國開納稅籌劃形考任務(wù)2題庫及答案

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A3.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D4.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額正確答案：A5.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B6.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C7.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D8.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）A.500萬元B.360萬元C.350萬元D.300萬元正確答案：B9.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A10.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財政撥款?B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入?正確答案：D11.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率B.購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅C.研發(fā)費用支出的加計扣除D.企業(yè)運用恰當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負(fù)正確答案：ABCD14.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入C.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得正確答案：AC15.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出正確答案：ACD16.關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（）A.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔(dān)的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用正確答案：BD17.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實無法償付的應(yīng)付款正確答案：BCD三、判斷題（10道，共30分）19.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得（）A.對B.錯正確答案：B20.總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A21.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對B.錯正確答案：A22.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（）A.對B.錯正確答案：B23.在經(jīng)營期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（）A.對B.錯正確答案：A24.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（）A.對B.錯正確答案：B25.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）A.對B.錯正確答案：B26.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。（）A.對B.錯正確答案：B27.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。()A.對B.錯正確答案：A28.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司正確答案：B3.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C4.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額正確答案：A5.在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）多選題(4.0分)A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC6.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D7.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財政撥款?B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入?正確答案：D8.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D9.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）A.500萬元B.360萬元C.350萬元D.300萬元正確答案：B10.某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元A.75B.12.5C.87.5D.15.25正確答案：D11.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時，下列說法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處B.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處D.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處正確答案：AB14.公司制企業(yè)比個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠比較多，包括（）A.高新技術(shù)企業(yè)的低稅率B.購置節(jié)能安全設(shè)備的投資抵稅C.研發(fā)費用支出的加計扣除D.企業(yè)運用恰當(dāng)?shù)臅嬏幚矸椒p輕稅負(fù)正確答案：ABCD15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年正確答案：AB16.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實無法償付的應(yīng)付款正確答案：BCD17.納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時，可以考慮下列（）方法A.在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇B.通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅C.利用國家稅收優(yōu)惠政策D.稅法允許情況下，選擇不同會計政策進(jìn)行節(jié)稅正確答案：ABCD三、判斷題（10道，共30分）19.總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A20.子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B21.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B22.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對B.錯正確答案：A23.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A24.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應(yīng)納稅額。（）A.對B.錯正確答案：B25.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）A.對B.錯正確答案：B26.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對B.錯正確答案：A27.當(dāng)實際增值率小于稅負(fù)平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）A.對B.錯正確答案：A28.提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。()A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B3.我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司正確答案：B4.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D5.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C6.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D7.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）A.500萬元B.360萬元C.350萬元D.300萬元正確答案：B8.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A9.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)正確答案：B10.某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元A.75B.12.5C.87.5D.15.25正確答案：D11.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.下列說法正確的有（）A.從總體稅負(fù)角度考慮，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份正確答案：BC14.下列各項中，其變動能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）A.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)正確答案：BC15.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實無法償付的應(yīng)付款正確答案：BCD16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出正確答案：ACD17.投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響會有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之中A.有效稅基的綜合比例B.法定稅率的水平C.實際稅率的總體水平D.納稅綜合成本的高低正確答案：ACD三、判斷題（10道，共30分）19.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對B.錯正確答案：B20.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（）A.對B.錯正確答案：B21.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B22.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對B.錯正確答案：B23.一般來講，公司制企業(yè)的總體稅負(fù)會低于合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)。（）A.對B.錯正確答案：B24.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對B.錯正確答案：A25.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（）A.對B.錯正確答案：B26.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。()A.對B.錯正確答案：A27.提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。()A.對B.錯正確答案：A28.當(dāng)實際增值率小于稅負(fù)平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額正確答案：A3.我國公司制企業(yè)適用稅率一般是25%，其中小型微利企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D4.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D5.對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)正確答案：D6.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A7.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定正確答案：B8.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)正確答案：B9.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D10.某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元A.75B.12.5C.87.5D.15.25正確答案：D11.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達(dá)到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加免予零申報D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅正確答案：C二、多選題（5道，共30分）13.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時，下列說法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處B.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處D.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處正確答案：AB14.下列各項中，其變動能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）A.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)正確答案：BC15.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實無法償付的應(yīng)付款正確答案：BCD16.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（）因素計算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤鼳.營業(yè)收入B.經(jīng)營利潤C(jī).資產(chǎn)總額D.職工薪酬正確答案：ACD17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年正確答案：AB三、判斷題（10道，共30分）19.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B20.在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風(fēng)險大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對B.錯正確答案：A21.總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A22.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對B.錯正確答案：B23.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（）A.對B.錯正確答案：B24.提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。()A.對B.錯正確答案：A25.如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。（）A.對B.錯正確答案：A26.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應(yīng)納稅額。（）A.對B.錯正確答案：B27.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對B.錯正確答案：A28.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司正確答案：D3.在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）多選題(4.0分)A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC4.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D5.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C6.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A7.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財政撥款?B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入?正確答案：D8.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達(dá)到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加免予零申報D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅正確答案：C9.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D10.某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元A.75B.12.5C.87.5D.15.25正確答案：D11.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.下列企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得按20％稅率減半繳納“預(yù)提所得稅”的是（）A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)C.雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)正確答案：BC14.由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)A.母公司B.總公司C.分公司D.子公司正確答案：ABD15.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額A.按收入總額核定B.按成本費用核定C.按經(jīng)費支出換算收入核定D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定正確答案：ABC16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年正確答案：AB17.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（）因素計算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤鼳.營業(yè)收入B.經(jīng)營利潤C(jī).資產(chǎn)總額D.職工薪酬正確答案：ACD三、判斷題（10道，共30分）19.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（）A.對B.錯正確答案：B20.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對B.錯正確答案：A21.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得（）A.對B.錯正確答案：B22.在企業(yè)設(shè)立時，對于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因為資金需求大，籌資難度大，企業(yè)管理相對困難，經(jīng)營風(fēng)險大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對于規(guī)模小，資金需求少，易于管理的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個人獨資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。（）A.對B.錯正確答案：A23.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（）A.對B.錯正確答案：A24.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對B.錯正確答案：A25.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。（）A.對B.錯正確答案：B26.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應(yīng)納稅額。（）A.對B.錯正確答案：B27.當(dāng)實際增值率小于稅負(fù)平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）A.對B.錯正確答案：A28.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。()A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司正確答案：D3.我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司正確答案：B4.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C5.下列說法不正確的是（）A.對于實際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D6.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D7.以下屬于“免稅收入”的是（）A.財政撥款?B.行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入?正確答案：D8.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D9.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)正確答案：B10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達(dá)到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加免予零申報D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅正確答案：C11.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。B.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有（）。A.子公司不是獨立的法人實體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)B.分公司是獨立的法人實體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)正確答案：ABD14.有關(guān)非居民納稅人的稅收政策的理解，以下內(nèi)容正確的是（）A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅正確答案：BCD15.投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響會有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之中A.有效稅基的綜合比例B.法定稅率的水平C.實際稅率的總體水平D.納稅綜合成本的高低正確答案：ACD16.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)納稅所得額計算方法正確的有（）A.利息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C.利息以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.租金所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額正確答案：ABC17.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）A.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得正確答案：ABD三、判斷題（10道，共30分）19.總機(jī)構(gòu)設(shè)在Ａ地的某外商投資企業(yè)，在Ｂ地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按Ａ地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A20.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。（）A.對B.錯正確答案：B21.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A22.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（）A.對B.錯正確答案：B23.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（）A.對B.錯正確答案：B24.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）A.對B.錯正確答案：B25.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。（）A.對B.錯正確答案：B26.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。（）A.對B.錯正確答案：B27.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。()A.對B.錯正確答案：A28.提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。()A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說法中正確的是（）A.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的B.許多外商投資企業(yè)和外國企業(yè)將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國經(jīng)營公司中尤其如此C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品D.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強的稀有商品正確答案：C3.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額正確答案：A4.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B5.對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)正確答案：D6.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司正確答案：D7.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達(dá)到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加免予零申報D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅正確答案：C8.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D9.某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元A.75B.12.5C.87.5D.15.25正確答案：D10.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D11.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)正確答案：B二、多選題（5道，共30分）13.我國企業(yè)所得稅法按照（）相結(jié)合的辦法，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)作了明確界定A.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B.實際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)C.國際標(biāo)準(zhǔn)D.戶籍標(biāo)準(zhǔn)正確答案：AB14.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入C.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得正確答案：AC15.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）A.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得正確答案：ABD16.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的收入有（）A.購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實無法償付的應(yīng)付款正確答案：BCD17.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出正確答案：ACD三、判斷題（10道，共30分）19.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A20.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對B.錯正確答案：A21.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨立納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（）A.對B.錯正確答案：B22.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對B.錯正確答案：B23.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A24.當(dāng)實際增值率小于稅負(fù)平衡點增值率時，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。（）A.對B.錯正確答案：A25.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。（）A.對B.錯正確答案：B26.納稅成本的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加。（）A.對B.錯正確答案：B27.如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。（）A.對B.錯正確答案：A28.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。（）A.對B.錯正確答案：B

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司正確答案：D3.在中國境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利組織是（）多選題(4.0分)A.合伙企業(yè)B.普通合伙企業(yè)C.有限合伙企業(yè)D.股份有限合伙企業(yè)正確答案：BC4.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應(yīng)按“股息、紅利所得”項目（）的稅率計算繳納個人所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：D5.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A6.下列說法不正確的是（）A.對于實際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)正確答案：B8.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）A.500萬元B.360萬元C.350萬元D.300萬元正確答案：B9.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅正確答案：D10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達(dá)到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加免予零申報D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅正確答案：C11.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D二、多選題（5道，共30分）13.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時，下列說法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處B.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處D.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處正確答案：AB14.進(jìn)行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進(jìn)行納稅籌劃的方法是（）A.盡可能將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)B.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)C.盡可能減少某些收入與實際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系D.盡可能使某些收入與實際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系正確答案：AC15.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出正確答案：ACD16.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）A.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得正確答案：ABD17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年正確答案：AB三、判斷題（10道，共30分）19.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A20.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。（）A.對B.錯正確答案：B21.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B22.子公司是在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B23.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。A.對B.錯正確答案：A24.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。（）A.對B.錯正確答案：B25.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。（）A.對B.錯正確答案：B26.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。（）A.對B.錯正確答案：B27.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。（）A.對B.錯正確答案：B28.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。()A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.（）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔(dān)民事責(zé)任，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)A..母公司B.子公司C..總公司D.分公司正確答案：D3.我國實行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤A.母公司B.子公司C.總公司D.分公司正確答案：B4.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C5.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅A.5%B.10%C.15%D.20%正確答案：B6.對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)正確答案：D7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)正確答案：B8.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D9.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達(dá)到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加免予零申報D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅正確答案：C10.甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為（）A.500萬元B.360萬元C.350萬元D.300萬元正確答案：B11.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A二、多選題（5道，共30分）13.企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時，下列說法正確的是（）A.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項好處B.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處C.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報表沖減總公司的利潤，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項好處D.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長時間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經(jīng)營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處正確答案：AB14.下列各項中，其變動能有機(jī)地體現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤影響的有關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（）A.獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)一定低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.分公司具有獨立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)正確答案：BC15.投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤的影響會有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動之中A.有效稅基的綜合比例B.法定稅率的水平C.實際稅率的總體水平D.納稅綜合成本的高低正確答案：ACD16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（）A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則C.無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應(yīng)納稅額D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得正確答案：ABC17.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（）因素計算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤鼳.營業(yè)收入B.經(jīng)營利潤C(jī).資產(chǎn)總額D.職工薪酬正確答案：ACD三、判斷題（10道，共30分）19.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。外商投資企業(yè)按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。（）A.對B.錯正確答案：B20.居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用稅率為25%A.對B.錯正確答案：A21.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.對B.錯正確答案：A22.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。（）A.對B.錯正確答案：B23.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。（）A.對B.錯正確答案：B24.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。（）A.對B.錯正確答案：B25.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。（）A.對B.錯正確答案：B26.提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的納稅人，以保理方式將融資租賃合同項下未到期應(yīng)收租金的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機(jī)構(gòu)，不改變其與承租方之間的融資租賃關(guān)系，應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，并向承租方開具發(fā)票。()A.對B.錯正確答案：A27.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應(yīng)就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。（）A.對B.錯正確答案：B28.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。()A.對B.錯正確答案：A

納稅籌劃·形考任務(wù)二（20分）

一、單選題（10道，共40分）

2.需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）A.公司制企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個體工商戶正確答案：A3.對于跨國企業(yè)在他國設(shè)立子公司，一般會被設(shè)立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（）A.履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)B.享受所在國為新設(shè)公司提供的免稅期C.享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策D.履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務(wù)正確答案：D4.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)相比，其區(qū)別是（）A.后者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額B.前者可以按投資額的70％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額C.后者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額D.前者可以按投資額的50％抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額正確答案：A5.下列說法不正確的是（）A.對于實際管理機(jī)構(gòu)的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則B.個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人C.合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人D.非境內(nèi)注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人正確答案：D6.下列情況是非居民企業(yè)的是（）A.在美國成立的企業(yè)，但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的B.在中國境內(nèi)成立的企業(yè)C.在日本成立的企業(yè)且實際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)D.在日本成立的企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)正確答案：C7.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植B.糖料作物的種植C.麻類作物的種植D.香料作物的種植正確答案：D8.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:1正確答案：A9.某國有企業(yè)20×7年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。20×8年6月進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)20×8年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元A.75B.12.5C.87.5D.15.25正確答案：D10.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.小型微利企業(yè)B.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè)正確答案：B11.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）A.增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點B.對于達(dá)到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍C.隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加免予零申報D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當(dāng)月的收入需要繳納增值稅正確答案：C二、多選題（5道，共30分）13.由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義務(wù)A.母公司B.總公司C.分公司D.子公司正確答案：ABD14.下列說法正確的有（）A.從總體稅負(fù)角度考慮，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的稅負(fù)低于公司制企業(yè)B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體身份的選擇時，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制D.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇子公司身份正確答案：BC15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，不得在稅前扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年正確答案：AB16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實扣除的有（）A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金