跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)指南

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)指南目 錄TOC\o"1-3"\u跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算操作指引 3一、報(bào)關(guān) 3二、結(jié)算及相關(guān)業(yè)務(wù)辦理 3（一）交單及審核 3（二）人民幣資金的清算和結(jié)算 4（三）國(guó)際收支申報(bào)與外債登記 5（四）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算相關(guān)的購(gòu)售和融資業(yè)務(wù) 5（五）收付匯核銷手續(xù) 6三、出口退稅 6辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)注意事項(xiàng) 7一、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)適用范圍 7二、企業(yè)初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù) 7三、商業(yè)銀行初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù) 7四、主報(bào)告銀行的確定及其職責(zé) 8五、建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺(tái)賬 8六、來(lái)料加工貿(mào)易項(xiàng)下出口超比例收入人民幣業(yè)務(wù)的辦理 8七、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算逾期未收貨款的辦理 9八、跨境貿(mào)易出口人民幣收入留存境外的辦理 9跨境貿(mào)易人民幣業(yè)務(wù)清算須知 10一、參與清算銀行 101、境外參加銀行 102、境內(nèi)結(jié)算銀行（又稱境內(nèi)參加行） 103、境內(nèi)代理銀行 104、港澳清算銀行 11二、清算模式 121、港澳清算行模式 122、代理行清算模式 12三、清算流程 121、匯入?yún)R款 122、匯出匯款 13CMT100（業(yè)務(wù)種類為“60—出口貿(mào)易結(jié)算”）后，為企業(yè)辦理資金入賬。（三）國(guó)際收支申報(bào)與外債登記跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)所引起的跨境人民幣流量和存量信息應(yīng)辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定完善其金宏工程接口程序。境內(nèi)代理銀行應(yīng)當(dāng)將跨境貿(mào)易人民幣收入款項(xiàng)信息傳遞給境內(nèi)結(jié)算銀行，以便于境內(nèi)結(jié)算銀行區(qū)別出該筆人民幣款項(xiàng)的來(lái)源，并及時(shí)通知企業(yè)辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)。企業(yè)收到跨境人民幣款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《涉外收入申報(bào)單》并于５個(gè)工作日內(nèi)辦理申報(bào)；對(duì)外支付人民幣款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在提交《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》或《對(duì)外付款／承兌通知書(shū)》的同時(shí)辦理申報(bào)。此外，境內(nèi)代理銀行還應(yīng)將其以人民幣形式發(fā)生的金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債填報(bào)在《金融機(jī)構(gòu)存放和拆放業(yè)務(wù)申報(bào)表》中，將人民幣賬戶數(shù)據(jù)填報(bào)在《銀行非居民人民幣賬戶余額及變動(dòng)表》；境內(nèi)結(jié)算銀行向境外企業(yè)提供人民幣貿(mào)易融資服務(wù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)對(duì)境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)。對(duì)于預(yù)收貨款和延期付款，企業(yè)應(yīng)登錄國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)的貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)辦理外債登記，但不納入現(xiàn)行預(yù)收延付比例管理。（四）跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算相關(guān)的購(gòu)售和融資業(yè)務(wù)1、商業(yè)銀行可以依在其開(kāi)立人民幣同業(yè)往來(lái)賬戶的境外參加銀行要求，為其辦理人民幣購(gòu)售業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行辦理購(gòu)售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)：（1）單獨(dú)建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)項(xiàng)下的人民幣敞口頭寸臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄為境外參加銀行辦理人民幣購(gòu)售的情況；（2）按照中國(guó)人民銀行對(duì)購(gòu)售業(yè)務(wù)實(shí)行年度日終累計(jì)凈額雙向規(guī)模管理要求，在限額以內(nèi)辦理購(gòu)售業(yè)務(wù)。2、商業(yè)銀行可以為在其開(kāi)立人民幣同業(yè)往來(lái)賬戶的境外參加銀行提供賬戶融資，用于滿足境外參加銀行賬戶頭寸臨時(shí)性需求。賬戶融資總余額不得超過(guò)其人民幣各項(xiàng)存款上年末余額的1%，融資期限不得超過(guò)1個(gè)月。賬戶融資交易由雙方以國(guó)際通行的方式予以確認(rèn)。3、當(dāng)境外企業(yè)用于貿(mào)易支付的人民幣資金不足時(shí)，商業(yè)銀行可以應(yīng)其要求，以國(guó)際通行方式為其提供貿(mào)易融資，融資金額以境外企業(yè)與境內(nèi)出口企業(yè)之間的貿(mào)易合同金額為限。4、境內(nèi)銀行可以為試點(diǎn)企業(yè)提供跨境貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下的人民幣保函等對(duì)外擔(dān)保服務(wù)，試點(diǎn)企業(yè)也可以開(kāi)展跨境貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下的人民幣對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)。（五）收付匯核銷手續(xù)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算不納入外匯核銷管理，試點(diǎn)企業(yè)無(wú)需辦理進(jìn)出口收付匯核銷手續(xù)。三、出口退稅（一）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退（免）稅時(shí)，不必提供出口收匯核銷單，但應(yīng)單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，如與其他出口貨物一并申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)表中對(duì)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算出口貨物報(bào)關(guān)單進(jìn)行標(biāo)注。（二）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)以人民幣結(jié)算的出口貨物退（免）稅時(shí)，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”模塊中，“原幣代碼”欄目必須填寫(xiě)“CNY”；“原幣幣別”欄目必須填寫(xiě)“人民幣”；“原幣離岸價(jià)”欄目按照人民幣離岸價(jià)的金額填寫(xiě)；“原幣匯率”欄目填寫(xiě)“100”；“美元匯率”欄目按實(shí)際匯率填寫(xiě)；“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”模塊中的“備注”欄目必須標(biāo)注“人民幣”字樣。（三）試點(diǎn)企業(yè)出口以人民幣結(jié)算的貨物申報(bào)退稅后應(yīng)建立臺(tái)賬制度，保存好相關(guān)數(shù)據(jù)、資料，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)后續(xù)跟蹤監(jiān)管。（四）試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)以人民幣結(jié)算的出口貨物退（免）稅時(shí)，所需提交資料及辦理程序與以其他外幣結(jié)算的出口業(yè)務(wù)完全相同。辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)一、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)適用范圍企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算，應(yīng)盡量以人民幣報(bào)關(guān)并以人民幣進(jìn)行結(jié)算。試點(diǎn)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的企業(yè)，可以按照《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》以人民幣進(jìn)行進(jìn)口貨物貿(mào)易、跨境服務(wù)貿(mào)易和其他經(jīng)常項(xiàng)目結(jié)算，出口貨物貿(mào)易人民幣結(jié)算實(shí)行試點(diǎn)企業(yè)管理制度。二、企業(yè)初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)企業(yè)在初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算時(shí)，應(yīng)向?yàn)槠滢k理業(yè)務(wù)的開(kāi)戶銀行提供《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》、《稅務(wù)登記證》及法定代表人或負(fù)責(zé)人有效身份證明等材料。三、商業(yè)銀行初次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)具備國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)能力的商業(yè)銀行，擬開(kāi)辦跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)人民銀行提交準(zhǔn)備工作情況報(bào)告、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)控制度、接入中國(guó)人民銀行人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)證明材料、業(yè)務(wù)管理和信息報(bào)送聯(lián)系人等材料。符合要求的，中國(guó)人民銀行為其開(kāi)設(shè)人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)操作員用戶，商業(yè)銀行即可辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)。四、主報(bào)告銀行的確定及其職責(zé)企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要選擇多家境內(nèi)結(jié)算銀行辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，但應(yīng)當(dāng)確定一家境內(nèi)結(jié)算銀行作為其主報(bào)告銀行。企業(yè)原則上應(yīng)將為其首次辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的境內(nèi)結(jié)算銀行確定為主報(bào)告銀行。企業(yè)因賬戶調(diào)整等原因變更主報(bào)告銀行的，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式分別告知新、舊主報(bào)告銀行。主報(bào)告銀行應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：一是報(bào)送逾期未收貨款信息；二是報(bào)送出口項(xiàng)下人民幣資金留存境外信息；三是提示企業(yè)履行信息報(bào)送和備案義務(wù)；四是中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他職責(zé)。五、建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺(tái)賬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄進(jìn)出口報(bào)關(guān)信息和人民幣資金收付信息。六、來(lái)料加工貿(mào)易項(xiàng)下出口超比例收入人民幣業(yè)務(wù)的辦理來(lái)料加工貿(mào)易項(xiàng)下實(shí)際收款比例的計(jì)算公式為：實(shí)際收款比例=[（加工費(fèi)+國(guó)內(nèi)購(gòu)料總金額）/出口制成品總值]X100%，其中：“加工費(fèi)”和“出口制成品總值”以《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》中對(duì)應(yīng)金額為準(zhǔn)；“國(guó)內(nèi)購(gòu)料總金額”以《“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)料申請(qǐng)表》中對(duì)應(yīng)金額為準(zhǔn)。對(duì)于實(shí)際收款比例超過(guò)30%的，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向境內(nèi)結(jié)算銀行提交書(shū)面情況說(shuō)明及相關(guān)證明材料，其中“加工貿(mào)易合同或所在地商務(wù)部門(mén)出具的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證”統(tǒng)一為加蓋商務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)章的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》；對(duì)于存在國(guó)內(nèi)購(gòu)料業(yè)務(wù)的，還需提供加蓋商務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)章的《“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)料申請(qǐng)表》?！都庸べQ(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》中“合同號(hào)”、《深圳市“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)料申請(qǐng)表》中“對(duì)外加工裝配合同號(hào)”以及出口貨物報(bào)關(guān)單中“合同協(xié)議號(hào)”，三者應(yīng)當(dāng)一致。對(duì)于海關(guān)實(shí)行EDI管理的企業(yè)（即出口貨物報(bào)關(guān)單中“備案號(hào)”以字母“E”開(kāi)頭），《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》中“加工企業(yè)名稱”、《“三來(lái)一補(bǔ)”企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)料申請(qǐng)表》中“加工廠名稱”以及出口貨物報(bào)關(guān)單中“發(fā)貨單位”，三者應(yīng)當(dāng)一致。七、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算逾期未收貨款的辦理貨物出口后超過(guò)210天仍未將人民幣貨款收回境內(nèi)的視為逾期未收貨款。對(duì)于逾期未收貨款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自到期之日起5個(gè)工作日內(nèi)向向其結(jié)算銀行填報(bào)《企業(yè)出口延期收款及存放境外申報(bào)備案表》,向人民銀行報(bào)告該筆貨物的未收回貨款金額及對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)等情況，并提交書(shū)面情況說(shuō)明和相關(guān)未收款證明材料的原件、復(fù)印件。八、跨境貿(mào)易出口人民幣收入留存境外的辦理企業(yè)將出口項(xiàng)下的人民幣資金留存境外的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)其結(jié)算銀行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案，備案內(nèi)容包括留存境外的人民幣資金金額、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)、用途及對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單號(hào)等信息。

跨境貿(mào)易人民幣業(yè)務(wù)清算須知一、參與清算銀行1、境外參加銀行為境外客戶（公司或金融機(jī)構(gòu)）提供跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算或融資服務(wù)的境外銀行可以是外國(guó)金融機(jī)構(gòu)，也可以是我海外分支機(jī)構(gòu)在境內(nèi)代理行或港澳人民幣清算行開(kāi)有人民幣清算賬戶在不同境內(nèi)代理銀行開(kāi)立的人民幣同業(yè)往來(lái)賬戶之間可以進(jìn)行資金匯劃，在境內(nèi)代理行開(kāi)立的同業(yè)往來(lái)賬戶與在港澳人民幣清算行開(kāi)立的人民幣賬戶之間可以進(jìn)行資金匯劃2、境內(nèi)結(jié)算銀行（又稱境內(nèi)參加行）境內(nèi)試點(diǎn)地區(qū)商業(yè)銀行，具備國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)能力為境內(nèi)試點(diǎn)企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算或融資服務(wù)為境外企業(yè)提供人民幣貿(mào)易融資，融資金額以試點(diǎn)企業(yè)與境外企業(yè)之間的貿(mào)易合同金額為限每日日終將人民幣跨境收支信息、進(jìn)出口日期或報(bào)關(guān)單號(hào)和人民幣貿(mào)易融資等信息報(bào)送人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)3、境內(nèi)代理銀行境內(nèi)試點(diǎn)地區(qū)結(jié)算銀行，與境外參加行簽訂人民幣代理結(jié)算協(xié)議、開(kāi)立人民幣同業(yè)往來(lái)賬戶，約定雙方的權(quán)利義務(wù)、賬戶開(kāi)立的條件、賬戶變更撤銷的處理手續(xù)、信息報(bào)送授權(quán)等內(nèi)容。注：為境外參加銀行開(kāi)立人民幣同業(yè)往來(lái)賬戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)填制《開(kāi)立人民幣同業(yè)往來(lái)賬戶備案表》，連同人民幣代理結(jié)算協(xié)議復(fù)印件、境外參加銀行的開(kāi)戶證明文件復(fù)印件及其他開(kāi)戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。通過(guò)中國(guó)人民銀行的大額支付系統(tǒng)代理境內(nèi)、境外參加行辦理人民幣跨境清算業(yè)務(wù)對(duì)境外參加銀行開(kāi)立的賬戶設(shè)定鋪底資金要求，為境外參加行提供鋪底資金兌換服務(wù)為境外參加行在限額內(nèi)購(gòu)售人民幣，購(gòu)售限額由中國(guó)人民銀行確定為境外參加行提供人民幣賬戶融資，用于滿足賬戶頭寸臨時(shí)性需求，融資額度與期限由中國(guó)人民銀行確定每日日終向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報(bào)送同業(yè)往來(lái)賬戶的收支和余額、拆借及人民幣購(gòu)售業(yè)務(wù)等情況4、港澳清算銀行經(jīng)人民銀行和香港金融管理局、澳門(mén)金融管理局認(rèn)可，已加入人行大額支付系統(tǒng)并進(jìn)行港澳人民幣清算業(yè)務(wù)可以按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定從境內(nèi)銀行間外匯市場(chǎng)、銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)兌換人民幣和拆借資金，兌換人民幣和拆借限額、期限等由中國(guó)人民銀行確定經(jīng)批準(zhǔn)后可加入全國(guó)銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)，按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)，余額均不得超過(guò)該清算銀行所吸收人民幣存款上年末余額的8％，期限不得超過(guò)3個(gè)月。每日日終將當(dāng)日拆借發(fā)生額、余額等情況如實(shí)報(bào)送人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)香