門開具，《領用單》一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務管理部報賬。

（5）財產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務管理部備案。第18條財產(chǎn)的清查、盤點

（1）企業(yè)財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報《損益報告表》，書面說明虧損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務管理部組織評估，評估情況上報企業(yè)主管領導，由主管領導決定處理意見。

（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的，應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其它不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。第五章附則

第19條本制度由綜合部起草和修訂，解釋權歸綜合部。第20條本制度自發(fā)布之日起生效。

會計崗位職責

1、承辦公司領導交辦的相關工作。

2、按照國家會計制度的規(guī)定進行記帳、復賬、報帳、做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期按時。

3、每月15日前按時向稅務部門報送稅務相關報表，積極參加稅務部門的業(yè)務培訓，及時進行納稅申報。

4、妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料。

5、負責業(yè)務部，預收帳款、預付帳款的審核，以及對合同結(jié)存情況進行審查。

6、根據(jù)辦公室每月轉(zhuǎn)來的考勤記錄，做好各部門員工工資核算表。

7、負責集公司的往來帳管理，以及與客戶之間各種應收應付帳款的審核。

8、保證往來帳項真實可信，定期編制往來帳統(tǒng)計表，并會同采購，營銷業(yè)務人員及時催帳，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

9、加強對出納會計的現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督，定期和出納對帳，月底和出納一起盤存貨幣資金，并和銀行對帳單核對銀行存款。

10、定期將每月公司經(jīng)營狀況寫出總結(jié)報告，于次月10日前，提供給相關領導，并隨時接受領導的指導和監(jiān)督，不斷改進工作。

11、保管好公司財務專用章及印鑒，做好發(fā)票及專用收據(jù)的購買、繳銷，正確填開使用專用收據(jù)和發(fā)票。

出納崗位職責

1．根據(jù)主管會計審核并經(jīng)領導審批的單據(jù)才能進行款項的收付和記帳，一切款項的支付都應以處理妥善的憑證為依據(jù)，任何要求先以支付后補辦手續(xù)者，均應予以拒絕。

2．嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，正確核定庫存現(xiàn)金限額，對超出庫存現(xiàn)金限額的部分，應及時送存銀行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點￥1000.00元的，均應辦理銀行轉(zhuǎn)帳。

3．加強現(xiàn)金、銀行存款管理，每日業(yè)務終了，要盤點出現(xiàn)金結(jié)余額，確?，F(xiàn)金與帳面相符；應隨時接受財務經(jīng)理對現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督管理，每月要定期與銀行對帳單核對，并應自覺編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，依保證銀行存款與實際帳面數(shù)字相符。

4．負責保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票及收據(jù)，辦理收據(jù)、發(fā)票領用注銷手續(xù)。

5．及時、正確地將每天發(fā)生的會計事項填制憑證、輸入電腦，保證現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳記錄正確，做到日清月結(jié)，并要經(jīng)常與總帳核對，做到帳帳相符，帳實相符。

6．對公司發(fā)生的員工借款，都應及時予以掛賬，杜絕白條頂庫現(xiàn)象的發(fā)生，月底先行在工資中扣除借款。

7．協(xié)助會計報稅，買發(fā)票，辦理其他有關的稅務事宜。

8．外出公務時，應認真保管好公司各種證件及財務專用章和印鑒，待業(yè)務完畢后，應及時將其交財務部經(jīng)理。

9．根據(jù)業(yè)務部和監(jiān)管部開具的業(yè)務開展通報，及時根據(jù)收款的實際情況開具收款收據(jù)或發(fā)票，并對現(xiàn)金及時入庫。

10．任何一筆款項的收付完畢后，均應在收款憑證或付款憑據(jù)上加蓋“收訖專用章”、“付訖專用章”。

11．嚴格遵守保密制度，未經(jīng)領導批準不得對外提供任何財務信息。12．完成領導交辦的其他各項工作，協(xié)助主管會計做好財務工作。

低值易耗品管理制度篇8

一、生產(chǎn)用工具、儀表等低值易耗品，各班組要指定專人負責建立臺帳，詳細登記低值易耗品種類、規(guī)格、單位、數(shù)量及領用日期和存放地點，主管股室也要建立輔助帳以便備查。

二、管理用家具、器具等低值易耗品，由行政組按領用單位建立臺帳，按類別統(tǒng)一編號，定期進行清查、核對，加強使用部門的責任，防止丟失或化為私有。

三、財務審計室負責監(jiān)督和檢查低值易耗品的管理，督促各部門每年清理一次，做到卡、帳、物相符。

四、職工調(diào)離工作，應將個人領用的生產(chǎn)工具、儀表、家具、勞保用品等，如數(shù)歸還有關部門或批準辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，不得私自帶走。

五、在用低值易耗品需要報廢時，由本部門提出申請，經(jīng)生技、用電、計劃、行政、財務部門鑒定，符合報廢條件的方能報廢。

六、財務審計室應按規(guī)定做好低值易耗品的核算工作。

低值易耗品管理制度篇9

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低值易耗品管理辦法

第一條、為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。

第二條、低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。

第三條、本公司規(guī)定，單位價值在50元～1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。

條四條、低值易耗品的核算辦法：

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（一）科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產(chǎn)會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。

（二）賬簿設置：公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產(chǎn)會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。

（三）分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。

（四）低值易耗品攤銷期限：

不銹鋼類2年

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陶瓷類1.5年

鐵制、鋁制品1年

維修工具1.5年

毛毯2年

口布、毛巾類1.5年

玻璃制品0.5年

其他均為1年

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贏了網(wǎng)低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。

第五條、低值易耗品的購置與入庫：

低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。

低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。

保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。

低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。

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第六條、低值易耗品的領用：

（一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用憑單”，經(jīng)使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。

（二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。

第一聯(lián)：存根

第二聯(lián)：實體財務記帳憑單

第三聯(lián)：公司財務記帳憑單

第四聯(lián)：使用部門

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（三）使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。

第七條、低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更

（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應辦理以下手續(xù)：

填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可。

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（三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。各實體負責人調(diào)動工作或?qū)嵨镓撠熑苏{(diào)動工作，必須報財務部辦理離任審計。

來源：（低值易耗品管理辦法公司經(jīng)營。相關法律知識

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低值易耗品管理制度篇10

一、低值易耗品的標準

單位價值在20xx元以下，或使用年限在2年以內(nèi)的，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品列為低值易耗品。

二、低值易耗品的采購

（一）低值易耗品的采購，由綜合行政部統(tǒng)一實施。每月5日前，由各部門提出辦公用品申請，送綜合行政部匯總，并由總經(jīng)理批準后實施。

（二）綜合行政部每月盤點易耗品庫存情況，并根據(jù)實際需要填寫，報總經(jīng)理批準。

（三）購置所需易耗品經(jīng)財務部復核、總經(jīng)理批準，報銷時憑有效票據(jù)并附批件。

（四）低值易耗品的采購，由綜合行政部指定專人負責，并采取以下方式:

1、定點:公司指定大型商場或文具公司進行物品采購。

2、定時:每月8日前進行物品采購。

3、定量:動態(tài)調(diào)整，保證常備物資的庫存合理性。

4、特殊物品:選擇多方廠家的產(chǎn)品進行比較，擇優(yōu)選用。

三、低值易耗品的管理、領用

（一）綜合行政部編制、，并于購置后的當天登記入庫。

（二）綜合行政部根據(jù)各部門的辦公用品申請計劃，在購置登記入庫后，分發(fā)給有關部門，并做好易耗品領用登記手續(xù)。原則上每月10日、20日為辦公用品領用日。

低值易耗品管理制度篇11

一．低值易耗品

1．評估價格過低，比如辦公用電腦，配置極高，估價為812.50元／臺。不如網(wǎng)吧倒閉處理價格。我給你評估所錢，你按原值價錢給我買同樣品牌同樣產(chǎn)品，看你能買來否？2．成新率訂的過低，有些東西增值，不能用所有東西來計算。比如說模具架，訂購時鋼材價格低、人工費低，現(xiàn)在鋼材漲、人工費漲，該鋼架又不會壞，所以能增值。3．要求：低值易耗品應在原值基礎上加30%才是正常價格，我廠能正常使用不存在成新率。二．存貨——庫存商品

1．已盤點登記，但計算錯了的有以下項目：①序號19，太空杯袋40660條，應為46600條。

②序號26，透明劑價格錯誤。你應該上網(wǎng)查“PP成核透明劑”價格，約45元／㎏。

③序號28，水泥固化劑價格規(guī)格錯誤。7桶×25㎏，查“水泥地面固化劑”即可，約20元／㎏，自己上網(wǎng)查。2．全部按出廠價計算，未計算管理費用和物流提貨費用，所以應加20%管理物流費用。

3．庫存產(chǎn)品已盤點，但在評估報告上沒有，此項192.6萬元。

4．半成品已盤點，但未在評估報告中體現(xiàn)的有：邊角料3.5噸，紅邊角料1.958噸，片材3.7噸。三．固定資產(chǎn)——房屋建筑

1．此項目的測量與價值評估讓人無語了，你們偏向高新也偏向的太過分了。2．數(shù)量測量問題：

①門房2和門房3共2層門面房，評估上只計算一層面積，此項少計算130㎡。另提醒一下，門面房是普通房三倍價值。

②宿辦樓測量來計算，樓道、樓梯面積，此項少計算140㎡。③生產(chǎn)車間沒計算前后出沿，此項少計算60㎡。④庫房少計算312㎡。⑤總之所有房屋建筑面積全部算錯。3．評估價格問題：

①門房。價值525元㎡是否包含了裝修、水電、下水，此價有啥依據(jù)及文件？是否含3個大洗衣池及廁所大便器等用具。

②車間價值600元／㎡是否含裝修、水、電、氣、下水安裝，是否含了機械設備安裝？是否含了隔斷與地溝？是否含地面？啥依據(jù)說價值600元／㎡？

③宿辦樓712元／㎡是否含裝修和水電安裝？依據(jù)啥文件？4．要求：

①從新派內(nèi)行人來測量面積。

②按國家城市拆遷條規(guī)來重量計算價格。③房屋因建材人工成本上漲應增值，而不是折舊。四．固定資產(chǎn)——構(gòu)建物1．大門柱評估過低。

2．地面硬化價低，地面混凝土30cm厚，可挖檢查。3．蓄水池價太低，用370厚磚砌的，水泥粉刷內(nèi)外2次，內(nèi)防水處理，5.5m×3.7m×3m.4．序號16號7階梯評估價太低，原價6500元／臺，才評486元，買不到梯子下面四個帶剎車輪子價格。5．已盤點，但未計入評估報告的項目如下：（1）工作平臺

（2）裝修用木方800條(3)接杯箱（不銹鋼）2個(4)備用電機18kw(5)備用電機30kw(6)合頁梯1個(7)封口機配件1批(8)解碼器4個(9)旋轉(zhuǎn)椅1把(10)加熱瓦47個(11)加熱圓瓦37個(12)虎臺鉗1臺

（13）刀口少計算（261——128）=133個(14)小碗刀口18個(15)配件材料貨架5個（16）尼龍頭49個（17）餐具刀口315個（18）型腔28個（19）鏈夾板30個（20）手電鉆1臺（21）鋼材1.5噸（22）大小電機6臺（23）硝酸2瓶

（24）更衣室風淋機1臺×5800（25）更衣室鐵柜1個×3500（26）車間通風抽風機2臺×2700（27）自制平板車1臺×1200（28）手推車1臺×8006．折舊太高

五．固定資產(chǎn)——機器設備1．評估價太低過分的有：

①120kw柴油發(fā)電機組，網(wǎng)上查價格應為7萬左右，你們給評1.634萬。

②50kw柴油發(fā)電機組網(wǎng)上查2萬左右，你們給評1.15萬元。2．折舊太高，應按新的重量價格計算。3．盤點好，未計入評估報告的設備如下：①貨車4臺②轎車1臺

五．固定資產(chǎn)——未列入評估部分

1．高壓供電系統(tǒng)（含50㎝高壓線300m，12米電桿5根，高壓開關絲具2臺，避雷器1組，橫把瓷瓶若干，分時計量表1套，遠程計量監(jiān)控一套，S7—200變壓器1臺，120cm下線300m，變壓器接地、配電柜1臺，店里施工安裝、驗收、接火、等各項費用）共計50萬元。

2．低壓電力（含變壓器至車間生活區(qū)供電線路及控制材料和安裝費用。）計35萬元。

3．生活用水井，1.2m×35m，1×10萬元。

4．生產(chǎn)用水，河邊至水池約400