資金管理制度（四篇）

第10頁共10頁資金管理制度第一章總則第一條為加強資金內(nèi)部控制和管理，加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條本制度所稱資金管理，是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。第三條本制度適用于公司的資金管理和核算。第四條公司嚴格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。第五條本制度所稱資金包括投資資金、融資資金和運營資金。日常費用由總經(jīng)理辦公會授權(quán)財務部另行制定管理辦法及報銷制度。（一）投資資金指對外風險投資和非風險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。（二）融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律允許的主體借入的資金。（三）營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應收款項、存貨等。第二章____及職責第六條公司實行總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會領(lǐng)導下的分級授權(quán)管理體系，各部門按照制度規(guī)定的授權(quán)及職責，履行資金管理權(quán)責。第七條財務部是公司資金核算的歸口管理部門。第三章預算的管理第八條根據(jù)公司全面預算管理的要求，公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好公司下年度整體的資金預算，公司應根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預算，公司的資金預算應與公司的整體資金預算保持一致。第九條為提高公司經(jīng)營效益，公司除應按年度編制資金預算外，還應逐月編列資金預算表上報總經(jīng)理，由公司統(tǒng)籌計劃使用。第十條資金預算的編制及審批（一）每年末，各部門須根據(jù)資金預算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下年度的《年度資金預算計劃》，并于每個財務年度的最后____月報送財務部由總經(jīng)理審批。（二）每月末，財務部須根據(jù)資金預算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下個月的《月度資金預算計劃》，并于月末一天報送總經(jīng)理審批;（三）財務部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及財務預算，本著量入為出，收支平衡的原則，結(jié)合實際回款情況，根據(jù)資金支出的用途，審批各部門年度及月度可使用資金的額度。（四）對于投資類或生產(chǎn)經(jīng)營類的資金支出，先審核業(yè)務的內(nèi)容是否在投資計劃或生產(chǎn)經(jīng)營計劃的范圍內(nèi)，再由公司財務部根據(jù)公司資金狀況審批可使用資金額度。（五）在實際對外付款時，將參照本月的實際資金狀況，批復用款。第四章資金收入的管理第十一條資金收入分為經(jīng)營活動的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。第十二條經(jīng)營活動資金收入的管理（一）各單位所有經(jīng)營活動的資金收入都應足額存入銀行賬戶。（二）各單位財務部門負責監(jiān)督本單位經(jīng)營活動資金收入的入賬情況。（三）營運資金的使用，經(jīng)業(yè)務部門負責人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記審核簽字同意后方可付款。（四）財務部對公司單位設(shè)立的銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對銀行賬戶資金收入、支出情況進行監(jiān)控，財務部門每月必須上報資金收支月報。（五）關(guān)聯(lián)公司之間的內(nèi)部資金劃撥，由財務部門負責人、財務負責人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記簽字同意后方可付款。第十三條融資活動的資金收入的管理（一）公司融資事項，由財務部編制財務資金計劃需求，董事會審核同意后執(zhí)行。（二）總經(jīng)理辦公會在授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項做出決議。（三）公司決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由總經(jīng)理辦公會審批。（四）由董事會授權(quán)總經(jīng)理簽署在年度流動資金計劃內(nèi)的短期流動資金貸款協(xié)議。第十四條投資活動的資金收入的管理（一）公司在一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)____%以上的事項需由總經(jīng)理辦公會通過，報股東會審批。（二）公司占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值____%（含）至總資產(chǎn)____%（含）之間的投資事項，由總經(jīng)理辦公會通過，然后報股東會審批。（三）公司董事會審議決定公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值____%以下的投資事項。（四）建立投資項目責任制，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責任人要承擔相關(guān)的責任。（五）財務部負責公司對外投資項目資金收入管理，要根據(jù)投資合同及年終決算情況，準確計算投資收益，督促投資收益按時收回。（六）財務部負責監(jiān)督投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營。第五章資金支出的管理第十五條公司資金支出審批權(quán)限分為：（一）審批。主管領(lǐng)導、資金使用部門負責人及財務部門負責人對該資金開支的合理性和必要性進行審批。（二）審核。財務人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務。（三）批準。公司總經(jīng)理、黨委書記結(jié)合公司實際，根據(jù)該資金開支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。第十六條資金支付審批的基本程序：見附件1。第十七條財務部負責調(diào)控整公司的資金收支情況，指導資金調(diào)撥計劃。第十八條公司資金調(diào)撥計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，各部門必須嚴格執(zhí)行。第十九條資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過年度資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務人員對企業(yè)經(jīng)營活動進行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務分析和各種內(nèi)外部審計完成。第二十條公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。（一）支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第二十一條財務部付款時，應當要求收款人提供與該款項相關(guān)的手續(xù)，主要包括下列材料：（一）已經(jīng)簽署的合同;（二）支付工程進度款的，應當提供監(jiān)理公司認可的進度證明，工程管理公司對監(jiān)理公司認可的工程進度及工程量進行現(xiàn)場審核的書面材料;（三）經(jīng)濟合同中對結(jié)算有明確規(guī)定的，按合同的相應條款執(zhí)行。工程進度款累計支付已達到合同金額____%的，再付款時應當提供工程竣工結(jié)算書;（四）竣工一次性付款的，應當辦理結(jié)算手續(xù)后才能支付工程款;（五）付款三次以上的，應當要求對方單位提供對賬單;（六）設(shè)備、材料、辦公用品等采購類付款，應當提供驗收單和入庫單;（七）在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字;（八）收款單位應當提供相應行業(yè)的正規(guī)____;（九）收款單位與合同單位不一致時，應當要求合同單位向我單位提供付款授權(quán)委托書;（十）特殊情況的，還應當要求對方單位提供完稅證明;（十一）合同執(zhí)行過程中存在爭議事項的，應當有同對方單位達成的補充協(xié)議;（十二）其他能夠證明該項付款真實、準確或債權(quán)債務關(guān)系明晰的原始證明或者法律文件。第二十二條公司關(guān)聯(lián)方的資金往來定期匯報制度。第二十三條財務部應根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關(guān)財務事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。第二十四條資金支出審批的其他特殊要求（一）資金支出萬元或以上，由總經(jīng)理辦公會討論支付;（二）資金支出萬元或以上重大資金，上報集團公司審批;（三）設(shè)計費用付款，應當要求提供相關(guān)部門設(shè)計會審認可的書面材料;（四）工程進度付款，應當要求提供工程管理公司簽署的工程進度證明，進度款付到____%時應當進行結(jié)算。同時提供工程管理公司進度款審核意見、施工單位進度報告、質(zhì)量認證書、監(jiān)理單位審核意見。結(jié)算付款應當提供結(jié)算書;（五）甲方供料付款，應當提供驗收單、合同、以及定標意見等材料;（六）采購部采購物資的付款，應當提供通過招投標程序簽訂的合同和工作成果驗收報告;（七）辦公用品的付款，應當提供總經(jīng)理批準的辦公用品計劃;（八）其他特殊費用付款，應當提供總經(jīng)理批準的一次性購買計劃。第六章資金監(jiān)控管理第二十五條財務部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作。（一）通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控下屬單位資金收支情況。（二）定期（月度）檢查下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況。（三）定期（月度）檢查下屬單位的結(jié)算情況。（四）檢查下屬單位銀行存款的對賬工作。（五）定期對下屬單位匯出的大額款項進行跟蹤檢查或抽查。（六）各單位財務部門應嚴格財務印章管理，嚴格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。（七）不得坐支、套取現(xiàn)金，做到?？顚Ｓ谩＃ò耍﹩T工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進行扣除。第二十六條財務部報送資現(xiàn)金流入、流出情況，銀行存款、結(jié)算業(yè)務統(tǒng)計表。第二十七條嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第二十八條不準簽發(fā)沒有資____證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第二十九條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第三十條定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第三十一條設(shè)專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。第三十二條每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十三條按月檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。第三十四條加強貨幣資金收支業(yè)務的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資____管的安全性。第六章附則第三十五條本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過后實施。第三十六條本辦法由財務部負責解釋。第三十七條本制度自頒布之日起執(zhí)行。資金管理制度（二）第一章總則第一條為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財務風險，保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營性資金。1、投資性資金指對外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出;2、融資性資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律主體借入或歸還的資金等;3、經(jīng)營資金指銷售商品、提供勞務、稅負，以及其他和經(jīng)營活動相關(guān)的資金收入與支出，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應收應付款項、存貨等。第三條本辦法所指的貨幣資金，其表現(xiàn)形式主要包括：1、現(xiàn)金，是指公司庫存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報銷的備用金。2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種存款。3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信____卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有關(guān)法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。第四條貨幣資金實行預算管理。公司負責人根據(jù)董事會批準的年度經(jīng)營計劃，要求各職能部門編制本部門的資金預算，經(jīng)財務部門審核、綜合平衡后編制年度現(xiàn)金流量表，報公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。第二章授權(quán)與批準第五條為提高內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本，對公司實際控制，并納入合并范圍內(nèi)的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，授權(quán)給財務總監(jiān)進行審批。第六條審批權(quán)限對外支付資金的申請，由公司總經(jīng)理審批。本規(guī)定所設(shè)權(quán)限的金額為同一筆業(yè)務發(fā)生費用總額，嚴禁將同一筆業(yè)務分次報銷。第七條財務審核。財務部門按照相關(guān)制度要求，對資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。第八條資金支付須嚴格按照支出性質(zhì)逐級上級審核或?qū)徟瑖澜郊墝徍嘶驅(qū)徟?。第十條在預算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由業(yè)務部門負責人審核批準使用;超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算，按預算批準程序批準后執(zhí)行。對外投資按公司投資管理辦法執(zhí)行，經(jīng)審核批準后納入預算管理。第三章股東單位資金往來管理第十一條加強對股東單位的資金往來管理。由公司財務負責人負責，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。第十二條公司在與控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務和資金往來時，應嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出。第十三條公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方使用：1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方使用;2、通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款;3、委托控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方進行投資活動;4、為控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票;5、代控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務;6、其他方式。第十四條如發(fā)現(xiàn)公司為控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方提供資金或發(fā)現(xiàn)有資金被控股股東、實際控制人、其他關(guān)聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會將通過司法程序及時凍結(jié)或限制控股股東所持公司的相應股份，及時通過司法程序?qū)毓晒蓶|有效資產(chǎn)采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。第四章資金調(diào)度管理第十五條股份公司在財務部設(shè)立虛擬的資金調(diào)度中心，按照市場化的原則承辦股份公司調(diào)度資金的具體管理工作，檢查、監(jiān)督、指導成員公司資金調(diào)度管理工作。資金調(diào)度中心是股份公司財務部的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，在財務總監(jiān)的領(lǐng)導下開展工作。資金調(diào)度中心按照相應的負責股份公司整體內(nèi)部資金頭寸的監(jiān)控和管理，及時反饋各成員公司資金狀況，并根據(jù)資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內(nèi)合理調(diào)度資金。第十六條股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調(diào)度中心，資金調(diào)度中心和成員公司按照市場化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調(diào)度中心負責利用銀行平臺歸集內(nèi)部資金并統(tǒng)一安排使用，隨時監(jiān)控內(nèi)部調(diào)度執(zhí)行情況，并依此編制統(tǒng)計表。協(xié)助完成資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。股份公司財務部行使本部及各成員公司間的資金調(diào)度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調(diào)度的權(quán)利。第十七條下屬成員公司資金調(diào)度管理職責1、負責本公司資金頭寸的管理，如實反映本公司的資金頭寸情況。2、負責按時編制本公司資金支付申請。3、依據(jù)融資、投資計劃與公司內(nèi)部資金情況測算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求計劃。4、負責協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。第十八條資金調(diào)度管理的主要內(nèi)容。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需求，調(diào)度資金的范圍包括以下幾個方面：1、需調(diào)用的各成員公司融資資金2、需調(diào)用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營性富裕資金3、為完成股份公司統(tǒng)一結(jié)算而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金4、為配合股份公司與金融機構(gòu)的合作，而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金5、為配合股份公司重大項目運作，而需調(diào)用的各成員公司資金6、經(jīng)股份公司領(lǐng)導批準，而需調(diào)用的各成員公司資金7、為應對非常規(guī)使用的儲備資金，而需調(diào)用各成員公司的資金8、根據(jù)股份公司資金平衡需調(diào)用的其它用途資金。第五章內(nèi)部控制第十九條貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求是。貨幣資金收支與記帳的崗位分離;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。第二十條貨幣資金的管理遵循國家主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結(jié)算工具，按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。第二十一條按照內(nèi)部控制的原則，出納員負責保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證、庫存現(xiàn)金，具體辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務帳目的核算、記帳工作。銀行結(jié)算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財務負責人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權(quán)的其他人保管。第二十二條貨幣資金的收支必須有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務部門辦理收入和支出手續(xù)。第二十三條財務負責人或財務主管對各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進行復核。對于非法的支出，會計人員應拒絕辦理;對于合法但明顯不合理的支出應報告公司總經(jīng)理處理。會計人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。第二十四條控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對相符。每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。第二十五條財務部經(jīng)理應對庫存現(xiàn)金不定期地進行檢查，以保證現(xiàn)金的安全。應每月檢查銀行存款帳單核對情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。對未達帳項____清理，并及時處理。第二十六條加強貨幣資金收支業(yè)務的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理應納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資____管的安全性。第六章獎懲規(guī)定第二十七條股份公司及各成員公司的財務工作人員，須按照本辦法的有關(guān)規(guī)定履行其相應的職責。如因人為原因影響工作質(zhì)量或造成股份公司利益受損的，按照公司的相關(guān)規(guī)定，應追究具體責任人的相關(guān)責任;如在工作中有突出貢獻的，可給予獎勵。第二十八條各成員公司的財務負責人在執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定時的盡職情況適用股份公司對財務負責人的考核條款;股份公司對不適用考核條款的其他財務人員有獎懲的建議權(quán)。第七章附則第二十九條本制度解釋權(quán)屬于公司董事會。第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議批準后實施。公司經(jīng)營和管理層可在本制度下制定具體的實施細則。在董事會批準該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法，和本制度沖突的，應予調(diào)整。本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會將及時對本辦法進行修訂。資金管理制度（三）1、目的為嚴格控制公司費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財務資金管理的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。2、定義本制度中所稱費用是指公司生產(chǎn)、行政、營銷等管理費用。3、范圍人員。5、1、請款流程（其它廣告、參展等費用請款于5、3審批權(quán)限條款另加說明）5、1、1請款。請款人根據(jù)專項費用事務需要填寫《請款單》，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報上級簽核。5、1、2審核。請款人將經(jīng)上級簽核后的《請款單》按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定送交財務專員。5、1、____支出。財務專員按權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復核后的《請款單》，向請款人支付款項，同時請款人須在《請款單》上簽字。5、1、4請款____元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。5、1、5管理部門公務較多的人員可實行定額備用金，既可按規(guī)定預支保證公務合理工作需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金，詳見表1。5、1、6備用金借支人須在公務完畢后____個工作日內(nèi)到財務部結(jié)清備用金，實行定額備用金的借支人須每____個月結(jié)清一次。原則上借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報請廠長或主管副總以至總經(jīng)理批復，依批復意見處理。5、1、7每年____月____日前，除____月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。5、1、8《請款單》是財務賬務處理的依據(jù)之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時《請款單》不予退還;歸還多借備用金時，由往來帳會計開具收據(jù)給報銷者本人，請款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。5、1、9備用金是為保證公務需要而設(shè)，因私不得借支備用金。5、2費用報銷程序5、2、1報銷流程5、2、1、1報銷。報銷人自行粘貼票據(jù)并填制費用《報銷單》或《差旅費報銷單》，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報上級簽核。5、2、1、2審核。報銷人將經(jīng)上級簽核后的《報銷單》按5、3審批權(quán)限規(guī)定送交財務部門。5、2、1、____支出。財務部門按5、3審批權(quán)限條款權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復核后的報銷憑證，向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款;出納收取歸還的備用金余款往來帳會計須向報銷人開具收據(jù)，《請款單》不予退回;報銷人領(lǐng)取報銷款項須在《報銷單》上簽字。5、2、____對原始票據(jù)的要求5、2、2、____所有票據(jù)。必須是合法的正式____。5、2、2、2特殊情況。收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條必須有廠長、總監(jiān)或副總于相應票據(jù)注明簽字方予報銷。5、2、2、3撕票。當事人必須于票面注明車號車牌、起止時間和地點（市內(nèi)短途除外），并經(jīng)廠長、總監(jiān)或副總核準簽字方予報銷。5、2、2、4罰款單據(jù)。公務中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷。5、2、2、5發(fā)生的住宿、采購物料等費用必須注明金口公司名稱，如發(fā)生填報有誤，因此造成公司損失當事人需承擔____%的責任。5、2、2、6原始票據(jù)的粘貼。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。5、2、2、7原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。5、2、2、8除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。5、2、2、9不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。5、2、3費用報銷后，由財務部記入相關(guān)費用明細科目，按月上報總經(jīng)理審核。業(yè)務人員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。所有票據(jù)涉及二次簽字的每月匯總報表交總經(jīng)理。二次簽字情況主要有。撕票、____工材料消耗____、____工運費____等。5、3審批權(quán)限5、3、1備用金借支和費用的報銷金額在____元（含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認，廠長、總監(jiān)或主管副總審核，財務專員簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證，可直接辦理，事后集中報總經(jīng)理補簽。5、3、2備用金借支和費用的報銷金額在____元以上的，由部門經(jīng)理確認，廠長、總監(jiān)或主管副總審核，財務專員簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總經(jīng)理審批后辦理。5、3、____部門經(jīng)理的備用金借支和費用報銷金額在____元以上的，由廠長、總監(jiān)或主管副總審核確認，財務專員簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總經(jīng)理審批。5、3、4廠長、總監(jiān)或副總的費用報銷由主辦會計簽字審核后，報總經(jīng)理審批。5、3、5駐外____人員及工程技術(shù)人員費用憑證的審核由財務專員代為辦理，其它同上。5、3、6其它廣告、參展或?qū)ｍ椀荣M用由總經(jīng)理委托授權(quán)經(jīng)辦人，提請財務專員審核，直接提交總經(jīng)理審批辦理執(zhí)行。5、3、7相關(guān)人員出差或外出時，由其部門職務代理人電話請示代為簽字。5、4出差補貼標準5、4、1出差是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應標準的出差補貼、伙食補貼和交通補貼。5、4、____公司員工出差應嚴格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。5、4、____公司各部門應嚴格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾期出差應向上一級主管負責人報告，對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。5、4、4有關(guān)標準5、4、4、1長途出差交通工具乘坐標準2、兼職人員補貼歸口在相應專職公司領(lǐng)取，不重復享受補貼。5、4、5相關(guān)事項說明5、4、5、1在途期間以正午____點為界，出發(fā)起程在____點以前、返程到達在____點以后（以正常交通時間為準）按一天計算，其他按半天計算。5、4、5、2出差乘坐火車從晚上____點到次日早晨____點之間超過____小時，或連續(xù)乘車超過____小時的，可報銷火車硬座或硬臥票（如乘坐火車硬座或長途汽車可安火車硬座或長途汽車票價的____%享受硬座補貼）火車乘坐輪船可報銷三等或四等艙位票;沒有特殊情況不得乘坐軟臥或飛機，確需乘坐時必須經(jīng)公司副總經(jīng)領(lǐng)導批準。5、4、5、3出差人員當日有招待費____的，當日不計算伙食補貼;當日有出租車票的，當日不計算交通補貼。招待費____日期欄必須填寫清楚并說明招待事由及相關(guān)人員，招待費____未注明日期的，一張招待費____視同一天發(fā)生招待費并不予計算伙食補貼;需要乘坐出租車必須向部門負責人請示批準，報銷時出租車票必須注明往返地點及用車事由，并經(jīng)部門負責人二次簽字，乘坐出租車的不予計算交通補貼。5、4、5、4出差人員交通費用報銷原則上起、返程必須有電腦票;住宿費用報銷需注明日期與時間，當日正午____點遞延____小時內(nèi)需起程的必須退房。5、4、5、5出差人員的交通住宿費用在標準內(nèi)據(jù)實報銷，超支部分自理。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。5、4、5、____公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標準可按主管及以上級人員相應標準執(zhí)行;公司員工隨同總經(jīng)理一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼;兩人同住只能一人報銷。5、4、5、8考慮到全國各地實際情況的不同，為避免因住宿標準局限性給出差帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負面影響及增加個人負擔，若因情況特殊，須報請廠長、總監(jiān)或副總審核、總經(jīng)理批準方可允許按實報銷。5、4、5、9司機帶車出差且當天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼，不享受交通補貼，標準參見一般員工包干標準。5、4、5、____公司員工非因公需要繞行的，只能報銷直達票價，差額自負，期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。資金管理制度（四）第一章總則第一條為了加強____股份有限公司（以下簡稱“公司”）資金控制與管理，完善內(nèi)控制度體系，健全資金統(tǒng)一調(diào)控管理制度，提高資金使用效率，控制財務風險，保障公司和全體投資者的合法權(quán)益，結(jié)合公司實際情況，依據(jù)《____會計法》、《____票據(jù)法》、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制定本制度。第二條公司資金管理遵循以下原則：（一）資金集中統(tǒng)一管理原則；（二）資金收支預算管理原則；（三）資金收支“兩條線”原則；（四）量入為出、量力而行原則。第三條本制度所指資金，指公司所擁有或可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、有價證券和其他貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營運資金。日常費用按公司《財務管理制度》相關(guān)財務審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。投資資金指對外風險和非風險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律允許的主體借入資金或提供對外擔保等資金支出；營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，管理重點為采購資金管理、應收預付管理、其他往來管理。第四條本制度適用于公司及下屬各分公司、控股子公司（以下簡稱“各分子公司”）。第二章資金預算管理第五條公司資金實施預算管理，實行對各分子公司的資金集中統(tǒng)一管理。公司各業(yè)務部門、各分子公司的資金收支，是根據(jù)董事會審批同意的年度預算及月度預算進行預算控制與管理的，在月度預算范圍內(nèi)各部門、各分子公司凡涉及財務付款的業(yè)務應于每月____日預算下月資金支付計劃經(jīng)公司財務部初審、公司財務負責人復審，匯總呈報公司總經(jīng)理辦公會議或董事會批準后執(zhí)行。第六條預算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負責人審核批準使用；超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算計劃，按預算批準程序經(jīng)批準后執(zhí)行。第七條對于投資和融資，經(jīng)審核批準后納入預算管理。第三章投資資金管理第八條董事會決定運用公司資金進行對外投資、收購資產(chǎn)、委托理財限于公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的____%以下；超過該數(shù)額的，需提交股東大會審批。第九條公司投資項目，由財務部在充分調(diào)研分析的基礎(chǔ)上編制投資項目可行性研究報告及相關(guān)文件，履行公司內(nèi)部審核程序并報董事長審批，根據(jù)《公司章程》等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事或股東大會審議通過后，制定具體實施方案和工作計劃，實施投資活動。第四章融資資金管理第十條公司融資事項，由資金使用部門提出申請，經(jīng)財務部初審，財務負責人復審，履行公司內(nèi)部審核程序并報董事長審批，根據(jù)《公司章程》等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事會或股東大會審議通過后具體實施。第十一條董事會在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項作出決議。第十二條董事會或股東大會決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由董事長審批。第十三條各分子公司對外融資必須向公司提出融資申請，履行公司內(nèi)部審批程序并報董事長批準后對外籌資。申請借款的各分子公司應配合公司財務部的籌資工作，按規(guī)定提供借款所需相關(guān)資料。第十四條未經(jīng)公司董事會或股東大會批準，公司不得對外擔保、抵押。第十五條未經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議或董事長批準，各分子公司不得自行實施資產(chǎn)抵押，不得自行向第三方提供擔保，各關(guān)聯(lián)公司間也不得自行相互提供擔保。第五章營運資金管理第十七條公司銀行賬戶由財務部統(tǒng)一開立和管理。未經(jīng)公司批準，各業(yè)務部門不得開設(shè)銀行賬戶。各分子公司應在公司指定的銀行開設(shè)銀行賬戶，未經(jīng)公司批準，不得自行開立賬戶。第十八條為有效防止控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資金、侵害公司利益，由公司財務負責人牽頭，加強公司財務過程控制，嚴格資金流出的內(nèi)部審批及支付程序，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制；日常經(jīng)營中，財務部應重點____控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務往來；公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務，須嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)及上市公司財務管理制度的相關(guān)要求進行核算，不得損害上市公司的利益，嚴格按公司財務管理制度履行審批及支付程序，保障資金安全，防止出現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應及時向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導小組匯報。公司設(shè)立防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導小組，為公司防止大股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督管理機構(gòu)。領(lǐng)導小組由公司獨立董事中的會計專業(yè)人士任組長，其他獨立董事、財務總監(jiān)為成員。本制度所稱“關(guān)聯(lián)方”，是指根據(jù)財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準則》第____號《關(guān)聯(lián)方披露》所界定的關(guān)聯(lián)方。一、本制度所稱“占用上市公司資金”（以下稱“資金占用”），包括：經(jīng)營性資金占用和非經(jīng)營性資金占用兩種情況。經(jīng)營性資金占用，是指公司大股東及關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的資金占用。非經(jīng)營性資金占用，是指公司為大股東及關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等費用和其他支出，代大股東及關(guān)聯(lián)方償還債務而支付資金，有償或無償、直接或間接拆借給大股東及關(guān)聯(lián)方資金，為大股東及關(guān)聯(lián)方承擔擔保責任而形成的債權(quán)，其他在沒有商品和勞務提供情況下給大股東及關(guān)聯(lián)方使用的資金。二、公司在與控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務和資金往來時，應嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方使用；2、通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；3、委托大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方進行投資活動；4、為大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務；注冊會計師在為公司年度財務會計報告進行審計工作中，應當根據(jù)上述規(guī)定事項，對公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項說明。三、公司與股東或其他關(guān)聯(lián)方之間提供資金、商品、服務或其他資產(chǎn)的交易，可以參照按照《____證券交易所股票上市規(guī)則》關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的決策程序履行董事會、股東大會的審議程序，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東應當回避表決。四、控股股東應嚴格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用關(guān)聯(lián)交易、利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資、資金占用、借款擔保等方式損害公司和社會公眾股股東的合法權(quán)益，不得利用其控制地位損害公司和社會公眾股股東的利益。五、公司董事會建立對大股東所持股份“占用即凍結(jié)”機制，即發(fā)現(xiàn)控股股東及其控股的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)立即申請司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)?，通過變現(xiàn)控股股東股權(quán)償還所侵占公司資產(chǎn)?！罢加眉磧鼋Y(jié)”機制的具體操作程序如下：1、公司董事會秘書定期或不定期檢查公司與控股股東及其附屬企業(yè)的資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資產(chǎn)的情況。2、公司財務負責人在發(fā)現(xiàn)控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資產(chǎn)的當日，應立即以書面形式報告董事長。報告內(nèi)容包括但不限于占用股東名稱、占用資產(chǎn)名稱、占用資產(chǎn)位置、占用時間、涉及金額、擬要求清償期限等；若發(fā)現(xiàn)存在公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)情況的，財務負責人還應在書面報告中寫明涉及董事、監(jiān)事及其他高級管理人員姓名，協(xié)助或縱容前述侵占行為的情節(jié)。3、董事長在收到書面報告后，應敦促董事會秘書發(fā)出董事會會議通知，召開董事會審議要求控股股東清償?shù)钠谙?、涉及董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定、向相關(guān)司法部門申請辦理控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，關(guān)聯(lián)董事應當對上述事項回避表決。4、公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員負有維護公司資金安全的法定義務。對于發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會應當視情節(jié)輕重對直接責任人給予通報、警告處分，對于負有嚴重責任的董事、監(jiān)事可提請股東大會予以罷免；對于負有嚴重責任的其他高級管理人員，董事會可予以解聘。5、董事會秘書根據(jù)董事會決議向控股股東發(fā)出限期清償____通知，執(zhí)行對相關(guān)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定，向相關(guān)司法部門申請控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，并做好相關(guān)信息披露工作。6、若控股股東無法在規(guī)定的期限內(nèi)清償，公司應在規(guī)定期限到期后____日內(nèi)向相關(guān)司法部門申請將凍結(jié)股份變現(xiàn)以償還侵占資產(chǎn)，董事會秘書做好相關(guān)信息披露工作。六、建立公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來定期和不定期匯報制度。由公司財務部對使用控股股東資金情況、業(yè)務往來情況及資金償付情況進行重點____，如有異常，及時向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導小組匯報；每季度末，對公司與控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方資金使用及清償情況進行自查，形成書面自查報告，上報公司經(jīng)營層和董事會；每季度末，由財務負責人向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導小組和董事會報告公司資金收支情況。第十九條對于公司購置原材料、低值易耗品、設(shè)備采購、更新改造及大修工程等事項的批準及資金支付按公司《財務管理制度》相關(guān)財務審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。第二十條按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，公司各單位核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。不準坐支，不準私設(shè)“小金