商業(yè)信用證教材

商業(yè)信用證6/10/20241知識(shí)目標(biāo)：掌握信用證基本知識(shí)和信用證結(jié)算原理，了解其他結(jié)算方式的基本概念。能力目標(biāo)：掌握信用證結(jié)算流程。教學(xué)難點(diǎn)及解決方法：信用證結(jié)算流程是重點(diǎn)和難點(diǎn)。通過(guò)案例分析、演示加強(qiáng)理解。課時(shí)：講解4課時(shí)練習(xí)2課時(shí)6/10/20242［開(kāi)篇導(dǎo)讀］現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易中廣泛使用的信用證支付方式，是在銀行與金融機(jī)構(gòu)參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的過(guò)程中逐步形成的。由于信用證是銀行信用，優(yōu)勢(shì)在于一定程度上解決了進(jìn)出口雙方互不信任的矛盾，并能夠?yàn)殡p方提供資金融通便利。但使用信用證支付方式，必須嚴(yán)格遵守國(guó)際慣例，否則信用證的作用就難以發(fā)揮。本章介紹信用證的有關(guān)知識(shí)和應(yīng)用技巧。6/10/20243［引導(dǎo)案例］

20世紀(jì)90年代中期，我國(guó)北方海港城市T市的一家紡織品出口公司S，經(jīng)人介紹聯(lián)系到了美國(guó)的一家進(jìn)口商H。經(jīng)過(guò)雙方磋商，S公司向H公司出口一批服裝，價(jià)值總計(jì)6萬(wàn)美元，支付方式為不可議付的（即必須單到付款）、即期付款信用證，貿(mào)易術(shù)語(yǔ)為CFR某某港口。國(guó)外H公司按照約定開(kāi)來(lái)了信用證，信用證當(dāng)中除了要求一般的交易單據(jù)以外，還要求我出口方出示一張由生產(chǎn)廠家的廠長(zhǎng)和生產(chǎn)車(chē)間主任簽名的品質(zhì)證明書(shū)。這沒(méi)有什么困難，S公司也沒(méi)有多加留意，就答應(yīng)下來(lái)。6/10/20244接下來(lái)S公司積極地聯(lián)系生產(chǎn)廠家組織生產(chǎn)，按時(shí)將貨物準(zhǔn)備好，裝運(yùn)到港口碼頭裝船出口。隨后，S公司就將所有信用證內(nèi)規(guī)定的單據(jù)送到當(dāng)?shù)劂y行，由于該信用證是不可議付的，因此出口當(dāng)?shù)劂y行將全套單據(jù)核對(duì)無(wú)誤后寄到進(jìn)口地的開(kāi)證行辦理義付手續(xù)，單據(jù)中當(dāng)然也包括由生產(chǎn)廠家的廠長(zhǎng)和生產(chǎn)車(chē)間主任簽名的品質(zhì)證明書(shū)。但是出乎S公司意料的是，不久從銀行方面?zhèn)鱽?lái)消息，國(guó)外開(kāi)證行拒絕付款。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步聯(lián)系打聽(tīng)原因，得知問(wèn)題就出在那張由生產(chǎn)廠家的廠長(zhǎng)和生產(chǎn)車(chē)間主任簽名的品質(zhì)證明書(shū)上面。國(guó)外開(kāi)證行稱單證基本相符，在由生產(chǎn)廠家出具的品質(zhì)證明書(shū)上面雖然有簽名，但是在簽名的前面沒(méi)有注明哪一位是廠長(zhǎng)，哪一位是車(chē)間主任，因此造成不符點(diǎn)。6/10/20245信用證的基本概念6/10/20246一、信用證的含義和性質(zhì)信用證（CommercialLetterofCredit），簡(jiǎn)稱信用證（LetterofCredit，L/C），是銀行做出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開(kāi)具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書(shū)面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿意代開(kāi)證申請(qǐng)人承購(gòu)受益人匯票的保證書(shū)。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。目前，有的國(guó)家和地區(qū)還把信用證稱為“信用狀”。6/10/20247根據(jù)有關(guān)信用證應(yīng)用的國(guó)際慣例《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）的條文：跟單信用證和備用信用證（以下稱“信用證”），不論其如何命名或描述，意指一項(xiàng)約定。根據(jù)此約定，一家銀行（開(kāi)證行）按其客戶（申請(qǐng)人）的要求和請(qǐng)示，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人開(kāi)具的匯票；或授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款；或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一銀行議付。6/10/20248二、信用證的當(dāng)事人信用證的當(dāng)事人較多，但在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中主要涉及以下幾種。1.開(kāi)證人（Opener）。2.開(kāi)證銀行（OpeningBank,IssuingBank）。3.通知行/轉(zhuǎn)遞銀行（AdvisingBank，NotifyingBank/TromsmittingBank）。4.受益人（Beneficiary），5.議付行（NegotiatingBank），6.付款行（PayingBank,DraweeBank）。以上6種是信用證在流轉(zhuǎn)過(guò)程中不可或缺的當(dāng)事人。除此之外，根據(jù)具體情況還可能涉及保兌行、償付行、受讓人等其他當(dāng)事人。6/10/20249三、信用證的主要內(nèi)容和開(kāi)立方式（一）信用證的主要內(nèi)容當(dāng)前使用的信用證，一般包括以下內(nèi)容。1.對(duì)信用證自身的說(shuō)明。2.信用證是否需要匯票。3.貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸標(biāo)志（嘜頭）等。4.貨物的單價(jià)（包括使用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)）。5.對(duì)運(yùn)輸?shù)囊蟆?．對(duì)單據(jù)的要求。7.其他事項(xiàng)。6/10/202410（二）信用證開(kāi)立的形式1.信開(kāi)本（ToOpenbyAirmail）。信開(kāi)本是指開(kāi)證銀行采用印就的信函格式的信用證，開(kāi)證后以航空郵寄的方式寄送通知行。2．電開(kāi)本（ToOpenbyCable）。電開(kāi)本是指開(kāi)證行用電報(bào)、電傳、傳真、SWIFT等各種電訊方法將信用證條款傳達(dá)給通知行。電開(kāi)本又分為簡(jiǎn)電本（Briefcable）和全電本（FullCable）。6/10/2024113.SWIFT信用證。SWIFT是環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)（SocietyforWorld-wideInterbankFinancialTelecommunication）的簡(jiǎn)稱，因而SWIFT信用證也稱為“全銀電協(xié)信用證”。SWIFT形式開(kāi)出的信用證具有標(biāo)準(zhǔn)化、固定化和統(tǒng)一化的格式，而且傳遞速度快，開(kāi)證成本也較低，所以目前在西北歐、美洲和亞洲的許多國(guó)家和地區(qū)的銀行被廣泛應(yīng)用，現(xiàn)在我國(guó)銀行使用得也日漸普遍。6/10/202412信用證應(yīng)用的一般流程6/10/202413信用證應(yīng)用的一般流程（一）開(kāi)證申請(qǐng)開(kāi)立信用證（二）開(kāi)證銀行開(kāi)立信用證（三）通知銀行轉(zhuǎn)遞信用證（四）審核和修改信用證（五）議付和索償（六）開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單和提貨6/10/202414付款銀行開(kāi)證銀行（七）信用證支付的一般程序圖

開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口人）受益人（出口人）通知銀行議付銀行或者寄單銀行①訂立買(mǎi)賣(mài)合同②申請(qǐng)開(kāi)證③開(kāi)證行開(kāi)立信用證

④通知行通知受益人⑤交單議付議付款⑥索償⑦償付⑧付款贖單FINISH6/10/202415信用證的特點(diǎn)和作用6/10/202416一、信用證支付方式的主要特點(diǎn)（一）信用證付款是一種銀行信用（二）信用證是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件（三）信用證支付方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)6/10/202417二、信用證的作用（一）對(duì)出口商的好處1.保證出口合同的履行和貨款的收付。2.獲得資金融通的便利。3.有利于擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易。（二）對(duì)進(jìn)口商的好處1.保證取得代表貨物的單據(jù)。2.信用證方式下，進(jìn)口商可以通過(guò)信用證條款，控制出口人的交貨日期、單據(jù)種類和份數(shù)以及商品檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)等，從而保證了訂購(gòu)商品的品質(zhì)、數(shù)量、包裝等符合進(jìn)口商的要求。3.有效地利用銀行資金。6/10/202418信用證的種類6/10/202419一、跟單信用證和光票信用證1.跟單信用證（DocumentaryCredit）是開(kāi)證行僅憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)，即運(yùn)輸單據(jù)以及商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)、商檢證書(shū)、產(chǎn)地證書(shū)等。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用的信用證絕大多數(shù)是跟單信用證。受益人應(yīng)提交的單據(jù)一般在信用證條款中有明確規(guī)定。2.光票信用證（CleanCredit）是開(kāi)證行憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票（CleanDraft）付款的信用證。銀行或者憑光票信用證付款，或者要求受益人附交一些非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常采用光票信用證。6/10/202420二、不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證1.不可撤銷(xiāo)信用證（IrrevocableCredit）是指開(kāi)證行一經(jīng)開(kāi)出并經(jīng)通知銀行或轉(zhuǎn)遞銀行通知或轉(zhuǎn)遞受益人后，開(kāi)證銀行便承擔(dān)了按照信用證條款履行付款的義務(wù)。在信用證有效期內(nèi)，除非得到受益人和有關(guān)當(dāng)事人（如議付銀行、保兌銀行等）同意，開(kāi)證行不得片面撤銷(xiāo)或修改信用證的條款。鑒于國(guó)際上開(kāi)立的信用證，絕大部分都是不可撤銷(xiāo)的，所以《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）規(guī)定，一份信用證如果沒(méi)有標(biāo)明是“可撤銷(xiāo)的”或“不可撤銷(xiāo)的”，則被視為不可撤銷(xiāo)信用證。不可撤銷(xiāo)信用證收款的安全性較高，因而廣受出口人歡迎。只要出口人嚴(yán)格遵守信用證規(guī)定履行義務(wù)，就可以按時(shí)收到貨款。6/10/2024212.可撤銷(xiāo)信用證（RevocableCredit）是指開(kāi)證行對(duì)其所開(kāi)出的、在有效期內(nèi)可以不經(jīng)過(guò)受益人和其他當(dāng)事人同意，也可在不必事先通知受益人的情況下，有權(quán)隨時(shí)做出修改或撤銷(xiāo)的信用證。凡使用這種信用證，也應(yīng)在證上注明“可撤銷(xiāo)”（Revocable）的字樣，或載有開(kāi)證行有權(quán)隨時(shí)修改或撤銷(xiāo)的文句。因這種信用證對(duì)出口人不利，所以出口人一般不接受這種信用證。需要指出的是，只要可撤銷(xiāo)信用證被受益人利用在先，開(kāi)證行的撤銷(xiāo)或修改在后，則該撤銷(xiāo)或修改就不能發(fā)生效力。6/10/202422三、保兌信用證和不保兌信用證1.保兌信用證（ConfirmedCredit）是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證由另一家銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款責(zé)任。2.不保兌信用證（UnconfirmedCredit）是指未經(jīng)另一家銀行加以保兌的信用證。當(dāng)開(kāi)證行銀行信譽(yù)好而且成交額不大時(shí)，一般使用不保兌信用證。6/10/202423四、即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和議付信用證1.即期信用證（CreditAvailablebyPaymentatSight）也稱為即期付款信用證，是受益人根據(jù)信用證的規(guī)定，可憑即期跟單匯票或僅憑單據(jù)收取貨款的信用證。2.遠(yuǎn)期信用證（UsanceCredit）即遠(yuǎn)期付款信用證，是指開(kāi)證行或其指定付款行收到受益人交來(lái)的遠(yuǎn)期匯票后，并不立即付款，而是先行承兌，俟匯票到期再行付款的信用證。3.議付信用證。議付信用證（NegotiationL/C）是指開(kāi)證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。6/10/202424五、可轉(zhuǎn)讓信用證與不可能轉(zhuǎn)讓信用證

1.可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit）是開(kāi)證行授權(quán)被委托付款、承兌的銀行，或議付銀行在受益人提出申請(qǐng)后，可以將信用證的全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)第三方使用的信用證。這里的第三方，被稱為第二受益人。可轉(zhuǎn)讓信用證中，一般會(huì)明確注明類似詞句：“本信用證可以轉(zhuǎn)讓”（Thiscreditistransferable）。2.不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferableCredit）是指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。凡可轉(zhuǎn)讓信用證，必須注明“可轉(zhuǎn)讓”（Transferable）字樣，如未注明，則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。6/10/202425六、循環(huán)信用證循環(huán)信用證按運(yùn)用的方式分為按時(shí)間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種。循環(huán)信用證（RevolvingCredit）是指信用證的金額被受益人全部或部分使用后，仍可以恢復(fù)到原金額，并可以再次使用的信用證。它與一般信用證的不同之處在于，一般信用證內(nèi)的金額使用完畢后，信用證即告失效，而循環(huán)信用證可以多次循環(huán)使用，直至規(guī)定的循環(huán)次數(shù)、規(guī)定的總金額或規(guī)定的時(shí)間期滿為止。6/10/202426七、對(duì)背信用證對(duì)背信用證（BacktoBackCredit）又稱背對(duì)背信用證或從屬信用證（Subsidiary或SecondaryCredit），是適應(yīng)中間商經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的需要而產(chǎn)生的一種信用證。它是指出口人（中間商）收到進(jìn)口人開(kāi)來(lái)的信用證后，要求該證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容近似的新證給另一受益人（實(shí)際供貨人）。這另開(kāi)的新證就是對(duì)背信用證。6/10/202427八、對(duì)開(kāi)信用證對(duì)開(kāi)信用證（ReciprocalCredit）是買(mǎi)賣(mài)雙方各自開(kāi)立的以對(duì)方為受益人的信用證。對(duì)開(kāi)信用證多用于易貨貿(mào)易和加工貿(mào)易。它的特點(diǎn)是：第一張信用證的開(kāi)證人，而第一張信用證的受益人就是第二張信用證的開(kāi)證人；根據(jù)貿(mào)易方式的不同，兩張信用證的金額可以相等或有一定差別；兩張信用證可以同時(shí)生效，也可以分別生效。6/10/202428九、預(yù)支信用證預(yù)支信用證（AnticipatoryCredit,PrepaidCredit）也稱為預(yù)付信用證、紅條款信用證、綠條款信用證（AnticipatoryCredit/RedClauseCredit/GreenClauseCredit）,指受益人可以在裝船之前先開(kāi)具匯票向指定付款行（通常為通知行或轉(zhuǎn)遞銀行）提前支取貨款的信用證。它與遠(yuǎn)期信用證剛好相反，是開(kāi)證人付款在先，受益人交單在后。6/10/202429有關(guān)信用證的合同條款6/10/202430有關(guān)信用證的合同條款一、規(guī)定開(kāi)證時(shí)間二、規(guī)定信用證的種類三、有關(guān)開(kāi)證行的規(guī)定四、對(duì)開(kāi)證金額的規(guī)定五、規(guī)定信用證有效期和到期地點(diǎn)六、合同中的信用證支付條款舉例6/10/202431銀行保函和

備用信用證6/10/202432銀行保函（LetterofGuarantee（一）銀行保函（LetterofGuarantee）的含義和性質(zhì)保函，又稱保證書(shū)，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開(kāi)立的一種書(shū)面信用擔(dān)保憑證，保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定時(shí)限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。銀行保函是由銀行開(kāi)立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證，銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任。銀行保函大多屬于“見(jiàn)索即付”（無(wú)條件保函），是不可撤銷(xiāo)的文件。6/10/202433（二）銀行保函的主要當(dāng)事人銀行保函的當(dāng)事人主要有委托人、受益人和擔(dān)保人。1.申請(qǐng)人又稱委托人（Principal），是向銀行提出申請(qǐng)，要求銀行開(kāi)立保函的一方。2.受益人（Beneficiary）,即受到保函并有權(quán)按保函規(guī)定的條款憑以向銀行提出索賠的一方。3.擔(dān)保人（Guarantor）又稱保證人，即開(kāi)立保函的銀行。6/10/202434（三）銀行保函的主要內(nèi)容根據(jù)《見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》（UGD458）的規(guī)定，保函主要內(nèi)容如下。1.有關(guān)當(dāng)事人的名稱與地址。2.開(kāi)立保函的依據(jù)。3.擔(dān)保金額和金額遞減條款。4.要求付款的條件。6/10/202435銀行保函的種類按用途可分為以下幾種。1.投標(biāo)保證書(shū)。2.履約保證書(shū)。3.還款保證書(shū)。6/10/202436備用信用證（一）備用信用證的含義和性質(zhì)備用信用證（StandbyLetterofCredit）又稱擔(dān)保信用證與保證信用證（GuaranteeLetterofCredit）。它是一種特殊形式的光票信用證。根據(jù)美國(guó)聯(lián)邦監(jiān)理官的解釋：“備用信用證是代表開(kāi)證人對(duì)受益人承擔(dān)一項(xiàng)義務(wù)的憑證。在此憑證中，開(kāi)證銀行承諾償還開(kāi)證人的借款，或當(dāng)開(kāi)證人未能履行合同時(shí)，保證為其支付?！?/10/202437（二）備用信用證有關(guān)付款的規(guī)定備用信用證關(guān)于付款的規(guī)定，通常有出下三種形式。第一種：只要受益人提出的聲明中指出申請(qǐng)人沒(méi)有履約，就可以得到款項(xiàng)。第二種：受益人提供的聲明，必須由議付銀行（或出口地的銀行）加以證實(shí)。第三種：受益人提供的聲明，必須由申請(qǐng)人和受益人共同簽署。6/10/202438（三）備用信用證的特點(diǎn)備用信用證和商業(yè)信用證兩者之間有相同之處，但又有各自的特點(diǎn)。1.備用信用證和商業(yè)信用證的相同點(diǎn)表現(xiàn)為：（1）都是銀行信用；（2）付款銀行都處于第一性付款人地位；（3）都受?chē)?guó)際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例（1993年修訂本）》第500號(hào)出版物約束。6/10/2024392.備用信用證和商業(yè)信用證的不同點(diǎn)主要有：（1）適用的貿(mào)易方式不同。（2）開(kāi)立方式不同。（3）從是否需要隨附單據(jù)看，商業(yè)信用證要求受益人提供貨運(yùn)單據(jù)，而備用信用證無(wú)此要求。（4）費(fèi)用有差異。開(kāi)立商業(yè)信用證手續(xù)較麻煩，一般要交付開(kāi)證押金。6/10/202440國(guó)際保理（InternationalFactoring）它的全稱是國(guó)際保付代理。指在國(guó)際貿(mào)易中以托收、賒銷(xiāo)等方式結(jié)算貨款的情況下，保理商向出口商提供包括對(duì)買(mǎi)方資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、催收應(yīng)收賬款、財(cái)務(wù)管理以及資金融通等綜合性服務(wù)。6/10/202441國(guó)際保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人一般有4個(gè)，即銷(xiāo)售商（Seller）、債務(wù)人（Debtor）、出口保理商（ExportFactor）和進(jìn)口保理商（ImportFactor）。（1）銷(xiāo)售商：對(duì)所提供的貨物或勞務(wù)出具發(fā)票，將其應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給出口保商作為保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。（2）債務(wù)人：對(duì)由于提供貨物或勞務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負(fù)有付款責(zé)任的當(dāng)事人。（3）出口保理商：通過(guò)簽訂協(xié)議，把銷(xiāo)售商應(yīng)收的賬款作為自己的保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。（4）進(jìn)口保理商：同意代收由銷(xiāo)售商出具發(fā)票所表明的、并已轉(zhuǎn)讓給出口保理商的應(yīng)收賬款，該項(xiàng)賬款的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓過(guò)來(lái)，有義務(wù)予以支持的當(dāng)事人。6/10/202442國(guó)際保理業(yè)務(wù)對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的作用1.能增加雙方交易的機(jī)會(huì)和擴(kuò)大交易額。2.能使進(jìn)出口雙方的收匯都獲得保障。3.節(jié)省費(fèi)用，降低成本。4.簡(jiǎn)化進(jìn)口貿(mào)易手續(xù)，節(jié)約時(shí)間，提高效率。5.增加進(jìn)出口雙方的利潤(rùn)。6/10/202443國(guó)際保付代理的特點(diǎn)6/10/202444支付方式的選擇選擇支付方式時(shí)，應(yīng)考慮以下因素。1.客戶信用2.貿(mào)易術(shù)語(yǔ)3.出口商的經(jīng)營(yíng)意圖4.運(yùn)輸單證5.成交數(shù)量及金額以上幾個(gè)因素，應(yīng)綜合分析，考慮各方面情況，不要單獨(dú)考慮某一個(gè)因素。6/10/202445多種支付方式的結(jié)合方法和注意問(wèn)題（一）匯付與信用證相結(jié)合這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，余額用匯付方式結(jié)算。

（二）托收與信用證相結(jié)合這是指一筆交易的貨款部分用信用證方式支付，余額用托收方式結(jié)算。

（三）托收與備用信用證相結(jié)合在進(jìn)出口貨物業(yè)務(wù)中，如單獨(dú)使用托收，對(duì)出口人會(huì)有一定風(fēng)險(xiǎn)。如能加上信用證結(jié)合使用，則會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度。

（四）匯付與銀行保函或信用證結(jié)合匯付與銀行保函或信用證結(jié)合使用的形式常用于成套設(shè)備、大型機(jī)械和大型交通運(yùn)輸工具（飛機(jī)、船舶等）等貨款的結(jié)算。

6/10/202446［案例回放與分析］一般而言，這種小的問(wèn)題是不應(yīng)當(dāng)造成拒付這樣嚴(yán)重的后果的。那么到底是怎么回事呢？于是S公司就聯(lián)系在國(guó)外的代理商作進(jìn)一步調(diào)查。結(jié)果代理商發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的關(guān)鍵在進(jìn)口商H公司身上。由于市場(chǎng)行情轉(zhuǎn)變，H公司不想再進(jìn)口這批服裝，就想辦法取消訂單。當(dāng)開(kāi)證行看出這個(gè)微小不符點(diǎn)的時(shí)候，就按照慣例征求進(jìn)口商H公司的意見(jiàn)，后者堅(jiān)決要求拒付，因此開(kāi)證行才對(duì)單據(jù)拒付。了解到這一背景之后，我方的寄單行就據(jù)理力爭(zhēng)，認(rèn)為在開(kāi)來(lái)的信用證上面并沒(méi)有明確指出要求在生產(chǎn)廠家的廠長(zhǎng)和車(chē)間主任簽名前面加上職務(wù)。現(xiàn)在出現(xiàn)這種情況，只是由于雙方對(duì)這種品質(zhì)證明書(shū)簽名的理解不同，并不構(gòu)成單據(jù)不符，更不應(yīng)當(dāng)成為對(duì)方拒付的理由。我方希望開(kāi)證行以自己的信譽(yù)為重，靈活掌握尺度，妥善處理這一糾紛。經(jīng)過(guò)反復(fù)交涉，國(guó)外的開(kāi)證行終于承認(rèn)我方銀行的觀點(diǎn)，由生產(chǎn)廠家的廠長(zhǎng)和生產(chǎn)車(chē)間主任簽名的品質(zhì)證明書(shū)上面的這一點(diǎn)不足并不能構(gòu)成單證不符點(diǎn)，自然也不能因此拒付。見(jiàn)此情景，我方的銀行主動(dòng)表示只要開(kāi)證行同意付款，自己愿意放棄由于付款耽擱而導(dǎo)致的利息損失。S公司雖然損失了少量的利息收入，但是順利地收回了貨款，應(yīng)當(dāng)說(shuō)在我方銀行的積極努力下最后的結(jié)果還是令人滿意的。從此案中我們看到，信用證條款的理解和掌握是安全收匯的重要保證，也是進(jìn)出口交易的核心內(nèi)容。6/10/202447[篇末點(diǎn)述]6/10/202448[相關(guān)專業(yè)詞匯]LetterofCredit,L/C信用證Applicant開(kāi)證申請(qǐng)人IssuingBank開(kāi)證行 AdvisingBank通知行Beneficiary受益人 NegotiatingBank議付行PayingBank付款行 DocumentaryCredit跟單信用證CleanCredit光票信用證RevocableLetterofCredit可撤銷(xiāo)信用證IrrevocableLetterofCredit不可撤銷(xiāo)信用證UnconfirmedL/C不保兌信用證 UsanceL/C遠(yuǎn)期信用證 TransferableL/C可轉(zhuǎn)讓信用證Non-transferableL/C不可轉(zhuǎn)讓