2024年稅務(wù)考試-注冊(cè)稅務(wù)師筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案

2024年稅務(wù)考試-注冊(cè)稅務(wù)師筆試考試歷年高頻考點(diǎn)試題摘選含答案第1卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.增值稅的稅收籌劃主要包括（）。A、增值稅的遞延納稅B、充分利用市場(chǎng)定價(jià)自主權(quán)C、利用固定資產(chǎn)節(jié)稅D、折扣銷售和銷售折讓E、兼營(yíng)和混合銷售2.甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司，在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整，自行將全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元。全年已預(yù)繳所得稅75萬元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)： （1）7月份企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元，增值稅8.5萬元，設(shè)備使用期為5年，預(yù)計(jì)無殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提了折舊費(fèi)11.7萬元。 （2）8月份為解決職工子女上學(xué)問題，直接向某小學(xué)捐款40萬元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。 （3）9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。 （4）10月份與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同，合同上注明對(duì)方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務(wù)項(xiàng)目，本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。 （5）將持有的乙公司10萬股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認(rèn)為上述屬于免稅重組，未作納稅處理。 （6）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤(rùn)70萬元（境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為10%），未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。甲公司股權(quán)重組中的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、0B、1.33C、20D、1.683.某非居民企業(yè)，未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2014年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下： （1）以經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租一批設(shè)備給我國(guó)境內(nèi)A企業(yè)，取得租金收入100萬元。 （2）為我國(guó)境內(nèi)的B企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)，取得擔(dān)保費(fèi)收入20萬元。 （3）轉(zhuǎn)讓以前年度購(gòu)進(jìn)的我國(guó)境內(nèi)的土地使用權(quán)給境內(nèi)C企業(yè)，取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)該土地的賬面價(jià)值為800萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為700萬元。 （4）以融資租賃的方式，出租一套設(shè)備給我國(guó)境內(nèi)的D企業(yè)，共收取租金200萬元，2014年12月租賃到期，D企業(yè)另支付10萬元取得了設(shè)備的所有權(quán)，已知該套設(shè)備的價(jià)款為120萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、250B、200C、100D、304.某公司2014年度境內(nèi)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為300萬元，在全年已預(yù)繳稅款60萬元，來源于境外某國(guó)稅前所得200萬元，境外實(shí)納稅款30萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。A、30B、100C、125D、355.定期定額戶發(fā)生下列（）情形，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)并繳清稅款。A、定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機(jī)記錄數(shù)據(jù)比對(duì)后，超過定額的銷售額所應(yīng)繳納的稅款；B、在主管國(guó)稅機(jī)關(guān)核定定額的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所應(yīng)繳納的稅款；C、達(dá)到起征點(diǎn)定期定額戶當(dāng)期銷售額超過定額30%所應(yīng)繳納的稅款；D、未達(dá)到起征點(diǎn)定期定額戶當(dāng)期銷售額達(dá)到起征點(diǎn)所應(yīng)繳納的稅款。6.稅務(wù)師判斷下列項(xiàng)目中屬于應(yīng)該征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地B、商業(yè)企業(yè)在工礦區(qū)的用地C、事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地D、工業(yè)企業(yè)廠區(qū)外的綠化用地E、市政府機(jī)關(guān)將自己的辦公用地借給某企業(yè)使用7.川南商業(yè)公司與川北開發(fā)公司作為發(fā)起人設(shè)立南北股份有限公司，川南公司出資1300萬元，其中非貨幣出資包括不動(dòng)產(chǎn)900萬元，機(jī)器設(shè)備100萬元。川北公司出資1500萬元，其中只有100萬元是貨幣出資。公司采用募集設(shè)立的方式，公司股份每股1元。在2010年5月1日召開創(chuàng)立大會(huì)。創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后，公司辦理了設(shè)立登記。張某任公司的董事長(zhǎng)，劉某任公司的副董事長(zhǎng)。2011年公司稅后利潤(rùn)是1500萬元，公司尚有前一年未彌補(bǔ)的虧損200萬元。2012年3月，為了經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，公司準(zhǔn)備與嶺南公司合并，成立一家新的公司。就合并的相關(guān)問題，公司召開了臨時(shí)股東大會(huì)。股東大會(huì)由董事長(zhǎng)張某召集。張某于2012年3月10日電話通知各股東于3月20日到公司參加會(huì)議。股東大會(huì)作出同意公司合并的決定，只有股東徐某表示不同意合并，要求公司回購(gòu)其股份。股東大會(huì)經(jīng)過決議，同意由公司收購(gòu)徐某的股份。根據(jù)上述案例，回答下列問題：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列屬于公司創(chuàng)立大會(huì)職權(quán)的有（）。A、審議發(fā)起人關(guān)于公司籌辦情況的報(bào)告B、制定公司章程C、選舉公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)全體成員D、對(duì)公司設(shè)立費(fèi)用進(jìn)行審核E、對(duì)發(fā)起人抵作股款的財(cái)產(chǎn)的作價(jià)進(jìn)行審核8.稅務(wù)師在審核房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅時(shí)．在審核準(zhǔn)予扣除的稅金時(shí)．應(yīng)當(dāng)審核的會(huì)計(jì)賬戶有（）。A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B、營(yíng)業(yè)稅金及附加C、應(yīng)交稅費(fèi)D、財(cái)務(wù)費(fèi)用E、管理費(fèi)用9.下列關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的處理中，正確的是（）。A、會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法處理B、變更會(huì)計(jì)政策表明以前會(huì)計(jì)期間采用的會(huì)計(jì)政策存在錯(cuò)誤C、因首次執(zhí)行新準(zhǔn)則將對(duì)子公司的投資由權(quán)益法改為成本法核算的，應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整D、進(jìn)行追溯調(diào)整處理的，一定是會(huì)計(jì)政策變更10.下列支出中應(yīng)記入"固定資產(chǎn)清理"科目借方的有（）。A、因出售閑置廠房而繳納的營(yíng)業(yè)稅B、因改建車間用房而支付的拆除費(fèi)用C、因出售設(shè)備而代買方單位墊付的運(yùn)雜費(fèi)D、支付清理固定資產(chǎn)人員的工資E、因自然災(zāi)害損失的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值11.注冊(cè)稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下不正確的處理有（）。A、劉某沒有審核納稅人提供的原始憑證直接以此為基礎(chǔ)代制會(huì)計(jì)憑證B、為幫助企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管員明白出（入）庫(kù)單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫(kù)與入庫(kù)單C、納稅人提供本月上旬開具的費(fèi)用發(fā)票，劉某未表示反對(duì)，制作了會(huì)計(jì)憑證D、劉某將幾筆同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張會(huì)計(jì)憑證E、劉某按日進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作12.（）是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門方法，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行完整、連續(xù)、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督，通過對(duì)交易或事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告，并提供有關(guān)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息資料的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。A、審計(jì)B、會(huì)計(jì)C、經(jīng)濟(jì)學(xué)D、財(cái)務(wù)管理13.下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，不正確的是（）。A、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額可以抵扣B、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以抵扣C、支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以根據(jù)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)金額乘以17%的稅率抵扣D、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可按買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣14.納稅人甲某2008年度進(jìn)行兩次虛假稅務(wù)申報(bào)，少繳稅款共4萬元，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅期的8%，均受到行政處罰。2009年上半年公司應(yīng)納稅40萬，甲某又通過虛假申報(bào)少繳稅款2萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳時(shí)，甲某帶領(lǐng)全體員工暴力抗拒追繳，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳，該三次偷稅行為被立案?jìng)刹椴⒁扑推鹪V。 根據(jù)上面材料，回答下列問題：如果被重傷的稅務(wù)人員向甲某提起刑事附帶民事訴訟，根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、由被害人本人或其近親屬提起附帶民事訴訟B、被害人有物質(zhì)損失，該物質(zhì)損失既可以是被告人犯罪行為直接造成的，也可以是間接造成的損失C、在法院審理結(jié)束之后，才可以提起附帶民事訴訟D、被害人可以委托訴訟代理人代為參加訴訟E、被害人因?yàn)閷?duì)附帶民事訴訟的一審判決不服的，有權(quán)提起上訴15.下列選項(xiàng)中，適用出口免征增值稅政策的有（）。A、已使用過的設(shè)備（購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票）B、非出口企業(yè)委托出口的貨物C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D、以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物E、進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物16.某公司2013年年初產(chǎn)權(quán)比率為70%。若該公司該年度末所有者權(quán)益為40000萬元，并使債權(quán)人投入的資金受到所有者權(quán)益保障的程度降低5個(gè)百分點(diǎn)，則該公司2013年年末的資產(chǎn)負(fù)債率為（）。A、45.95%B、48.72%C、50%D、42.86%17.甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，增值稅稅率均為17%。甲、乙公司發(fā)出存貨均采用先進(jìn)先出法核算，按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。稅法規(guī)定計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除。有關(guān)2011年、2012年內(nèi)部交易業(yè)務(wù)如下： （1）2011年5月1日甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)7.5萬元（不含稅，下同），價(jià)款已收存銀行。每臺(tái)成本為4.5萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。當(dāng)年乙公司從甲公司購(gòu)入的A產(chǎn)品對(duì)外售出40臺(tái)，其余部分形成期末存貨。2011年末乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，因市價(jià)下跌，庫(kù)存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值下降至每臺(tái)7萬元。 （2）2012年6月8日乙公司對(duì)外售出A產(chǎn)品30臺(tái)，其余部分形成期末存貨。2012年末，乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，因市價(jià)持續(xù)下跌，庫(kù)存A產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值下降至每臺(tái)5萬元。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素影響，回答問題：2012年甲公司合并工作底稿中因上述業(yè)務(wù)影響存貨項(xiàng)目的金額為（）萬元。A、－90B、－15C、－60D、－3018.下列有關(guān)有限責(zé)任公司股東出資的表述中，正確的是（）。A、經(jīng)全體股東同意，股東可以用勞務(wù)出資B、不按規(guī)定繳納所認(rèn)繳出資的股東，應(yīng)對(duì)已按期足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任C、股東在認(rèn)繳出資并經(jīng)法規(guī)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資后，不得抽回出資D、股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)全體股東2/3以上同意19.下列各項(xiàng)中屬于國(guó)際避稅方法的是（）。A、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅B、選擇有利的公司組織形式C、資本弱化D、利用電子商務(wù)避稅E、濫用國(guó)際稅收協(xié)定20.甲市乙區(qū)政府決定征收某村集體土地100畝。該村50戶村民不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》及《行政復(fù)議法實(shí)施條例》，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A、申請(qǐng)復(fù)議的期限為知道該具體行政行為之日起60日B、復(fù)議申請(qǐng)可以口頭形式提出C、村民應(yīng)推選1至5名代表參加復(fù)議D、甲市政府為行政復(fù)議被申請(qǐng)人E、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起5日內(nèi)，將申請(qǐng)書副本發(fā)送被申請(qǐng)人21.以下不征或免征增值稅的項(xiàng)目有（）。A、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過出售方式，將部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位B、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為C、承攬國(guó)內(nèi)、國(guó)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國(guó)內(nèi)外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)D、對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)E、經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品22.甲市乙縣地稅局認(rèn)定丙公司有偷稅行為，決定追繳稅款、滯納金，并予以罰款。丙公司對(duì)此不服，直接向乙縣人民法院提起行政訴訟。在訴訟期間乙縣發(fā)生7.8級(jí)地震，導(dǎo)致乙縣人民法院無法再對(duì)該行政案件繼續(xù)審理，則（）。A、乙縣人民法院應(yīng)先中止對(duì)案件的審理，等可以繼續(xù)審理的時(shí)候再恢復(fù)審理B、乙縣人民法院應(yīng)終止對(duì)案件的審理，告知當(dāng)事人到有管轄權(quán)的復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議C、乙縣人民法院應(yīng)將案件移送給其他有管轄權(quán)的人民法院進(jìn)行審理D、乙縣人民法院應(yīng)報(bào)請(qǐng)上級(jí)人民法院指定管轄23.企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（）。A、政府搬遷文件或公告B、搬遷重置總體規(guī)劃C、拆遷補(bǔ)償協(xié)議D、資產(chǎn)處置計(jì)劃E、稅務(wù)登記證原件24.下列項(xiàng)目中，可能引起其他綜合收益變動(dòng)的有（）。A、以權(quán)益結(jié)算的股份支付B、以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付C、自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)D、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)E、可供出售金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量25.委托加工物資的業(yè)務(wù)處理中，涉及到的會(huì)計(jì)處理有（）。A、借：委托加工物資B、借：委托加工物資C、借：委托加工物資D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅E、借：原材料26.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不屬于企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為視同銷售的是（）。A、用于市場(chǎng)推廣或銷售B、用于抵償債務(wù)C、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D、用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利27.某企業(yè)計(jì)劃投資50萬元建設(shè)一生產(chǎn)線，建設(shè)期為1年，預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線投產(chǎn)后可為企業(yè)每年創(chuàng)造7萬元的凈利潤(rùn)，年折舊額為3萬元，則包括建設(shè)期的投資回收期為（）。A、5年B、6年C、7年D、8年28.稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責(zé)令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告。A、未按規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的B、與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務(wù)不收費(fèi)的C、出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的D、采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價(jià)收費(fèi)等不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的E、出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的29.消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有（）。A、某農(nóng)場(chǎng)將自產(chǎn)的煙葉用于贈(zèng)送員工B、某酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒用于高品質(zhì)勾兌酒的生產(chǎn)C、某金店將外購(gòu)的金銀首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)突出的員工D、某高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高爾夫球桿與外購(gòu)的高爾夫球組成套裝用于出售E、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給某醫(yī)院使用30.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列（）情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。A、委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的B、委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的C、稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可本事務(wù)所鑒證報(bào)告的D、因委托人有其他不合理要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的E、委托人部分相關(guān)資料遺失，確實(shí)無法提供的31.印花稅的納稅人按照征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人是：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人及使用人、各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。其中（）是指設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的單位和個(gè)人。A、立合同人B、立據(jù)人C、立賬簿人D、各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人32.王某2012年初需出國(guó)工作三年，擬在銀行存入一筆錢請(qǐng)朋友分次取出正好付清三年房屋的物業(yè)費(fèi)，每年6月末和12月末各支付3000元，若存款年利率為6%，那么2011年末王某應(yīng)在銀行存入（）元。（PVA3%，6＝5.4172，PVA6%，6＝4.9173，PVA6%，3＝2.6730）A、14751.90B、16038.00C、16251.60D、18000.0033.以分期收款方式銷售貨物的，按照（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、發(fā)出商品的日期B、合同約定的收款日期C、收到貨款的日期D、初次收款貨款的日期34.多個(gè)境外銀行及被其控制或共同控制的關(guān)聯(lián)方作為設(shè)立農(nóng)合機(jī)構(gòu)發(fā)起人或戰(zhàn)略投資者投資入股比例合計(jì)不得超過（）。A、5%B、10%C、20%D、25%35.2013年1月甲公司取得乙公司一項(xiàng)土地使用權(quán)，取得價(jià)款為1000萬元，乙公司出售前該項(xiàng)土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為800萬元，該項(xiàng)土地使用權(quán)尚可使用年限是20年，甲公司系乙公司的母公司，甲公司取得后未建造自有設(shè)施，于2014年7月份將該土地出售，取得處置收益100萬元，則編制2014年合并報(bào)表時(shí)該事項(xiàng)的調(diào)整分錄對(duì)合并損益中營(yíng)業(yè)外收入的影響是（）萬元。A、200B、190C、195D、18536.甲公司與乙公司同為某一集團(tuán)下的子公司，甲公司原持有乙公司20%有表決權(quán)股份，至2014年1月1日，該股權(quán)的賬面價(jià)值為2000萬元（假定在持有期間沒有確認(rèn)相應(yīng)的損益以及其他綜合收益）。2014年初，甲公司以一項(xiàng)無形資產(chǎn)作為對(duì)價(jià)又取得其母公司持有的乙公司40%股權(quán)，付出無形資產(chǎn)的賬面原值為3000萬元，累計(jì)攤銷800萬元，公允價(jià)值2500萬元，當(dāng)日乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為8000萬元，公允價(jià)值為8500萬元。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)甲公司所有者權(quán)益的影響金額為（）萬元。A、0B、300C、600D、90037.以下符合我國(guó)增值稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A、加工農(nóng)機(jī)勞務(wù)實(shí)行低稅率B、方便面和淀粉適用13%的低稅率C、中藥飲片和中成藥適用13%的低稅率D、經(jīng)過加工的咸蛋、松花蛋適用13%低稅率38.某商場(chǎng)（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增值稅一般納稅人，2014年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價(jià)格為12500元，每只舊金戒指作價(jià)6800元，每只金戒指取得差價(jià)款5700元；取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元（含稅）。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.8639.按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)取得的收入不征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。A、電影發(fā)行單位取得的片租收入B、電影放映單位取得的廣告收入C、電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入D、電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入40.某煤礦（增值稅一般納稅人）主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù)，在開采煤炭過程中，伴采天然氣。2011年10月期末留抵稅額為1000元，11、12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）11月： 采取預(yù)收款方式向甲企業(yè)銷售原煤100噸，含稅銷售額39663元，當(dāng)月收取20%預(yù)收款，合同規(guī)定12月10日發(fā)貨。 以分期收款方式向乙企業(yè)銷售煤礦伴采的天然氣，含稅銷售額79100元，合同規(guī)定貨款分兩個(gè)月支付，本月支付60%，其余貨款于下月31日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，11月支付貨款40000元。 領(lǐng)用原煤40噸用于生產(chǎn)居民用煤炭制品30噸，原煤成本合計(jì)11000元。 （2）12月： 12月10日，按照上月簽訂的銷售合同將100噸原煤從庫(kù)房向甲企業(yè)發(fā)出，同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票。 乙企業(yè)由于其資金緊張，上月購(gòu)買天然氣的余款并未按時(shí)支付。 領(lǐng)用部分原煤用于生產(chǎn)洗煤50噸，無法正確核算領(lǐng)用數(shù)量，當(dāng)月銷售洗煤30噸，不含稅金額為18000元。 將上月生產(chǎn)的居民用煤炭制品全部銷售，開具普通發(fā)票注明金額15000元。購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅3000元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1600元，建設(shè)基金400元，裝卸費(fèi)200元。 相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定，在當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅率5%，煤炭綜合回收率60%。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：2011年12月該煤礦應(yīng)繳納增值稅（）元。A、1645.66B、9896.06C、11048.66D、11502.4941.甲公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。并且該股權(quán)收購(gòu)滿足特殊性稅務(wù)處理的其他條件，并選擇按特殊性稅務(wù)處理的形式進(jìn)行處理。乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。A、43200B、40800C、42800D、4000042.負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用列支登記、歸檔、保管；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)辦公室日常工作，做好文書記錄及資料保管等工作的是（）。A、財(cái)務(wù)管理崗B、財(cái)務(wù)核算崗C、預(yù)算管理崗D、司庫(kù)及利率風(fēng)險(xiǎn)管理崗43.某市木制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為40萬元，將該設(shè)備從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)車間，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)取得運(yùn)輸專票注明運(yùn)輸費(fèi)8萬元；另外進(jìn)口轎車1輛獎(jiǎng)勵(lì)銷售經(jīng)理，關(guān)稅完稅價(jià)格為45萬元；假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，轎車消費(fèi)稅稅率為25%。 （2）從某農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)原木一批，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，注明的價(jià)款為80萬元。 （3）外購(gòu)三合板一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬元，當(dāng)月裝修廠房，領(lǐng)用其中的20%。 （4）年初從林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的一批原木因管理不善霉?fàn)€，賬面成本為9.4萬元（含運(yùn)輸費(fèi)成本0.7萬元）。 （5）采取“以舊換新”方式銷售某型號(hào)的自產(chǎn)家具，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為10萬元，舊產(chǎn)品作價(jià)6萬元，共取得差價(jià)款4萬元。 （6）向家具商城批發(fā)一批實(shí)木家具，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬元，收取包裝物押金10萬元，并單獨(dú)記賬。 （7）本月底采取委托銀行收款方式銷售自產(chǎn)家具兩套，價(jià)款12萬元，尚未辦理托收手續(xù)。 （8）本年4月份銷售的一套家具，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題，對(duì)方要求給予一定價(jià)格折讓，已按照規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元。 （9）銷售一臺(tái)舊設(shè)備（購(gòu)買時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得收入10萬元，并開具了普通發(fā)票。 （10）企業(yè)下設(shè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸車隊(duì)，為其同行業(yè)其他企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)金額共14萬元。 已知：以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)真。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A、23.10B、20.40C、23.98D、25.3644.關(guān)于行政程序法的基本制度，下列說法正確的是（）。A、在證據(jù)可能滅失或者以后難以取證的情況下，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以對(duì)行政機(jī)關(guān)收集的證據(jù)先行登記保存B、催告制度首次在《行政許可法》中得以確立C、行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明違法事實(shí)、處罰的理由和依據(jù)體現(xiàn)的是行政調(diào)查制度D、行政機(jī)關(guān)在作出處罰決定之后，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)45.在偵查過程中，下列選項(xiàng)中違反我國(guó)《刑事訴訟法》規(guī)定的有（）。A、對(duì)不需要逮捕、拘留的犯罪嫌疑人，可以傳喚到犯罪嫌疑人所在市、縣內(nèi)的指定地點(diǎn)或者到他的住處進(jìn)行訊問B、詢問證人、被害人應(yīng)當(dāng)個(gè)別進(jìn)行，必要時(shí)可以通知證人到檢察院或公安機(jī)關(guān)提供證言C、搜查的對(duì)象可以是活人的身體，檢查只能對(duì)現(xiàn)場(chǎng)、物品、尸體進(jìn)行D、偵查人員認(rèn)為需要扣押犯罪嫌疑人的郵件、電報(bào)的時(shí)候，可直接通知郵電機(jī)關(guān)將有關(guān)的郵件、電報(bào)檢交扣押E、公安機(jī)關(guān)和檢察院都有權(quán)決定并實(shí)施技術(shù)偵查措施46.稅務(wù)師接受委托從事的下列業(yè)務(wù)中，屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的有（）。A、稅務(wù)咨詢B、出具企業(yè)稅匯算清繳鑒證報(bào)告C、代辦稅務(wù)登記D、代為制作涉稅文書E、出具企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證報(bào)告47.甲上市公司2011年和2012年連續(xù)兩年發(fā)生虧損，2013年年末發(fā)現(xiàn)公司當(dāng)年也發(fā)生了虧損，為了避免暫停上市，甲公司提前預(yù)計(jì)了下年的庫(kù)存商品銷售，制作了若干存貨出庫(kù)憑證，并確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)，使得2013年實(shí)現(xiàn)了盈利，甲上市公司的這種處理主要違背的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。A、及時(shí)性B、可靠性C、重要性D、實(shí)質(zhì)重于形式48.關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法正確的有（）。A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記B、按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記C、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D、納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記E、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件49.甲公司壞賬核算采用備抵法，并按應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，各年計(jì)提比例假設(shè)均為年末應(yīng)收款項(xiàng)余額的5%，2013年初"壞賬準(zhǔn)備"賬戶的貸方余額為5000元；2013年客戶A單位所欠6000元確認(rèn)為壞賬，2013年年末應(yīng)收賬款余額為70000元（其中包括預(yù)收B單位的貨款10000元），其他應(yīng)收款5000元，則2013年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（）元。A、4250B、3250C、5250D、500050.2014年3月2日，甲公司以賬面價(jià)值為350萬元的廠房和150萬元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值為300萬元在建房屋和100萬元的長(zhǎng)期股權(quán)投資，不涉及補(bǔ)價(jià)。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無法可靠地獲得。不考慮其他因素，則甲公司換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（）萬元。A、100B、125C、150D、37551.下列關(guān)于物上請(qǐng)求權(quán)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、物上請(qǐng)求權(quán)是以物權(quán)為基礎(chǔ)的一種請(qǐng)求權(quán)B、物上請(qǐng)求權(quán)屬于支配權(quán)C、物上請(qǐng)求權(quán)并非必須以訴訟的方式行使D、物上請(qǐng)求權(quán)體現(xiàn)了物權(quán)的效用52.王某是某事業(yè)單位的職員，并業(yè)余從事創(chuàng)作工作。2008年12月，王某取得如下收入： （1）每月取得工資2200元，單位為其代付50%的個(gè)人所得稅稅款； （2）取得單位的集資利息10000元； （3）取得國(guó)庫(kù)券的利息收入2000元； （4）為某文工團(tuán)寫歌詞一首，取得收入2000元； （5）出版小說一部，獲得稿酬30000元； （6）該小說在某報(bào)上連載，共載10次，每次分別支付700元； （7）將自有兩間120平方米的門面房出租給某人從事理發(fā)業(yè)務(wù)，取得租金9600元（假設(shè)不考慮營(yíng)業(yè)稅）； （8）因購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金120000元，其中40000元通過民政部門捐贈(zèng)給某貧困地區(qū)。 根據(jù)所給資料回答下列問題：王某的房屋租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、1920B、1536C、1344D、1075.253.根據(jù)《刑法》的規(guī)定，關(guān)于緩刑、減刑、假釋，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A、甲因拐騙兒童罪被判有期徒刑3年.刑滿釋放后第4年又犯暴力干涉婚姻自由罪，被判有期徒刑1年。對(duì)甲既不能緩刑，也不能假釋，但可以減刑B、乙因搶劫罪被判處死刑緩期執(zhí)行，法院應(yīng)當(dāng)同時(shí)決定對(duì)其限制減刑C、如果是在考驗(yàn)期內(nèi)又犯新罪，無論是緩刑還是假釋，無論是在考驗(yàn)期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)還是在考驗(yàn)期滿后發(fā)現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)撤銷緩刑或假釋D、如果是漏罪，無論是緩刑還是假釋，在考驗(yàn)期滿后才發(fā)現(xiàn)的，不撤銷緩刑或假釋54.為遵守國(guó)家有關(guān)環(huán)保的法律規(guī)定，2014年1月31日，甲公司對(duì)A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行停工改造，安裝環(huán)保裝置。3月25日，新安裝的環(huán)保裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，共發(fā)生成本600萬元。至1月31日，A生產(chǎn)設(shè)備的成本為18000萬元，已計(jì)提折舊9000萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 A生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用16年，已使用8年，安裝環(huán)保裝置后還可使用8年；環(huán)保裝置預(yù)計(jì)使用5年。為降低能源消耗，甲公司對(duì)B生產(chǎn)設(shè)備部分構(gòu)件進(jìn)行更換。構(gòu)件更換工程于2013年12月31日開始，2014年10月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，共發(fā)生成本2600萬元。至2013年12月31日，B生產(chǎn)設(shè)備的成本為8000萬元，已計(jì)提折舊3200萬元，賬面價(jià)值4800萬元，其中被替換構(gòu)件的賬面價(jià)值為800萬元，被替換構(gòu)件已無使用價(jià)值。 B生產(chǎn)設(shè)備原預(yù)計(jì)使用10年，更換構(gòu)件后預(yù)計(jì)還可使用8年。甲公司的固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值均為零。假定甲公司當(dāng)年生產(chǎn)的產(chǎn)品均已實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司A生產(chǎn)設(shè)備改造工程及其后會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）A、A生產(chǎn)設(shè)備在安裝環(huán)保裝置期間停止計(jì)提折舊B、因不能直接帶來經(jīng)濟(jì)利益將安裝環(huán)保裝置發(fā)生的成本計(jì)入當(dāng)期損益C、環(huán)保裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后按A生產(chǎn)設(shè)備剩余使用年限計(jì)提折舊D、環(huán)保裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后A生產(chǎn)設(shè)備按環(huán)保裝置的預(yù)計(jì)使用年限計(jì)提折舊55.涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列三個(gè)條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的鑒證報(bào)告（）。A、鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料符合國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B、稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C、審核范圍受到限制，對(duì)涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛D、鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定E、稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額56.2014年7月1日，甲公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為5000萬元，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無法償付該應(yīng)付賬款。經(jīng)雙方協(xié)商同意，乙公司以其普通股償還債務(wù)。假定普通股的面值為每股1元，乙公司以1000萬股抵償該項(xiàng)債務(wù)，股票每股市價(jià)為4元。甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備300萬元。股票登記手續(xù)已于2014年8月10日辦理完畢，甲公司將其作為可供出售金融資產(chǎn)。甲公司和乙公司均發(fā)生與股票相關(guān)的手續(xù)費(fèi)20萬元。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）萬元。A、680B、800C、700D、72057.企業(yè)所得稅法中關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，下列幾項(xiàng)中正確的是（）。A、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B、融資租入的固定資產(chǎn)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)C、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)E、通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)58.下列合同不征收印花稅的有（）。A、未按期兌現(xiàn)的合同B、列明購(gòu)銷金額的合同C、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同D、企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不記載金額的登記簿E、企業(yè)與律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同59.下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是（）。A、車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納B、納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納C、節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅D、臨時(shí)入境的外國(guó)車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅60.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，只要捐贈(zèng)額未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的（）的部分，就可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A、20%B、30%C、40%D、50%61.下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中，不正確的是（）。A、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外不含稅銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格B、白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅C、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格62.某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，每季度的產(chǎn)品銷售貨款有70%于當(dāng)期收到現(xiàn)金，15%下季度收回，剩下的15%于下下季度收回。2014年1-4季度的預(yù)計(jì)銷售收入分別為500萬元、300萬元、400萬元、600萬元。則2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)收賬款"項(xiàng)目的金額為（）萬元。A、60B、180C、240D、32063.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。A、從國(guó)外進(jìn)口實(shí)木地板B、葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C、煙酒經(jīng)銷商店銷售外購(gòu)的已稅白酒D、卷煙批發(fā)企業(yè)對(duì)外銷售卷煙E、企業(yè)生產(chǎn)銷售的卡丁車64.以下需要變更稅務(wù)登記的是（）。A、變更財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)由河南遷入河北C、改變法人代表D、增設(shè)子公司65.下列項(xiàng)目中，不影響稀釋每股收益的有（）。A、可轉(zhuǎn)換公司債券B、派發(fā)股票股利C、拆股或并股D、配股E、公積金轉(zhuǎn)增資本66.（）基本職能是核算和監(jiān)督，側(cè)重于對(duì)資金的反映和監(jiān)督。A、審計(jì)B、會(huì)計(jì)C、財(cái)務(wù)預(yù)算D、財(cái)務(wù)管理67.某典當(dāng)行是增值稅一般納稅人，采用簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，2014年12月銷售死當(dāng)物品，開具的增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)為100萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款5萬元。典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、2.45B、2.91C、5.26D、5.6668.位于市區(qū)的酒廠（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)各種白酒、啤酒。2016年8月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）將庫(kù)存酒精（賬面成本合計(jì)為190000元）發(fā)往縣城一白酒加工廠生產(chǎn)加工80噸的一種新型白酒，收回后將其封存入庫(kù)，取得專用發(fā)票，注明加工費(fèi)59000元，加工廠依法代收代繳消費(fèi)稅（受托方?jīng)]有同類售價(jià)）； （2）銷售自產(chǎn)瓶裝白酒1500箱，含稅單價(jià)每箱500元，另收取品牌使用費(fèi)18000元； （3）銷售自產(chǎn)散裝白酒13噸，不含稅單價(jià)每噸7000元，收取包裝物押金15540元，雙方議定6個(gè)月后押金退還； （4）銷售自產(chǎn)啤酒16噸，含稅單價(jià)每噸3880元，另外收取啤酒的包裝物押金5000元； （5）用自產(chǎn)散裝白酒15噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料，雙方不再支付價(jià)款，雙方互開增值稅專用發(fā)票； （6）將本公司生產(chǎn)的瓶裝白酒贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)單位85箱，獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工25箱； （7）購(gòu)進(jìn)香料一批，合同注明價(jià)款350000元，分兩次付清貨款，對(duì)方一次全額開具專用發(fā)票；本期耗用的電費(fèi)，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款為180000元。經(jīng)核算，本期職工浴室和食堂耗用電為總電量的1／5。 其他資料：上述白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶；白酒從價(jià)消費(fèi)稅稅率20％，從量定額消費(fèi)稅為0.5元／斤。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許抵扣，該酒廠的散裝白酒平均價(jià)格為7000元/噸（不含稅），最高售價(jià)為7800元/噸（不含稅）計(jì)算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留2位數(shù)。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該酒廠本月份應(yīng)繳納的增值稅合計(jì)（）元。A、41269.31B、53045.81C、156128.99D、069.M公司為N公司的母公司，M、N公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，適用的所得稅稅率均為25%。2012年12月31日，M公司當(dāng)期銷售一臺(tái)自產(chǎn)的設(shè)備給N公司，其售價(jià)為2500萬元，該設(shè)備生產(chǎn)成本為1800萬元。N公司取得后作為管理用固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按照直線法計(jì)提折舊。2014年，由于技術(shù)更新，該設(shè)備發(fā)生減值，預(yù)計(jì)其可收回金額為1500萬元。不考慮其他因素，則M公司2014年末編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為（）萬元。A、157.5B、15C、0D、142.570.M公司于2013年1月1日將一幢廠房對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，租期為5年。每年12月31日收取租金100萬元，出租時(shí)該幢廠房的賬面價(jià)值為2400萬元，公允價(jià)值為2200萬元。2013年12月31日，該幢廠房的公允價(jià)值為2250萬元。假設(shè)僅考慮此事項(xiàng)，M公司2013年利潤(rùn)表中公允價(jià)值變動(dòng)收益項(xiàng)目應(yīng)該填列（）萬元。A、-150B、150C、200D、-20071.下列關(guān)于每股收益最大化的表述中，不正確的是（）。A、每股收益最大化是利潤(rùn)最大化的另一種表現(xiàn)形式B、每股收益最大化沒有考慮資金時(shí)間價(jià)值，也沒有反映創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入資本之間的關(guān)系C、每股收益最大化可能導(dǎo)致企業(yè)短期財(cái)務(wù)決策傾向，影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展D、每股收益最大化沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)問題72.以下不屬于銀行營(yíng)業(yè)收入的管理應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：（）。A、準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入B、劃清各種收入的界限C、保證收入和成本相互配比D、保證收入和損失相互配比73.下列有關(guān)股份有限公司累積投票制的說法中正確的有（）。A、累積投票權(quán)制度是公司法強(qiáng)制規(guī)定的股份有限公司的投票制度B、累積投票權(quán)制度既適用于股份有限公司，也適用于有限責(zé)任公司C、累積投票權(quán)制度可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議實(shí)行D、累積投票制，是指股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用E、累積投票制適用于股份有限公司中股東大會(huì)的所有決議74.下列對(duì)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)表述正確的是（）。A、以收到首付款之日確認(rèn)全部收入的實(shí)現(xiàn)B、首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在購(gòu)房人全部付清房款之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、在銀行全部款項(xiàng)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)75.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，下列關(guān)于追訴時(shí)效的表述正確的有（）。A、違反治安管理行為在2年內(nèi)沒被公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，不予處罰B、違反稅收征管法行為在5年內(nèi)沒被公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，不予處罰C、違反《治安管理處罰法》行為在6年內(nèi)沒被公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，不予處罰D、追訴時(shí)效從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算E、追訴時(shí)效違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計(jì)算第2卷一.參考題庫(kù)(共75題)1.張倩的姑姑贈(zèng)給10歲的張倩一輛高檔自行車，附帶了一個(gè)條件，要張倩在學(xué)?？嫉煤贸煽?jī)，下列說法正確的是（）。A、該附條件的贈(zèng)與行為無效，限制行為能力人簽訂的純獲利的合同才有效B、該贈(zèng)與行為屬于效力待定的民事行為，需要張倩的父母進(jìn)行追認(rèn)C、贈(zèng)與行為有效，屬于有償?shù)拿袷滦袨镈、贈(zèng)與行為是有效的民事行為，可以由張倩的父母代為受領(lǐng)E、張倩的姑姑在叫自行車交給張倩之前，可以撤銷該贈(zèng)與2.投資企業(yè)的無形資產(chǎn)可分為（）。A、土地使用權(quán)B、專利權(quán)C、著作權(quán)D、專有技術(shù)3.下列表述符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A、納稅人采取折扣方式銷售貨物，在同一張發(fā)票的備注欄中注明折扣額的，可以按折扣后的銷售額計(jì)征增值稅B、納稅人銷售白酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征增值稅C、采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理D、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按照新首飾的同期銷售價(jià)格減去舊首飾作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)E、與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算銷項(xiàng)稅4.因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙身體不適，所代理的乙企業(yè)2011年9月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng)（）。A、全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納B、全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求C、全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求D、由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金5.北京某獨(dú)立礦山到河北石家莊收購(gòu)未稅的錳礦石原礦，該獨(dú)立礦山收購(gòu)以后到山西太原銷售，已知收購(gòu)合同在天津簽訂。則該獨(dú)立礦山代扣代繳資源稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。A、北京B、天津C、太原D、石家莊6.下列有關(guān)民事責(zé)任的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、以出資人承擔(dān)責(zé)任的范圍，可將民事責(zé)任劃分為有限責(zé)任與無限責(zé)任B、承擔(dān)民事責(zé)任的方式，可以單獨(dú)適用，也可以合并適用C、連帶責(zé)任僅在法律有特別規(guī)定或當(dāng)事人有特別約定時(shí)才承擔(dān)D、民事責(zé)任的主要目的在于懲罰7.下列情形中，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，可申請(qǐng)退稅并加算銀行同期存款利息的有（）。A、因海關(guān)誤征，多納稅款的B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的C、已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的D、在海關(guān)放行前損失的貨物E、殘疾人專用品8.甲公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是銷售商品，當(dāng)年利潤(rùn)表中"營(yíng)業(yè)收入"為5150萬元，銷項(xiàng)稅發(fā)生額為765萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中"應(yīng)收賬款"年初數(shù)為700萬元，年末數(shù)為660萬元，"應(yīng)收票據(jù)"年初數(shù)為120萬元，年末數(shù)為150萬元，"預(yù)收賬款"年初數(shù)為89萬元，年末數(shù)為66萬元。本年不帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)400萬元，貼現(xiàn)息為5萬元，壞賬準(zhǔn)備的年初余額為35萬元，年末余額為72萬元，本年收回上年的壞賬4萬元。根據(jù)以上資料，本期現(xiàn)金流量表中的"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目填列的金額是（）萬元。A、5784B、4790C、5864D、58099.下列關(guān)于發(fā)票說法錯(cuò)誤的是（）。A、2011年起全國(guó)統(tǒng)一使用通用普通發(fā)票B、銷售貨物的發(fā)票應(yīng)去國(guó)稅局領(lǐng)購(gòu)C、裝修房屋的發(fā)票應(yīng)去地稅局領(lǐng)購(gòu)D、兼營(yíng)賓館與商場(chǎng)業(yè)務(wù)，應(yīng)到國(guó)稅局領(lǐng)購(gòu)發(fā)票10.責(zé)令繳納不適用于下列（）情形。A、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人B、臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人C、某些未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)的單位或個(gè)人D、設(shè)置賬簿，但賬簿混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬11.甲公司在2010年7月1日購(gòu)買一項(xiàng)非專利技術(shù)，原價(jià)為100000元，該項(xiàng)非專利技術(shù)的法律保護(hù)期限為15年，甲公司預(yù)計(jì)運(yùn)用該非專利技術(shù)帶來經(jīng)濟(jì)利益的年限為10年，采用直線法攤銷。2012年12月31日，減值測(cè)試表明其可收回金額為40000元。則該公司應(yīng)在2012年資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失為（）元。A、35000B、35833.33C、37500D、43333.3312.無形資產(chǎn)的確認(rèn)須同時(shí)滿足（）。A、與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流入企業(yè)B、與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C、與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益基本確定能夠流入企業(yè)D、企業(yè)能夠控制無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益E、該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量13.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購(gòu)原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額223.75萬元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價(jià)為1:6.8），出口退稅率為13%。該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為（）萬元。A、75.4B、65.60C、64.65D、74.4914.按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按經(jīng)過扣減的銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A、以舊換新銷售方式銷售電冰箱的銷售凈額B、在同一張發(fā)票上金額欄注明的折扣銷售的凈額C、以物易物銷售方式下，獲得的補(bǔ)價(jià)作為銷售額D、還本銷售方式下，減除還本支出后的銷售凈額15.2016年5月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)最新型號(hào)的計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅單價(jià)為6800元。當(dāng)月向某大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購(gòu)貨款，給予5%的折扣；當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)350臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明12萬元；另采用以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)計(jì)算機(jī)，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)按上述不含稅銷售單價(jià)折價(jià)2000元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為300萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元；當(dāng)月將該新型號(hào)計(jì)算機(jī)50臺(tái)捐贈(zèng)給合作單位，并支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票金額2.5萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題：采用以舊換新方式銷售的120臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A、11.86B、9.79C、13.87D、8.3716.資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A、支付貨款的當(dāng)天B、收到貨物的當(dāng)天C、出售所購(gòu)貨物的當(dāng)天D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間17.2016年6月，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)格為100000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，并支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額8000元；當(dāng)月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品因保管不善損失54500元（含運(yùn)輸費(fèi)成本4500元），則該該納稅人當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A、15869.25B、13880C、13000D、11890.7518.下列表述中，屬于股票回購(gòu)的影響的有（）。A、造成資金緊張，降低資產(chǎn)流動(dòng)性B、忽視公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，損害公司根本利益C、容易導(dǎo)致公司操縱股價(jià)D、解決投資不足問題E、可以得到稅收優(yōu)惠19.王某擅自使用機(jī)動(dòng)漁船渡客。漁船行駛過程中，被某港航監(jiān)督站的執(zhí)法人員發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場(chǎng)對(duì)王某作出罰款50元的行政處罰，由于不當(dāng)場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行，執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳了該罰款。關(guān)于在水上當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，下列做法正確的是（）。A、執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)自抵岸之日起2日內(nèi)將罰款交至指定銀行B、執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)自抵岸之日起5日內(nèi)將罰款交至指定銀行C、執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)自抵岸之日起2日內(nèi)將罰款交至所在行政機(jī)關(guān)，由行政機(jī)關(guān)在2日內(nèi)繳付指定銀行D、執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)自抵岸之日起2日內(nèi)將罰款交至所在行政機(jī)關(guān)，由行政機(jī)關(guān)在5日內(nèi)繳付指定銀行20.綜合題： 某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售，同時(shí)從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)油漆、修理零備件原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元；發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)1.4萬元，已經(jīng)取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；材料已驗(yàn)收入庫(kù)； （2）本期購(gòu)入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)118萬元，稅金15.34萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證； （3）本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米，單價(jià)每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)11.17萬元（開具普通發(fā)票）；本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元； （4）將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修，3000平方米用于獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工，賬面成本合計(jì)170000元。該A型地板沒有同類銷售價(jià)格； （5）受托加工特制木地板一批（無同類售價(jià)），委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬元，收取加工費(fèi)（不含稅）11萬元，并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn)，共交付委托方1400平方米橡木地板；該委托方收回后全部銷售，取得價(jià)稅合計(jì)42萬元； （6）將上月外購(gòu)木地板12000平方米（取得專用發(fā)票，注明價(jià)款732000元）全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板，銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對(duì)方開具的商業(yè)匯票，注明價(jià)稅合計(jì)1080000元； （7）將自產(chǎn)B型號(hào)木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，B型地板的賬面成本為180000元；出廠不含稅售價(jià)為每平方米160元； （8）進(jìn)口西班牙橡木原木一批，關(guān)稅完稅價(jià)格120萬元，關(guān)稅稅率20%，取得海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300萬元，關(guān)稅稅率為30％； （9）將進(jìn)口的橡木加工成E型木地板，本月銷售取得價(jià)稅合計(jì)824000元；部分橡木做成工藝品，銷售取得價(jià)稅合計(jì)521000元； （10）用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對(duì)外銷售，單箱不含稅售價(jià)50元；用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱不含稅售價(jià)180元，本月兩種型號(hào)的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司，因?yàn)槭情L(zhǎng)期客戶，銷售時(shí)一次給予5％的折扣； （11）期初增值稅留抵54000元。 （木地板和木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%；取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題（每問均為合計(jì)數(shù)）假定受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)為（）元。A、14788.52B、17485.62C、17948.72D、15748.8221.某企業(yè)擬建立一項(xiàng)基金，每年初投入100000元，若利率為10%，4年后該項(xiàng)基金本利和為（）元.（（F/A，10%，4）=4.6410；（P/A，10%，4）=3.1699）A、316990B、348689C、464100D、51051022.稅務(wù)師事務(wù)所制定的業(yè)務(wù)實(shí)施制度內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）。A、業(yè)務(wù)計(jì)劃B、重要質(zhì)量控制事項(xiàng)C、業(yè)務(wù)證據(jù)管理制度D、舞弊關(guān)注和處理E、薪酬分配方案23.甲公司為上市公司，其2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2014年3月1日對(duì)外報(bào)出。該公司在2013年12月31日有一項(xiàng)未決訴訟，經(jīng)咨詢律師，估計(jì)很可能敗訴并預(yù)計(jì)將支付的賠償金額、訴訟費(fèi)等在760萬元至1000萬元之間（其中訴訟費(fèi)為7萬元）。為此，甲公司預(yù)計(jì)了880萬元的負(fù)債；2014年1月30日法院判決甲公司敗訴，并需賠償1200萬元，同時(shí)承擔(dān)訴訟費(fèi)用10萬元。上述事項(xiàng)對(duì)甲公司2013年度利潤(rùn)總額的影響金額為（）萬元。A、-880B、-1000C、-1200D、-121024.卓力有限公司成立于2006年11月，注冊(cè)資本300萬元，主要銷售孕嬰系列乳品。為了擴(kuò)大規(guī)模，2008年2月1日，卓力公司向恒達(dá)公司借款1000萬元，期限1年。2008年9月，由于受三聚氰胺事件影響，卓力公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)一落千丈，向恒大公司的借款到期后一直未還，恒達(dá)公司催收兩次無果。2010年3月6日，恒達(dá)公司以卓力公司未能履行還款義務(wù)、已經(jīng)喪失清償能力為由，向法院申請(qǐng)卓力公司破產(chǎn)。關(guān)于本案破產(chǎn)申請(qǐng)及其撤回、受理的說法，正確的有（）。A、恒達(dá)公司作為債權(quán)人無權(quán)提出破產(chǎn)申請(qǐng)B、恒達(dá)公司作為債權(quán)人可向卓力公司住所地法院提出卓力公司破產(chǎn)申請(qǐng)C、恒達(dá)公司提出的破產(chǎn)申請(qǐng)，在法院受理前不能撤回D、是否受理恒達(dá)公司提出的破產(chǎn)申請(qǐng)，一般由法院在15日內(nèi)裁定E、恒達(dá)公司作為債權(quán)人提出破產(chǎn)申請(qǐng)須由其全體董事共同提出25.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，向購(gòu)買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓人當(dāng)自購(gòu)買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅C、納稅人受贈(zèng)應(yīng)稅車輛，自受贈(zèng)之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起50日內(nèi)申報(bào)納稅26.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%。該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）甲公司為建造一生產(chǎn)線于2013年12月1日專門從銀行借入1000萬元，借款期限為2年，年利率為5%，利息每年支付，假定利息資本化金額按年計(jì)算，每年按360天計(jì)算。2014年1月1日，購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，不含稅價(jià)款702萬元，以銀行存款支付，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)18萬元，設(shè)備已投入安裝。3月1日以銀行存款支付設(shè)備安裝工程款120萬元。7月1日甲公司又向銀行專門借入400萬元，借款期限為2年，年利率為8%，利息每年支付；當(dāng)日用銀行存款支付安裝公司工程款320萬元。12月1日，用銀行存款支付工程款340萬元。2014年12月31日，設(shè)備全部安裝完工，并交付使用。2014年閑置的專門借款利息收入為¨萬元。 （2）2013年12月31日，甲公司與A該公司簽訂了一份融資租賃合同。合同規(guī)定起租日為2013年12月31日，租賃期自2013年12月31日至2016年12月31日共3年，甲公司每年年末支付租金500萬元。租賃合同規(guī)定的利率為6%（年利率），當(dāng)日該生產(chǎn)線的公允價(jià)值為1400萬元，生產(chǎn)線于租賃期滿時(shí)交還A公司。甲公司租入后按直線法計(jì)提折舊，并按實(shí)際利率法分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用，預(yù)計(jì)凈殘值為零。［已知（P/A，6%，3）=2.673］要求：1013年年末甲公司融資租入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。A、1336.5B、1400C、1055D、110027.2012年8月1日甲公司對(duì)外提供一項(xiàng)為期8個(gè)月的安裝勞務(wù)，合同總收入290萬元。2012年共發(fā)生勞務(wù)成本115萬元，但無法可靠地估計(jì)該項(xiàng)勞務(wù)交易結(jié)果。若預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能得到補(bǔ)償?shù)慕痤~為75萬元，則甲公司2012年度因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。A、40B、75C、115D、14528.根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》，在（）情形下，行政復(fù)議中止。A、申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人達(dá)成和解B、作為申請(qǐng)人的法人終止，其權(quán)利義務(wù)承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的C、申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的D、申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的29.按消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，下列情況下屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A、由受托方提供原材料生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B、由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C、受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D、受托方先將原材料賣給委托方，再受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品30.某企業(yè)在1日抄稅后IC卡損壞，該企業(yè)應(yīng)（）。A、本月無法再報(bào)稅，不用做任何處理（）B、進(jìn)行更換IC卡，然后抄上月舊稅再報(bào)稅C、向稅務(wù)局說明原因即可，無需報(bào)稅了31.李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)60000元?？蛻魬?yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。A、12160B、12300C、12400D、1260032.A公司為B公司的母公司，A公司當(dāng)期銷售一批產(chǎn)品給B公司，銷售成本為100萬元，售價(jià)為150萬元。截至當(dāng)期期末，子公司已對(duì)外銷售該批存貨的60%，期末留存的存貨的可變現(xiàn)凈值為45萬元。不考慮其他因素，則A公司在當(dāng)期期末編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消存貨—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)目的金額為（）萬元。A、15B、20C、0D、5033.下列指標(biāo)中，屬于評(píng)價(jià)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的指標(biāo)有（）。A、成本費(fèi)用利潤(rùn)率B、資產(chǎn)負(fù)債率C、已獲利息倍數(shù)D、速動(dòng)比率E、或有負(fù)債比率34.行政訴訟法》根據(jù)及相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)行政訴訟代表人及代理人的表述中，正確的是（）。A、經(jīng)過核準(zhǔn)登記字號(hào)的合伙企業(yè)作為原告的，訴訟代表人由全體合伙人推選B、原告為5人以上的行政訴訟案件，由推選產(chǎn)生的2～5名當(dāng)事人作為訴訟代表人C、法定代理人互相推諉代理責(zé)任的，由人民法院指定訴訟代理人D、訴訟代理人與訴訟代表人具有同等的法律地位35.存貨的確認(rèn)是以法定產(chǎn)權(quán)的取得為標(biāo)志的。下列項(xiàng)目中，屬于存貨范圍的有（）。A、未購(gòu)入但存放在企業(yè)的存貨B、已售出但貨物尚未運(yùn)離本企業(yè)的存貨C、已經(jīng)運(yùn)離企業(yè)但尚未售出的存貨D、已經(jīng)購(gòu)入但尚未運(yùn)達(dá)本企業(yè)的貨物E、支付手續(xù)費(fèi)方式下已發(fā)出的委托代銷商品但尚未收到代銷清單的存貨36.關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、注冊(cè)資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B、營(yíng)業(yè)稅納稅人月營(yíng)業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C、從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D、從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬37.農(nóng)合機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)算差異分析所使用的分析方法主要包括（）分析法和數(shù)量分析法。A、因素B、性質(zhì)C、結(jié)構(gòu)D、比較38.根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，商用貨車的計(jì)稅單位是（）。A、每輛B、整備質(zhì)量每噸C、凈噸位每噸D、艇身長(zhǎng)度每米39.在利率和計(jì)息期相同的條件下，以下公式中，正確的是（）。A、普通年金終值系數(shù)×普通年金現(xiàn)值系數(shù)=1B、普通年金終值系數(shù)×償債基金系數(shù)=1C、普通年金終值系數(shù)×投資回收系數(shù)=1D、普通年金終值系數(shù)×預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)=140.某有限責(zé)任公司解散后按規(guī)定自行成立了清算組，該清算組的下列做法中正確的有（）。A、清算組由部分股東、董事和監(jiān)事組成B、自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告C、將清算方案報(bào)股東會(huì)決議確認(rèn)D、在支付清算費(fèi)用前，按照股東的出資比例分配了一部分財(cái)產(chǎn)E、公司清算期間辦理注銷登記前發(fā)生的民事訴訟事務(wù)，應(yīng)當(dāng)以清算組名義進(jìn)行41.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事A型小轎車和電動(dòng)汽車的生產(chǎn)銷售，2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口一批小轎車發(fā)動(dòng)機(jī)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為400萬元，關(guān)稅稅率20%，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行，并取得完稅憑證。 （2）委托某輪胎廠加工一批電動(dòng)汽車和小轎車通用輪胎，汽車生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料成本為100萬元，本月加工完畢，向輪胎廠支付不含稅加工費(fèi)30萬元。輪胎廠沒有同類輪胎的銷售價(jià)格。收回后，汽車生產(chǎn)企業(yè)將其中70%用于繼續(xù)生產(chǎn)A型小轎車，30%用于繼續(xù)生產(chǎn)電動(dòng)汽車。 （3）本月對(duì)外銷售A型小轎車50輛，取得不含稅銷售額2000萬元，因部分購(gòu)買方延期付款，另收取延期付款利息11.7萬元；銷售電動(dòng)汽車30輛，取得不含稅銷售額450萬元。 （4）將1輛自產(chǎn)A型小轎車移送銷售部門使用，提車時(shí)支付保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，上交給車輛管理部門的車輛牌照費(fèi)0.1萬元。將20輛自產(chǎn)A型小轎車作價(jià)700萬元與其他企業(yè)共同投資成立一汽車銷售公司。本月A型小轎車最低不含稅價(jià)格35萬元/輛，平均不含稅價(jià)格40萬元/輛，最高不含稅價(jià)格45萬元/輛。 （5）將自產(chǎn)的2輛電動(dòng)汽車無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)客戶。 （6）本月新研發(fā)一種高性能的B型小轎車，共生產(chǎn)2輛，每輛生產(chǎn)成本為80萬元，將其中一輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)汽車研發(fā)有突出貢獻(xiàn)的科研人員，一輛用于本企業(yè)管理部門接待貴賓使用。其