學(xué)校財務(wù)內(nèi)控的規(guī)章制度

第第頁學(xué)校財務(wù)內(nèi)控的規(guī)章制度學(xué)校財務(wù)內(nèi)控的規(guī)章制度1第一章、總則第1條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，依據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，訂立本制度。第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供應(yīng)的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。第3條學(xué)校財務(wù)管理的緊要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)掌控和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)情形。第4條依據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。第5條學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。第6條學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。第7條預(yù)算是指學(xué)校依據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的緊要內(nèi)容是支出預(yù)算。第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)依據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥當(dāng)布置其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。第9條預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校依照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)依據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會。校董事會依據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。第二章、財務(wù)管理體制1、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，而且退回給經(jīng)辦人。2、確保定時按質(zhì)按量向校長及董事會供應(yīng)反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差別分析，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，定時做好月度財務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，定時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。5、幫忙總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包含現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它資產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬是否相符。6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，樂觀搭配好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財。7、做好資金的安全保障工作，搭配好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的資產(chǎn)安全與完整。8、協(xié)調(diào)與本地稅務(wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。9、參加經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。10、布置引導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。依據(jù)招生收費(fèi)工作需要，布置好節(jié)假日人員的值班工作。11、定時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。第三章、財務(wù)主任的`崗位職責(zé)在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。第四章、財務(wù)副主任崗位職責(zé)1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核，必需時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢；4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，幫忙財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；5、幫忙財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議；6、做好學(xué)校董事會布置的其它工作事項。第五章、財務(wù)會計崗位職責(zé)1、依照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包含現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的實(shí)在工作。4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)布置的其它工作。第六章、出納崗位職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超出部分必需送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅持收支兩條線。3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)整表，對未達(dá)賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。5、不得將出納工作隨便交他人代管，如確有必需離崗時，必需由財務(wù)主任指派他人代管，而且必需做好交接工作。6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必需及時上報財務(wù)主任。7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。學(xué)校財務(wù)內(nèi)控的規(guī)章制度2一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負(fù)責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書由園長室與會計人員分別保管。二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費(fèi)，一律依照縣物價局審批的收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項工作由會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和矯正。假如制止和矯正無效，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，懇求作出處理。三、支出申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必需填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支出金額、支出方式等內(nèi)容，并附有效的相關(guān)證明，報主管負(fù)責(zé)人審核簽字。四、支出審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中支出，對不符合規(guī)定的支出申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。1、金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。2、大批、大件設(shè)備采購、基建維護(hù)和修理申報審批程序（1）核心組會議集體討論通過后，由實(shí)在操辦人提出書面預(yù)算計劃。（2）預(yù)算計劃報校產(chǎn)管理站審批（包含報局審批）。（3）預(yù)算審批同意后，報區(qū)政府采購部門。五、復(fù)核支出。出納崗位人員對批準(zhǔn)后的貨幣資金支出申請進(jìn)行復(fù)核，緊要復(fù)核貨幣資金支出申請的.批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票據(jù)、憑證是否齊全，金額計算是否準(zhǔn)確，支出方式、支出單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支出手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。六、會計人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支出申請，應(yīng)及時予以矯正。學(xué)校財務(wù)內(nèi)控的規(guī)章制度3為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合我校實(shí)際，特訂立本財務(wù)管理制度。（一）管理原則學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，依照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)調(diào)配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)?，村組負(fù)責(zé)人管理使用，同時要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監(jiān)督。（二）財務(wù)收支管理體制1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”，一個口子進(jìn)，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張揮霍，將有限的資金用在刀刃上。2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴(yán)禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。3、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕老師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。4、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標(biāo)準(zhǔn)，掌控出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷費(fèi)用。5、學(xué)校財務(wù)收支應(yīng)有計劃，躲避盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證有計劃的歸還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。6、實(shí)行帳款分別，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。（三）現(xiàn)金管理1、學(xué)?，F(xiàn)金實(shí)行銀行開戶管理，任何收入必需堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超出1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù)。3、學(xué)校出納必需定時收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時入庫，按學(xué)校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必需保證定期如實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負(fù)。（四）支出票據(jù)的使用和管理教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費(fèi)、購物、坐車、留宿、接待等業(yè)務(wù)開支必需使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必需使用稅務(wù)票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，全部支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。（五）購物管理大宗物品嚴(yán)格依照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進(jìn)行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員布置，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決議后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人，校長審核簽字后方能報銷。（六）財務(wù)監(jiān)督自發(fā)接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)人員依照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀(jì)律的.行為有權(quán)提出看法，督促學(xué)校矯正。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長批閱后，定時在校務(wù)公開欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體老師會或教代會審議。（七）學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理學(xué)校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴(yán)格按國家規(guī)定程序辦理。小型維護(hù)和修理和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)省啟程，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事。全部學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必需按《國有資產(chǎn)管理方法》管好用好，做到分類造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。學(xué)校財務(wù)內(nèi)控的規(guī)章制度4為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，對學(xué)校財務(wù)進(jìn)行有效地掌控和監(jiān)督，確保我校教育教學(xué)工作順利開展，依照區(qū)教育局《關(guān)于財務(wù)內(nèi)掌控度的規(guī)定》的要求，特訂立學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)掌控度。一、預(yù)算管理1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃，全部收入納入預(yù)算并依據(jù)收入情況統(tǒng)籌布置各項支出，預(yù)算外資金必需納入“收支兩條線”管理。2、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算支出。3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和更改均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。二、收入管理1、學(xué)校的`一切收費(fèi)行為需做到有章可循，有據(jù)可依，全部收費(fèi)都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。2、學(xué)校的一切收入都要入賬，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。三、支出管理1、學(xué)校依據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校原則。2、依據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗(yàn)收人，校長簽字方可入賬。4、重視原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理1、學(xué)校一切現(xiàn)今總收入，均須及時解入銀行。2、出納員每日定時記好現(xiàn)金日記賬。3、會計與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。4、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。（二）銀行存款管理1、嚴(yán)格遵守銀行存款管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。2、自發(fā)接受銀行監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。3及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立刻查詢。4、依照財務(wù)要求做好銀行日記賬。（三）資產(chǎn)物資管理1、資產(chǎn)物資依照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。2、全部資產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維護(hù)和修理、處理等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由保管員向主管負(fù)責(zé)人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規(guī)定辦好報損，報廢手續(xù)。4、學(xué)校不定期對資產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。五、經(jīng)費(fèi)報銷制度（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定1、范圍：辦公費(fèi)緊要用于學(xué)校添置辦公用品、老師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支出水電費(fèi)等。不得移作它用。2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好認(rèn)真的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報校長室。3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批。4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長批準(zhǔn)后報銷。（二）收費(fèi)、替辦收費(fèi)1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)。2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財務(wù)收據(jù)，及時解入帳戶。六、申購驗(yàn)收制度：1、辦公用品由學(xué)校布置人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須校長審批，3000元以上固定資產(chǎn)購買由校代會研究決議。2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須請示校長。3、全部物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記。4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。七、報廢報損制度：1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超出原價的一半，可予報廢。3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損。4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維護(hù)和修理用，或交總務(wù)處理，不得連續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會計檔案管理：1、依照《會計法》《會計檔案管理方法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審審核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。2、每年年終后形成的會計料子，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保管一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦好會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面料子進(jìn)行說明。5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)猓瑫嫏n案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。學(xué)校財務(wù)內(nèi)控的規(guī)章制度5一、加強(qiáng)預(yù)算管理，堅持審批制度1、學(xué)校年初要遵奉并服從“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實(shí)施。2、學(xué)校依據(jù)總校布置報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預(yù)算時要負(fù)有專項說明，執(zhí)行前必需事前提出書面申請二、加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進(jìn)行核算。2、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校資產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。3、嚴(yán)禁違反規(guī)定，巧設(shè)項目向?qū)W生收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊，按人頭收取班級活動費(fèi)，強(qiáng)制保險等。4、不扣留、挪用各種收費(fèi)，足額及時上繳總校。三、支出管理1、學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重點(diǎn)開支和緊要的經(jīng)濟(jì)事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決議，并做好會議記錄備查。2、財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。4、因總校取消了學(xué)校接待費(fèi)，需要煙、飲料、水果等接待物品時，及時到總校聯(lián)系購買，總校不予購買或不批準(zhǔn)購買，則任何人來校不特殊接待。否則誰擅自購買誰付賬。5、培訓(xùn)費(fèi)報銷程序及標(biāo)準(zhǔn)：（1）教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。（2）縣內(nèi)培訓(xùn)，車費(fèi)10元，留宿費(fèi)20元以下（有票據(jù)）；市內(nèi)70元以下車費(fèi)，30元以下留宿費(fèi)（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食布置的'，市內(nèi)每天補(bǔ)助5元，市外每天補(bǔ)助8元。（3）培訓(xùn)回來及時到總校核銷培訓(xùn)費(fèi)，過月票據(jù)不予核銷。6、為保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)樂觀向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。四、資產(chǎn)管理1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳，由學(xué)校保管員及時記錄、存檔。2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人，發(fā)生人員更改時做好交接手續(xù)，認(rèn)真盤點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責(zé)任人照價賠償。3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。五、檔案管理1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及緊要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。學(xué)校財務(wù)內(nèi)控的規(guī)章制度6第一章總則第一條為了強(qiáng)化內(nèi)部會計管理，規(guī)范會計工作行為，依據(jù)《會計法》和財政部訂立的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，訂立本條例。第二條本條例適用于各級財務(wù)機(jī)構(gòu)和財會人員。第二章內(nèi)部牽制及稽核第三條牽制原則（一）為合理組織會計工作，加強(qiáng)會計人員之間、會計崗位之間、各財務(wù)部門之間、財務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家資產(chǎn)安全和會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠。（二）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會計資料的形成和報出，必需經(jīng)兩人或兩崗以上，緊要的會計事項要由會計人員和處（科）負(fù)責(zé)人分工掌管，不得只由一人或一崗?fù)瓿?。第四條組織和分工（一）財務(wù)處設(shè)以下崗位：一般會計崗位：出納崗、審核記帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。會計崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。（二）財務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會計主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互搭配共同完成。1、審核人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項目有無合法資金供應(yīng)渠道。對不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對不合法、不真實(shí)的`收支，應(yīng)當(dāng)制止和矯正，制止和矯正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書面看法，要求處理。2、復(fù)核人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)復(fù)查原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性；審查各項收、付款業(yè)務(wù)的政策依據(jù)和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備；審查記帳憑證的填制、科目運(yùn)用、帳簿登記是否合乎規(guī)范要求，監(jiān)督帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符；負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊。復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運(yùn)用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位（個人）不相符時，應(yīng)立刻要求審核制單人員予以矯正。3、主管人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)檢查憑證、帳簿、報表的合法性、合規(guī)性；負(fù)責(zé)檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執(zhí)行情況；發(fā)現(xiàn)不合法的收、支內(nèi)容或收支計劃缺乏可行性的要立刻向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出實(shí)在看法，要求予以矯正。負(fù)責(zé)檢查各項經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和可行性，并監(jiān)督其履行情況。發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議不合法的，要立刻向有關(guān)部門提出看法，要求矯正；發(fā)現(xiàn)合同、協(xié)議缺乏合理性或可行性，要向有關(guān)部門提出建議，要求修訂有關(guān)內(nèi)容。負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。第三章會計人員管理制度第五條堅持定編定崗制度，學(xué)校內(nèi)部各單位和部門需要設(shè)會計崗位，必需經(jīng)財務(wù)處會商人事處同意后方可設(shè)立。第六條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會計崗的單位和部門必需聘任會計人員兩人以上，記帳與出納不能一人兼任。第七條堅持持證上崗制度。經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必需報財務(wù)處進(jìn)行資格認(rèn)定（包含審驗(yàn)會計從業(yè)資格證書、學(xué)歷證或進(jìn)修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等）并報人事處批準(zhǔn)后方可聘任。第八條對經(jīng)批準(zhǔn)持證上崗的會計人員，每年要進(jìn)行一次從業(yè)資格證書年檢，年檢合格連續(xù)留任，不合格者或不參加年檢的要解聘第九條堅持技術(shù)職務(wù)考試制度，凡正式在編會計人員要取得各級技術(shù)職務(wù)除自然晉升外，一律參加全國統(tǒng)一考試，考試合格取得任職資格，報人事處確認(rèn)，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)聘任，方能取得正式技術(shù)職務(wù)。第十條學(xué)院各級財務(wù)機(jī)構(gòu)和有會計人員的單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)，要創(chuàng)造條件，支持會計人員參加各種技術(shù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第十一條財務(wù)部門的專職會計人員要定期進(jìn)行崗位輪換。第十二條各級財務(wù)部門要堅持工作會議制度，討論業(yè)務(wù)處理及研究解決重點(diǎn)難點(diǎn)問題。第十三條要堅持會計人員離崗交接制度。會計人員離崗（含調(diào)動、輪換、退休等）要辦理睬計交接手續(xù)，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據(jù)、憑單、帳、表等，接受人清點(diǎn)核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有財務(wù)處負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽章，交接清單一式三份，三人各保管一份，會計事項未交接清楚不得離崗。第十四條要建立會計人員基本數(shù)據(jù)檔案。將全院在編和在崗會計人員的基本情況全部輸入計算機(jī)，供平常和年終報表使用。第四章附則第十五條本條例由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。學(xué)校財務(wù)內(nèi)控的規(guī)章制度7第一章總則第一條教育工會是在教育局黨領(lǐng)導(dǎo)下相對立的群眾組織，工會財務(wù)工作直接在工會員會的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級工會及本單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)引導(dǎo)下，負(fù)責(zé)工會經(jīng)費(fèi)核算和管理工作。第二條工