跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

利川市鄉(xiāng)鎮(zhèn)生活污水治理工程PPP項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案編制單位：湖北恒基建設(shè)工程項(xiàng)目管理有限公司日期：二〇一八年八月十日第第頁(yè)一、工程概況本項(xiàng)目位于湖北省利川市，為利川市鄉(xiāng)鎮(zhèn)生活污水治理工程，包含利川市下8個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的污水處理管網(wǎng)擴(kuò)建工程、污水處理支管網(wǎng)工程、污水處理工程及污水處理廠工程。1、南坪鄉(xiāng)污水處理工程：整個(gè)鎮(zhèn)區(qū)管網(wǎng)總長(zhǎng)37118m。管徑為DN300，埋地HDPE中空壁纏繞管長(zhǎng)為22792m；管徑為DN400，埋地HDPE中空壁纏繞管長(zhǎng)為3282m；管徑為DN300，混凝土滿包HDPE中空壁纏繞管長(zhǎng)為1522m；管徑為DN300，架空鋼管長(zhǎng)為318m；管徑為DN400，橫穿小溝鋼管長(zhǎng)為204m；入戶支管采用UPVC管，管徑為DN200，長(zhǎng)為9000m。鋼筋混凝土檢查井1067座，跌水井18座，沉泥井21座，接戶井1200座，化糞池20座，道路破除與恢復(fù)面積為20000㎡，雨水溝恢復(fù)長(zhǎng)度8000m，化糞池-調(diào)節(jié)池5座，吸污車1臺(tái)。2、謀道鎮(zhèn)污水處理支管網(wǎng)工程：整個(gè)鎮(zhèn)區(qū)管網(wǎng)總長(zhǎng)51142m。管徑為DN300，埋地HDPE中空壁纏繞管長(zhǎng)為16385m；管徑為DN300，混凝土滿包HDPE中空壁纏繞管長(zhǎng)為1655米；管徑為DN300，架空鋼管長(zhǎng)為3102m；入戶支管采用UPVC管，管徑為DN200，長(zhǎng)為30000m。鋼筋混凝土檢查井838座，跌水井44座，沉泥井26座，架空檢查井130座，接戶井4000座，化糞池60座，化糞池-調(diào)節(jié)池4座，吸污車1臺(tái)，道路破除與恢復(fù)面積為41750㎡，雨水溝恢復(fù)長(zhǎng)度6400m。3、謀道蘇馬蕩景區(qū)(馬蜂坳)污水處理工程：工程污水處理建設(shè)規(guī)模為近期2020年3000m3/d，遠(yuǎn)期2030年5000m3/d。廠區(qū)總用地面積13355m2,服務(wù)范圍主要為蘇馬蕩景區(qū)馬蜂坳片區(qū)，污水采用主體工藝：“改良型氧化溝+混凝氣浮”工藝，工藝流程：格柵-沉砂-調(diào)節(jié)-氧化溝-混凝氣浮-紫外線消毒-出水渠；設(shè)計(jì)出水水質(zhì)執(zhí)行《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》（GB18918-2002）一級(jí)A標(biāo)準(zhǔn)后排放至污水，處理廠排放口流至溪流后匯入到三峽庫(kù)區(qū)，污泥經(jīng)過機(jī)械脫水后外運(yùn)至污泥集中處置中心進(jìn)行處置。（1）污水處理廠污水處理廠建設(shè)內(nèi)容包括廠區(qū)各生產(chǎn)建/構(gòu)筑物，廠區(qū)道路及綠化，圍墻、以及配套設(shè)備、管道、電氣、儀表等安裝。污水處理廠包含：門衛(wèi)值班室、綜合樓、出水在《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》；現(xiàn)行的湖北省工程造價(jià)取費(fèi)文件；《工程施工合同》；招標(biāo)、投標(biāo)文件；湖北省預(yù)算定額及省、恩施市造價(jià)主管部門的相關(guān)文件；施工圖紙及相關(guān)的設(shè)計(jì)文件；《施工階段全過程造價(jià)控制實(shí)施方案》等。四、跟蹤審計(jì)服務(wù)的原則跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程必須符合現(xiàn)行的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定要求和相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件要求，體現(xiàn)公正、公平、公開執(zhí)業(yè)原則，誠(chéng)實(shí)信用，講求信譽(yù)。依照審計(jì)局的相關(guān)規(guī)定對(duì)建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等參與方進(jìn)行監(jiān)督服務(wù)工作，充分發(fā)揮投資效益。五、跟蹤審計(jì)作業(yè)程序（一）審前準(zhǔn)備階段1．組建審前調(diào)查小組2．開展審前調(diào)查，形成必要的審前調(diào)查記錄和審前調(diào)查報(bào)告3．收集必要的資料4．編制審計(jì)實(shí)施方案（二）審計(jì)實(shí)施階段1．召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議2．按照審計(jì)實(shí)施方案確定的具體審計(jì)事項(xiàng)開展審計(jì)工作、收集必要的審計(jì)資料3．及時(shí)尋求委托單位的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和幫助4．及時(shí)尋求工程建設(shè)領(lǐng)域有關(guān)專家的協(xié)助（三）審計(jì)完成階段1．與承包單位簽訂工程造價(jià)確認(rèn)書，確認(rèn)各單項(xiàng)工程及二類費(fèi)用竣工結(jié)算金額2．針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的管理問題，撰寫管理審計(jì)報(bào)告，向建設(shè)單位征求意見3．向委托單位報(bào)送審計(jì)報(bào)告4．配合委托單位完成審計(jì)決定的下達(dá)及相關(guān)審計(jì)處理、建議等相關(guān)工作（四）總結(jié)、歸檔階段1．及時(shí)整理審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對(duì)取證記錄，形成完整的審計(jì)資料，登記歸檔2．對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，形成必要的電子文檔3．撰寫工作總結(jié)六、全過程跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容及重點(diǎn)（一）建設(shè)程序?qū)徲?jì)1、基本建設(shè)程序及管理制度執(zhí)行情況（1）是否按規(guī)定完成立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概算、規(guī)劃、施工圖設(shè)計(jì)、開工（許可）等文件的申報(bào)及批復(fù)（核準(zhǔn)）工作；（2）是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行了項(xiàng)目法人責(zé)任制度、項(xiàng)目資本金制度、招標(biāo)投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度和合同管理制度；（3）是否存在邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊工程”。2、內(nèi)部管理制度（辦法）的制定情況建設(shè)單位內(nèi)部管理是否到位；相關(guān)工作制度是否健全，分工是否明確；建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法（制度）是否完整、規(guī)范，是否具備可操作性，有無(wú)制度上的缺陷和關(guān)鍵失控點(diǎn)。審計(jì)重點(diǎn)：建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度與國(guó)家的相關(guān)規(guī)定是否相適應(yīng)，并根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行了補(bǔ)充完善，有無(wú)存在矛盾、抵觸等情況，是否具備可操作性。3、建設(shè)工作組織情況重點(diǎn)審核國(guó)家的相關(guān)規(guī)定及建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法（制度）是否得到嚴(yán)格執(zhí)行。審計(jì)應(yīng)著重關(guān)注：（1）項(xiàng)目實(shí)施后的新規(guī)定是否通過協(xié)議、通知、會(huì)議紀(jì)要等形式對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目的合同管理予以補(bǔ)充完善；（2）注意相關(guān)制度的執(zhí)行與被審計(jì)項(xiàng)目在時(shí)間上的邏輯關(guān)系，避免出現(xiàn)“新制度套老項(xiàng)目”的情況；（3）對(duì)工程質(zhì)量、工期和造價(jià)的控制措施是否有效；（4）是否有效組織工程檔案資料的收集、整理和保管工作。（二）施工階段審計(jì)工作內(nèi)容及流程1、按有關(guān)規(guī)定做好材料（設(shè)備）價(jià)格咨詢工作。依據(jù)承發(fā)包雙方提供的工程建設(shè)材料（設(shè)備）特別是暫估價(jià)所需的產(chǎn)地、品牌、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量等相關(guān)資料進(jìn)行多渠道詢價(jià)或到實(shí)地了解、考察，使落實(shí)的材料價(jià)格適中、合理，既符合各方面的規(guī)定，又能綜合反映工程項(xiàng)目的實(shí)際特點(diǎn)或?qū)Σ牧系囊螅瑸闃I(yè)主對(duì)價(jià)格的談判、批復(fù)和材料的比選提供參考依據(jù)，必要時(shí)協(xié)助業(yè)主進(jìn)行談判。2、做好工程變更、重大簽證(索賠)的工作。（1）設(shè)計(jì)變更：設(shè)計(jì)變更是保證設(shè)計(jì)和施工質(zhì)量，完善工程設(shè)計(jì)，糾正設(shè)計(jì)錯(cuò)誤以及滿足現(xiàn)場(chǎng)條件變化而進(jìn)行的設(shè)計(jì)修改工作，包括由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位及其它單位提出的設(shè)計(jì)變更。設(shè)計(jì)文件一經(jīng)審查通過，任何單位和個(gè)人不得隨意更改。由于項(xiàng)目建設(shè)條件的改變或施工實(shí)際需要更改原設(shè)計(jì)，必須經(jīng)過深入的調(diào)查研究并充分論證，還必須遵守項(xiàng)目合同中的全部規(guī)定。

業(yè)主單位提出的設(shè)計(jì)變更主要涉及到：已經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、基本原則、主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、主要功能體系、主要部位，對(duì)外部群體景觀、主要使用功能和主要施工方案有重大影響，如建筑物整體布局，道路、河涌、管線總體走向或高程，大面積地基處理，大面積路基路面結(jié)構(gòu)，設(shè)備系統(tǒng)主要工藝及主要參數(shù)，主要材料和設(shè)備等。設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更，應(yīng)本著對(duì)工程技術(shù)、工期、投資等三大控制相結(jié)合的原則，對(duì)設(shè)計(jì)過程中的錯(cuò)、漏及優(yōu)化問題，及時(shí)提出變更申請(qǐng)。對(duì)變更理由、內(nèi)容及相關(guān)專業(yè)影響等，應(yīng)從全局考慮并詳細(xì)說(shuō)明，按程序報(bào)批。監(jiān)理單位提出的設(shè)計(jì)變更，主要是在施工過程中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)情況與設(shè)計(jì)圖紙不符合，或?yàn)榱藴p少投資，縮短工期，確保質(zhì)量和安全生產(chǎn)，更好地推進(jìn)工程建設(shè)，根據(jù)規(guī)范合理提出變更要求。施工單位在施工過程中，遇到一些原設(shè)計(jì)未預(yù)料到的具體情況需要進(jìn)行處理而發(fā)生的設(shè)計(jì)變更。如工程管道安裝過程中遇到未考慮到的設(shè)備和管墩在原設(shè)計(jì)標(biāo)高處無(wú)安裝位置，或是由于資源市場(chǎng)的原因，如材料供應(yīng)或施工條件不成熟需改用其它材料代替等。

（2）工程簽證：指除施工圖紙所確定的工程內(nèi)容以外的施工現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的實(shí)際工作，由監(jiān)理工程師確認(rèn)其工程行為的發(fā)生與數(shù)量，是否予以計(jì)量與支付，應(yīng)按合同原則及項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定辦理。在管理辦法中，明確規(guī)定了不予簽證的幾種情況。①由于工程的施工標(biāo)段眾多，工期緊迫，會(huì)出現(xiàn)許多交叉施工機(jī)會(huì)，由此所發(fā)生的費(fèi)用，在招標(biāo)文件中已明確規(guī)定，此項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)就充分考慮，不得簽證。

②在施工過程中，可能受拆遷工作的影響干擾，承包單位在投標(biāo)中就充分考慮這一因素，由此而引起的費(fèi)用增加，不得簽證。

③因趕工期而需要增加的費(fèi)用，已包含在投標(biāo)報(bào)價(jià)中，不得簽證。

④因工期緊迫，要求承包人提前進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，做好施工準(zhǔn)備工作，由此產(chǎn)生的設(shè)備閑置費(fèi)用已考慮在施工合同總價(jià)中，不得簽證。

3、明確規(guī)定工程設(shè)計(jì)變更的簽發(fā)原則及注意事項(xiàng)（1）設(shè)計(jì)變更的簽發(fā)原則：設(shè)計(jì)變更無(wú)論由哪方提出，均應(yīng)由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位協(xié)商，經(jīng)確認(rèn)后由設(shè)計(jì)單位發(fā)出相應(yīng)的圖紙及說(shuō)明，并辦理簽發(fā)手續(xù)，下發(fā)到各部門付諸實(shí)施。變更原則如下：①確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符無(wú)法施工非改不可的。

②設(shè)計(jì)變更要盡量提前，最好在開工之前就發(fā)現(xiàn)。認(rèn)真地搞好圖紙會(huì)審，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要趕在施工前變更。

③變更工作應(yīng)在技術(shù)上可行，并全面考慮變更后產(chǎn)生的效益，與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，權(quán)衡輕重后再作決定。對(duì)由此引起的造價(jià)增減幅度是否控制在合同范圍內(nèi)，更須慎重。

④變更后的施工工藝不宜復(fù)雜，且對(duì)總工期不產(chǎn)生影響。

⑤變更后的項(xiàng)目不得降低使用標(biāo)準(zhǔn)。

⑥對(duì)設(shè)計(jì)變更應(yīng)詳細(xì)記錄，詳細(xì)說(shuō)明原設(shè)計(jì)情況、設(shè)計(jì)變更原因、內(nèi)容及對(duì)其它專業(yè)的影響，因設(shè)計(jì)變更增減的工程造價(jià)，并應(yīng)嚴(yán)格按審批程序辦理。

（2）簽發(fā)設(shè)計(jì)變更應(yīng)注意事項(xiàng)：在實(shí)施項(xiàng)目之前，要制定變更令的標(biāo)準(zhǔn)格式。變更令包括如下內(nèi)容：

①變更令編號(hào)和簽發(fā)變更日期。

②項(xiàng)目名稱或合同號(hào)。

③產(chǎn)生變更的原因和詳細(xì)的變更內(nèi)容說(shuō)明：依據(jù)合同的哪一款發(fā)出變更令，變更工作是在接到變更令后立即實(shí)施，還是確定變更工作的費(fèi)用后實(shí)施等。

④先前變更產(chǎn)生的累計(jì)費(fèi)用額，此次變更增加或減少的費(fèi)用額，累計(jì)部分變更分清設(shè)計(jì)變更的責(zé)任原因，確定費(fèi)用承擔(dān)方及承擔(dān)額。

⑤嚴(yán)格按審批程序辦理簽認(rèn)。

⑥變更令應(yīng)附附件，附件包括：變更工作的工程量表、設(shè)計(jì)資料、設(shè)計(jì)圖紙和其它與變更工作有關(guān)的文件。

4、明確規(guī)定工程簽發(fā)原則及注意事項(xiàng)（1）嚴(yán)格簽證管理，合同中明確規(guī)定了不予簽證的情況列舉。

（2）根據(jù)合同原則，嚴(yán)格審查各種簽證的及時(shí)性、合理性和真實(shí)性，杜絕事后追認(rèn)的現(xiàn)象，對(duì)簽證的及時(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對(duì)一次性增減項(xiàng)目造價(jià)在2萬(wàn)元以上的現(xiàn)場(chǎng)簽證，在施工的同時(shí)必須有監(jiān)理方和業(yè)主方各相關(guān)部門人員參加，跟蹤審查，其相應(yīng)的工程量簽證最遲在完工后的10天內(nèi)辦理好簽認(rèn)手續(xù)，如不按規(guī)定執(zhí)行，相關(guān)負(fù)責(zé)人有權(quán)拒簽。

（3）嚴(yán)格遵守規(guī)定的報(bào)批程序和報(bào)批時(shí)間，不得無(wú)故延誤，并制定工程簽證流程表。

5、加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更和工程簽證管理的一些措施（1）充分發(fā)揮業(yè)主在投資控制方面的龍頭作用，建立完善的管理制度，明確規(guī)范承包商、監(jiān)理、業(yè)主的職責(zé)，明確規(guī)定各職能部門、各相關(guān)人員的職責(zé)。

（2）提高各相關(guān)人員的責(zé)任心和業(yè)務(wù)水平，嚴(yán)把設(shè)計(jì)變更和工程簽證關(guān)。

（3）做好工程變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的臺(tái)帳，要求按月統(tǒng)計(jì)匯總上報(bào)。統(tǒng)計(jì)日期從上月26日至當(dāng)月25日止。上報(bào)業(yè)主時(shí)間為當(dāng)月27日17：00前，超過規(guī)定上報(bào)時(shí)間而未報(bào)或漏報(bào)的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，將視作施工單位自動(dòng)放棄該部分工程計(jì)量及支付的權(quán)利，不予以計(jì)量支付該費(fèi)用，施工單位不免除施工方的責(zé)任。

（4）合同中規(guī)定如果工程變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證累計(jì)完成量超過合同造價(jià)的10％以上時(shí)，發(fā)包人應(yīng)另簽補(bǔ)充合同，必須經(jīng)合同平臺(tái)確認(rèn)方才有效。

6、設(shè)計(jì)變更、簽證、索賠的辦理

（1）設(shè)計(jì)變更、簽證辦理的時(shí)效性對(duì)設(shè)計(jì)變更、簽證管理工作非常重要，不及時(shí)、合理地處理設(shè)計(jì)變更、簽證，會(huì)對(duì)工程進(jìn)度造成重大的影響，而且對(duì)后續(xù)工作的開展造成障礙。設(shè)計(jì)變更、簽證時(shí)間拖延太久，時(shí)過境遷，原來(lái)的情況已經(jīng)完成或隱蔽，熟悉情況的工程師可能調(diào)換，造成設(shè)計(jì)變更、簽證論證、證據(jù)不足，給后續(xù)工作造成很大的困難。

（2）正常的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證單應(yīng)在有效簽字人共同簽署完成，并與承包單位核定費(fèi)用后，才通知承包單位開始實(shí)施，特急類設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證可以先實(shí)施再核定費(fèi)用，如屬隱蔽工程，則必須要求承包單位在隱蔽部位覆蓋之前提出預(yù)算并對(duì)清工程量。對(duì)于費(fèi)用未核定的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證單，發(fā)包單位工程部必須督促承包單位盡快計(jì)算變更簽證費(fèi)用，最遲在變更簽證內(nèi)容全部施工完成后的5日內(nèi)（自監(jiān)理及甲方工地代表確認(rèn)完工情況的日期開始計(jì)算），向甲方報(bào)送完整的變更簽證結(jié)算書。設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)簽證由成本管理部負(fù)責(zé)5日內(nèi)核定工程量，確定造價(jià)。監(jiān)理、現(xiàn)場(chǎng)工程師應(yīng)在變更、簽證內(nèi)容完成的5個(gè)工作日內(nèi)在設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證單上對(duì)完成時(shí)間和完成情況進(jìn)行說(shuō)明。（3）索賠應(yīng)在索賠事件發(fā)生并造成損失后28天內(nèi)，向合同監(jiān)理單位提交索賠的書面意向通知，任何未在約定的期限內(nèi)，提交索賠的書面通知，均可視為受害方放棄索賠的主張。（4）協(xié)助業(yè)主對(duì)重大現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境條件變更發(fā)生的工程量或費(fèi)用和合同承包范圍以外發(fā)生的主要較大的工程量進(jìn)行審核確認(rèn)。（5）對(duì)于索賠事項(xiàng)的發(fā)生，協(xié)助業(yè)主分析索賠產(chǎn)生的原因、及時(shí)做好現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量驗(yàn)證、分析索賠的合理性、審核確認(rèn)索賠金額。（6）審查施工階段設(shè)計(jì)變更是否經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字，現(xiàn)場(chǎng)變更是否經(jīng)施工單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字；在變更時(shí)，是否書面約定計(jì)價(jià)方式，變更內(nèi)容是否真實(shí)。工程變更及簽證單具體表格詳見附表一。（7）抽查審核主要隱蔽工程，深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解工程概況、施工進(jìn)度、施工工藝及施工方法，對(duì)需隱蔽的分項(xiàng)工程進(jìn)行抽查，按設(shè)計(jì)圖紙和施工規(guī)范要求進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)，審查是否存在不按設(shè)計(jì)圖紙、規(guī)范及合同的約定進(jìn)行施工的情況，及時(shí)向業(yè)主反饋抽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題。隱蔽工程驗(yàn)收記錄具體表格詳見附表二。（8）對(duì)到場(chǎng)的重要材料(設(shè)備)進(jìn)行抽審的工作，組織對(duì)剛到貨不久并已辦理到貨驗(yàn)收記錄或開箱驗(yàn)收單或進(jìn)場(chǎng)材料（設(shè)備）進(jìn)行抽審，主要檢查材料的廠家、品牌、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否與合同和設(shè)計(jì)文件相符，并檢查出廠證明、產(chǎn)品合格證、檢驗(yàn)合格證等資料是否齊全，及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問題向指揮部匯報(bào)，便于及時(shí)整改，規(guī)范和促進(jìn)各方面的管理，杜絕不合格產(chǎn)品的出現(xiàn)。設(shè)備、材料到貨驗(yàn)收單具體表格詳見附表三。（9）對(duì)工程進(jìn)度款的支付報(bào)告進(jìn)行審查，根據(jù)已完工程量及合同的約定，了解工程的施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付情況，檢查經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位核實(shí)的工程進(jìn)度款支付報(bào)告是否按合同約定進(jìn)行支付，支付金額是否恰當(dāng)，關(guān)注累計(jì)付款金額情況，必要時(shí)提醒建設(shè)單位不要發(fā)生工程款超進(jìn)度和超合同金額撥付的情況。（10）督促施工單位及相關(guān)部門及時(shí)辦理、分類整理有關(guān)基建資料，配合甲方及時(shí)作好現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量驗(yàn)證、勘察記錄隱蔽工程量，為工程結(jié)算提供可靠依據(jù)。工程進(jìn)度款支付審核建議表具體表格詳見附表四。（11）經(jīng)常出席工程管理例會(huì)及較大的工程施工協(xié)調(diào)會(huì)議并協(xié)助業(yè)主解決有關(guān)問題。施工階段咨詢審計(jì)服務(wù)要點(diǎn)工作內(nèi)容應(yīng)提供的基礎(chǔ)資料造價(jià)咨詢要點(diǎn)對(duì)無(wú)法招標(biāo)項(xiàng)目的合同造價(jià)咨詢總承包合同1、對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，建設(shè)方可單獨(dú)分包，造價(jià)項(xiàng)目部對(duì)邀請(qǐng)?jiān)儍r(jià)比選項(xiàng)單位所報(bào)方案及報(bào)價(jià)，進(jìn)行詳細(xì)審定或編施工圖預(yù)算；

2、造價(jià)項(xiàng)目部對(duì)擬定不招標(biāo)工程的合同提供咨詢意見，主要審查對(duì)計(jì)價(jià)方式、各項(xiàng)費(fèi)用如何計(jì)取等與造價(jià)有關(guān)的條款，并與總承包合同對(duì)比，是否有明顯偏離或重復(fù)的內(nèi)容。擬定的供貨合同擬定的分包合同主要現(xiàn)場(chǎng)(變更)簽證工程量的審核與確定招投標(biāo)及合同文件1、應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注工程的實(shí)際施工情況，參與討論及審核并確定最經(jīng)濟(jì)的專項(xiàng)施工方案，與相關(guān)單位共同制定工程量計(jì)量方式、簽證和圖、表的標(biāo)準(zhǔn)格式，以便正確計(jì)算工程量及確定分項(xiàng)工程綜合單價(jià)；

2、實(shí)際施工過程中，經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)對(duì)上述工程的施工情況及實(shí)際做法進(jìn)行了解并記錄、對(duì)實(shí)物尺寸進(jìn)行丈量記錄。施工組織設(shè)計(jì)工程變更通知單擬簽證項(xiàng)目質(zhì)量合格證明材料工程量現(xiàn)場(chǎng)簽證表及工程量計(jì)算附表隱蔽工程驗(yàn)收記錄工程變更價(jià)款的審核與確定招投標(biāo)及合同文件1、審核發(fā)生工程變更的原因及變更費(fèi)用的金額，協(xié)助建設(shè)單位控制不合理的變更；

2、嚴(yán)格審查施工方提出的變更要求，防止施工方利用變更增加工程造價(jià)，減少其應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任；

3、審查設(shè)計(jì)方提出的變更，若屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤等原因引起的，建議向設(shè)計(jì)方提出索賠；

4、對(duì)因建設(shè)單位引起的重大設(shè)計(jì)變更，造價(jià)項(xiàng)目部對(duì)變更方案進(jìn)行測(cè)算與分析，計(jì)算出變更增加或減少的費(fèi)用，作為甲乙雙方談判、簽訂補(bǔ)充協(xié)議的參考依據(jù)。工程變更通知單變更價(jià)款申請(qǐng)表及變更價(jià)款計(jì)算附表工程索賠費(fèi)用的審核與確定招投標(biāo)及合同文件1、審查承包商提交的監(jiān)理公司核實(shí)的索賠報(bào)告是否注明索賠的理由和依據(jù)、索賠的明細(xì)計(jì)算費(fèi)用、索賠所依據(jù)的記錄和證據(jù)的資料，如證據(jù)資料不齊，需承包商進(jìn)行補(bǔ)充；

2、調(diào)查了解后，分析產(chǎn)生索賠的原因，確定產(chǎn)生索賠的責(zé)任主體；

3、應(yīng)于施工過程中密切關(guān)注可能引起的索賠事項(xiàng)，及時(shí)向監(jiān)理等單位了解事項(xiàng)經(jīng)過，作好各方面的測(cè)量記錄及相關(guān)取證工作；

4、積極與建設(shè)、監(jiān)理單位共同討論協(xié)商提出解決問題的意見，審核確定索賠費(fèi)用。施工組織設(shè)計(jì)工程索賠申請(qǐng)表費(fèi)用計(jì)算附表會(huì)議紀(jì)要現(xiàn)場(chǎng)簽證其它能反映實(shí)際情況的材料工程進(jìn)度款支付的審核招投標(biāo)及合同文件了解工程的施工進(jìn)度及進(jìn)度款的支付情況，檢查經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位核實(shí)的工程進(jìn)度款支付報(bào)告是否按合同約定進(jìn)行支付，支付金額是否恰當(dāng)，關(guān)注累計(jì)付款金額情況，必要時(shí)提醒建設(shè)單位不要發(fā)生工程款超進(jìn)度和超合同金額撥付的情況。進(jìn)度款支付申請(qǐng)表及進(jìn)度款計(jì)算附表施工階段造價(jià)咨詢流程圖項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部查驗(yàn)所提供資料的完整性及有效性項(xiàng)目部審核簽證工程量、索賠費(fèi)用，對(duì)材料項(xiàng)目部審核簽證工程量、索賠費(fèi)用，對(duì)材料(設(shè)備)價(jià)、進(jìn)度款支付進(jìn)行咨詢和審核項(xiàng)目部在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審核結(jié)果或咨詢意見項(xiàng)目部在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審核結(jié)果或咨詢意見溝通、交流報(bào)建設(shè)單位職能部門，組織相關(guān)人員會(huì)審溝通、交流報(bào)建設(shè)單位職能部門，組織相關(guān)人員會(huì)審建設(shè)單位職能部門與項(xiàng)目部協(xié)商，出具審核意見建設(shè)單位職能部門與項(xiàng)目部協(xié)商，出具審核意見根據(jù)審核意見與編制單位協(xié)商、調(diào)整根據(jù)審核意見與編制單位協(xié)商、調(diào)整不一致調(diào)整稿是否與審核意見一致不一致調(diào)整稿是否與審核意見一致一致一致報(bào)請(qǐng)建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)請(qǐng)建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)審批形成各方確認(rèn)的會(huì)簽資料形成各方確認(rèn)的會(huì)簽資料資料登記備案資料登記備案七、跟蹤審計(jì)服務(wù)的審計(jì)方法（一）工作方法1．全面審查法:首先對(duì)所有的項(xiàng)目資料進(jìn)行全面綜合地分析、驗(yàn)證，全面熟悉審核內(nèi)容，并進(jìn)行整理歸類，提出重點(diǎn)審查的問題，為重點(diǎn)審查、定性評(píng)價(jià)審查做好準(zhǔn)備工作。2．重點(diǎn)審查法:在全面審查的基礎(chǔ)上，對(duì)確定的重點(diǎn)問題或占造價(jià)比重較大的分部、分項(xiàng)工程，進(jìn)行工程量、價(jià)、定額套用及取費(fèi)的重點(diǎn)審查。3．定性評(píng)價(jià)審查法:對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序、招投標(biāo)文件、過程和相關(guān)合同的合法性等審核內(nèi)容，應(yīng)按相關(guān)政策進(jìn)行定性評(píng)價(jià)審查，以核查其合理性、合規(guī)性。4．專家會(huì)審審查法:對(duì)一些爭(zhēng)議較大的技術(shù)問題、政策法規(guī)性問題，可邀請(qǐng)有關(guān)技術(shù)專家及法律顧問對(duì)異議問題進(jìn)行會(huì)審，形成具有權(quán)威性的審查意見。（二）獲取造價(jià)審核證據(jù)的方法審計(jì)人員在審計(jì)過程中可以采用檢查、盤點(diǎn)和測(cè)量、查詢和函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審核方法獲取證據(jù)。1．檢查：指審計(jì)人員對(duì)送審的資料和相關(guān)文件可靠程度的審閱和復(fù)核。運(yùn)用此種方法時(shí)，審核人員應(yīng)充分關(guān)注相關(guān)記錄是否真實(shí)、合法以及各種文件是否一致。2．盤點(diǎn)和測(cè)量：審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)相關(guān)實(shí)物是否真實(shí)存在，同時(shí)測(cè)定相關(guān)實(shí)物工程量的實(shí)際數(shù)量。3．查詢和函證:查詢是指審計(jì)人員對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行書面或口頭詢問以獲取審核證據(jù)的方法。函證是指審計(jì)人員為印證被審核單位相關(guān)文件（資料）記載（記錄）的事項(xiàng)而向第三者發(fā)函證實(shí)的方法。4．計(jì)算：指審計(jì)人員對(duì)涉及被審核項(xiàng)目各事項(xiàng)（事件）的相關(guān)文件（資料）中的數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)算或另行計(jì)算。尤指其中的重要事項(xiàng)（事件）5．分析性復(fù)核：指審計(jì)人員對(duì)被審核項(xiàng)目重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行計(jì)算分析。經(jīng)常采用的方法有：比較分析法；比率分析法和趨勢(shì)分析法。八、施工階段造價(jià)控制要點(diǎn)及對(duì)建設(shè)單位投資管理工作的建議（一）成本控制建議建設(shè)單位制定成本控制分目標(biāo)值，編制工程項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，在施工中分析投資實(shí)際值和目標(biāo)值之間的偏差原因，采取有效措施加以控制，糾正偏差，保證投資控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）實(shí)施方案控制建議建設(shè)單位及監(jiān)理單位認(rèn)真審核施工組織設(shè)計(jì)、施工方案，采用經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較方法進(jìn)行綜合評(píng)審，防止施工單位利用施工組織設(shè)計(jì)、施工方案來(lái)突破投標(biāo)書及合同中的約定，重點(diǎn)審查施工組織設(shè)計(jì)中各種不合理施工措施增加的費(fèi)用，防止各種索賠事件的發(fā)生；督促承包商在保證質(zhì)量和進(jìn)度的前提下盡量采取先進(jìn)技術(shù)，以降低工程造價(jià)。（三）嚴(yán)格審核工程變更簽證有關(guān)管理單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更及簽證的管理，設(shè)計(jì)變更應(yīng)盡量提前，減少損失；審計(jì)項(xiàng)目部經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)照?qǐng)D紙察看施工情況，收集工程有關(guān)資料，及時(shí)掌握現(xiàn)場(chǎng)施工動(dòng)態(tài)，在工程變更前對(duì)變更內(nèi)容進(jìn)行費(fèi)用等方面的比較分析；有關(guān)管理單位應(yīng)規(guī)范工程變更程序，實(shí)行事前把關(guān)，主動(dòng)監(jiān)控，有效控制設(shè)計(jì)變更；有關(guān)管理單位加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)及施工過程的監(jiān)督管理，使隱蔽工程驗(yàn)收、工程簽證做到數(shù)據(jù)真實(shí)、圖示完整、責(zé)任明確。（四）加強(qiáng)材料、設(shè)備的采購(gòu)和管理審計(jì)項(xiàng)目部參與主要材料的選型定價(jià)，掌握建材市場(chǎng)行情及市場(chǎng)價(jià)格變化規(guī)律；建議建設(shè)單位對(duì)商品混凝土、鋼材、門窗等大宗材料的采購(gòu)進(jìn)行多家比選，在質(zhì)量、服務(wù)、價(jià)格等方面進(jìn)行比選確定供應(yīng)商。（五）嚴(yán)格控制工程進(jìn)度款的支付工程進(jìn)度款支付是投資控制的有效手段，審計(jì)項(xiàng)目部根據(jù)施工合同相關(guān)條款進(jìn)行進(jìn)度款支付申請(qǐng)審核，分項(xiàng)工程必須通過監(jiān)理人員質(zhì)量檢驗(yàn)合格、計(jì)量經(jīng)核實(shí)的工程項(xiàng)目進(jìn)度款才能批準(zhǔn)支付。（六）正確處理和防范索賠審計(jì)項(xiàng)目部在工作中熟練掌握施工合同條款及工程項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)了解工程施工情況，積累一切可能涉及索賠論據(jù)的資料，嚴(yán)格審核設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)重大索培簽證，仔細(xì)測(cè)算造價(jià)和分析可能帶來(lái)的索賠，協(xié)助業(yè)主及時(shí)處理重大索賠工作；在發(fā)生索賠事件時(shí)對(duì)索賠事件的起因和責(zé)任歸屬進(jìn)行劃分，進(jìn)而對(duì)索賠要求進(jìn)行辨別和分析，正確處理索賠事件。

九、人員職責(zé)（一）總負(fù)責(zé)人工作職責(zé)1、負(fù)責(zé)組織編制本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)咨詢實(shí)施方案，并監(jiān)督執(zhí)行；