財(cái)會(huì)實(shí)操-工資核算的流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/10財(cái)會(huì)實(shí)操-工資核算的流程《工資核算作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》一、目的明確工資核算的流程和方法，確保工資準(zhǔn)確、及時(shí)發(fā)放。二、適用范圍適用于公司全體員工工資的核算。三、職責(zé)分工1.人力資源部門負(fù)責(zé)提供員工考勤、績(jī)效、獎(jiǎng)懲等相關(guān)數(shù)據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行工資的具體核算。四、核算流程1.收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)-從人力資源部門獲取考勤記錄、績(jī)效評(píng)估結(jié)果、員工崗位變動(dòng)信息等。2.確定工資項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)-明確基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等項(xiàng)目及相應(yīng)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。3.計(jì)算各項(xiàng)工資-根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)計(jì)算員工的各項(xiàng)工資收入。4.扣除項(xiàng)目計(jì)算-核算社保、公積金、個(gè)稅等扣除項(xiàng)目。5.匯總工資總額-得出每位員工的應(yīng)發(fā)工資總額。6.審核與復(fù)核-對(duì)核算結(jié)果進(jìn)行審核，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。五、注意事項(xiàng)1.確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)和公司制度進(jìn)行計(jì)算和扣除。3.對(duì)特殊情況（如加班工資計(jì)算、請(qǐng)假扣薪等）進(jìn)行明確規(guī)定和準(zhǔn)確處理。4.及時(shí)與相關(guān)部門溝通、反饋核算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。六、相關(guān)記錄1.考勤記錄表2.績(jī)效評(píng)估表3.工資核算表以上作業(yè)指導(dǎo)書(shū)僅供參考，你可根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。工資核算流程：1、考勤的處理每月算薪前應(yīng)該做好員工的考勤管理工作，登記好員工出勤的時(shí)數(shù)，請(qǐng)假時(shí)數(shù)、加班時(shí)數(shù)、遲到、早退曠工、補(bǔ)卡的情況。2、工資花名冊(cè)的制作工資花名冊(cè)即為本次算薪應(yīng)該發(fā)薪的人員名單。一般會(huì)劃分為當(dāng)月在職員工花名冊(cè)、離職人員花名冊(cè)、轉(zhuǎn)正花名冊(cè)。其中在職員工花名冊(cè)加當(dāng)月離職人員名單構(gòu)成本月應(yīng)該算薪的人員。轉(zhuǎn)正花名冊(cè)主要是用來(lái)做轉(zhuǎn)正人員薪酬調(diào)整的。（一）轉(zhuǎn)正人員從轉(zhuǎn)正之日起工資標(biāo)準(zhǔn)與試用期不一樣的，要做好工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整（注意調(diào)整的日期）；（二）有工資標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)的人員重新維護(hù)新的工資標(biāo)準(zhǔn)；（三）新入職的人員根據(jù)其入職定薪表中的工資標(biāo)準(zhǔn)做好維護(hù)。4、薪資相關(guān)數(shù)據(jù)收集（一）績(jī)效考核數(shù)據(jù)收集：規(guī)定各部門在每月算薪前完成績(jī)效考核工作，以此數(shù)據(jù)做為核算績(jī)效工資的依據(jù)；（二）各類獎(jiǎng)罰表的收集（如優(yōu)秀員工獎(jiǎng)勵(lì)、部門的獎(jiǎng)懲通知單等）。5、社保公積金臺(tái)賬的整理（一）本月已停繳社保公積金的人員從社保公積金臺(tái)賬中剔除；（二）添加本月新增繳費(fèi)社保公積金人員的繳費(fèi)基數(shù)以及繳費(fèi)比例；（三）本月繳費(fèi)基數(shù)有變化的人員變更繳費(fèi)基數(shù)。6、根據(jù)薪資核算的邏輯核算薪資，檢查薪資核算的準(zhǔn)確性7、工資提交領(lǐng)導(dǎo)審批8、工資發(fā)放工資計(jì)算公式是：當(dāng)月工資=月薪-月薪÷21.75x缺勤天數(shù)×（出勤天數(shù)比例）。出勤天數(shù)比例＝21.75÷（當(dāng)月應(yīng)出勤天數(shù)＋法定節(jié)假日天數(shù)）。舉例說(shuō)明財(cái)稅迷的月薪是5000元，7月有23個(gè)工作日，因?yàn)榧s會(huì)缺勤一天，出勤是22天，那么，我7月的月薪是多少呢。5000÷21.75×22×（21.75÷23）＝4782.6元。也可以這么算：5000—5000÷21.75×1×（21.75÷23）＝4782.6元。但是，有一些企業(yè)是6天工作制，那么就不使用21.75計(jì)算月薪，這個(gè)21.75是勞動(dòng)法規(guī)定的，也就是365天減去104個(gè)雙休日，除以12個(gè)月的值。（365-104）／12，即21.75天，尤其是計(jì)算應(yīng)休未休帶薪年休假待遇以及綜合計(jì)算工時(shí)制的加班費(fèi)，這個(gè)21.75很關(guān)鍵。工資的核算辦法應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資”帳戶，該賬戶總括地反映企業(yè)與職工有關(guān)工資的結(jié)算情況。貸方反映應(yīng)付職工的工資額，借方反映從工資中代扣的款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資、期末結(jié)轉(zhuǎn)的未領(lǐng)工資，期末結(jié)接未領(lǐng)工資后本賬戶無(wú)余額。主要事項(xiàng)的賬務(wù)處理方法為：每月發(fā)放工資前，應(yīng)根據(jù)工資結(jié)算匯總表中的應(yīng)發(fā)金額總數(shù)，向銀行提取現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。發(fā)放工資時(shí)，根據(jù)工資支付單的實(shí)際金額，借記“應(yīng)付工資”賬戶、貸記“現(xiàn)金”賬戶。應(yīng)由職工工資中代扣款項(xiàng)，根據(jù)工資結(jié)算匯總表中的各項(xiàng)代扣金額，借記“應(yīng)付工資”，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶；職工在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)由財(cái)會(huì)部門入賬，借記“現(xiàn)金”賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶。月末應(yīng)將本月應(yīng)付的工資進(jìn)行分配，根據(jù)工資費(fèi)