納稅實(shí)務(wù)智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年浙江旅游職業(yè)學(xué)院

納稅實(shí)務(wù)智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年浙江旅游職業(yè)學(xué)院獨(dú)生子女補(bǔ)貼屬于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”征稅范圍。（）

答案:錯(cuò)無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣，經(jīng)海關(guān)審核無誤后可以免征關(guān)稅。（）

答案:對(duì)企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

答案:錯(cuò)計(jì)算企業(yè)所得稅收入總額時(shí)，以分期收款方式銷售貨物，以發(fā)貨日期來確認(rèn)收入。（）

答案:錯(cuò)下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。

答案:提供勞務(wù)所得按勞務(wù)發(fā)生地確定###銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定###不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

答案:年終績(jī)效工資###勞動(dòng)分紅###公司按每個(gè)人180元標(biāo)準(zhǔn)按月發(fā)放的誤餐補(bǔ)助企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。

答案:改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途###將產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣###將產(chǎn)品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)下列符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的有（）。

答案:納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的支出，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元（每年24000元）的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不得超過每月1000元（每年12000元）###納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的支出實(shí)行指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)傁铝蟹蟼€(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除辦理規(guī)定的有（）。

答案:技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的扣除時(shí)間，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年###贍養(yǎng)老人的計(jì)算時(shí)間，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末下列各項(xiàng)中免繳納資源稅的有（）。

答案:開采原油過程中用于修井的原油###開采原油過程中用于加熱的原油關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（）。

答案:居民個(gè)人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)###從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)###納稅人取得的經(jīng)營(yíng)所得，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

答案:土地使用證書確認(rèn)的面積###由納稅人申報(bào)的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整###省政府確認(rèn)的單位測(cè)定的面積下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的有（）。

答案:將委托加工收回的白酒用于投資###將自產(chǎn)的化妝品贈(zèng)送客戶###將自產(chǎn)熱水器交由商場(chǎng)代銷根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

答案:乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車###丁商場(chǎng)零售金銀首飾甲企業(yè)位于A市，本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的增值稅為6000元；本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

答案:（6000＋4000）×7%＝700元下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。

答案:李小白轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得的收入根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。

答案:從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。

答案:將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人支付的下列款項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，不允許從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的是（）。

答案:超過貸款期限的利息部分2022年9月，甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價(jià)格62000元/噸，不含增值稅平均銷售價(jià)格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價(jià)格59000元/噸。已知消費(fèi)稅稅率10%，計(jì)算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:1×62000×10%＝6200（元）某作家為居民個(gè)人，2021年3月取得稿酬收入20000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是（）元。

答案:22402022年6月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅10.3萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅20.6萬(wàn)元，已知教育費(fèi)附加征收比率為3%，計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是（）。

答案:（10.3＋20.6）×3%＝0.927萬(wàn)元個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

答案:出租車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)受雇出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

答案:學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的勞務(wù)報(bào)酬收入1000元甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2457元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列列式中，正確的是（）。

答案:[49140＋2457÷（1＋13%）]÷（1－30%）×30%某公司職員2020年3月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

答案:為某企業(yè)修理設(shè)備取得的酬金根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來源地是（）。

答案:轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地甲公司為一般納稅人，2022年6月銷售新型冰箱50臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)格5800元；采取以舊換新方式銷售同型號(hào)冰箱20臺(tái)，收回的舊冰箱每臺(tái)作價(jià)232元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)5568元。計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:（50＋20）×5800÷（1＋13%）×13%根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

答案:財(cái)政撥款2022年5月，甲化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈(zèng)客戶，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為17000元，無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。已知消費(fèi)稅稅率為15%；成本利潤(rùn)率為5%。計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:17000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3150（元）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。

答案:丁公司購(gòu)買辦公樓歌星劉某一次取得表演收入40000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是（）元。

答案:7600根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。

答案:賠償金###手續(xù)費(fèi)###延期付款利息###包裝物租金王某轉(zhuǎn)讓位于市中心的一套房產(chǎn)，該交易涉及的契稅應(yīng)由王某申報(bào)繳納。（）

答案:錯(cuò)轉(zhuǎn)讓住房取得的所得應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅。（）

答案:錯(cuò)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人下列各項(xiàng)所得中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的稅目有（）。

答案:利息、股息、紅利所得###偶然所得###財(cái)產(chǎn)租賃所得關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。

答案:受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)###受讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)###交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)下列收入中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。

答案:企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予的額外抽獎(jiǎng)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得###企業(yè)向個(gè)人支付不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)###個(gè)人購(gòu)買彩票中獎(jiǎng)收入2000元2022年4月，王大慶取得房屋租賃所得50000元（假設(shè)無其他扣除事項(xiàng)），通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)12400元（取得捐贈(zèng)證明），假設(shè)王大慶無其他所得，當(dāng)月王大慶可扣除的捐贈(zèng)額為（）元。

答案:12000根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，非機(jī)動(dòng)駁船的計(jì)稅依據(jù)是（）。

答案:凈噸位數(shù)甲客運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月購(gòu)入同款大巴車3輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款共計(jì)23.4萬(wàn)元，將其中一輛用于接送員工上下班使用。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

答案:15.6某廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一家非獨(dú)立核算的門市部，2022年8月該廠將生產(chǎn)的一批實(shí)木地板交門市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門市部將其對(duì)外銷售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（C）萬(wàn)元。（）

答案:3.42在進(jìn)口貨物成交過程中，賣方付給進(jìn)口人的正常回扣，在計(jì)算進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)不得從成交價(jià)格中扣除。（）

答案:錯(cuò)進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。（）

答案:對(duì)對(duì)金銀首飾的以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。（）

答案:對(duì)產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，暫不征收房產(chǎn)稅。（）

答案:錯(cuò)國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金在不超過政府有關(guān)部門給予的限額內(nèi)的部分可以扣除。（）

答案:對(duì)納稅人將開采的原煤，自用于生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（）

答案:錯(cuò)納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采用分期收款結(jié)算方式的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。（）

答案:對(duì)采取委托銀行收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銀行收到貨款的當(dāng)天。（）

答案:錯(cuò)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書據(jù)免征印花稅。（）

答案:對(duì)納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

答案:錯(cuò)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

答案:被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額###被執(zhí)法部門依法沒收的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額###因管理不善造成被盜的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。

答案:委托加工白酒的超市###進(jìn)口白酒的貿(mào)易商###生產(chǎn)白酒的廠商根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。

答案:納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅###納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的有（）。

答案:立合同人###立據(jù)人###領(lǐng)受人###立賬簿人根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

答案:市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地###國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地###名勝古跡自用的土地###直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征收范圍的有（）。

答案:技術(shù)中介合同###財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同###建筑工程分包合同企業(yè)的下列支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。

答案:煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)###企業(yè)為投資者購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有（）。

答案:比例稅率###累進(jìn)稅率###定額稅率根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有（）。

答案:財(cái)政撥款###依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)下列補(bǔ)貼、津貼，不征個(gè)稅的有（）

答案:獨(dú)生子女補(bǔ)貼###差旅費(fèi)津貼###托兒補(bǔ)助費(fèi)###誤餐補(bǔ)助下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅暫不征稅的補(bǔ)貼、津貼的有（）。

答案:軍隊(duì)干部的伙食補(bǔ)貼###基層軍官崗位津貼###軍人職業(yè)津貼###軍隊(duì)干部的專業(yè)性補(bǔ)助根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（）。

答案:軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證###搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸結(jié)算憑證根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。

答案:客車###貨車###摩托車根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

答案:黃酒###柴油下列行為，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。

答案:將購(gòu)進(jìn)的貨物用于股東分配甲旅游公司（一般納稅人）組織多個(gè)國(guó)內(nèi)旅行團(tuán)，當(dāng)月收取參團(tuán)人員旅游費(fèi)用共計(jì)82萬(wàn)元。為參團(tuán)人員支出以下款項(xiàng)：機(jī)票費(fèi)用12萬(wàn)元，酒店住宿費(fèi)用15萬(wàn)元，景區(qū)門票費(fèi)用4萬(wàn)元；向境內(nèi)負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)亟哟穆眯猩缰Ц读寺糜钨M(fèi)用26萬(wàn)元。另支付本公司導(dǎo)游交通及食宿費(fèi)用共計(jì)0.35萬(wàn)元，導(dǎo)游勞務(wù)報(bào)酬2萬(wàn)元。該旅游公司選擇差額計(jì)稅的情形下應(yīng)納的增值稅是（）萬(wàn)元。（上述金額均含增值稅）

答案:1.422022年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司，上月外購(gòu)的一批化妝品因管理不善被盜，已知其賬面成本12萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元）。化妝品和運(yùn)費(fèi)均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（）萬(wàn)元。

答案:1.48個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）。

答案:企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

答案:預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，為租賃服務(wù)完成的當(dāng)天企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

答案:企業(yè)為投資者購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)2021年2月居民個(gè)人張某將自己擁有的一項(xiàng)發(fā)明專利轉(zhuǎn)讓給一家高新技術(shù)企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元（含稅）。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

答案:32000根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。

答案:將國(guó)外作品翻譯出版取得的報(bào)酬根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)的表述中，正確的是（）。

答案:銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)按（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

答案:工資、薪金所得2022年10月張某與李某互換房屋，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，陳某房屋價(jià)值220萬(wàn)元，李某房屋價(jià)值180萬(wàn)元，李某向陳某支付差價(jià)40萬(wàn)元，該房屋交換行為繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

答案:40萬(wàn)元2022年10月，甲貿(mào)易公司進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格850000元，已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為5%，計(jì)算甲貿(mào)易公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:（850000＋850000×5%）÷（1－15%）×13%＝136500（元）下列屬于稿酬所得的項(xiàng)目是（）。

答案:報(bào)社保安莫小貝在本單位刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬假定某居民個(gè)人為獨(dú)生子女，2022年繳納完社保和住房公積金后共取得稅前工資收入20萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，稿酬1萬(wàn)元。該納稅人有兩個(gè)5周歲小孩且均由其扣除子女教育專項(xiàng)附加，納稅人的父母健在且均已年滿60周歲。不考慮其他，其當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是（）。

答案:8040元甲公司將一幢辦公樓出租，取得含增值稅年租金92.43萬(wàn)元。已知增值稅征收率為5％。房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12％，下列關(guān)于甲公司2018年出租辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的計(jì)算中正確的是（）。

答案:92.43÷（1＋5％）×12％＝10.56萬(wàn)元某增值稅一般納稅人日化生產(chǎn)企業(yè)，2022年4月銷售日化產(chǎn)品取得不含稅銷售額700萬(wàn)元，另收取包裝物押金15.21萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月內(nèi)返還包裝物并退還全部押金；當(dāng)月沒收以前收取的逾期包裝物的押金1.13萬(wàn)元。該企業(yè)2022年4月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額是（）萬(wàn)元。

答案:701李某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2021年3月取得不含稅租金收入3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

答案:120某高校教師2019年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）

答案:為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。

答案:企業(yè)出售閑置辦公用房2022年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2022年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額（）萬(wàn)元。

答案:9居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

答案:特許權(quán)使用費(fèi)所得甲公司為增值稅一般納稅人，2022年9月銷售啤酒取得含稅價(jià)款226萬(wàn)元，另收取包裝物租金1.13萬(wàn)元，包裝物押金3.39萬(wàn)元，已知增值稅適用稅率為13％，計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:（226＋1.13）÷（1＋13％）×13％＝26.13萬(wàn)元某作家將自己的文字作品手稿復(fù)印件拍賣給甲商城并取得收入20萬(wàn)元，該商城應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳作家個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。

答案:3.2根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是（）。

答案:企業(yè)生活區(qū)用地根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

答案:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)甲商貿(mào)公司位于市區(qū)，實(shí)際占用面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米，甲商貿(mào)公司還有一個(gè)位于農(nóng)村的倉(cāng)庫(kù)，租給公安局使用，實(shí)際占用面積為15000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為五元，計(jì)算甲商貿(mào)公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:5000×5＝25000元2022年1月李某符合法定提前退休條件，辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有2年，取得一次性補(bǔ)貼收入150000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

答案:900某汽酒進(jìn)口公司，2022年10月進(jìn)口一批汽酒，已知該批汽酒的關(guān)稅完稅價(jià)格10800元；消費(fèi)稅稅率10％，關(guān)稅稅率14％。該批汽酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中正確的是（）。

答案:10800×（1＋14％）÷（1－10％）×10％＝1368元以下哪些行為會(huì)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)（）。

答案:抵扣憑證不合規(guī)###賬外經(jīng)營(yíng)隱匿收入###虛開發(fā)票###稅籌方案不合理對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施有（）。

答案:D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)###公開D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單###加強(qiáng)出口退稅審核稅務(wù)機(jī)關(guān)每年（）月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

答案:4稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在（）元以下的稅務(wù)行政處罰。

答案:2000違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（）

答案:對(duì)房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征，是指以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)。（）

答案:錯(cuò)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。

答案:土地使用權(quán)共有方###擁有土地使用權(quán)的個(gè)人###出租土地使用權(quán)的單位2022年甲公司的房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2％，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30％。甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

答案:1000×（1－30％）×1.2％＝8.4萬(wàn)元根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。

答案:前期工程費(fèi)###公共配套設(shè)施費(fèi)###耕地占用稅根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）。

答案:受讓土地使用權(quán)的單位納稅額計(jì)算方法中，稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的是（）。

答案:滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的是（）。

答案:特惠稅率根據(jù)關(guān)稅法律制度相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)進(jìn)口貨物中，實(shí)現(xiàn)從價(jià)加從量復(fù)合計(jì)稅的有（）。

答案:放像機(jī)###廣播用錄像機(jī)###攝影機(jī)關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種，其中進(jìn)口稅率又分為（）。

答案:特惠稅率###協(xié)定稅率###普通稅率###最惠國(guó)稅率對(duì)于從境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，應(yīng)按規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅。（）

答案:對(duì)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物的有（）。

答案:將外購(gòu)貨物用于贊助###將外購(gòu)貨物用于廣告###將外購(gòu)貨物用于捐贈(zèng)###將外購(gòu)貨物用于償債下列費(fèi)用準(zhǔn)予在超過扣除標(biāo)準(zhǔn)后，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

答案:職工教育經(jīng)費(fèi)###廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)根據(jù)規(guī)定，下列收入不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)的有（）。

答案:轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入企業(yè)所得稅計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息收入按債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)。（）

答案:錯(cuò)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。（）

答案:對(duì)下列項(xiàng)目中，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

答案:高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬###個(gè)人舉辦書畫展取得的報(bào)酬下列符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的是（）。

答案:納稅人子女在中國(guó)境外接受學(xué)歷教育的支出，