集團財務管理系統(tǒng)的解決方案樣本

ABC煤業(yè)（集團）財務集中管了處理方案

目錄TOC\o"1-3"\h\z1. 序言 42. 現(xiàn)實狀況分析 52.1. 應用現(xiàn)實狀況 52.1.1. 財務核實： 52.1.2. 資金管理： 62.1.3. 成本管理： 72.1.4. 預算和考評評價： 72.2. 問題分析： 73. 集中財務管理應用方案： 83.1. 方案應用目標 83.2. 財務集中核實方案 93.2.1. 會計核實基礎方案： 123.2.2. 費用控制方案： 153.2.3. 固定資產、薪資核實和管理方案： 163.2.4. 應收應付款項核實和管理方案： 173.2.5. 存貨核實和管理方案： 193.3. 預算管理方案 203.3.1. 應用架構 213.3.2. 邏輯角色設置 223.3.3. 應用步驟 223.3.4. 功效實現(xiàn) 253.4. 資金管理方案 283.4.1. 資金計劃 283.4.2. 資金結算 293.4.3. 資金融通 333.5. 成本管理方案 343.5.1. 煤炭生產成本管理 353.5.2. 機械制造成本管理 383.5.3. 應用價值分析 463.5.4. 項目成本管理： 483.6. 財務分析 484. 應用價值 49

序言ABC煤業(yè)（集團）有限責任企業(yè)是煤炭行業(yè)特大型國有企業(yè)，1955年建礦，是新中國自行勘探設計建設第一個特大型煤炭基地，地質儲量75億噸，被譽為“中原煤倉”。經過40多年發(fā)展，ABC煤業(yè)（集團）已成為一家橫跨煤炭生產和銷售、運輸、機械制造、施工、房地產、科教文衛(wèi)等多個行業(yè)，是以煤為本、以煤化工、發(fā)供電為關鍵支柱特大型能源化工企業(yè)集團，為國民經濟建設做出了關鍵貢獻?，F(xiàn)有職員人數(shù)12.8萬人，年產商品煤多萬噸，年銷售收入60億元，下屬二級獨立核實全民單位有60多家。7月30日至8月9日，我們在ABC煤業(yè)（集團）財務處組織和安排下，前后調研了ABC煤業(yè)（集團）財務處、內部結算中心、和下屬多家企業(yè)財務科，并和各單位財務責任人就信息化建設進行了充足細致交流，得到了她們大力支持。為此，我們要尤其感謝ABC煤業(yè)（集團）財務處、內部結算中心和其它生產單位財務部門領導和工作人員幫助！

現(xiàn)實狀況分析應用現(xiàn)實狀況因為對ABC煤業(yè)（集團）有限責任企業(yè)調研時間較短，還不能全方面把握ABC煤業(yè)（集團）財務應用現(xiàn)實狀況，下面僅依據(jù)初步了解情況進行簡明分析。財務核實：下圖（圖1）為ABC煤業(yè)（集團）核實組織架構：圖1現(xiàn)在ABC煤業(yè)（集團）采取多級核實集團財務管理模式。集團采購、生產、銷售等經濟業(yè)務運作由各分子企業(yè)、供給處、運銷處等二級分子企業(yè)負擔，各二級分子企業(yè)作為利潤中心，對集團負責，二級企業(yè)財務科獨立核實本企業(yè)經濟業(yè)務，并定時將本企業(yè)財務報表和其它財務數(shù)據(jù)報送到集團財務處。二級單位通常還下設有三級集體全部制獨立核實單位（三產和多個經營單位），三級集體單位報表要分別報送集團財務處集體財務科和上級單位財務科，上級單位財務報表不和集體單位財務報表進行合并和匯總。集團財務處關鍵管理集團本部財務活動并接收下級企業(yè)數(shù)據(jù)、評價考評下屬企業(yè)經營業(yè)績，負責對外報送集團財務報表。集團財務處下設會計科、資金科、成本科、稅價科、機關財務科、基建財務科、集體財務科、綜合科，實施科目責任制管理模式。會計科負責管理集團電算化、總賬、明細賬、部分科目標會計核實，是集團賬證表等財務資料最終聚集處，并負責對外報送集團財務報表。資金科負責集團專題資金核實和管理。成本科負責集團目標成本下達和核實和匯總下屬企業(yè)成本報表并對其進行考評。稅價科負責稅收賬目標核實、報表和統(tǒng)計方面資料編報和物價政策制訂和協(xié)調。機關財務科關鍵負責集團本部各經費機關單位會計核實，向會計科報送集團本部財務報表?；ㄘ攧湛曝撠煿芾砑瘓F全局基礎建設項目標籌投資，和全部基建項目標賬務處理。集體財務科負責匯總集團和二級分子企業(yè)設置三產單位和多個經營等集體性質單位財務報表。綜合科是財務處類似辦公室性質管理后勤科室，不負責會計核實。由此可見，各企業(yè)財務獨立核實，經過報表進行信息傳輸，集團財務處匯總編制全集團報表，企業(yè)和集團總部之間及各企業(yè)之間財務信息不共享。資金管理：ABC煤業(yè)（集團）經過下設內部結算中心，來集中管理資金。內部結算中心下設資金科、信貸科、結算科、證券科。資金科負責審批各單位貨幣資金收支計劃，組織內部結算中心票據(jù)交換、負責外部開戶行結算業(yè)務、對賬業(yè)務。信貸科負責集團外部籌資，關鍵面向銀行系統(tǒng)。結算科負責分子企業(yè)內部結算、內部信貸等業(yè)務、參與核定各單位定額流動資金定額工作。證券科負責內外部債券發(fā)行、計息等管理業(yè)務。集團對分企業(yè)采取完全集中資金管理模式，即全部分企業(yè)（路途偏遠分企業(yè)除外）只能在內部結算中心開戶，全部收入和支出全部經過內部結算中心進行結算。子企業(yè)作為獨立法人單位，在內部結算中心開設有內部賬戶，同時在外部銀行開設賬戶，子企業(yè)和集團內部其它企業(yè)發(fā)生內部交易必需經過內部結算中心進行結算。子企業(yè)和集團外企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來能夠經過外部賬戶進行結算。內部結算中心不負責管理子企業(yè)外部賬戶。分子企業(yè)每個月底向內部結算中心申請下月資金使用計劃，內部結算中心依據(jù)資金情況進行審批，在月初下達資金使用計劃。在日常生產經營過程中，分子企業(yè)依據(jù)批復資金使用計劃從內部結算中心換取外部支票。每個月內部結算中心對分子企業(yè)在內部結算中心存貸款進行計息。對分子企業(yè)在內部結算中心賬戶赤字積數(shù)計算罰息，收取貸款利息，藍字積數(shù)計算活期存款利息。成本管理：ABC煤業(yè)（集團）是一個跨多個行業(yè)經營企業(yè)，各單位成本核實和管理需求不相一致，但總體上是實施目標成本管理模式。每十二個月10月份，計劃處和各生產單位制訂第二年產量計劃，運銷企業(yè)依據(jù)市場情況估計產品售價，經過產量和售價算出銷售收入。然后，銷售收入減去各單位利潤指標（資產回報額），算出各單位目標成本。各企業(yè)再把集團下達目標成本和目標利潤在本單位內進行層層分解。各生產單位在發(fā)放工資、領用材料、報銷費用、計提折舊時，首先根據(jù)費用用途在生產成本、制造費用、管理費用等科目進行歸集。然后按產品產量或計劃（定額）工時等在各產品之間分配制造費用。最終，所歸集生產成本在在產品和產成品之間進行分配，算出產品實際生產成本。這是產品成本核實過程。月末經過對產品實際生產成本和目標成本比較分析，結合各單位成本費用控制計劃和經濟責任制考評措施，對責任單位進行考評和評價，實施獎優(yōu)罰劣。預算和考評評價：ABC煤業(yè)（集團）實施是利潤起點型預算管理模式。集團首先確定全集團需要完成整年目標利潤，然后核定機關和機關部門事業(yè)經費。全集團目標利潤加上核定事業(yè)經費之和，就是生產礦和地面廠等經營單位需要完成總利潤指標。然后，以各單位占有經集團企業(yè)調整確定凈資產為動因，分解總利潤指標，形成各單位資產經營責任考評指標——資產回報額（利潤），計劃處和各生產單位制訂產量計劃，運銷企業(yè)依據(jù)市場情況估計產品售價，經過產量和售價算出銷售收入，然后，依據(jù)銷售收入減去資產回報額（利潤）核定各單位成本費用目標。各企業(yè)再把集團下達目標成本和目標利潤在本單位內生產隊（段）進行層層分解，全部指標均落實到具體責任人。集團企業(yè)對經營者定時進行考評，考評周期為月度、季度、年度和責任期。經營者在經營期限內，全方面完成主體指標和輔助指標，能夠領取年薪。超額完成資產回報額指標，可酌情增加經營者風險收入。未完成指標，有對應處罰。問題分析：依據(jù)上述情況分析，能夠看出ABC煤業(yè)（集團）在財務管理方面有一定基礎，也確實采取了部分財務管理方法，但也存在部分問題。其中有些問題嚴重影響了企業(yè)整體效率，而且這些問題在分散核實、以報表方法手工傳輸財務信息條件下是無法處理。1、信息化工作層次低、范圍小。即使各企業(yè)部分部門采取了部分軟件系統(tǒng)，但全部是立足于本企業(yè)部門級軟件系統(tǒng)，這么雖提升了本部門工作效率，不過卻為企業(yè)總體管理帶來了不便，形成了大大小小“信息孤島”，使得企業(yè)管理信息無法集成。手工管理部門和局部信息化部門不能信息共享，已經信息化部門之間也不能信息共享，因為缺乏統(tǒng)一工作平臺，正如“木桶原理”所說，企業(yè)內部管理仍然受效率最低部門制約。2、在各個“信息孤島”之間，只能以報表方法手工傳輸財務信息，造成各級管理者不能立即獲取企業(yè)運作中數(shù)據(jù)信息，只能得到零碎、滯后、不正確甚至是不真實數(shù)據(jù)，影響了決議和管理質量和效率。3、資金收支即使高度集中管理，但因為信息量大、分散，不能在業(yè)務發(fā)生時立即進行資金結算，不利于立即資金監(jiān)控。一筆內部結算數(shù)據(jù)在集團內部相關單位需要多人在不一樣系統(tǒng)中反復輸入，浪費大量人力物力，而且產生錯誤可能性大大增加。資金收支缺乏計劃和控制，不便于資金估計和分析，無法提升資金利用效率。4、因為各職能單位之間信息不共享，財務、業(yè)務系統(tǒng)不集成，手工計算成本工作繁瑣，無法正確有效地進行產品成本分析，和為價格制訂提供正確數(shù)據(jù)。5、信息管理成本高。財務信息處理及核實需要人工操作較多，耗時費力；會計報表層層傳輸，人工匯總編制，合并報表工作量大、效率低。6、預算和考評評價獨立于會計核實系統(tǒng)，需要經過報表等形式取得預算實施數(shù)，然后手工進行分析比較，使預算事前和事中控制作用大大減弱。由此可見，信息孤島使企業(yè)管理水平難以提升。企業(yè)需要一個完整信息化管理平臺，使集團內各個企業(yè)和企業(yè)各個部門全部在統(tǒng)一管理平臺上實現(xiàn)管理和控制，不僅優(yōu)化了企業(yè)內部業(yè)務步驟，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)管理水平，提升企業(yè)運行效率。針對上述管理問題和需求，下面結合XXERP_財務，給出ABC煤業(yè)（集團）有限責任企業(yè)財務集中應用處理方案。集中財務管理應用方案：方案應用目標1、為企業(yè)提供一個完整信息化管理平臺，使集團內各個企業(yè)和企業(yè)各個部門全部在統(tǒng)一管理平臺上實現(xiàn)管理和控制，打通各個信息孤島，實現(xiàn)“集團一本賬”。2、實現(xiàn)業(yè)務財務一體化，業(yè)務單據(jù)對應財務信息將實時傳至財務系統(tǒng)，方便決議層立即正確地獲取各項管理信息，并提供相關輔助決議手段供管理層使用。3、實現(xiàn)全方面計劃預算管理，包含多種計劃及資金預算、費用預算等。合理編制預算，經過對下屬各業(yè)務單位項目實施情況跟蹤、核實和管理，實現(xiàn)對預算實施情況跟蹤控制，有效控制部門、項目費用，降低成本。4、加強企業(yè)總部監(jiān)控職能，滿足企業(yè)總部對其下屬各級分支機構管理和實時監(jiān)控要求。對下級分支機構銷售反應財務資金運作情況能夠實時查詢和控制，立即掌握其經營動態(tài)，便于管理層科學決議。5、功效強大分析、查詢體系，提升企業(yè)應變能力。能夠進行橫向多角度查詢及縱向跨年度查詢，全方面滿足不一樣使用人員需要；同時系統(tǒng)支持溯源查詢，能夠依據(jù)經濟業(yè)務發(fā)生后反應到帳面結果追溯到最原始單據(jù)，對各級企業(yè)做最直接、最有效控制。6、滿足集團企業(yè)資金集中管理需要。能夠模擬銀行核實進行資金計息，許可用戶自定義資金利率，和在不一樣范圍內超定額利率。利息計算結果，經過動態(tài)會計平臺，過入到總賬。7、滿足集團內部各核實單位多個成本核實方法并存需要。提供品種法、分批法、分步法多個成本核實方法，分步法支持逐步結轉和平行結轉兩種方法，逐步結轉提供成本還原。使成本核實真實正確，簡化成本核實工作量。8、滿足集團企業(yè)固定資產折舊資金、維簡及井巷費和其它專題資金集中管理，分級核實需求?；谝陨夏繕耍韵聦澐旨胸攧蘸藢?、預算管理、資金管理、成本管理、財務分析等幾大部分進行具體說明，敘述具體應用方案。財務集中核實方案經過應用財務系統(tǒng)，建立集團財務處、和各獨立核實分子企業(yè)建立核實帳，首先滿足集團財務處科目責任制核實模式，和各分子企業(yè)獨立核實需要，其次又使各分子企業(yè)核實數(shù)據(jù)集中，便于集團進行統(tǒng)一管理，集中監(jiān)控，處理現(xiàn)在只進行報表傳輸，集團無法立即了解分子企業(yè)會計核實情況問題，實現(xiàn)集團一本帳。賬套建立情況圖：多組織企業(yè)應用時，需要首先在集團控制賬套中，進行集團級參數(shù)設置和集團內需統(tǒng)一部分基礎設置，以實現(xiàn)在企業(yè)內部實施統(tǒng)一會計政策，并為下級單位核實處理中個性化需求預留靈活空間。財務系統(tǒng)參數(shù)分為集團級參數(shù)和企業(yè)級參數(shù)，能夠分別在集團控制賬套和企業(yè)賬中進行設置。對于企業(yè)級參數(shù)能夠再設置“是否控制下級”。以下列舉其中部分參數(shù)：控制級次參數(shù)名稱說明集團級參數(shù)會計科目是否集團控制在集團控制賬套中設置參數(shù)將影響全部各級企業(yè)賬應用運行，包含集團企業(yè)賬、二級企業(yè)賬和三級企業(yè)賬，而且這些參數(shù)值在各級企業(yè)賬中只能查看，不能修改。這些參數(shù)在集團控制賬套中有能夠修改，有有條件限制。會計科目集團控制到幾級憑證類別是否許可下級單位增加常見摘要是否許可下級單位增加收支項目是否許可下級單位增加現(xiàn)金流量項目是否許可下級單位增加匯率是否許可下級單位增加………………企業(yè)級參數(shù)本位幣（取值范圍：幣種檔案）這些參數(shù)有能夠修改，有有條件限制。是否主輔幣核實輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）企業(yè)會計科目編碼級次（當會計科目集團控制參數(shù)為否時，許可各企業(yè)設置自己會計科目編碼方案。不然整個集團統(tǒng)一。）………………在平煤集團賬套下，能夠實現(xiàn)：由集團統(tǒng)一控制下級單位、分子企業(yè)會計科目，并可由集團設置會計科目標編碼級次。依靠系統(tǒng)提供多種集團控制參數(shù)，真正發(fā)揮集團在會計核實工作中領導和監(jiān)督職能。根本打破信息孤島，實現(xiàn)集團一本賬目標。集團能夠實時查詢下級單位會計核實情況、多種明細賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級單位會計核實正當性、正確性，便于新會計制度落實實施。數(shù)據(jù)高度集中，合并報表、匯總報表能夠由集團財務處直接編制、報送，能夠提升報表編制效率和正確率，降低手工反復勞動。對于銷售定價方法，能夠設置為：集團定價；或企業(yè)定價。集團定價方法能夠實現(xiàn)集團對煤炭銷售集中管理要求。以下以母子企業(yè)模式為例，結合上述參數(shù)，說明財務應用時，所達成效果圖：多組織集團企業(yè)應用設置步驟：應用設置說明：參數(shù)設置：系統(tǒng)中提供多種控制參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可依據(jù)本身核實及監(jiān)控需要進行選擇?；A檔案設置：需要設置‘財務會計信息’關鍵是包含總賬系統(tǒng)進行基礎會計核實信息。包含會計科目、憑證類別、外匯匯率、常見摘要等。假如使用應收應付系統(tǒng)，還需要設置應收或應付系統(tǒng)所需信息。包含組織機構、人員信息、客商信息、存貨信息、項目信息、結算信息等。假如使用固定資產、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設置資產信息、薪資信息、庫位信息等。會計核實基礎方案：應用配置‘總賬+現(xiàn)金銀行+報表<+合并報表>’本方案能夠完成日常會計核實工作，實現(xiàn)會計核實數(shù)據(jù)集中實時反應，賬表跨單位查詢統(tǒng)計，自動編制對內對外報表。以下以三級企業(yè)模式為例，會計核實集中監(jiān)控應用步驟圖：應用步驟說明：各企業(yè)獨立登錄自己帳簿，分別進行會計核實?？鐔挝毁~表查詢統(tǒng)計：系統(tǒng)預置了各類賬表，可依據(jù)多個查詢條件進行組合查詢，還可依據(jù)企業(yè)本身管理需要自定義賬簿格式，供企業(yè)各類會計人員和管理人員進行統(tǒng)計查詢分析。經過權限分配，來控制對數(shù)據(jù)錄入、修改、查詢權利，以明確企業(yè)內各類人員各自相關職責。在集團應用時，對賬表查詢統(tǒng)計，系統(tǒng)提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計等功效，能夠滿足集團對下級單位會計核實處理過程和結果進行集中監(jiān)控，同時便于從集團整體角度反應企業(yè)財務情況和經營結果。合并報表步驟：以母企業(yè)和子企業(yè)組成企業(yè)集團，往往需要編制合并會計報表，以企業(yè)集團作為一個會計主體綜合反應集團整體經營結果、財務情況及其變動情況。合并報表步驟圖：對于三級子企業(yè)X和Y和二級企業(yè)B，依據(jù)各自財務數(shù)據(jù)生成財務報表和內部交易數(shù)據(jù)。二級企業(yè)B將部分會計報表匯總生成匯總報表，再依據(jù)內部交易生成抵銷分錄；依據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成子企業(yè)B合并報表。二級企業(yè)B把合并報表，和其合并范圍內企業(yè)和整個集團其它企業(yè)之間內部交易輸出給母企業(yè)（對于子企業(yè)所上報內部交易數(shù)據(jù)，仍然根據(jù)其下屬各子企業(yè)明細進行上報，因為這么對于其母企業(yè)來說，才便于對賬；不過其母企業(yè)在進行對賬時，所選擇該子企業(yè)是應該含有其下級企業(yè)）。母企業(yè)依據(jù)本企業(yè)財務報表、和B企業(yè)上報合并報表，生成匯總報表；再依據(jù)內部交易生成抵銷分錄；依據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成母企業(yè)合并報表。提供內部債權、債務自動對賬功效。為了處理集團合并者對賬壓力，內部交易進行對賬時，要許可各子企業(yè)以本企業(yè)身份登錄，了解集團內其它企業(yè)和本企業(yè)交易情況，進行本企業(yè)數(shù)據(jù)對賬，這么能夠提升對賬正確率。對賬相符自動給出標識和編號，可自動生成抵銷分錄。系統(tǒng)提供有嚴格權限控制，子企業(yè)不能夠查到和自己無關其它企業(yè)內部交易情況。費用控制方案：應用配置‘+報賬中心’在以上基礎方案基礎上，經過增配‘報賬中心’功效，能夠實現(xiàn)企業(yè)對日常各項費用等支出審批和控制。報賬中心系統(tǒng)經過對企業(yè)日常費用支出、經營業(yè)務支出和內部往來款項劃撥審批、核實和管理，能夠實現(xiàn)企業(yè)對資金計劃實施和費用支出預算控制。以下以單一企業(yè)為例，說明財務怎樣實現(xiàn)對費用支出審批過程：應用步驟說明：審批流設置：是定義多種單據(jù)審批人及審批條件，便于在業(yè)務發(fā)生時進行審批權限控制。系統(tǒng)自動將相關審批信息以交辦事務、待辦事務形式即時傳輸給相關人員審批。實現(xiàn)網(wǎng)上審批，費用支出事前控制（在支出申請步驟）。制訂崗位、人員審批步驟和審批權限，能夠嚴格區(qū)分崗位、人員職責。適適用于請購、請款、固定資產審批、費用報銷等多項業(yè)務步驟。會計平臺設置：應用財務產品時，系統(tǒng)中全部單據(jù)全部是經過動態(tài)會計平臺，自動生成會計憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整會計核實數(shù)據(jù)。在會計平臺中需要設置對應會計科目分類和影響原因，對多種單據(jù)定義憑證模板。以下圖中以三級企業(yè)為例，說明財務在多組織企業(yè)中，怎樣實現(xiàn)對費用支出審批和事前控制。關鍵控制點說明：對報銷單、付款單等單據(jù)審核，是應用系統(tǒng)關鍵控制點。能夠經過定義審批流，進行審批權限控制，系統(tǒng)自動完成控制及傳輸待處理事務，完成對單筆業(yè)務控制。對職員借款、報銷等控制，能夠將單據(jù)中借款用途和報銷時用途進行比較，不符情況給予說明，便于分析查找原因。結合預警平臺對借款報銷期限控制。針對各項借款，立即進行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動把相關催收信息傳送到相關責任人。假如企業(yè)需要對資金、費用進行預算控制，經辦人員填制多種支出單據(jù)時，系統(tǒng)將自動依據(jù)企業(yè)預算情況對單據(jù)金額進行。固定資產、薪資核實和管理方案：應用配置‘+固定資產+薪資福利’在上述費用控制步驟基礎上，假如需要對固定資產、薪資進行深入管理，如對固定資產購置、報廢、大修；工資項目組成等管理，能夠增配‘固定資產管理’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。固定資產系統(tǒng)完成企業(yè)對固定資產日常核實業(yè)務，全方面地反應企業(yè)固定資產增減情況，和使用情況、折舊情況等多種信息，提供固定資產評定，固定資產減值準備及自動計提折舊功效，能夠實現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全方面地管理固定資產。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及多種福利基金核實及管理功效，能夠實現(xiàn)企業(yè)正確立即地進行工資、福利核實和分攤，提升人事薪資管理部門和核實發(fā)放部門處理相關業(yè)務效率。以下列舉固定資產管理中應用步驟圖：關鍵控制點：在本方案中，假如集團需要進行資產統(tǒng)一管理，那么，在集團級控制參數(shù)中，對資產管理政策，如，資產類別編碼規(guī)則，折舊方法、資產類別設置等，是集團關鍵控制點。對薪資統(tǒng)一管理中，集團級控制參數(shù)‘工資項目是否許可下級單位增加’是關鍵控制點。應收應付款項核實和管理方案：應用配置‘+應收管理+應付管理’工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)企業(yè)在生產經營活動中，和企業(yè)用戶和供給商之間業(yè)務往來是其商務活動關鍵組成部分，由此而產生和用戶和供給商之間款項往來，也是會計核實關鍵組成部分。為滿足這種核實要求，在應用財務產品時，能夠增配‘應收管理’和‘應付管理’系統(tǒng)。應收應付管理系統(tǒng)是企業(yè)運行資金流入、流出管理平臺，關鍵是為企業(yè)處理對用戶、供給商和多種外部往來應收應付款項處理、核銷及查詢統(tǒng)計，并能夠對某段時間內應收應付款項進行估計，便于企業(yè)立即掌握資金收支情況。應收管理、應付管理和報賬中心三個系統(tǒng)從不一樣角度提供了對企業(yè)資金核實和管理功效，共同構建了企業(yè)資金流入、流出平臺。應收應付系統(tǒng)所作分析：應收應付管理系統(tǒng)和供給鏈系統(tǒng)集成應用時，業(yè)務系統(tǒng)單據(jù)依據(jù)業(yè)務步驟配置自動傳輸?shù)綉諔断到y(tǒng)，經過會計平臺自動生成會計憑證，真正實現(xiàn)財務業(yè)務一體化。和供給鏈系統(tǒng)接口關系圖：注：假如供給鏈使用是非財務系統(tǒng)，則能夠經過財務數(shù)據(jù)交換平臺，把其它供給鏈系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳給財務，避免手工反復輸入。存貨核實和管理方案：應用配置‘+存貨核實+庫存管理’在ABC煤業(yè)（集團）應用中，需要從資金角度核實企業(yè)存貨（材料，產成品等）出庫、入庫業(yè)務及其相關成本，需要配置‘存貨核實’和‘庫存管理’系統(tǒng)。財務存貨核實提供多個成本計價方法，正確立即反應存貨資金增減變動情況。對存貨資金占用和周轉進行分析，ABC成本分析，為企業(yè)采取合理方法，降低存貨資金占用，加速資金周轉提供直接數(shù)據(jù)依據(jù)。財務存貨核實和供給鏈系統(tǒng)集成使用，能夠實現(xiàn)對出庫成本實時動態(tài)反應，便于企業(yè)立即了解和掌握庫存存貨資金占用情況。和供給鏈系統(tǒng)接口關系圖：關鍵控制點：結合預警平臺，系統(tǒng)能夠對庫存存貨安全庫存、最低最高庫存情況進行預警提醒，便于企業(yè)立即獲取庫存存貨信息，以進行相關采購、生產和銷售業(yè)務安排。存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價進行合理控制。預算管理方案全方面預算管理是企業(yè)財務管理關鍵，是實現(xiàn)企業(yè)經營目標根本確保。財務管理信息系統(tǒng)根本任務即是：幫助企業(yè)依據(jù)本身資源情況和發(fā)展?jié)摿Γ朴喛茖W合理全方面預算方案，在企業(yè)經營管理各個步驟進行全方面控制，以實現(xiàn)企業(yè)既定各項目標。在財務系統(tǒng)中提供了全方面預算管了處理方案。根據(jù)“以銷定運、以運定采”標準，制訂以目標利潤為起點預算體系。平煤集團級預算編制內容圖所表示：經過長久全方面計劃制訂，來勾畫企業(yè)未來經營藍圖。經過全方面計劃預算協(xié)調平衡，對企業(yè)生產、銷售、運輸?shù)炔襟E進行系統(tǒng)計劃，以確保實際經營活動協(xié)調有序進行。經過年度計劃預算制訂，能夠作為集團進行成本費用控制依據(jù)和利潤（資產回報額）等考評標準。全方面計劃預算能夠按金額、數(shù)量編制，包含成本計劃、利潤計劃、資金計劃等。依據(jù)經營業(yè)務實際情況，能夠進行某項計劃調整、變動，同時相關計劃對應自動地進行聯(lián)動調整。應用架構指標制訂匯總平衡指標制訂匯總平衡預算分析集團總部指標下發(fā)預算編制預算實施指標下發(fā)預算編制預算實施預算實施預算編制二級企業(yè)預算實施預算編制指標制訂上報匯總指標制訂上報匯總指標下發(fā)預算分析指標下發(fā)預算分析指標制訂上報匯總預算實施指標制訂上報匯總預算實施經過在集團內全部單位應用“計劃預算”系統(tǒng)，預算指標制訂自上而下逐層下達，指標編制自下而上逐層匯總，實現(xiàn)“兩上兩下”預算編制。對預算樣表編制，為二級企業(yè)予留充足空間：可直接以集團樣表編制；也可參考集團樣表、進行修改后編制；還可制訂本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。對預算根據(jù)部門、單位或期間（季度、月度、旬）進行分解，橫向到各級單位全部部門，縱向到下級全部單位。進行預算實時監(jiān)控，當實際發(fā)生數(shù)達成預算數(shù)一定百分比時，系統(tǒng)報警提醒。實施嚴格預算控制，對超預算支出，不予實施或依據(jù)審批步驟進行追加審批。對預算實施情況進行實時統(tǒng)計分析，對計劃實際數(shù)、同期數(shù)進行比較分析。邏輯角色設置企業(yè)在進行計劃預算編制過程中，往往會成立一個預算編制委員會，由預算編制委員會委員來進行預算體系建立，預算編制和相關協(xié)調等工作。計劃預算在編制過程中，會牽涉到企業(yè)經營運做各步驟和各個部門，各部門責任人全部要參與到計劃預算編制過程中來。邏輯角色角色職責預算編制委員會計劃體系和預算內容制訂，和各計劃之間關系制訂。計劃預算編制。各部門主管計劃預算編制。企業(yè)董事會審批計劃。各項業(yè)務步驟實施者計劃預算控制。各部門主管企業(yè)各級領導預算實施情況分析。應用步驟建立計劃預算體系：由企業(yè)預算編制委員會來制訂本企業(yè)計劃體系——銷售起點型。財務把每一個計劃預算全部根據(jù)預算類型、預算對象、預算元素、預算周期等進行抽象和歸納。下表是財務所提供關鍵計劃預算一覽表：預算類型預算對象預算元素預算周期銷售計劃存貨、存貨分類、地域、銷售結構、部門、員工、。。。銷售數(shù)量、銷售單價、銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售毛利、。。。年、季、月采購計劃存貨、存貨分類、部門、。。。采購數(shù)量、采購單價、采購金額、。。。年、季、月庫存計劃存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額、。。。年、季、月生產計劃存貨、存貨分類、。。。生產數(shù)量、。。。年、季、月人力計劃人員類別、部門、工資項目、。。。人數(shù)、工資金額、。。。年、季、月設備計劃部門、資產類別、。。。數(shù)量、折舊、新增金額、。。。年、季、月費用計劃費用項目、部門、人員、項目、。。。分幣種金額、。。。年、季、月資金計劃收支項目、現(xiàn)金流量項目、部門、。。。分幣種金額、。。。年、季、月財務計劃科目、輔助項目、。。。分幣種金額、。。。年、季、月其它計劃能夠做專題計劃，或定額標準等等。金額、數(shù)量、。。。年、季、月財務提供這些計劃預算之間部分內置算法，比如依據(jù)銷售計劃利用MRP算法得到生產計劃和采購計劃；依據(jù)銷售計劃、采購計劃等利用收付款條件得到資金計劃等等；另外還提供自定義計劃之間關系，比如依據(jù)收入計劃編制費用計劃等等。從計劃預算是時間來看，財務提供長久計劃、年度計劃、和短期計劃。即針對上述這些計劃預算體系中內容，能夠編制3-5年長遠計劃，也能夠編制年度計劃，還能夠編制短期實施計劃。能夠用下圖來表示財務計劃預算體系：編制計劃預算：財務提供了自上而下分解預算和自下而上匯總預算編制方法。自上而下分解編制，就是由預算編制委員會先制訂出總計劃，然后逐層分解到各部門。各部門對計劃進行對應調整后，再進行匯總。這個過程可能反復很數(shù)次。自下而上匯總編制，就是由各部門責任人先編制計劃，然后匯總生成總計劃。預算編制委員會針對匯總計劃進行調整后，再形成各部門計劃。這個過程可能反復很數(shù)次。對于計劃數(shù)據(jù)生成，有以下多個方法：經過估計得到。比如編制銷售計劃，能夠基于多個估計模型進行估計，并綜合各次估計結果得到計劃數(shù)據(jù)。經過公式得到。比如編制資金計劃，依據(jù)銷售計劃和收付款協(xié)議，資金計劃就能夠自動生成。手工錄入。能夠手工錄入計劃數(shù)據(jù)，或手工調整計劃數(shù)據(jù)。對最終計劃，要經過企業(yè)董事會審批，審批后才能生效。經過審批計劃預算，假如情況改變需要調整，能夠經過調整程序進行調整，調整后生成新版本。計劃預算控制：計劃預算審批后，就對經營步驟各項業(yè)務運做發(fā)生了控制作用?？刂脐P系定義，能夠靈活地使預算控制以多個方法給予實現(xiàn)：鋼性預算和柔性預算。鋼性預算就是要根據(jù)預算嚴格實施，超預算就不能經過；柔性預算則在超出預算后，給出提醒信息?？傤~控制和分項控制。總額控制就是能夠對若干項預算項目進行綜合控制，只要總額不超出預算即可；分項控制就是對每個預算項目全部分別進行控制。計劃預算和審批流平臺緊密集成。對應審批人在進行審批時，計劃預算能夠進行審批事項判定，加強預算控制作用。另外，還提供了計劃預算預警功效。能夠針對各項預算設置對應預警條件，由系統(tǒng)自動檢測，并立即生成預警信息傳給相關責任人。計劃預算分析：提供了立即、靈活預算分析。在進行分析過程中，考慮到異常原因，提供了異常原因剔除分析。分析內容包含預算數(shù)和實施數(shù)比較分析，預算數(shù)多個版本之間比較分析等等。分析方法在數(shù)字表示之外，還提供了多個圖形分析。企業(yè)經營模擬：企業(yè)進行計劃預算編制，就是為了描繪未來藍圖，并以此來協(xié)調各部門之間運做，進行考評和評價。經過計劃預算體系建立，能夠對企業(yè)經營活動進行模擬。因為計劃預算內容含蓋了企業(yè)經營活動各個步驟，且計劃之間關系完全是根據(jù)經營活動各步驟之間關系來設置，所以經過對計劃預算數(shù)據(jù)編制，就能夠模擬出企業(yè)經營藍圖。在預算編制過程中，能夠進行相關參數(shù)調整，來模擬對企業(yè)影響，比如銷售價格調整對企業(yè)利潤影響，收付款協(xié)議調整對資金流影響等等。功效實現(xiàn)應用級次功效實現(xiàn)集團總部二級企業(yè)基層單位預預算編制程序功效1：消息中心，網(wǎng)上信息公布功效2：辦公自動化，實現(xiàn)公文管理電子化1、以文件或通知形式，下達預算編制指令。2、消息中心閱讀信息，查閱相關文件。3、消息中心閱讀信息，查閱相關文件樣表編制4、能夠制訂集團統(tǒng)一預算樣表發(fā)送樣表5、將樣表格式進行下發(fā)樣表編制6、可直接按集團下發(fā)樣表制訂計劃，也可參考集團下發(fā)樣表格式，進行修改，作為本級和下級樣表。發(fā)送樣表7、下發(fā)下級樣表8、接收樣表年度計劃編制發(fā)送計劃9、編制年度計劃，上報計劃年度計劃編制發(fā)送計劃10、對基層單位計劃進行初步審核、綜合平衡，編制本級計劃；并將本級匯總計劃上報集團年度計劃編制批復計劃發(fā)送計劃11、對二級企業(yè)計劃進行匯總綜合平衡，編制集團總預算；并將對二級企業(yè)批復數(shù)作為指標下達接收計劃批復計劃發(fā)送計劃12、根據(jù)上級下達指標，進行測算平衡、和基層單位談判，確定基層單位計劃預算數(shù)；將確定預算數(shù)上報集團批復計劃發(fā)送計劃13、再次匯總二級企業(yè)計劃，最終確定集團總預算及各二級企業(yè)預算。和關鍵二級企業(yè)采取簽協(xié)議方法，其它企業(yè)以文件形式確定計劃接收計劃分解計劃批復計劃發(fā)送計劃14、接收集團年度計劃；并可分解為季度、月度計劃下達成基層單位。接收計劃計計劃實施計劃控制計劃預警對成本、費用發(fā)生數(shù)、累計數(shù)實施嚴格控制（相關單據(jù)不予保留，或按審批步驟設置，進行特批處理）、或預警提醒。計劃實施情況查詢能夠實時查詢計劃預算實施數(shù)據(jù)情況計劃分析能夠對計劃數(shù)、實施數(shù)進行完成情況分析、對比分析，出具對應分析表，并可將分析結果轉化為圖形。資金管理方案平煤集團企業(yè)已經形成了一套比較規(guī)范資金管理措施，采取“內部結算中心”高度集中模式，對集團企業(yè)內部資金實施統(tǒng)一結算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團企業(yè)內部資金管理進行組織、協(xié)調、監(jiān)督和控制。應用財務系統(tǒng)后，結算中心在資金結算、資金融通、監(jiān)督和反饋等方面職能將得到更深入發(fā)揮和提升。資金計劃為了有效利用資金，結算中心依據(jù)各分子企業(yè)提出近期資金計劃，進行資金估計，可進行短期或中長久資金估計，資金估計結果在時間軸上次序展開，使決議者事前立即正確把握信息，何時需要投資、何時需要融資，為籌投資管理決議提供依據(jù)。資金計劃步驟圖所表示：步驟說明經過財務計劃預算系統(tǒng)進行資金計劃預算表上傳下達，批復等工作，避免手工操作，使資金計劃簡化。各分子企業(yè)必需在每個月25日前，向內部結算中心報送次月內部結算中心資金收支計劃。結算中心每個月依據(jù)生產、銷售等情況，對運銷企業(yè)核定貨款回收計劃。內部結算中心視資金情況匯總平衡資金收支計劃，報集團企業(yè)總會計師審批。于每個月1日下達分子企業(yè)貨幣收支計劃。資金結算帳戶管理：結算中心對內部單位帳戶情況圖：由結算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設帳戶，帳戶管理權歸結算中心。結算中心管理集團所屬單位內部帳戶開立工作，實施嚴格開戶審批手續(xù)。結算中心對內部單位存款帳戶實施嚴格赤字控制，無存款帳戶停止一切支付業(yè)務，系統(tǒng)自動實施限制超作。對現(xiàn)金帳戶實施最高限額控制。經核定嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動進行超額嚴格控制。對違反結算紀律且情節(jié)嚴重，經集團領導同意，實施對帳戶在一定時間（一周、一旬、一月）凍結控制。內部結算使用憑證：內部轉帳（結算）憑證結算步驟：步驟說明：集團內交易內部用戶和供給商在結算中心有對應內部賬戶；A：銷貨方（內部供給商）開具票據(jù)傳輸給收貨方（內部用戶），傳輸方法可采取隨貨同行、員工送達、郵寄等方法。同時生成銷貨通知單供內部用戶簽收；B：收貨方依據(jù)檢驗確定后入庫單及收到簽收銷貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當理由；C：銷貨方生成應收單（內部轉帳結算憑證）；①結算中心依據(jù)收貨方確定銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結轉單”，并審核轉賬；②結算中心審核轉賬后“劃賬結轉單”，購貨方協(xié)同生成“內部付款單”；③結算中心審核轉賬后“劃賬結轉單”，銷貨方協(xié)同生成“內部收款單”；購銷雙方將內部收付款單和應收應付單核銷；相關單據(jù)經動態(tài)會計平臺生成記賬憑證。形成以下圖帳務處理:注：銷貨方除傳輸銷貨通知單供收貨方確定外亦可先依據(jù)銷售發(fā)票生成應收單后再將應收單傳輸給收貨方，供收貨方克確定，結算中心依據(jù)確定后應收單協(xié)同生成劃賬結轉單，隨即操作不變。外部結算各基層單位以現(xiàn)金，轉帳支票等方法收到貨幣資金時，應將交款單和各類票據(jù)立即上交內部結算中心。內部結算中心依據(jù)進賬單增加對應單位內部存款?；鶎訂挝蝗粜枰k理托收承付等業(yè)務時，向內部結算中心提交對方單位具體結算信息，結算中心代辦托收業(yè)務。兌換貨幣。各單位在實際對外付款，提取現(xiàn)金前，必需依據(jù)內部結算中心核定當月資金收支計劃，需要支付貨幣資金時，填報《平煤集團內部結算中心轉帳（兌換）申請表》，報結算中心審批。經同意后，才能支付貨幣資金。撥款及扣款（上繳）處理對集團向基層單位撥付資金、基層單位向集團上繳款項等業(yè)務，系統(tǒng)能夠輔助完成。使用財務系統(tǒng)“常見憑證”、“預警平臺”功效。具體處理：經過編制‘常見憑證’，并調用系統(tǒng)預警平臺預警提醒、或在系統(tǒng)預定日期自動調用常見憑證進行處理。內部對賬為預防和立即發(fā)覺并糾正賬戶金額差錯，結算中心必需定時和內部組員企業(yè)進行銀行對賬并編制余額調整表，使用財務系統(tǒng)后，能夠進行內部賬戶自動對賬，并進行長久未達賬審核。可查詢至截止日期為止，未達天數(shù)超出一定天數(shù)銀行未達賬項，方便企業(yè)分析長久未達原因，避免資金損失。網(wǎng)上銀行財務系統(tǒng)實現(xiàn)了和工商銀行電子銀行無縫鏈接，在財務系統(tǒng)實現(xiàn)了金融e通道。結算中心及（有外部帳戶）子企業(yè)可直接經過財務系統(tǒng)可完成實時網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對賬、網(wǎng)上轉賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務。資金融通籌資管理內部結算中心統(tǒng)一負責集團企業(yè)籌資活動。各分子企業(yè)不直接對外直接借款，由內部結算中心統(tǒng)一對外辦理。應用財務全方面計劃預算系統(tǒng)，依據(jù)資金計劃和估計，制訂企業(yè)籌資計劃。在資金出現(xiàn)缺口前立即進行籌資，提升資金籌措能力，滿足企業(yè)資金支付需要?；I資成本統(tǒng)籌計劃。不一樣期限和不一樣籌資渠道資金，籌資成本是不一樣，企業(yè)需要綜合考慮資金需求緊迫性、期限、企業(yè)經營情況等來統(tǒng)籌計劃，降低企業(yè)籌資成本。經過設定內部存款利率等，吸收內部存款。分子企業(yè)富余資金存入結算中心轉為企業(yè)內部存款，獲取利息收入。辦理集團企業(yè)對商業(yè)銀行和其它金融機構長短期借款，并監(jiān)督這些借款使用，確保國家信貸資金安全完整。負責集團企業(yè)內部企業(yè)債券發(fā)行，本息兌付工作；負責向國家主管部門申請集團企業(yè)對社會發(fā)行企業(yè)債券工作，并按國家要求進行運作。籌資協(xié)議管理，經過財務統(tǒng)計籌資協(xié)議條款，如統(tǒng)計和外部金融機構、非金融機構簽署貸入資金協(xié)議內容；進行協(xié)議實施情況處理；進行協(xié)議計息處理；進行協(xié)議查詢、統(tǒng)計、分析處理，加強對貸入資金管理。經過應用財務預警平臺，能夠為每筆借款在到期前提供預警功效，方便為還款做好準備，制訂還款計劃，按期歸還借款，維護平煤集團信用。擔保、抵押、質押等管理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機構為了降低風險，通常要求抵押或質押部分資產等行為，為了管理好抵押和質押和擔保等行為，必需對抵押和質押、擔保行為在財務系統(tǒng)中進行統(tǒng)計，并進行審批和管理，降低企業(yè)籌資風險。內部貸款管理內部結算中心統(tǒng)一負責對集團下屬企業(yè)信貸管理。參與核定各單位定額流動資金定額工作。結合各開戶單位企業(yè)歷史信用情況，和企業(yè)生產經營情況，分析企業(yè)信用，確定內部單位貸款額度，對內部單位貸款進行額度控制，降低貸款風險。受理和審批各開戶單位貸款申請，并監(jiān)督各貸款單位貸款使用情況。設定貸款利率，計提貸款利息，促進企業(yè)加速資金周轉，提升資金使用效率。經過應用財務預警平臺，能夠為每筆貸款在到期前提供預警功效，進行貸款到期報警設置，方便為還款做好準備，進行企業(yè)還貸催收，避免不良貸款發(fā)生。資金計息經過內部存貸款管理和資金計息這種有償使用資金方法，既能夠使內部企業(yè)降低對外利息支出，也能夠使資金富余企業(yè)取得利息，調動其主動性，避免企業(yè)內部大鍋飯。經過計息來計算資金使用成本，能夠促進企業(yè)加速資金周轉，提升資金使用效率。財務能夠針對內部賬戶、每筆存貸款等對象進行利息計算，計算和考評資金占用成本。經過對每筆資金設定計息條件、利息率、逾期利息率等，能夠對每筆資金進行靈活計息?；I投資單據(jù)、和各存貸資金賬戶能便捷地利用系統(tǒng)預置計息公式生成計息單，各類計息單據(jù)生成收應付本金利息單傳至動態(tài)會計平臺或應收應付系統(tǒng)；成本管理方案成本管理是企業(yè)生存發(fā)展基礎功效，企業(yè)只有經過不停地加強成本管理，降低成本，才能連續(xù)地提升企業(yè)競爭力，才能促進企業(yè)長久連續(xù)發(fā)展。成本管理就是企業(yè)為了降低成本費用開支所進行一系列估計、決議、計劃、組織、核實、分析和控制工作，這系列工作共同組成完整成本管理過程。在成本計劃和估計方面，前述全方面預算部分已進行了描述，是建立在企業(yè)生產歷史數(shù)據(jù)，和估計市場需求基礎上合理計劃和估計；成本決議則包含對企業(yè)目標成本、成本控制依據(jù)、和降低成本方法制訂等；成本核實和分析是對已經發(fā)生實際成本進行合理分攤計算，和成本變動情況分析過程，是企業(yè)進行成本決議，采取對應方法直接數(shù)據(jù)依據(jù)；成本控制活動將貫穿企業(yè)生產經營活動全過程。XX財務系統(tǒng)提供一套完整而有效成本管理體系，滿足平煤集團跨行業(yè)應用需要。平煤集團主營業(yè)務是煤炭生產和銷售，本方案將敘述煤炭生產成本管理，另外，機械制造【東聯(lián)企業(yè)】成本管理行業(yè)特征比較濃，將另行敘述，其它行業(yè)成本管理以此為參考。煤炭生產成本管理煤炭生產成本屬于采掘業(yè)成本，含有本身特點，如沒有原材料消耗，成本關鍵是機械設備及其備品備件，生產所需動力電、水等消耗，和人工費用（在自動化程度高礦井，這部分成本分額很低）等，鑒于以上特點，為降低成本費用，能夠采取有效路徑有：合理選擇固定資產機械設備。能夠提升產量、提升資產使用率，能夠降低單位產品分攤制造費用，和折舊費、維修費等固定費用。實施設備物資比價采購，從源頭上降低設備采購成本，物資消耗成本。降低生產設備采購成本，能夠從其次降低固定制造費用；降低消耗物資采購成本，同時降低物資消耗定額和開展綜合利用，節(jié)省材料費用等，也是企業(yè)降低成本關鍵路徑。經過使用優(yōu)異管理信息系統(tǒng)，實施比質比價采購，能夠實現(xiàn)物資采購成本降低。全員參與和提升勞動生產效率，降低人工費用。加強職員培訓，提升職員素質和技能，提升勞動生產率，樹立不停降低成本意識，才能不停降低人工費用和成本。對于可控成本費用審批流控制：企業(yè)中日常發(fā)生部分可控成本費用，能夠經過預算和相關領導審批進行控制，在系統(tǒng)中，預算控制能夠由系統(tǒng)自動完成，在全方面預算部分已經說明。目標成本管理：在部分成功企業(yè)中，為了達成降低成本，提升效益目標，建立起了一套完整而有效目標成本管理體制。制訂標準嚴格消耗定額，實施內部核實價格市場化，而且分解和落實目標成本到生產區(qū)隊、車間和工作中心，核實和控制標準成本和實際成本差異，嚴格考評，獎懲對應責任者。針對這么成本管理模式，我們提供了完整成本管了處理方案。從成本管理對象上劃分，包含產品成本和責任成本。從成本管理內容上劃分，包含實際成本和標準成本。產品成本：產品生產過程中發(fā)生各項費用根據(jù)產品進行歸集分配，形成產品成本。產品成本核實以產品為對象，這里產品包含企業(yè)所生產多種自制半成品和產成品。責任成本：產品生產過程中發(fā)生各項費用根據(jù)責任單位進行歸集分配，形成責任成本。責任成本核實以各責任中心而不是產品為對象，對費用歸集和分配遵照可控標準。責任成本核實分清了成本發(fā)生責任，有利于成本控制和業(yè)績評價。標準成本：又稱定額成本，根據(jù)標準消耗量和標準價格計算出成本。標準消耗量包含對多種原材料定額消耗量和對多種作業(yè)定額消耗量。經過標準成本制訂，能夠進行消耗定額控制。標準成本能夠作為企業(yè)目標成本。實際成本：根據(jù)實際發(fā)生各項費用和消耗量，計算出來成本。正確實際成本計算對于定價決議、生產管理過程控制相關鍵意義。在標準成本管理體制下，標準成本制訂：首先由企業(yè)生產設計部門設計人員制訂產品物料清單和生產步驟路線。在物料清單中制訂了對多種原料消耗定額，在步驟路線中制訂了在每個工藝路線上多種作業(yè)量標準消耗。在采掘業(yè)中，因為生產中存在部分不確定原因，這些消耗定額或標準消耗數(shù)據(jù)比較難以制訂，定額或標準能夠依據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理估計使之盡可能得正確。由財務人員依據(jù)費用估計，和產量估計，制訂多種費用標準消耗率。比如每人工工時多少人民幣。依據(jù)上述資料，結合多種物料標準價格或最新采購價格或最新成本，計算出標準成本。實際成本數(shù)據(jù)統(tǒng)計：財務人員負責按產品按生產礦或生產區(qū)隊進行多種直接費用和間接費用歸集。礦區(qū)或生產區(qū)隊統(tǒng)計員進行多種產量和作業(yè)量消耗統(tǒng)計。這種統(tǒng)計能夠按一定期間進行。實際成本分攤和計算，成本核實員依據(jù)上述資料，計算出不一樣產品或不一樣批次產品實際成本。標準成本控制關鍵點：建立一套完整標準成本體系。嚴格按消耗定額進行成本管理，超定額領料進行控制和提醒。經過標準成本和實際成本差異分析，包含價差分析和量差分析，立即調整不利差異。責任成本分析：責任成本分析對象是生產區(qū)隊，甚至能夠更明細到工作中心。責任成本分析關鍵表現(xiàn)在對多種實際消耗量和標準消耗量差異分析上。標準消耗量在進行標準成本編制時，已經分解到各生產區(qū)隊和工作中心；實際消耗量是根據(jù)生產區(qū)隊和工作中心來進行統(tǒng)計。經過對各生產區(qū)隊或各工作中心責任成本分析，達成降低成本目標。廠礦利潤考評：根據(jù)可控性標準，來計算每個廠礦實際成本，并根據(jù)該廠礦所生產產品內部轉移價格或標準成原來計算實際收入，由此產生差異就是廠礦利潤。經過廠礦利潤計算，來進行考評評價，經過獎優(yōu)罰劣，不停完善成本管理。機械制造成本管理機械制造和煤炭生產過程有所不一樣，成本核實和管理也有所差異。機械制造通常工藝路線長，包含多道工序，成本核實愈加復雜，所以本部分將專門討論機械制造成本核實和管理。機械制造成本核實對象就是企業(yè)所生產產品，包含多種自制半成品和產成品，所核實范圍包含生產步驟所發(fā)生多種費用。為了達成降低成本，提升效益目標，生產企業(yè)需制訂標準嚴格消耗定額，實施內部核實價格市場化，而且分解和落實目標成本到車間、工作中心和班組，核實和控制目標成本和實際成本差異，嚴格考評，獎懲目標成本對應責任者。制造成本管理包含：制訂目標成本、計算實際成本、考評責任成本。應用模式及總體業(yè)務步驟東聯(lián)機械制造企業(yè)是生產煤炭行業(yè)用設備大型機械制造企業(yè)，其產品品種多，產品結構復雜，生產工藝路線長，跨越鑄造、鑄造、各類加工、裝配等機械產品生產全過程。因為企業(yè)規(guī)模大，為了加強企業(yè)管理，東聯(lián)機械制造企業(yè)實施分廠獨立核實模式。各工廠首優(yōu)異行本工廠實際成本核實。XX財務管理軟件一個帳套能夠管理多企業(yè)帳，同一企業(yè)下能夠定義多個工廠，各工廠可獨立進行成本管理。在存在上下游關系分廠之間領用產品時，對于每個工廠來說，因為是獨立核實，所以她從其它工廠得到產品是根據(jù)結算價格記入工廠成本，但從整個集團來考慮，需要剝離出最終產品成本中所包含內部利潤，計算出真實成本，滿足集團應用。能夠定義集團參數(shù)，以控制下屬企業(yè)業(yè)務，能夠進行多企業(yè)查詢、統(tǒng)計和分析，支持跨工廠成本還原處理。為了滿足成本管理需要，各產品品種或各分廠需要按生產工藝特點定義各自成本核實方法，所以集團內部需要多個成本核實方法并存。為了滿足上述需求，財務提供了一整套成本核實和管理控制功效。成本系統(tǒng)應用方案成本系統(tǒng)初始設置：在應用成本管理前，先要進行系統(tǒng)設置。在東聯(lián)機械制造企業(yè)，從全企業(yè)成本管理角度看，分廠可認為成本中心，系統(tǒng)可根據(jù)各成本中心，分別設置：產品基礎資料（產品目錄、轉移價、標準價、產品結構、材料定額、工藝路線、工時定額等），成本核實方法（品種法、逐步結轉分步法、平行結轉分步法、分批法等），成本分攤方法及在制品核實方法等。同時輸入開啟成本系統(tǒng)時期初余額等。成本系統(tǒng)初始化以下圖：定額管理成本資料起源及費用歸集應用步驟：成本資料獲取能夠自動取自生產系統(tǒng)，也能夠手工輸入資料；多種直接費用和間接費用歸集能夠自動取自庫存、內部結算中心交易數(shù)據(jù)或總帳系統(tǒng)，也能夠手工輸入；產品投入產出信息也能夠來自生產計劃及成品入庫信息或手工輸入；成本計算全部輸入信息依據(jù)企業(yè)信息系統(tǒng)現(xiàn)實狀況均能夠決定其起源，所以也就使得財務成本系統(tǒng)能夠在企業(yè)內得到單獨使用，同時也能夠結合生產管理及庫存管理等業(yè)務系統(tǒng)，實現(xiàn)無縫閉環(huán)應用。應用步驟說明標準成本制訂：首先由企業(yè)設計部門工藝員制訂產品物料清單（BOM）和工藝路線。在物料清單中制訂了對多種原料消耗定額，在工藝路線中制訂了在每個車間每個工藝路線上多種作業(yè)量標準消耗。由財務人員依據(jù)費用估計，和產量估計，制訂多種費用標準消耗率。比如每人工工時多少人民幣。依據(jù)上述資料，結合多種物料標準價格或最新采購價格或最新成本，計算出標準成本。實際數(shù)據(jù)統(tǒng)計：財務人員負責按產品按車間進行多種直接費用和間接費用歸集。車間統(tǒng)計員進行多種產量和作業(yè)量消耗統(tǒng)計。這種統(tǒng)計能夠按一定期間進行。實際成本計算：成本核實員依據(jù)上述資料，計算出不一樣產品或不一樣批次產品實際成本。制造成本滾動計算過程：經過成本基礎設置搭建了成本管理基礎平臺，成本計算所需全部資料能夠經過手工錄入，也能夠由其它系統(tǒng)轉入，在此基礎上能夠進行實際成本計算。成本計算依據(jù)初始設置計算方法能夠計算出產品實際成本。成本計算數(shù)據(jù)起源及步驟以下圖：成本分析及考評方案：財務系統(tǒng)依據(jù)初始設置可為用戶提供實際成本、責任成本、定額成本，并提供各類成本報表及成本分析供管理者使用，進行成本控制和估計。成本分析關鍵提供以下幾類分析：車間內部利潤分析：車間內部利潤分析是利用定額成本對基礎生產車間進行內部利潤分析。定額成本差異分析：經過制訂標準嚴格消耗定額，實施內部核實價格市場化，而且分解和落實目標成本到責任部門，嚴格按消耗定額進行成本管理，對超定額領料進行控制和提醒。定時對實際成本和目標成本差異進行分析，嚴格考評，獎懲對應責任者。財務成本分析中，把實際成本和定額成本差異分為價差和量差，認為價差是企業(yè)采購部門責任，量差是生產部門責任，關鍵在于分析量差，量差過大，假如不是目標成本制訂不合理，就是生產部門在具體實施時有偏差。經過分析這種偏差，加強成本控制，實現(xiàn)目標利潤。NC成本管理NC成本管理定額(目標)成本責任成本實際成本價差總差異量差批次產品成本分析：批次產品成本追蹤分析是在用戶采取分批法進行成本核實時，對同一批產品各項數(shù)據(jù)進行跨月統(tǒng)計分析。成本項目組成份析：成本項目組成份析采取圖型方法，依據(jù)各期間成本計算后完工產品成本數(shù)據(jù)，對全部產品中或某一類產品中，多種產品所占費用百分比，和各產成品成本項目組成百分比進行分析。量本利分析：依據(jù)歷史成本資料，計算產品單位變動成本、固定成本，估計保本點銷售量（額），依據(jù)目標利潤、目標銷售量、銷售價格，估計目標單位變動成本、目標固定成本，并和計算出來單位變動成本、固定成本進行比較。成本估計部門成本估計:系統(tǒng)依據(jù)用戶選擇估計方法，利用系統(tǒng)內對應歷史數(shù)據(jù)或用戶手工輸入數(shù)據(jù)，利用數(shù)學方法進行估計。產品成本估計:產品成本估計是利用用戶制訂產品定額單位成本或產品歷史單位成本估計任意產量下產品成本應用價值分析財務成本管理從兩個層次上提升企業(yè)管理水平，以下圖所表示：企業(yè)管理目標企業(yè)管理目標NC成本處理方案成本項目成本路線成本動因作業(yè)成本代數(shù)分配按批計算聯(lián)副產品。。。。靈活、集成、正確自定義成本期目標成本管理責任成本計算價差量差分析量本利分析成本組成份析批次成本分析成本還原處理