個體工商戶需要交哪些稅附納稅申報流程

會計實操文庫PAGE1-?個體工商戶需要交哪些稅？納稅申報流程是什么？據(jù)市場監(jiān)管總局統(tǒng)計顯示，截至2023年我國市場主體達(dá)1.7億戶，其中登記在冊的個體工商戶達(dá)1.14億戶，約占市場主體總量的三分之二，但很多人對個體工商戶的財稅知識還一頭霧水？個體戶一般都要繳納什么稅？稅費(fèi)的征收方式是哪些？今天我們和大家來聊一聊。

01什么是個體工商戶？

個體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。

個體工商戶包括：（1）依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶；（2）經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人；（3）其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。02個體工商戶需要繳納哪些稅呢？

增值稅個體一般都是小規(guī)模納稅人（一般納稅人也有，不多），月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。注意：不需要交稅并不等于不需要申報。稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。

個人所得稅

《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）第四條規(guī)定：“

個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人?！币虼?，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用繳納個人所得稅。

03個體工商戶稅費(fèi)的征收方式？

個體戶個人所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，核定征收具體又分為定期定額和核定應(yīng)稅所得率方式。

（1）核定征收，采用定期定額方式這種方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶。個人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實際政策為準(zhǔn)）進(jìn)行核定征收。應(yīng)納個人所得稅額=銷售額(不含增值稅)×附征率。采用核定應(yīng)稅所得率方式，通常為自開票的小規(guī)模納稅人。個人所得稅計算方法為：應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率，應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

（2）查賬征收，這種征收方式適用于規(guī)模比較大，經(jīng)常給客戶開具增值稅發(fā)票的個體工商戶。納稅人取得經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》及其他相關(guān)資料，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報，并預(yù)繳稅款。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第5號規(guī)定，自2023年1月1日起至2024年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

04個體工商戶如何進(jìn)行經(jīng)營所得申報？對于查賬征收需要據(jù)實申報個人所得稅經(jīng)營所得的個體工商戶來說，快速準(zhǔn)確地申報已經(jīng)成了一種必備技能。自然人電子稅務(wù)局WEB端和扣繳端都具有網(wǎng)上申報經(jīng)營所得（A表）的功能，您可根據(jù)不同的需求選擇不同的申報端口。今天企業(yè)火就帶大家一起看看如何操作吧！若您是法定代表人本人，推薦使用自然人電子稅務(wù)局（WEB端）申報。前置準(zhǔn)備：1.經(jīng)營者（法定代表人）下載并安裝、注冊并登錄個人所得稅APP。2.準(zhǔn)確核算好所屬期年初至上月的累計收入總額和累計成本費(fèi)用。自然人電子稅務(wù)局（WEB端）一、登錄自然人電子稅務(wù)局（WEB端）1.打開瀏覽器，輸入網(wǎng)址2.使用經(jīng)營者（法定代表人）的個稅APP掃描右側(cè)二維碼，并在手機(jī)上確認(rèn)登錄，或使用個稅APP的賬號密碼登錄。二、

申報經(jīng)營所得（A表）1.登錄成功后下滑頁面，選擇常用業(yè)務(wù)——點(diǎn)擊【經(jīng)營所得（A表）】。2.選擇申報年度。（以2022年為例）3.輸入要申報的個體工商戶的社會信用代碼——點(diǎn)擊【搜索】——點(diǎn)擊【確認(rèn)添加】。4.錄入被投資單位信息，選擇稅款所屬期止為當(dāng)年季度末的月份（以2022年9月為例），其他信息系統(tǒng)自動帶出，點(diǎn)擊【下一步】。（注意：如果是當(dāng)年新辦企業(yè)，稅款所屬期起為工商登記的月份，如果不是，則為當(dāng)年1月。）5.據(jù)實填寫稅款所屬期內(nèi)的累計收入總額和累計成本費(fèi)用。（注意：收入總額和成本費(fèi)用是累計數(shù)，例如10月申報期內(nèi)申報的數(shù)字為1-9月的累計數(shù)而非7-9月的合計數(shù)。

6.選擇是否均在綜合所得中扣除，點(diǎn)擊【下一步】（注意：若同時存在綜合所得和經(jīng)營所得，每個月5000元的減除費(fèi)用只能選擇其中一處扣除，另一處則不能享受。例如選“否”，則都在經(jīng)營所得中扣除。）7.點(diǎn)擊錄入減免稅額，點(diǎn)擊【下一步】。（注意：系統(tǒng)自動判定并享受國家稅務(wù)總局公告2021年第8號的個體工商戶減半征收經(jīng)營所得政策）8．確認(rèn)申報信息，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【提交】，系統(tǒng)提示申報信息成功提交并已保存，即為申報成功。三、

稅款繳納

1.申報成功后，若需要繳稅，點(diǎn)擊【立即繳稅】。2.確認(rèn)繳稅金額，點(diǎn)擊【確認(rèn)繳稅】3.選擇支付方式。（注意：個人簽訂過三方協(xié)議的，推薦三方協(xié)議支付，未簽訂并且稅額在5萬元以下的，推薦掃碼支付，使用微信、支付寶等支付。四、

打印完稅證明1．開具完稅證明。完成繳稅后，回到首頁，我要查詢——申報查詢——選擇申報日期——選擇下方【已完成】——【查詢】。2.選擇繳稅記錄——點(diǎn)擊【轉(zhuǎn)開完稅證明】。若您是除法定代表人外的辦稅人員，推薦使用自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報。前置準(zhǔn)備1.下載并安裝自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）我要下載——軟件下載——自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）下載2.能夠準(zhǔn)確核算所屬期年初至上月收入總額和成本費(fèi)用的累計數(shù)。自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）一、登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）1.法定代表人（經(jīng)營者）和已實名辦稅人員可通過實名登錄。未實名的辦稅人員可通過申報密碼登錄。2.初次登錄打開自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）——錄入單位信息，輸入納稅人識別號兩次——點(diǎn)擊【下一步】。3.獲取辦稅信息——點(diǎn)擊【下一步】——備案辦稅人員信息，輸入姓名和手機(jī)號——點(diǎn)擊【下一步】——設(shè)立數(shù)據(jù)自動備份——點(diǎn)擊【立即體驗】。4.以申報密碼登錄為例，選擇彈出框右側(cè)選擇申報密碼登錄——輸入密碼（注意：密碼由法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人在個稅APP上設(shè)置或通過辦稅服務(wù)廳發(fā)放）——點(diǎn)擊【登錄】。（注意：若需重置密碼請根據(jù)系統(tǒng)提示設(shè)置符合要求的密碼并重新登錄）二、人員信息采集1.登錄后點(diǎn)擊左側(cè)菜單第一行【人員信息采集】——輸入法定代表人（經(jīng)營者）相關(guān)信息（身份證件號碼、姓名、手機(jī)號碼必填，任職受雇類型選擇“其他”）——點(diǎn)擊【保存】——點(diǎn)擊【報送】。2.系統(tǒng)彈出“報送成功1位，報送失敗0位”的提示框，點(diǎn)擊【關(guān)閉】。三、納稅申報1.點(diǎn)擊頁面左上【經(jīng)營所得】圖標(biāo)——點(diǎn)擊【預(yù)繳納稅申報】——系統(tǒng)自動帶入稅款所屬期。

2.勾選下方的法定代表人（經(jīng)營者）——點(diǎn)擊【修改】——自動選擇據(jù)實預(yù)繳——據(jù)實填寫累計收入總額、累計成本費(fèi)用（注意：收入總額和成本費(fèi)用是累計數(shù)，例如10月申報期內(nèi)申報的數(shù)字為1-9月的累計數(shù)而非7-9月的合計數(shù)。）——點(diǎn)擊【確定】。3.若“第九條”應(yīng)納稅所得額不超過100萬，則點(diǎn)擊法定代表人（經(jīng)營者）的藍(lán)色姓名——下拉申報預(yù)繳編輯界面“第十三條”——點(diǎn)擊后面的【紙筆形狀按鈕】——下拉選擇減免事項（個體工商戶減半征收經(jīng)營所得個人所得稅）——下拉勾選唯一的減免性質(zhì)——點(diǎn)擊【確定】。4.確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊提交申報——等待數(shù)秒鐘后可點(diǎn)擊獲取反饋，系統(tǒng)提示申報成功即可。（注意：本文默認(rèn)每月5000的減除費(fèi)用在經(jīng)營所得時享受，如經(jīng)營者（法定代表人）同時有綜合所得，則不能同時享受）四、稅款繳納申報成功后若有稅款，點(diǎn)擊左側(cè)菜單稅款繳納——建議選擇掃碼支付(5萬元以下通過微信、支付寶、云閃付等支付)——點(diǎn)擊開具二維碼——掃碼支付。五、打印完稅證明稅款繳納完成后，點(diǎn)擊點(diǎn)擊左側(cè)菜單查詢統(tǒng)計——輸入所屬期——點(diǎn)擊查詢——點(diǎn)擊完稅證明開具。+特別提示：自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）的申報數(shù)據(jù)儲存在電腦本地而非網(wǎng)頁，如更換電腦則初始登錄時沒有之前的申報數(shù)據(jù)。

總之，個體工商戶也是需要繳稅并進(jìn)行相關(guān)申報的。