經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) 試卷及答案 試題3

PPagePAGE1of466/17/2024初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第1題：單選題(本題2分)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述．不正確的是（）。A.實(shí)行簡易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發(fā)票【正確答案】：B【試題解析】：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。故選項(xiàng)B表述不正確。第2題：單選題(本題2分)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運(yùn)輸服務(wù)取得含稅收入540萬元，其中，取得國際運(yùn)輸服務(wù)含稅收入100萬元。另外取得裝卸搬運(yùn)服務(wù)含稅收入10.6萬元。交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）。A.（540+10.6）÷（1+9%）×9%=45.46（萬元）B.（540-100+10.6）÷（1+9%）×9%=37.21（萬元）C.（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬元）D.540÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=45.19（萬元）【正確答案】：C【試題解析】：本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。（1）國際運(yùn)輸服務(wù)所得，免征增值稅，因此甲企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為（540-100）萬元，且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價稅分離。（2）甲企業(yè)提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅，且應(yīng)當(dāng)進(jìn)行價稅分離。（3）題目已知交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%，甲企業(yè)本月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（萬元）。故本題選擇選項(xiàng)C。第3題：單選題(本題2分)以下選項(xiàng)中不屬于個人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能的是()。A.賬戶信息查詢B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)C.B2B網(wǎng)上支付D.外匯買賣業(yè)務(wù)【正確答案】：C【試題解析】：B2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動，B2B網(wǎng)上支付是企業(yè)網(wǎng)上銀行的具體業(yè)務(wù)功能。第4題：單選題(本題2分)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于混合銷售行為的是（）。A.汽車廠銷售汽車的同時銷售汽車內(nèi)飾B.商場銷售空調(diào)的同時提供安裝服務(wù)C.商場銷售商品的同時經(jīng)營溜冰場D.酒店提供住宿的同時提供機(jī)場接送服務(wù)【正確答案】：B【試題解析】：本題考查混合銷售和兼營?；旌箱N售行為中同時存在銷售貨物和服務(wù)，汽車廠銷售汽車的同時，銷售汽車內(nèi)飾，兩項(xiàng)都是銷售貨物，不屬于混合銷售，選項(xiàng)A錯誤。商場銷售空調(diào)并提供安裝服務(wù)，屬于混合銷售，選項(xiàng)B正確。商場銷售商品的同時經(jīng)營溜冰場并非同一銷售行為，不屬于混合銷售，選項(xiàng)C錯誤。酒店提供住宿的同時提供機(jī)場接送服務(wù)，兩項(xiàng)行為都是服務(wù)，不屬于混合銷售，選項(xiàng)D錯誤。故本題選擇選項(xiàng)B。第5題：單選題(本題2分)某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元．直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.10C.12D.15【正確答案】：B【試題解析】：直接捐款5萬元不允許扣除;扣除限額12萬元（100x12%）＞實(shí)際捐贈10萬元，故允許扣除10萬元。第6題：單選題(本題2分)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的廠房D.以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備【正確答案】：D【試題解析】：本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項(xiàng)A錯誤。以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備，其“租賃費(fèi)”按照租賃期限均勻扣除，但不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項(xiàng)B錯誤。已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除，選項(xiàng)C錯誤。以融資租賃方式租入的設(shè)備，構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用分期扣除，選項(xiàng)D正確。第7題：單選題(本題2分)2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元．用途為服務(wù)費(fèi)的轉(zhuǎn)賬支票．發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項(xiàng)中，可以更改的是（）。A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期【正確答案】：A【試題解析】：選項(xiàng)BCD，收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選項(xiàng)A正確。第8題：單選題(本題2分)甲企業(yè)2021年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，工會經(jīng)費(fèi)3萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過14%、2%和8%。甲企業(yè)計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（）萬元。A.100×（14%+2%+8%）=24B.100×14%+100×2%+1.5=17.5C.18+3+1.5=22.5D.18+100×2%+100×8%=28【正確答案】：B【試題解析】：本題考查企業(yè)所得稅三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除。（1）職工福利費(fèi)：實(shí)際發(fā)生18萬元，上限為100萬元×14%=14萬元，故可扣除14萬元；（2）工會經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生3萬元，上限為100萬元×2%=2萬元，故可扣除2萬元；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：實(shí)際發(fā)生1.5萬元，上限為100萬元×8%=8萬元，故可扣除1.5萬元；綜上，合計(jì)可扣除金額=100×14％+100×2%+1.5=17.5（萬元）。故本題選擇選項(xiàng)B。第9題：單選題(本題2分)2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成本35000元／噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元／噸，不含增值稅平均銷售價格60000元／噸，不含增值稅最低銷售價格59000元／噸，已知消費(fèi)稅稅率10％，計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.59000×10％=5900(元)B.60000×10％=6000(元)C.62000×10％=6200(元)D.35000×10％=3500(元)【正確答案】：C【試題解析】：“換、抵、投”按最高銷售價格計(jì)征消費(fèi)稅。第10題：單選題(本題2分)根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征車船稅的是（）。A.節(jié)約能源車船B.捕撈漁船C.軍隊(duì)專用車船D.新能源車船【正確答案】：A【試題解析】：本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅，選項(xiàng)A正確。捕撈漁船和軍隊(duì)專用車船免征車船稅，選項(xiàng)BC錯誤。對使用新能源車船（純電動商用車、燃料電池商用車、插電式混合動力汽車），免征車船稅，選項(xiàng)D錯誤。故本題選擇選項(xiàng)A。PPagePAGE1of4初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第11題：單選題(本題2分)甲公司因?qū)σ叶悇?wù)機(jī)關(guān)作出的對其罰款20萬元的處罰決定不服．向乙稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)過書面審查作出維持原處罰決定的復(fù)議決定。甲公司覺得自己確實(shí)理虧。希望撤回行政復(fù)議申請，則下列說法中正確的是（）。A.申請人決定撤回申請的，可以撤回B.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)同意的?？梢猿坊谻.經(jīng)被申請人同意的，可以撤回D.不得撤回【正確答案】：D【試題解析】：申請人在行政復(fù)議決定作出“前”撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)同意，可以撤回。本題中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)作出行政復(fù)議決定．因此甲公司不得撤回申請。第12題：單選題(本題2分)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.人身保險合同D.銀行存款日記賬【正確答案】：A【試題解析】：本題考查印花稅征稅范圍。技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于印花稅征稅范圍，選項(xiàng)A正確。買賣合同中，個人書立的動產(chǎn)買賣合同、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅征稅范圍，選項(xiàng)B錯誤。財(cái)產(chǎn)保險合同屬于印花稅征稅范圍，但人身保險合同不屬于印花稅征稅范圍，選項(xiàng)C錯誤。營業(yè)賬簿中，只有記載資金（即反映“實(shí)收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿）的營業(yè)賬簿征收印花稅，其他營業(yè)賬簿不征收印花稅，選項(xiàng)D錯誤。第13題：單選題(本題2分)下列選項(xiàng)中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的中介商D.進(jìn)出境物品的所有人【正確答案】：C【試題解析】：進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。第14題：單選題(本題2分)會計(jì)資料移交后如果發(fā)現(xiàn)移交人員經(jīng)辦會計(jì)工作期間所發(fā)生的問題，由（）負(fù)責(zé)。A.原移交人員B.當(dāng)時的監(jiān)交人員C.單位負(fù)責(zé)人D.會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人【正確答案】：A【試題解析】：交接工作所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告和其他會計(jì)資料是在移交人員經(jīng)辦會計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)由原移交人員對這些會計(jì)資料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。故選A。第15題：單選題(本題2分)甲公司向乙保險公司投保財(cái)產(chǎn)保險，保險物價值1000萬元，保險費(fèi)用100萬元，已知財(cái)產(chǎn)保險合同適用的印花稅稅率為1‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司簽訂該財(cái)產(chǎn)保險合同共計(jì)應(yīng)繳印花稅（）元。A.1000B.11000C.100D.9000【正確答案】：A【試題解析】：本題考查財(cái)產(chǎn)保險合同印花稅的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)保險合同以保險費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，因此，甲公司和乙保險公司簽訂該財(cái)產(chǎn)保險合同應(yīng)繳的印花稅=1000000×1‰=1000（元）。故本題選擇選項(xiàng)A。第16題：單選題(本題2分)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是（）。A.臨時機(jī)構(gòu)B.外國駐華機(jī)構(gòu)C.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)D.境外機(jī)構(gòu)【正確答案】：A【試題解析】：選項(xiàng)A，臨時機(jī)構(gòu)不得申請開立基本存款賬戶，臨時機(jī)構(gòu)可申請開立臨時存款賬戶；選項(xiàng)B、C、D中的存款人均可以開立基本存款賬戶。故選A。第17題：單選題(本題2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天【正確答案】：A【試題解析】：本題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天，選項(xiàng)A錯誤，當(dāng)選。選項(xiàng)BCD所述正確，不當(dāng)選。第18題：單選題(本題2分)某納稅人應(yīng)在5月17日繳納稅款80萬元，逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在5月31日前繳納。但該納稅人直到6月24日才繳納。則該納稅人應(yīng)繳納的滯納金為（）萬元。A.80×0．5‰×40=1．6B.80×0．5‰×37=1．48C.80×0．5‰×39=1．56D.80×0．5‰×38=1．52【正確答案】：D【試題解析】：(1)對存在欠稅行為的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。(2)滯納金按日加收，日收取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。(3)本題中納稅人滯納稅額的期限為5月18日至6月24日，共計(jì)38天，則應(yīng)加收的滯納金=80×0．5‰×38=1．52(萬元)。故選D。第19題：單選題(本題2分)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.甲個人獨(dú)資企業(yè)B.乙事業(yè)單位C.丙合伙企業(yè)D.丁個體工商戶【正確答案】：B【試題解析】：本題考查企業(yè)所得稅納稅人。我國企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，選項(xiàng)B正確。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶，不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)ACD錯誤。第20題：單選題(本題2分)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定．下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的繼承【正確答案】：A【試題解析】：選項(xiàng)AC，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅．對出讓土地的行為不征稅；選項(xiàng)B．不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項(xiàng)D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。不予征稅。PPagePAGE1of4初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第21題：單選題(本題2分)根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列主體，無須辦理稅務(wù)登記的是（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B.個體工商戶C.國家機(jī)關(guān)D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位【正確答案】：C【試題解析】：本題考查需要辦理稅務(wù)登記的情形。需要辦理稅務(wù)登記的主體包括：（1）企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所（選項(xiàng)A不當(dāng)選）；（2）個體工商戶（選項(xiàng)B不當(dāng)選）；（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（選項(xiàng)D不當(dāng)選）。國家機(jī)關(guān)、個人、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販，無須辦理稅務(wù)登記，選項(xiàng)C當(dāng)選。第22題：單選題(本題2分)各單位必須根據(jù)（）進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告。A.實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)B.連續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)C.累計(jì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)D.主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)【正確答案】：A【試題解析】：各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報告。第23題：單選題(本題2分)設(shè)立于甲省乙市的A公司對甲省丙市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申請行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中，受理該申請的是（）。A.國家稅務(wù)總局B.甲省稅務(wù)局C.乙市稅務(wù)局D.丙市稅務(wù)局【正確答案】：B【試題解析】：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對各級稅務(wù)局作出的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。本題中，A公司對丙市稅務(wù)局作出的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向丙市稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議，即甲省稅務(wù)局。故本題選擇選項(xiàng)B。第24題：多選題(本題2分)根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.零售勞保專用鞋帽B.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物C.向消費(fèi)者個人銷售應(yīng)稅貨物D.向一般納稅人銷售避孕藥品和用具【正確答案】：CD【試題解析】：一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的(選項(xiàng)A可以開具)；(2)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個人的(選項(xiàng)B可以開具，選項(xiàng)C不得開具)；(3)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的(避孕藥品和用具免稅，選項(xiàng)D不得開具)；(4)金融商品轉(zhuǎn)讓；(5)提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅的，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的允許從銷售額中扣除的費(fèi)用，不得開具專用發(fā)票。故選CD。第25題：多選題(本題2分)下列各項(xiàng)中，屬于法律事件的有（）。A.臺風(fēng)B.人的出生C.簽訂合同D.意外事故【正確答案】：ABD【試題解析】：本題考查法律行為。法律行為以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，法律事件不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，臺風(fēng)、人的出生、意外事故均屬于事件，簽訂合同屬于法律行為。故本題選擇選項(xiàng)ABD。第26題：多選題(本題2分)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定【正確答案】：ABCD【試題解析】：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定:1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定;6.其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。第27題：多選題(本題2分)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人，可以作為被追索人的有（）。A.出票人B.承兌人C.保證人D.背書人【正確答案】：ABCD【試題解析】：本題考查票據(jù)追索。票據(jù)的出票人、承兌人、保證人、背書人均屬于票據(jù)債務(wù)人，無特殊情形的，均應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，均可以作為被追索人。故本題選擇選項(xiàng)ABCD。第28題：多選題(本題2分)按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中，按照銷售無形資產(chǎn)征收增值稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價證券【正確答案】：ABC【試題解析】：選項(xiàng)D，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，按照金融服務(wù)征收增值稅。第29題：多選題(本題2分)下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國家D.小學(xué)生張某【正確答案】：ABCD【試題解析】：本題考查法律關(guān)系的主體。法律關(guān)系主體包括自然人（選項(xiàng)D正確）、法人（選項(xiàng)A正確）、非法人組織（選項(xiàng)B正確）、國家（選項(xiàng)C正確）。故本題選擇選項(xiàng)ABCD。第30題：多選題(本題2分)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定．下列各項(xiàng)中適用5％征收率征收增值稅的有（）。A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項(xiàng)目B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，不選擇簡易方法計(jì)稅D.從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司，選擇差額納稅【正確答案】：ABD【試題解析】：選項(xiàng)C，適用9％的增值稅稅率。PPagePAGE1of3初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第31題：多選題(本題2分)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有（）。A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取B.銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶C.一般存款賬戶是存款單位的主辦賬戶D.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年【正確答案】：BD【試題解析】：本題考查單位銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，選項(xiàng)A錯誤；按存款人不同，銀行結(jié)算賬戶可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶，選項(xiàng)B正確；基本存款賬戶是存款單位的主辦賬戶，選項(xiàng)C錯誤；臨時存款賬戶因存款人的臨時需要而開立，賬戶有效期最長不得超過2年，選項(xiàng)D正確。故本題選擇選項(xiàng)BD。第32題：多選題(本題2分)下列各項(xiàng)中，屬于高級會計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備條件的有（）。A.系統(tǒng)掌握和應(yīng)用經(jīng)濟(jì)與管理理論、財(cái)務(wù)會計(jì)理論與實(shí)務(wù)B.具有較高的政策水平和豐富的會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，能獨(dú)立負(fù)責(zé)某領(lǐng)域或一個單位的財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作C.具備碩士學(xué)位，取得會計(jì)師職稱后，從事與會計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿3年D.具備大學(xué)本科學(xué)歷，取得會計(jì)師職稱后，從事與會計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿4年【正確答案】：AB【試題解析】：高級會計(jì)師應(yīng)具備以下條件：(1)系統(tǒng)掌握和應(yīng)用經(jīng)濟(jì)與管理理論、財(cái)務(wù)會計(jì)理論與實(shí)務(wù)(選項(xiàng)A符合)；(2)具有較高的政策水平和豐富的會計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，能獨(dú)立負(fù)責(zé)某領(lǐng)域或一個單位的財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作(選項(xiàng)B符合)；(3)工作業(yè)績較為突出，有效提高了會計(jì)管理水平或經(jīng)濟(jì)效益；(4)有較強(qiáng)的科研能力，取得一定的會計(jì)相關(guān)理論研究成果，或主持完成會計(jì)相關(guān)研究課題、調(diào)研報告、管理方法或制度創(chuàng)新等；(5)具備博士學(xué)位，取得會計(jì)師職稱后，從事與會計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿2年；或具備碩士學(xué)位，或第二學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè)，或大學(xué)本科學(xué)歷或?qū)W士學(xué)位，取得會計(jì)師職稱后，從事與會計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿5年(選項(xiàng)C、D不符合)；或具備大學(xué)?？茖W(xué)歷，取得會計(jì)師職稱后，從事與會計(jì)師職責(zé)相關(guān)工作滿10年。故選AB。第33題：多選題(本題2分)甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2022年2月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.以自產(chǎn)高檔化妝品用于獎勵職工B.以自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶C.以自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)加工高檔化妝品D.以自產(chǎn)高檔化妝品用于市場推廣【正確答案】：ABD【試題解析】：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。高檔化妝品屬于應(yīng)稅消費(fèi)稅，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；凡用于其他方面的，于移送使用時，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅，選項(xiàng)ABD正確，選項(xiàng)C錯誤。故本題選擇選項(xiàng)ABD。第34題：判斷題(本題1分)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。( )【正確答案】：對【試題解析】：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。第35題：判斷題(本題1分)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)。超過法律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()【正確答案】：錯【試題解析】：職工福利費(fèi)支出不存在結(jié)轉(zhuǎn)扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、公益性捐贈支出、保險企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出可以依法結(jié)轉(zhuǎn)扣除。第36題：判斷題(本題1分)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）【正確答案】：錯【試題解析】：本題考查個人所得稅專項(xiàng)附加扣除。專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。故本題表述錯誤。第37題：判斷題(本題1分)資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時繳納資源稅。（）【正確答案】：錯【試題解析】：本題考查資源稅的納稅環(huán)節(jié)。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納資源稅，但是自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。故本題表述錯誤。第38題：判斷題(本題1分)對納稅人唯一的一輛小汽車，不能采取稅收保全措施。（）【正確答案】：錯【試題解析】：本題考查稅收保全措施。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品以及單價5000元以下的其他生活用品，不得采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行，但是，生活必需用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。故本題表述錯誤。第39題：判斷題(本題1分)女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位一律不得解除勞動合同。（）【正確答案】：錯【試題解析】：本題考查勞動合同的解除。女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位不可經(jīng)濟(jì)性裁員或無過錯解除勞動合同，但勞動者有過錯的除外。故本題表述錯誤。第40題：判斷題(本題1分)企業(yè)用不征稅收入購買的固定資產(chǎn)，可以計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）【正確答案】：錯【試題解析】：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。故本題表述錯誤。PPagePAGE1of5初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第41題：判斷題(本題1分)我國法律關(guān)系主體中的自然人不包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動的外國公民和無國籍人。（）【正確答案】：錯【試題解析】：我國法律關(guān)系主體中的自然人，指具有生命的個體的人，即生物學(xué)上的人，是基于出生而取得主體資格的人，既包括中國公民，也包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動的外國公民和無國籍人。第42題：判斷題(本題1分)申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，無須繳納罰款和加處罰款，可以直接申請行政復(fù)議。（）【正確答案】：錯【試題解析】：本題所述情形，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。第43題：判斷題(本題1分)以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)征消費(fèi)稅時準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。（）【正確答案】：對【試題解析】：本題考查消費(fèi)稅已納稅款的扣除。本題表述正確。第44題：不定項(xiàng)選擇題(本題2分)甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：乙公司背書轉(zhuǎn)讓時未記載背書日期的，應(yīng)視為（）。A.背書不成立B.背書無效C.出票日背書D.到期日前背書【正確答案】：D【試題解析】：本題考查背書記載事項(xiàng)?！氨硶掌凇睘橄鄬τ涊d事項(xiàng)，未記載背書日期的，《票據(jù)法》視同背書日期為”到期日前”，選項(xiàng)D正確。第45題：不定項(xiàng)選擇題(本題2分)甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：下列各項(xiàng)中，屬于甲公司簽發(fā)該匯票應(yīng)具備的條件是（）。A.在P銀行開立有存款賬戶B.具有支付匯款金額的可靠資金來源C.與P銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系D.資信狀況良好【正確答案】：ABCD【試題解析】：本題考查銀行承兌匯票出票人的資格條件。銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。第46題：不定項(xiàng)選擇題(本題2分)甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：關(guān)于丙公司追索權(quán)的行使，說法正確的是（）。A.丙公司應(yīng)當(dāng)先向乙公司追索B.丙公司可以同時向甲乙兩公司追索C.丙公司應(yīng)當(dāng)先向Q銀行追索D.丙公司應(yīng)當(dāng)同時向甲公司、乙公司、Q銀行進(jìn)行追索【正確答案】：B【試題解析】：本題考查追索權(quán)的行使。持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)?；诖耍拘惺棺匪鳈?quán)“相對自由”，向票據(jù)上真實(shí)簽章的“甲公司、乙公司、Q銀行”行使追索權(quán)，沒有先后順序、也沒有“數(shù)量限制”，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)B。第47題：不定項(xiàng)選擇題(本題2分)甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題：Q銀行承兌時必須在匯票上記載的事項(xiàng)是（）。A.Q銀行住所B.“承兌”字樣C.承兌日期D.Q銀行簽章【正確答案】：BD【試題解析】：本題考查承兌必須記載事項(xiàng)。承兌必須記載事項(xiàng)包括“承兌”字樣、承兌人簽章，選項(xiàng)BD正確。承兌日期是“相對記載事項(xiàng)”，匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期，選項(xiàng)C錯誤，不當(dāng)選。第48題：不定項(xiàng)選擇題(本題2分)甲公司為居民企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）商品房銷售收入6000萬元，高空作業(yè)車出租收入60萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益15萬元，自非上市公司取得股息、紅利收入8萬，存貨盤盈0.5萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出5萬元，因建造商品房需要向金融企業(yè)借款利息支出30萬元，直接向某大學(xué)捐贈1萬元，預(yù)計(jì)對甲公司的應(yīng)收賬款可能無法收回，對壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。（4）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1000萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）。A.30萬元B.60萬元C.30.3萬元D.100萬元【正確答案】：C【試題解析】：本題考查業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。按照銷售（營業(yè)）收入計(jì)算稅前扣除限額=（6000+60）×5‰=30.3萬元；按照發(fā)生額計(jì)算稅前扣除限額=100×60%=60萬元，二者按較低者扣除，則稅前可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30.3萬元。故本題選擇選項(xiàng)C。第49題：不定項(xiàng)選擇題(本題2分)甲公司為居民企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）商品房銷售收入6000萬元，高空作業(yè)車出租收入60萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益15萬元，自非上市公司取得股息、紅利收入8萬，存貨盤盈0.5萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出5萬元，因建造商品房需要向金融企業(yè)借款利息支出30萬元，直接向某大學(xué)捐贈1萬元，預(yù)計(jì)對甲公司的應(yīng)收賬款可能無法收回，對壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。（4）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1000萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列支出中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的是（）。A.直接向某大學(xué)捐贈1萬元B.合理的勞動保護(hù)支出5萬元C.向金融企業(yè)借款利息支出30萬元D.壞賬損失50萬元【正確答案】：BC【試題解析】：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。直接捐贈不屬于公益性捐贈，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，選項(xiàng)A錯誤。合理的勞動保護(hù)支出、向金融企業(yè)借款利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項(xiàng)BC正確。未經(jīng)核實(shí)的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅扣除，選項(xiàng)D錯誤。故本題選擇選項(xiàng)BC。第50題：不定項(xiàng)選擇題(本題2分)甲公司為居民企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）商品房銷售收入6000萬元，高空作業(yè)車出租收入60萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益15萬元，自非上市公司取得股息、紅利收入8萬，存貨盤盈0.5萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出5萬元，因建造商品房需要向金融企業(yè)借款利息支出30萬元，直接向某大學(xué)捐贈1萬元，預(yù)計(jì)對甲公司的應(yīng)收賬款可能無法收回，對壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。（4）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1000萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.存貨盤盈0.5萬元B.高空作業(yè)車出租收入60萬元C.國債轉(zhuǎn)讓收益15萬元D.股息、紅利收入8萬元【正確答案】：D【試題解析】：本題考查企業(yè)所得稅免稅收入。存貨盤盈收入、高空作業(yè)車出租收入不屬于免稅收入，選項(xiàng)AB錯誤。企業(yè)持有國債取得的利息收入屬于免稅收入，而國債轉(zhuǎn)讓收益不屬于免稅收入，選項(xiàng)C錯誤。居民企業(yè)投資非上市公司取得的股息、紅利收入免征企業(yè)所得稅，選項(xiàng)D正確。PPagePAGE1of3初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第51題：不定項(xiàng)選擇題(本題2分)甲公司為居民企業(yè)，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)。2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）商品房銷售收入6000萬元，高空作業(yè)車出租收入60萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益15萬元，自非上市公司取得股息、紅利收入8萬，存貨盤盈0.5萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出5萬元，因建造商品房需要向金融企業(yè)借款利息支出30萬元，直接向某大學(xué)捐贈1萬元，預(yù)計(jì)對甲公司的應(yīng)收賬款可能無法收回，對壞賬損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。（4）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1000萬元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。A.5010.2萬元B.4967.2萬元C.4937萬元D.5009.2萬元【正確答案】：A【試題解析】：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=商品房銷售收入（6000萬元）+高空作業(yè)車出租收入（60萬元）+國債轉(zhuǎn)讓收益（15萬元）+存貨盤盈（0.5萬元）-發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出（5萬元）-借款利息支出（30萬元）-業(yè)務(wù)招待費(fèi)（30.3萬元）-其他可稅前扣除的金額（1000萬元）=5010.2（萬元）。故本題選擇選項(xiàng)A。第52題：不定項(xiàng)選擇題(本題2分)2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲