2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法全真模擬考試試卷B卷含答案

2023年6月中級會計職稱之中級會計經(jīng)

濟法全真模擬考試試卷B卷含答案

單選題（共50題）

1、甲、乙雙方于2021年1月7日訂立設(shè)備買賣合同，甲向乙購買

設(shè)備一臺。雙方約定：價款10。萬元，甲付清全部價款后，設(shè)備的

所有權(quán)才轉(zhuǎn)移給甲。1月10日，乙向甲交付了設(shè)備。1月20日，甲

將設(shè)備轉(zhuǎn)讓給丙且完成交付。2月1日，甲告知乙自己因經(jīng)營不善

無力支付設(shè)備購買價款。已知，丙對甲、乙之間所有權(quán)保留買賣一

事并不知情，甲、乙亦未辦理登記手續(xù)。有關(guān)該設(shè)備所有權(quán)的最終

歸屬，下列說法正確的是（）o

A.該設(shè)備所有權(quán)歸甲

B.該設(shè)備所有權(quán)歸乙

C.該設(shè)備所有權(quán)歸丙

D.該設(shè)備由乙、丙共有

【答案】C

2、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，依建設(shè)用地使用權(quán)用途的不同，娛樂

用地使用權(quán)期限是（）o

A.40年

B.50年

C.60年

D.70年

【答案】A

3、下列各項中，屬于附條件的法律行為的是（）。

A.由于小劉的工作表現(xiàn)出色，所以公司年終獎勵了他一臺彩電

B.老張對小王說，如果老張的兒子年底結(jié)婚，老張租給小王的房子

要收回

C.李某對張某說，一個月后送你一輛車

D.小馬對他的父母許諾，2個月后贈予父母一人一臺手機

【答案】B

4、（2012年）要約邀請是希望他人向自己發(fā)出要約的意思表示。根

據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于發(fā)出要約邀請的是

（）。

A.甲公司向數(shù)家貿(mào)易公司寄送價目表

B.乙公司通過報刊發(fā)布招標(biāo)公告

C.丙公司在其運營中的咖啡自動售貨機上載明“每杯一元”

D.丁公司向社會公眾發(fā)布招股說明書

【答案】C

5、根據(jù)信托法律制度規(guī)定，下列選項中，信托財產(chǎn)不可以強制執(zhí)行

的是（）o

A.房屋已經(jīng)抵押后，設(shè)立房產(chǎn)信托，抵押權(quán)人依法實現(xiàn)抵押權(quán)

B.設(shè)立房產(chǎn)信托后，出租該房屋應(yīng)繳納的相關(guān)稅費

C.設(shè)立房產(chǎn)信托后，受托人依據(jù)信托目的而設(shè)立的房產(chǎn)抵押，債權(quán)

人要求實現(xiàn)抵押權(quán)的

D.受托人發(fā)生的與信托財產(chǎn)無關(guān)的個人債務(wù)不足清償

【答案】D

6、甲公司向乙銀行申請貸款，還款日期為2020年12月31日。丙

公司為該債務(wù)提供保證擔(dān)保，約定保證方式為連帶責(zé)任保證，但未

約定保證期間。后甲公司申請展期，與乙銀行就還款期限作了變更,

還款期限延至2021年8月1日，但未征得丙公司的書面同意。展

期到期，甲公司無力還款。2021年8月10日，乙銀行遂要求丙公

司承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司是否承

擔(dān)保證責(zé)任的表述中，正確的是（）。

A.不承擔(dān)，因為乙銀行未在保證期間內(nèi)請求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任

B.不承擔(dān)，因為保證合同無效

C.應(yīng)承擔(dān)，因為保證合同有效

D.應(yīng)承擔(dān)，因為丙公司為連帶責(zé)任保證人

【答案】A

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)

企業(yè)2年以上的，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額

B.由于技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，可以采取加速折

舊的方法

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的

收入，可以按10%計入收入總額

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資

額，可以按10%的比例實行稅額抵免

【答案】C

8、甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲酒店提供住宿服

務(wù)取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進的一處房產(chǎn)，取得不含稅

租金10萬元。已知，甲酒店對不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。根

據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲酒店當(dāng)月的銷項稅額為0萬元。

A.3.9

B.3.6

C.4.28

D.6.35

【答案】A

9、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票

發(fā)行程序的表述中，不正確的是（）。

A.證券交易所應(yīng)當(dāng)自受理注冊申請文件之日起3個月內(nèi)形成審核意

見

B.中國證監(jiān)會在20個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或

者不予注冊的決定

C.中國證監(jiān)會在30個工作日內(nèi)對發(fā)行人的注冊申請作出同意注冊或

者不予注冊的決定

D.中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起6個月內(nèi)有效

【答案】C

10、（2014年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，在一定期間內(nèi),

債權(quán)人因不可抗力不能行使請求權(quán)的，訴訟時效中止，該期間為

（）o

A.訴訟時效期間的最后6個月

B.訴訟時效期間的最后9個月

C.訴訟時效期間屆滿后6個月

D.訴訟時效期間屆滿后9個月

【答案】A

11、（2017年）投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年

齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險人可否解除合同的下列

表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（）o

A.可以解除合同，并退還保險費

B.可以解除合同，并要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任

C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值

D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調(diào)整保險費

【答案】C

12、（2019年真題）根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列標(biāo)志中，可以

作為商標(biāo)使用的是（）。

A.同鄉(xiāng)鎮(zhèn)地名近似的標(biāo)志

B.同中華人民共和國國徽近似的標(biāo)志

C.帶有民族歧視性的標(biāo)志

D.同“紅十字”標(biāo)志近似的標(biāo)志

【答案】A

13、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，借款人提前償還貸款的，除當(dāng)事人另

有約定外，計算利息的方法是（）o

A.按照實際借款的期間計算

B.按照借款合同約定的期間計算，實際借款期間小于1年的，按1

年計算

C.按照借款合同約定的期間計算

D.按照借款合同約定的期間計算，實際借款期間大于1年的，按1

年計算

【答案】A

14、（2015年真題）根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人提出證據(jù)證

明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定期間內(nèi),

向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決，該期間為（）。

A.10日

B.15日

C.6個月

D.2年

【答案】C

15、（2011年）甲公司于4月1日向乙公司發(fā)出訂購一批實木沙發(fā)

的要約，要求乙公司于4月8日前答復(fù)。4月2日乙公司收到該

要約。4月3日，甲公司欲改向丙公司訂購實木沙發(fā)，遂向乙公司

發(fā)出撤銷要約的信件，該信件于4月4日到達乙公司。4月5日，

甲公司收到乙公司的回復(fù)，乙公司表示暫無實木沙發(fā)，問甲公司是

否愿意選購布藝沙發(fā)，根據(jù)《合同法》的規(guī)定，甲公司要約失效的

時間是（）。

A.4月3日

B.4月4日

C.4月5日

D.4月8日

【答案】C

16、張某、劉某、關(guān)某提交虛假文件取得合伙企業(yè)登記，后被登記

機關(guān)發(fā)現(xiàn)，按照規(guī)定企業(yè)登記機關(guān)可以責(zé)令其改正，并處以（）

的罰款。

A.2000元以上20000元以下

B.3000元以上30000元以下

C.5000元以上50000元以下

D.1000元以上10000元以下

【答案】C

17、（2017年真題）陳某在8月1日向李某發(fā)出一份傳真，出售房

屋一套，面積90平方米，價款260萬元，合同訂立7日內(nèi)一次性付

款，如欲購買請在3日內(nèi)回復(fù)，李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購買,

但要求分期付款，陳某未回復(fù)。8月3日李某再次給陳某發(fā)傳真，

表示同意按照陳某傳真的條件購買，陳某仍未回復(fù)。下列關(guān)于陳某、

李某之間合同成立與否的表述中，正確的是（）。

A.李某的第二次傳真回復(fù)為新要約，陳某未表示反對，合同成立

B.李某的兩次傳真回復(fù)，均為新要約，合同不成立

C.李某的第二次傳真回復(fù)為承諾，合同成立

D.李某的第一次傳真回復(fù)為承諾，合同成立

【答案】B

18、下列關(guān)于子公司法人資格和民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合公司

法律制度規(guī)定的是（）。

A.子公司具有法人資格，獨立承擔(dān)民事責(zé)任

B.子公司不具有法人資格，其財產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑?zé)任，由母公

司承擔(dān)

C.子公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)

D.子公司不具有法人資格，應(yīng)與母公司共同承擔(dān)民事責(zé)任

【答案】A

19、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，我國預(yù)算年度的起止日期為（）。

A.自公歷10月1日起，至次年9月30日止

B.自公歷4月1日起，至次年3月31日止

C.自公歷1月1日起，至12月31日止

D.自公歷6月1日起，至次年5月31日止

【答案】C

20、下列有關(guān)普通合伙企業(yè)債務(wù)清償?shù)谋硎鲋?，正確的是（）。

A.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)首先向合伙企業(yè)求償

B.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)首先向合伙人求償

C.債權(quán)人應(yīng)當(dāng)同時向合伙企業(yè)及其合伙人求償

D.債權(quán)人可以選擇向合伙企業(yè)或其合伙人求償

【答案】A

21、某有限責(zé)任公司有甲、乙兩名股東，分別持有70%和30%的股

權(quán)。2019年1月，乙發(fā)現(xiàn)該公司基于股東會2018年12月作出的增

資決議增加了注冊資本，乙的持股比例被稀釋。經(jīng)查，該公司2018

年12月并未召開股東會作出增資決議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，

如果乙擬提起訴訟推翻該增資決議，其訴訟請求應(yīng)當(dāng)是（）。

A.撤銷決議

B.確認(rèn)決議不成立

C.確認(rèn)決議無效

D.確認(rèn)決議效力待定

【答案】B

22、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司設(shè)立方式的

表述中，正確的是（）。

A.股份有限公司不可以采取募集設(shè)立的方式設(shè)立

B.發(fā)起設(shè)立是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的多數(shù)股份而設(shè)立公司

C.以募集設(shè)立方式設(shè)立股份公司的，在公司設(shè)立時認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)股

份的人全部是發(fā)起人

D.募集設(shè)立可以向社會公開募集或者向特定對象募集而設(shè)立公司

【答案】D

23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收

入的是（）O

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

【答案】D

24、(2020年真題)下列關(guān)于融資租賃合同的表述中，正確的是0。

A.承租人依賴出租人的技能確定租賃物，租賃物不符合約定的，出

租人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任

B.出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同，出

租人可以變更與承租人有關(guān)的合同內(nèi)容

C.承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人人身傷害的，出租人

應(yīng)承擔(dān)責(zé)任

D.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財產(chǎn)

【答案】A

25、根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列情形中，甲享有留置權(quán)的是

()。

A.甲為乙修理汽車，乙拒付修理費，待乙前來提車時，甲將該汽車

扣留

B.甲為了迫使丙償還欠款，強行將丙的一輛汽車?yán)?/p>

C.甲為丁有償保管某物，保管期滿，丁取走保管物卻未付保管費。

于是，甲謊稱丁取走的保管物有誤，要求丁送回調(diào)換。待丁送回該

物，甲即予以扣留，要求丁支付保管費

D.甲為了確保對戊的一項未到期債權(quán)能夠順利實現(xiàn)，扣留戊交其保

管的某物不還

【答案】A

26、（2017年真題）甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元,

來源于境外分支機構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元（人民幣，下同），該

項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用

的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公

司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補繳的稅款為（）萬元。

A.45

B.70

C.42.5

D.30

【答案】A

27、甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向

工商銀行借款100萬元，期限半年，共計支付利息4萬元；5月又

向自己的供應(yīng)商借款200萬元，期限半年，年利率10%,上述借款

均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的

規(guī)定，該企業(yè)2019年可以在所得稅前扣除的利息費用為（）萬元。

A.8

B.10

C.12

D.14

【答案】c

28、（2011年）鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合

同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于丙地在合

同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同

成立的地點是（）。

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

【答案】C

29、收購要約約定的收購期限不得少于（），并不得超過（）。

A.30日；60日

B.15日；30日

C.30日；45日

D.15日；60日

【答案】A

30、（2019年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬

于單位簽發(fā)支票必須具備的條件是（）。

A.開立支票存款賬戶

B.經(jīng)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)

C.存入足夠支付的款項

D.預(yù)留印鑒

【答案】B

31、（2014年真題）某有限責(zé)任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有

公司5%、20%、35%和40%的股權(quán)，該公司章程未對股東行使表決權(quán)

及股東會決議方式作出規(guī)定。下列關(guān)于該公司股東會會議召開及決

議作出的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.甲可以提議召開股東會臨時會議

B.只有丁可以提議召開股東會臨時會議

C.只要丙和丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議

D.只要乙和丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議

【答案】C

32、甲公司與某商場簽訂元宵活動宣傳展臺制作合同，甲公司為訂

購展臺制作材料向乙公司簽訂了采購合同，約定乙公司于2月1日

前交貨，否則無法在元宵節(jié)前完成展臺安裝，于2月10日付款，但

由于新冠疫情暴發(fā)導(dǎo)致道路封鎖，何時解封無法確定，導(dǎo)致乙公司

根本無法交貨，甲公司的下列主張中，符合合同法律制度的是（）o

A.甲公司不可以解除合同

B.甲公司可以解除合同，并要求乙公司承擔(dān)締約過失責(zé)任

C.甲公司可以解除合同，并要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任

D.甲公司可以解除合同，乙公司可以不用承擔(dān)違約責(zé)任

【答案】D

33、某對該債務(wù)是否承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)

定的是（）o

A.孫某不承擔(dān)責(zé)任

B.孫某承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.孫某承擔(dān)補充責(zé)任

D.孫某以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

【答案】B

34、甲向乙借款20萬元做生意，甲以自己的一輛價值6萬元的汽車

質(zhì)押給乙，雙方訂立了質(zhì)押合同，但未交付汽車。而且甲又將自己

的股票進行質(zhì)押，簽訂合同后并向證券登記機關(guān)辦理登記。則關(guān)于

上述質(zhì)押的效力說法正確的是（）o

A.車和股票質(zhì)押均未設(shè)立

B.車和股票質(zhì)押均設(shè)立

C.車質(zhì)押未設(shè)立、股票質(zhì)押設(shè)立

D.車質(zhì)押設(shè)立、股票質(zhì)押未設(shè)立

【答案】C

35、（2017年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅

人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。

A.交通運輸服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.不動產(chǎn)租賃服務(wù)

【答案】B

36、（2008年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬

于票據(jù)債務(wù)人可以對任何持票人行使票據(jù)抗辯的情形是（）。

A.票據(jù)未記載絕對必要記載事項

B.票據(jù)未記載相對必要記載事項

C.票據(jù)債務(wù)人的簽章被偽造

D.票據(jù)債務(wù)人為無行為能力人

【答案】B

37、（2018年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛

中，當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是（）。

A.收養(yǎng)協(xié)議糾紛

B.贈與合同糾紛

C.物權(quán)變動糾紛

D.商標(biāo)權(quán)糾紛

【答案】A

38、當(dāng)事人對行政機關(guān)作出的下列決定不服提起行政訴訟，人民法

院不予受理的是（）。

A.市場監(jiān)督管理局對甲公司作出吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定

B.公安機關(guān)交通管理部門對黃某作出吊銷駕駛執(zhí)照的決定

C.張某對當(dāng)?shù)厝嗣裾魇掌浞课輿Q定不服

D.孫某對《北京市生活垃圾管理條例》不滿意的

【答案】D

39、甲公司為了阻止競爭對手乙公司與其客戶丙公司達到協(xié)議，于

是以更優(yōu)越的價格吸引了外地的乙公司前來洽談生意。待乙乘飛機

到達后，卻發(fā)現(xiàn)甲手中無貨，且在談判中毫無誠意，（）o

A.甲對乙應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任

B.乙可追究甲的侵權(quán)責(zé)任

C.乙可追究甲的締約過失責(zé)任

D.甲無須承擔(dān)任何責(zé)任

【答案】C

40、有限責(zé)任公司的股東依法請求公司按照合理價格收購其股權(quán)的,

自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達成股權(quán)收

購協(xié)議的，股東可以向人民法院提起訴訟。該訴訟提起的時間為

（）o

A.自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)

B.自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)

C.自法律規(guī)定的股東與公司達成協(xié)議的屆滿日起60內(nèi)

D.自法律規(guī)定的股東與公司達成協(xié)議的屆滿日起90內(nèi)

【答案】B

41、擅自設(shè)立證券公司、非法經(jīng)營證券業(yè)務(wù)或者未經(jīng)批準(zhǔn)以證券公

司名義開展證券業(yè)務(wù)活動的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)

任人員給予（）的罰款

A.開除，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款

B.警告，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款

C.開除，并處以十萬元以上一百萬元以下的罰款

D.警告，并處以十萬元以上一百萬元以下的罰款

【答案】B

42、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項固定資產(chǎn)中，不得

計算折舊扣除的是（）o

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】C

43、（2013年真題）甲公司以招標(biāo)方式采購一套設(shè)備，向包括乙公

司在內(nèi)的十余家廠商發(fā)出招標(biāo)書，招標(biāo)書中包含設(shè)備性能、規(guī)格、

品質(zhì)、交貨日期等內(nèi)容。乙公司向甲公司發(fā)出了投標(biāo)書。甲公司在

接到乙公司及其他公司的投標(biāo)書后，通過決標(biāo)，最后決定乙公司中

標(biāo)，并向乙公司發(fā)出了中標(biāo)通知書，下列各項中，屬于發(fā)出要約的

行為是（）o

A.甲公司發(fā)出招標(biāo)書

B.乙公司向甲公司發(fā)出投標(biāo)書

C.甲公司對所有標(biāo)書進行決標(biāo)

D.甲公司向乙公司發(fā)出中標(biāo)通知書

【答案】B

44、關(guān)于政府采購合同，下列說法錯誤的是（）o

A.政府采購合同適用合同法

B.政府采購合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式

C.采購人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)、成交通知書發(fā)出之日起

10日內(nèi)簽訂政府采購合同

D.政府采購合同的雙方當(dāng)事人不得擅自變更、中止或者終止合同

【答案】C

45、（2013年真題）甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年12月向

乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購

買量大，甲企業(yè)按原價七折優(yōu)惠銷售，乙商場付款后，甲企業(yè)為乙

商場開具的發(fā)票上的“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額，則甲

企業(yè)此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額是（）元。

A.6442

B.7280

C.9204

D.10400

【答案】B

46、有關(guān)商標(biāo)局審查注冊商標(biāo)申請的時限，下列表述符合商標(biāo)法律

制度規(guī)定的是（）。

A.商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起9個月內(nèi)審查完畢

B.商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起9個月內(nèi)審查完畢，

經(jīng)國家市場監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，可以延長3個月

C.商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起12個月內(nèi)審查完畢

D.商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)自收到商標(biāo)注冊申請文件之日起12個月內(nèi)審查完畢，

經(jīng)國家市場監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，可以延長6個月

【答案】A

47、（2016年真題）李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳

某。抵押期間，卡車因車禍嚴(yán)重受損，李某將卡車送到某修理廠大

修。后李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告,

李某在約定的債務(wù)履行期間內(nèi)仍未支付修理費。此時，李某亦無法

償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行

拍賣，修理廠拒絕。下列關(guān)于該爭議如何處理的表述中，符合《民

法典》規(guī)定的是（）。

A.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，修理費只能向李某主張

B.陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠支付修理費，其后修理廠應(yīng)向陳某交付卡車

C.修理廠應(yīng)將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得資金優(yōu)先償付借款,

剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權(quán)

D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費，剩余部分

陳某有優(yōu)先受償權(quán)

【答案】D

48、甲電器商場為增值稅一般納稅人，2021年6月采取“以舊換新，

方式銷售某品牌新型節(jié)能空調(diào)200臺，每臺空調(diào)含增值稅零售價為

3200元。扣除舊空調(diào)折價后，甲電器商場當(dāng)月實際取得該批空調(diào)的

含增值稅價款604000元。已知銷售空調(diào)適用13%的增值稅稅率。甲

電器商場當(dāng)月銷售該批空調(diào)的增值稅銷項稅額為（）。

A.69486.73元

B.73628.32元

C.78520.00元

D.83200.00元

【答案】B

49、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)財產(chǎn)的說法,

正確的是（）o

A.合伙企業(yè)的原始財產(chǎn)是指全體合伙人實際繳納的財產(chǎn)

B.合伙人以土地使用權(quán)出資，需要評估作價的，不可以由合伙人自

行協(xié)商

C.合伙人在合伙清算前擅自轉(zhuǎn)讓合伙財產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對

抗善意第三人

D.合伙企業(yè)清算的合伙財產(chǎn)應(yīng)先用于繳納稅款

【答案】c

50、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的

是（）。

A.社會團體

B.合伙企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.民辦非企業(yè)單位

【答案】B

多選題(共30題)

1、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效法律行為的表述中，正

確的有()o

A.雙方對法律行為無效都有過錯的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

B.無效的法律行為，從行為被確認(rèn)無效之日起不具有法律約束力

C.法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

D.雙方惡意串通，實施法律行為損害第三人利益的，應(yīng)當(dāng)追繳雙方

取得的財產(chǎn)并返還第三人

【答案】ACD

2、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于定金的表述中，不正確的有

()o

A.收受定金一方不履行債務(wù)致使不能實現(xiàn)合同目的的，應(yīng)當(dāng)3倍返

還定金

B.給付定金的一方不履行債務(wù)致使不能實現(xiàn)合同目的的，有權(quán)請求

返還定金

C.定金數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%

D.既約定定金又約定違約金的，一方違約時，當(dāng)事人有權(quán)要求同時

適用

【答案】ABD

3、一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人

財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，保證人對債權(quán)人可以拒絕承

擔(dān)保證責(zé)任。下列情形中，一般保證的保證人不得行使上述權(quán)利的

有（）。

A.債務(wù)人被宣告失蹤，且無可供執(zhí)行的財產(chǎn)

B.債務(wù)人移居國外，但國內(nèi)有其購買現(xiàn)由親屬居住的住宅

C.債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D.債務(wù)人聽說保證人曾表示放棄權(quán)利

【答案】AC

4、甲、乙、丙三個股東組建了A有限責(zé)任公司。后甲因為欠債，自

身財產(chǎn)不足清償其債務(wù)，在其債權(quán)人的請求下，法院決定強制執(zhí)行

甲在A公司的股權(quán)。下列說法正確的有（）。

A.法院首先應(yīng)該通知A公司及甲乙丙

B.法院可以直接拍賣甲在A公司的股權(quán)

C.乙和丙在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)

D.如果乙和丙自接到法院通知之日滿20日均不愿購買甲在A公司的

股權(quán)，A公司以外的丁可以購買

【答案】ACD

5、陳某、鄭某與甲有限責(zé)任公司擬共同設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，下

列關(guān)于該合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有（）o

A.陳某、鄭某均應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力

B.名稱中必須包含“普通合伙”字樣

C.甲有限責(zé)任公司可以是國有企業(yè)

D.應(yīng)當(dāng)有生產(chǎn)經(jīng)營場所

【答案】ABD

6、某股份有限公司股本總額為5000萬元，董事會有12名成員。根

據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，該公司應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)召開

臨時股東大會的有（）。

A.董事會人數(shù)減至7人時

B.未彌補虧損為1000萬元時

C.監(jiān)事會主席提議召開時

D.持有該公司10%股份的股東請求時

【答案】AD

7、（2010年）下列關(guān)于普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的表述中，符合《合

伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)須經(jīng)全體合伙人

一致同意

B.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得自營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)

C.除合伙協(xié)議另有約定外，改變合伙企業(yè)的名稱須經(jīng)全體合伙人一

致同意

D.除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外，合伙人不得

同本企業(yè)進行交易

【答案】ACD

8、（2016年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于清

算組在清算期間可以行使的職權(quán)有（）。

A.清理公司財產(chǎn)

B.處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的事務(wù)

C.清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款

D.代表公司參與民事訴訟活動

【答案】ABCD

9、在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)

當(dāng)向我國繳納企業(yè)所得稅的有（）o

A.來源于中國境內(nèi)，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)

系的所得

B.來源于中國境外，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)

系的所得

C.來源于中國境外，但與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系

的所得

D.來源于中國境內(nèi)，且與其在我國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系

的所得

【答案】ACD

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

B.登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

C.實際管理機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.所得類型標(biāo)準(zhǔn)

【答案】BC

11、（2014年真題）根據(jù)《保險法》的規(guī)定，人身保險的投保人在

訂立保險合同時，對某些人員具有保險利益。該人員包括（）。

A.投保人的父親

B.投保人贍養(yǎng)的伯父

C.投保人撫養(yǎng)的外甥女

D.投保人的孩子

【答案】ABCD

12、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)的損益

分配的表述中，正確的有（）。

A.平均分配利潤

B.按照出資比例分配利潤

C.部分合伙人承擔(dān)全部虧損

D.將全部利潤分配給部分合伙人

【答案】AB

13、甲、乙、丙共同出資設(shè)立A有限合伙企業(yè)，甲為有限合伙人，

乙、丙為普通合伙人。善意第三人丁有理由相信甲為普通合伙人并

與其交易。對該筆交易，下列各項中，表述不正確的有（）o

A.甲對此承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B.甲以其出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任

C.乙、丙以其出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任

D.乙、丙對此承擔(dān)無限連帶責(zé)任

【答案】BC

14、（2012年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，贈與

人不得主張撤銷贈與的有（）。

A.張某將1輛小轎車贈與李某，且已交付

B.甲公司與某地震災(zāi)區(qū)小學(xué)簽訂贈與合同，將贈與50萬元用于修復(fù)

教學(xué)樓

C.乙公司表示將贈與某大學(xué)3輛校車，雙方簽訂了贈與合同，且對

該贈與合同進行了公證

D.陳某將1塊名表贈與王某，且已交付，但王某不履行贈與合同約

定的義務(wù)

【答案】ABC

15、下列關(guān)于保險公司的設(shè)立、變更和終止的說法中正確的有（）。

A.保險公司注冊資本最低限額為人民幣10億元，且必須為實繳貨幣

資本

B.保險公司主要股東總資產(chǎn)不低于人民幣2億元

C.變更持有股份有限公司股份5%以上的股東要經(jīng)過國務(wù)院保險監(jiān)督

管理機構(gòu)批準(zhǔn)

D.經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司，除因合并、分立或者被依法撤

銷外，不得解散

【答案】CD

16、下列關(guān)于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定

的有（）o

A.投保人和被保險人為不同主體時，因投保人對保險標(biāo)的的損害而

造成保險事故的，保險人不可向投保人主張代位求償權(quán)

B.在保險人以第三者為被告提起的代位求償權(quán)的訴訟中，第三者可

以被保險人在保險合同訂立前已放棄對其請求賠償?shù)臋?quán)利為由進行

抗辯

C.保險合同訂立時，投保人未如實告知其是否已放棄對第三者的求

償權(quán)，導(dǎo)致保險人不能代位行使請求賠償?shù)?，保險人有權(quán)請求返還

相應(yīng)保險金

D.保險人獲得代位請求賠償?shù)臋?quán)利的情況已經(jīng)通知到第三者，第三

者又向被保險人作出賠償?shù)?，不得以此為由對抗保險人的代位求償

權(quán)

【答案】BCD

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所

得稅稅前扣除的有()o

A.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出

B.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用

C.企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的資產(chǎn)所計算的折舊

D.企業(yè)支付的合同違約金

【答案】BC

18、甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致

意見，有關(guān)該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有

()。

A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

【答案】AC

19、（2017年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于租賃合同

解除的表述中，正確的有（）。

A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動，買受人不愿繼續(xù)出租的，可

以解除租賃合同

B.承租人無正當(dāng)理由未支付租金，經(jīng)催告在合理期間內(nèi)仍不支付的,

出租人可以解除合同

C.租賃物危及承租人的安全或健康的，承租人可以隨時解除合同

D.承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同

【答案】BCD

20、《合伙企業(yè)法》規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，經(jīng)全體合伙人一

致同意，可以聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員。

對這條規(guī)定的理解正確的有（）o

A.合伙企業(yè)可以從合伙人之外聘任經(jīng)營管理人員

B.聘任非合伙人的經(jīng)營管理人員，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)

全體合伙人一致同意

C.被聘任的經(jīng)營管理人員，僅是合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員，不是合

伙企業(yè)的合伙人，因而不具有合伙人的資格

D.被聘任的經(jīng)營管理人員具有合伙人的資格

【答案】ABC

21、下列屬于適用增值稅免抵退稅辦法的情形有（）o

A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物

B.對外提供加工修理修配勞務(wù)

C.稅法列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

D.商業(yè)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

【答案】ABC

22、興城貿(mào)易公司購進燈具用于下列用途時，應(yīng)繳納增值稅的有

（）。

A.分配給股東

B.贈送他人

C.獎勵員工

D.作為投資提供給甲公司

【答案】ABD

23、下列項目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）o

A.企業(yè)按經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

【答案】BCD

24、下列有關(guān)普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有

()o

A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)

務(wù)

B.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計賬簿

C.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)拒絕對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限

連帶責(zé)任

D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)

的情況

【答案】BD

25、甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，合伙協(xié)議中約定了

如下內(nèi)容，其中符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有()。

A.甲僅以出資額為限對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，同時被推舉為合伙事務(wù)

執(zhí)行人

B.乙為有限合伙人，乙在合伙企業(yè)存續(xù)期間不得從事同本合伙企業(yè)

相競爭的業(yè)務(wù)

C.丙以其勞務(wù)出資，為普通合伙人，其出資份額經(jīng)各合伙人商定為

5萬元，丙在合伙企業(yè)存續(xù)期間可以同本合伙企業(yè)進行交易

D.經(jīng)全體合伙人同意，有限合伙人可以全部轉(zhuǎn)為普通合伙人，普通

合伙人也可以全部轉(zhuǎn)為有限合伙人

【答案】BC

26、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，被追索人在向持票人支付有關(guān)金額

及費用后，可以向其他匯票債務(wù)人行使再追索權(quán)。下列各項中，屬

于被追索人可請求其他匯票債務(wù)人清償?shù)目铐椨校ǎ?/p>

A.被追索人已清償?shù)娜拷痤~及利息

B.被追索人發(fā)出追索通知書的費用

C.持票人取得有關(guān)拒絕證明的費用

D.持票人因票據(jù)金額被拒絕支付而導(dǎo)致的利潤損失

【答案】AB

27、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，公司首次公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合的

條件有（）。

A.具備健全且運行良好的組織機構(gòu)

B.最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告

C.具有持續(xù)經(jīng)營能力

D.發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、

侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序的刑事犯罪

【答案】ABCD

28、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，股票發(fā)行公司發(fā)生可能對上市公司股

票交易價格產(chǎn)生較大影響而投資者尚未得知的重大事件時，應(yīng)當(dāng)立

即將有關(guān)該重大事件的情況向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易

所報送臨時報告，并予以公告。下列各項中，屬于重大事件的有

（）o

A.公司董事因涉嫌職務(wù)犯罪被公安機關(guān)刑事拘留

B.公司1/3以上監(jiān)事辭職

C.公司董事會的決議被依法撤銷

D.公司經(jīng)理被撤換

【答案】ABCD

29、（2019年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不

屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)的有（）。

A.日本己公司為在該國留學(xué)的中國學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)

B.中國境內(nèi)甲會計師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計服務(wù)

C.美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某

D.法國丙公司將其擁有的位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)出租給韓國丁公司

【答案】AC

30、（2021年真題）2021年1月15日，趙某向錢某借款，雙方簽訂

了借款合同。趙某請李某和孫某為該筆債務(wù)提供擔(dān)保。1月18日，

錢某與李某簽訂抵押合同，以李某所有的一套房屋為抵押物，雙方

辦理了抵押登記。1月20日，孫某為該筆借款提供連帶責(zé)任保證。

因趙某拒絕還款，錢某向李某提出行使抵押權(quán)，并請求孫某承擔(dān)保

證責(zé)任。下列關(guān)于當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有（）。

A.孫某享有先訴抗辯權(quán)

B.孫某承擔(dān)保證責(zé)任后，有權(quán)向趙某進行追償

C.李某承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向趙某進行追償

D.錢某必須先行使抵押權(quán)，再要求孫某承擔(dān)保證責(zé)任

【答案】BC

大題（共10題）

一、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售

產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅

100萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中

研究開發(fā)費用40萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公

益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；

（3）在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬

元，A國規(guī)定稅率為20%；要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法

律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得的應(yīng)

納所得稅稅額。（2）該企業(yè)當(dāng)年境外所得應(yīng)補繳的所得稅稅額。

（3）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅稅額。

【答案】1.研究開發(fā)費用加計扣除=40x75%=30（萬元），應(yīng)調(diào)減

應(yīng)納稅所得額30萬元。對外捐贈的扣除限額=600x12%=72

（萬元）對外捐贈的納稅調(diào)增額=（100-72）+6=34（萬元）

境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=600-30+34=604（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅

=604x25%=151（萬元）

2.A國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額=300x20%=60（萬元）

A國的分支機構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=300x25%=75（萬元）

A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額=75-60=15（萬元）3.

該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅稅額=151+15-100=66

（萬元）。

二、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，

屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷售收入為

4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其

他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下：（1）銷售費用：廣告費500

萬元、業(yè)務(wù)宣傳費220萬元；（2）管理費用：業(yè)務(wù)招待費50萬元；

（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會組織向貧困

山區(qū)的捐款84萬元；（4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)

被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（5）實際發(fā)放的合理工

資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。已知：各項支出

均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納

稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計算甲企

業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出應(yīng)調(diào)整

的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。（2）計算甲企業(yè)

2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所

得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。（3）計算甲企業(yè)2017年度企

業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)

納稅調(diào)增或者調(diào)減）。（4）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清

繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。

【答案】（1）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除限額=4600X15%=690

（萬元），實際發(fā)生額（720萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予

扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為690萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=720-

690=30（萬元）。（2）業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=50X60%=30（萬元），

扣除限額2=46OOX5%O=23（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為

23萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-23=27（萬元）。（3）①稅收滯納

金稅前不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元；②公益性捐贈支出

稅前扣除限額=600X12%=72（萬元），實際發(fā)生額（84萬元）超過了

稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=84-72=12（萬元）；③營業(yè)外

支出合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5+12=17（萬元）。（4）國債利息收入

屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)

益性投資收益屬于免稅收入，投資收益合計應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額

=5+40=45（萬元）。（5）職工福利費稅前扣除限額=200X14%=28（萬

元），實際發(fā)生額（38萬元）超過了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅

所得額=38-28=10（萬元）。（6）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=

（600+30+27+17-45+10）xl5%=95.85（萬元）。

三、2013年5月，張某、王某、李某共同出資設(shè)立甲普通合伙企業(yè),

合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，且約定超過10萬元的支出

張某無權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務(wù)的其他事項未作特別

約定。2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，請求張

某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保O

2015年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價款

為15萬元。合同簽訂后，甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)限訂立的,

合同無效。趙某向法院起訴。經(jīng)查，趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對

其權(quán)限的限制仍簽訂了該合同。王某、李某認(rèn)為張某簽訂買賣合同

的行為不妥，決定撤銷張某對外簽訂合同的資格。要求：根據(jù)上述

內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）張某是否有權(quán)自行決定以合伙企業(yè)

的名義為劉某提供擔(dān)保？簡要說明理由。（2）甲企業(yè)主張買賣合同

無效是否成立？簡要說明理由。（3）王某、李某是否有權(quán)撤銷張某

對外簽訂合同的資格？簡要說明理由。

【答案】（1）張某無權(quán)自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保。

根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，以合伙企業(yè)的名義為他人提供

擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。（2）甲企業(yè)主張買賣合同無效

成立。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對外代表合

伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗善意第三人。在本題中，趙某知悉張

某超越合伙協(xié)議對其權(quán)限的限制仍然簽訂買賣合同，不屬于善意第

三人，該買賣合同無效。（3）王某、李某有權(quán)撤銷張某對外簽訂合

同的資格。根據(jù)規(guī)定，受委托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)

議或者全體合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷該

委托。

四、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、

基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二

季度有關(guān)經(jīng)營事項如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值

稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增

值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價

848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），

除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售

額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬

元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機器的運

輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服

務(wù)增值稅稅率為6%,交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%,自動存取款機

增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回

答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）：（1）計算事項

（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（2）計算事項

（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。（3）計算事項

（3）中甲銀行購進存取款機及支付運費準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額。

【答案】⑴增值稅銷項稅額=（5300+1060）+（1+6%）x6%=360

（萬元）（2）增值稅銷項稅額=（848-742）+（1+6%）x6%=6（萬元）

（3）準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=5.65+（1+13%）x5xl3%+1.09+（1+9%）

x9%=3.34（萬元）。

五、甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)，共同委托乙執(zhí)

行合伙事務(wù)。企業(yè)存續(xù)期間，甲轉(zhuǎn)讓部分財產(chǎn)份額給丁抵債并通知

乙、丙。后甲經(jīng)乙同意又將部分財產(chǎn)份額贈送給其情人戊。甲妻知

情后與甲發(fā)生沖突，失手殺死甲，被判刑入獄。一切風(fēng)平浪靜后，

甲15周歲的兒子要求繼承甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額，各合伙人均表

示同意。已知，A普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議對合伙人財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓

相關(guān)事項沒有特殊約定。要求：根據(jù)上述資料及合伙企業(yè)法律制度

的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題：

【問題1】

甲向丁轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額的程序是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定？并

簡要說明理由。

【問題2】

甲將財產(chǎn)份額贈送給戊的程序是否符合合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定？

并簡要說明理由。

【問題3]

甲兒是否有權(quán)繼承甲的普通合伙人資格？并簡要說明理由。

【答案】1.甲向丁轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額的程序符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通

合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通

知其他合伙人。在本題中，甲向丁轉(zhuǎn)讓，屬于合伙人之間轉(zhuǎn)讓，已

經(jīng)通知乙、丙，符合規(guī)定。

2.甲將財產(chǎn)份額贈送給戊的程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，普通合伙

人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額的，除合伙協(xié)議另有約定外，須經(jīng)其他合伙人

一致同意。在本題中，甲向戊贈送，屬于對外轉(zhuǎn)讓，合伙協(xié)議不存

在特殊約定，應(yīng)當(dāng)取得乙、丙、丁一致同意。3.甲兒不能繼承甲的

普通合伙人資格。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人的繼承人為無民事行為能

力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以依

法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)；全體合

伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)將被繼承合伙人的財產(chǎn)份額退

還該繼承人。在本題中，甲兒僅15周歲，屬于限制民事行為能力人,

要么經(jīng)全體合伙人一致同意成為有限合伙人，要么向其退還甲的財

產(chǎn)份額。

六、2018年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬元，用于購置A

型號自行車100。輛，借款期限自2018年4月4日至2018年6月4

日，并以價值90萬元的自有房屋一套向乙銀行設(shè)定抵押，同時，乙

銀行與丙公司簽訂書面保證合同，約定丙公司為甲公司的借款承擔(dān)

連帶保證責(zé)任。因自行車價格上調(diào)，甲公司于4月5日，又向

乙銀行追加借款20萬元，借款期限自2018年4月5日至2018年6

月4日。4月7日，甲公司與自行車生產(chǎn)商丁公司正式簽署買

賣合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號自行車1000輛，

總價100萬元，甲公司應(yīng)于4月9日、4月20日分別支付價款50

萬元，丁公司應(yīng)于4月16日、4月27日分別交付A型號自行車500

輛?！彪p方未就自行車質(zhì)量問題作出約定。4月9日，甲公司

向丁公司支付第一期自行車價款50萬元。4月16日，丁公司交付A

型號自行車500輛。甲公司在驗貨時發(fā)現(xiàn)該批自行車存在嚴(yán)重質(zhì)量

瑕疵，非經(jīng)維修無法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收

貨，但要求丁公司減少價款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公

司請求甲公司支付第二期自行車價款50萬元，甲公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，丁

公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，可能沒有能力履行合同，遂告知丁暫不履

行合同并要求丁在15天內(nèi)提供具有足夠履約能力的保證，丁公司未

予理會。5月6日，丁公司發(fā)函告知甲公司：如果再不付款，

將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了解到丁公司

經(jīng)營狀況繼續(xù)惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣

合同。5月20日，甲公司隱瞞已受領(lǐng)的500輛自行車的質(zhì)量瑕

疵，將該批自行車以30萬元賣與戊公司，約定6月30日付款交貨。

5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35萬元購買上述500輛自行

車。5月30日，甲公司以自己隱瞞質(zhì)量瑕疵為由，主張撤銷與戊公

司之間的買賣合同。6月4日，甲公司無力償還乙銀行兩筆貸

款，乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求丙公司還貸,

被丙公司拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容和合同法律制度的規(guī)定，

分別回答下列問題。（1）甲公司是否有權(quán)要求減少價款？并說

明理由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價款

的義務(wù)，是否構(gòu)成違約？并說明理由。（3）甲公司是否有權(quán)就

未交付的自行車解除合同？并說明理由。（4）甲公司是否有權(quán)

撤銷與戊公司的買賣合同？并說明理由。

【答案】（1）甲公司有權(quán)要求減少價款。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對質(zhì)量

要求不明確的，按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒有國家標(biāo)準(zhǔn)、行

業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，按照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。本題

中，甲公司與丁公司雖未就自行車質(zhì)量作出約定，但自行車瑕疵嚴(yán)

重到非經(jīng)維修無法符合使用要求的程度，可以認(rèn)定丁公司構(gòu)成違約,

甲公司有權(quán)要求減少價款。（2）不構(gòu)成違約。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)

先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化情

形的，可以中止履行。本題中，甲公司經(jīng)過調(diào)查，有確切證據(jù)證明

丁公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，可以中止履行，并不構(gòu)成違約。（3）

甲公司有權(quán)就未交付的自行車解除合同。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人行使不

安抗辯權(quán)中止履行的，應(yīng)當(dāng)及時通知對方。對方提供適當(dāng)擔(dān)保時，

應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行。中止履行后，對方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并

且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行的一方可以解除合同。本題中，丁

公司沒有提供適當(dāng)?shù)膿?dān)保也沒有恢復(fù)履行能力，甲公司可以解除合

同。（4）甲公司無權(quán)撤銷與戊公司的買賣合同。根據(jù)規(guī)定，一

方以欺詐方式與對方訂立的合同，只有受損害方才有權(quán)撤銷。本題

中，甲公司是實施欺詐的一方，沒有撤銷權(quán)。（5）乙銀行無權(quán)

要求丙公司償還第一筆貸款。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)

保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的

實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或

者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物

的擔(dān)保實現(xiàn)債權(quán)。本題中，甲以房屋向乙銀行設(shè)定抵押，屬于債務(wù)

人自己提供物的擔(dān)保的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實現(xiàn)債權(quán)。

（6）乙銀行無權(quán)要求丙公司償還第二筆貸款。保證期間，債權(quán)人與

債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意。未經(jīng)保證人

同意的主合同變更，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對變

更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任；如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加

重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，甲公司追加借款，加重了債務(wù)

人的債務(wù)，并沒有經(jīng)過保證人的同意，保證人對第二筆貸款不承擔(dān)

保證責(zé)任。

七、北京市某企業(yè)2019年主營業(yè)務(wù)收入1980萬元，主營業(yè)務(wù)成本

880萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入700萬元，成本148萬元，稅金

及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益150萬元；國庫券轉(zhuǎn)

讓收益25萬元；境外投資A企業(yè)分回稅后投資收益40萬元，已知

境外已納所得稅8萬元。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制

度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計算該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得應(yīng)納所得

稅額。（2）計算該企業(yè)當(dāng)年境外所得的稅收扣除限額。（3）計算該

企業(yè)當(dāng)年境外所得應(yīng)該補繳我國企業(yè)所得稅稅額。

【答案】（1）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，

免稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500

萬元的部分減半征收。企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得=700-148=552（萬元），

500萬元免所得稅，52萬元減半征收所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅

=52x25%x50%=6.5（萬元）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額=

（1980-880-50+25）x25%+6.5=275.25（萬元）（2）從境外A企業(yè)

取得的應(yīng)納稅所得額的稅收扣除限額=（40+8）x25%=12（萬元）（3）

境外分回投資收益補繳稅額=（40+8）x25%-8=4（萬元）

八、甲居民企業(yè)（簡稱“甲企業(yè)”）主要從事手機制造和銷售，2019

年度有關(guān)財務(wù)資料如下：（1）營業(yè)收入9000萬元，營業(yè)外收入1000

萬元。（2）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬元、技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600

萬元。（3）實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出900萬元。（4）實際發(fā)

放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元）,實

際支出補充養(yǎng)老保險費10。萬元。（5）實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)

務(wù)招待費支出10。萬元。（6）實際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元，

年利率為8%,而金融機構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。已知：2018

年度甲企業(yè)尚有300萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)所

得稅稅率為25%；各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會

計處理；其他事項不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所

得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金

額均用“萬元”表示）。（1）計算甲企業(yè)2019年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納

的企業(yè)所得稅額。（2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時

廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計算甲企業(yè)2019年度企

業(yè)所得稅匯算清繳時殘疾職工工資可以加計扣除的金額。

【答案】（1）甲企業(yè)2019年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（1500-600-

500）x50%x25%=50（萬元）。（2）扣除限額=9000xl5%=1350（萬元）；

待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=1200