國開納稅籌劃形考任務2題庫1及答案

納稅籌劃·形考任務二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A3.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C4.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構在日本，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C5.下列說法不正確的是（）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D6.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務B.享受所在國為新設公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務正確答案：D7.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財政撥款?B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入?正確答案：D8.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資200萬元，股權持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應納稅所得額為（）A.500萬元B.360萬元C.350萬元D.300萬元正確答案：B9.企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例的規(guī)定標準為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳納增值稅正確答案：C11.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.企業(yè)選擇分支機構時，下列說法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立子公司就得不到這一項好處B.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應稅所得，少繳所得稅，而設立分公司就得不到這一項好處D.下屬企業(yè)在開設后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處正確答案：AB14.由于稅收待遇的差別，以下（）承擔全面納稅義務A.母公司B.總公司C.分公司D.子公司正確答案：ABD15.投資結構對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之中A.有效稅基的綜合比例B.法定稅率的水平C.實際稅率的總體水平D.納稅綜合成本的高低正確答案：ACD16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出正確答案：ACD17.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應納稅所得額計算方法正確的有（）A.利息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額C.利息以收入全額為應納稅所得額D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納稅所得額正確答案：ABC三、判斷題（10道，共30分）19.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對B.錯正確答案：A20.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對B.錯正確答案：B21.要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯(lián)系。（）A.對B.錯正確答案：B22.在企業(yè)設立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風險大，應采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對B.錯正確答案：A23.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機構設立在較低稅率地區(qū)，設立分公司后應獨立納稅，由此分公司所負擔的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負。（）A.對B.錯正確答案：B24.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對B.錯正確答案：A25.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。（）A.對B.錯正確答案：B26.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（）A.對B.錯正確答案：A27.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（）A.對B.錯正確答案：B28.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.下列說法不正確的是（）A.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D3.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額正確答案：A4.對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務B.享受所在國為新設公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務正確答案：D5.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）多選題(4.0分)A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC6.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構在日本，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C7.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳納增值稅正確答案：C8.企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例的規(guī)定標準為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A9.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財政撥款?B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入?正確答案：D10.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資200萬元，股權持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應納稅所得額為（）A.500萬元B.360萬元C.350萬元D.300萬元正確答案：B11.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.有關非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅正確答案：BCD14.我國企業(yè)所得稅法按照（）相結合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定A.登記注冊地標準B.實際管理機構地標準C.國際標準D.戶籍標準正確答案：AB15.關于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（）A.企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的，研發(fā)費用不得加計扣除B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用正確答案：BD16.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實無法償付的應付款正確答案：BCD17.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（）方法核定其應納稅所得額A.按收入總額核定B.按成本費用核定C.按經(jīng)費支出換算收入核定D.按照上期應納稅所得額直接核定正確答案：ABC三、判斷題（10道，共30分）19.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來源地分別確定應稅所得（）A.對B.錯正確答案：B20.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B21.子公司是在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對B.錯正確答案：B23.一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。（）A.對B.錯正確答案：B24.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。()A.對B.錯正確答案：A25.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。（）A.對B.錯正確答案：B26.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（）A.對B.錯正確答案：B27.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（）A.對B.錯正確答案：A28.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）多選題(4.0分)A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC3.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構在日本，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C4.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D5.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B6.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)C.在中國境內(nèi)設立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設立場所的非居民企業(yè)正確答案：B8.企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例的規(guī)定標準為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A9.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D10.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）A.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定正確答案：B11.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補C.企業(yè)境內(nèi)總機構發(fā)生的虧損，只能用總機構以后年度的所得彌補D.企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內(nèi)總機構的所得彌補正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.有關非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅正確答案：BCD14.我國企業(yè)所得稅法按照（）相結合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定A.登記注冊地標準B.實際管理機構地標準C.國際標準D.戶籍標準正確答案：AB15.投資結構對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之中A.有效稅基的綜合比例B.法定稅率的水平C.實際稅率的總體水平D.納稅綜合成本的高低正確答案：ACD16.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（）方法核定其應納稅所得額A.按收入總額核定B.按成本費用核定C.按經(jīng)費支出換算收入核定D.按照上期應納稅所得額直接核定正確答案：ABC17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出正確答案：ACD三、判斷題（10道，共30分）19.當分公司符合高新技術條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對B.錯正確答案：B20.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來源地分別確定應稅所得（）A.對B.錯正確答案：B21.如果從屬分支機構所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機構改設為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）A.對B.錯正確答案：A22.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對B.錯正確答案：A23.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對B.錯正確答案：A24.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應納稅額。（）A.對B.錯正確答案：B25.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。（）A.對B.錯正確答案：B26.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。（）A.對B.錯正確答案：B27.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（）A.對B.錯正確答案：A28.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A3.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D4.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C5.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B6.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機構在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機構在日本，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)C.在中國境內(nèi)設立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設立場所的非居民企業(yè)正確答案：B8.企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例的規(guī)定標準為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A9.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補B.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補C.企業(yè)境內(nèi)總機構發(fā)生的虧損，只能用總機構以后年度的所得彌補D.企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內(nèi)總機構的所得彌補正確答案：B10.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財政撥款?B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入?正確答案：D11.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.下列說法正確的有（）A.從總體稅負角度考慮，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負的高低是多種因素起作用的結果，在考慮納稅主體身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設立分公司手續(xù)簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.設立分支機構時，應當盡可能地選擇子公司身份正確答案：BC14.下列各項中，其變動能有機地體現(xiàn)投資結構對企業(yè)稅負以及稅后利潤影響的有關于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）A.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負一定低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負的高低與否是多種因素起作用的結果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設立分公司手續(xù)簡單，有關財務資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務正確答案：BC15.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應納稅所得額計算方法正確的有（）A.利息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額C.利息以收入全額為應納稅所得額D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關、合理支出的余額為應納稅所得額正確答案：ABC16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予在計算應納稅所得額時扣除C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年正確答案：AB17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予稅前據(jù)實扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出正確答案：ACD三、判斷題（10道，共30分）19.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B20.在企業(yè)設立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風險大，應采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對B.錯正確答案：A21.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對B.錯正確答案：A22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對B.錯正確答案：B23.總機構設在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設有一銷售分機構，對分機構生產(chǎn)經(jīng)營所得應按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A24.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）A.對B.錯正確答案：B25.如果外國投資者在股權轉(zhuǎn)讓前先進行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。（）A.對B.錯正確答案：A26.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對B.錯正確答案：A27.當實際增值率小于稅負平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負重。（）A.對B.錯正確答案：A28.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.下列關于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機構設在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C3.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A4.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應納稅所得額正確答案：A5.在中國境內(nèi)設立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的營利組織是（）多選題(4.0分)A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC6.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司正確答案：D7.企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例的規(guī)定標準為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A8.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）A.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定正確答案：B9.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D10.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D11.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)C.在中國境內(nèi)設立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設立場所的非居民企業(yè)正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免