會計電算化系統(tǒng)操作管理核心制度

會計電算化系統(tǒng)操作管理制度一、系統(tǒng)使用管理

1.確保會計電算化系統(tǒng)安全可靠運行，必需對系統(tǒng)操作使用做出嚴格控制。

2.在會計電算化系統(tǒng)投入運行前，由財務主管依據單位主管要求確定本系統(tǒng)正當有權使用、人員及其操作權限，并報單位主管審核同意后地系統(tǒng)內授權其使用權，運行中需按一樣手續(xù)辦理。

3.對各使用人員明確劃分使用操作權限，形成合適分工牽制，健全內部控制制度。

4.為每個操作人員全部設置不一樣操作密碼，拒絕無并人員用機器做其它工作。

5.設置“計算機使用登記簿”，任何人均須登記方可用機。

6.任何人員不得直接打開數據庫文件進行操作，不許可隨意增刪改數據、原程序和數據庫文件結構。

7.出納人員不許可進行系統(tǒng)性操作。

8.操作人員應按要求范圍內對系統(tǒng)進行操作，負責數據輸入、運算、記帳和打印相關帳表。

9.會計檔案管理員負責應對存檔數據、軟盤、帳表和文檔資料進行統(tǒng)一復制、查對和保管。

10．系統(tǒng)管理員應做好日常檢驗監(jiān)督工作，發(fā)覺不規(guī)范應立即制止，并采取方法避免一樣情況再次發(fā)生。

二、上機操作規(guī)程

1.上機人員必需是會計有權使用人員，經過培訓合格并經財務主管正式認可后，才能上機操作。

2.操作人員上機操作前后，應進行上機操作登記，填寫真實姓名、上機時間、操作內容，供系統(tǒng)管理員檢驗核實。

3.操作人員上機前應做好各項準備工作，盡可能降低占用機器時間，提升工作效率。

4.操作人員操作密碼應注意保密，不能隨意泄露，密碼要不定時變更。

5.操作人員必需嚴格按操作權限操作，不得越權或私自上機操作。

6.操作人員應嚴格根據憑證輸入數據，不得私自修改憑證數據。

7.每次上機工作完成后全部要作好工作備份，以防意外事故。

8.在系統(tǒng)運行過程中，操作人員如要離開工作現場，必需在離開前退出系統(tǒng)，以預防其它人越權操作。

三、帳務處理程序

1.帳務系-統(tǒng)初始化：在首次建立會計電算化系統(tǒng)時，需要進行系統(tǒng)初始化工作，在會計主管授權下按《XXXXXXXXXXX企業(yè)會計制度》設置會計科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項內容設定。

2.帳務系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運行期間，任何對帳務系統(tǒng)修改變動，必需得到會計主管同意。

（1）憑證處理：

A.記帳憑證編制：

3.日常帳務處理：

專職會計員依據原始憑證采取手工措施編制記帳憑證，經過集成帳務系統(tǒng)用鍵盤輸入。記帳憑證包含：現金收付款憑證，銀行收付款憑證和轉帳憑證。

a.編制記帳憑證必需做到：

b.原始憑證必需是正當憑證，經濟業(yè)務內容、摘要應規(guī)范化，其中標準摘要按規(guī)范填寫正確。

c.帳戶使用正確。

d.借貸方金額相等。

e.原始憑證同記帳憑證金額一致。

記帳憑證必需填寫清楚借方和貸方科目代碼。

B．現金日志帳和銀行日志帳能夠由機器直接登記，出納人員不登記帳簿。為了工作方便，出納人員可自行設置輔助帳。

A.記帳憑證審核和保管：

a.記帳憑證必需經憑證審核員嚴格審核無誤后方可進行登記處理。

b.輸入計算機憑證、單據應由制單人、審核員、記帳員、財務部責任人簽字后方可為效憑證。

c.已輸入憑證應在輸入操作完成裝訂成冊后，交會計檔案保管員存檔保管。

d.同一張憑證，制單和復核不能為同一個人。

（2）帳表打印和結帳：

a.現金、銀行存款日志帳需要天天打印，應和出納庫存現金查對無誤。

b.銀行余額調整表每個月打印一次。

c.科目匯總表、總分類帳和明細分類帳每個月打印一次。

d.在結帳前按相關要求做好目前各類帳務數據和報表備份工作。

e.月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進行結帳，系統(tǒng)自動生成下月余額。

f.每十二個月年末必需將全部帳簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保留。

（3）會計報表：

A.單位應依據帳簿數據正確編制或由計算機自動生成會計報表，但帳表之間數據必需銜接一致。

B.會計報表、計算表，按管理要求打印輸出，經相關財會責任人審核無誤后簽字蓋章方可生效。

C.單位必需以軟盤或書面形式上報報表，軟盤和書面報表數據必需一致，書面報表必需由機器打印并按要求相關人員簽字蓋章。依據開展會計電算化工作需要，在本單位建立健全了以下管理制度：

(l)崗位責任制。會計電算化崗位包含直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)工作崗位。工作崗位包含電算主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算審查和數據分析等。

(2)操作管理制度。操作管理制度關鍵內容包含：①明確要求上機操作人員對會計軟件操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指定專員定時更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件；②預防已輸入計算機會計憑證等會計數據未經審核而登記機內帳簿；③操作人員離開機房前，應實施對應命令退出會計軟件；④由專員保留必需上機操作統(tǒng)計，統(tǒng)計操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。

(3)硬件、軟件和數據管理制度。硬件、軟件和數據管理制度關鍵內容包含：①確保機房設備安全和計算機正常運行，對相關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備整齊，預防意外事故發(fā)生；②確保會計數據和會計軟件安全保密，預防對數據和軟件非法修改和刪除；③對正使用會計軟件進行修改、升級等要有審批手續(xù)；④健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除管理方法；⑤健全必需防治計算機病毒方法。

(4)電算化會計檔案管理制度。電算化會計檔案包含存放在計算機硬盤中會計數據以

及其它磁性介質或光盤存放會計數據和計算機打印出來以書面形式保留會計數據。建立電算化會計檔案管理制度關鍵內容包含：①由專員負責；②防磁、防火、防潮和防塵，關鍵會計檔案應有備份，存放在兩個不一樣地點；③采取磁性介質保留會計檔案，要定時進行檢驗，定時進行復制；④會計軟件全套文檔資料和會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改以后5年。會計電算化內部管理制度一、會計電算化崗位責任制明確各個工作崗位職責范圍，切實做到事事有些人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢驗。會計電算化后工作崗位可分為基礎會計崗位和電算化會計崗位?；A會計崗位可包含：會計主管、出納、會計核實、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包含直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)工作崗位。會計電算化崗位包含直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)工作崗位。工作崗位包含電算主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算審查和數據分析等。二、電算化會計崗位和工作職責１．電算主管：負責協調計算機及會計軟件系統(tǒng)運行工作，要求含有會計和計算機知識，和相關會計電算化組織管理經驗。電算化主管可由會計主管兼任。２．軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數據，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數據處理工作，要求含有會計軟件操作知識，達成會計電算化初級水平；各單位應激勵基礎會計崗位會計人員兼任軟件操作崗位工作。３．審核記賬：負責對輸入計算機會計數據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印輸出賬簿、報表進行確定；此崗要求含有會計和計算機知識，達成會計電算化初級水平，可由主管會計兼任。４．電算維護：負責確保計算機硬件、軟件正常運行，管理機內會計數據；此崗要求含有計算機和會計知識，經過會計電算化中級知識培訓合格；此崗在大中型企業(yè)中應由專職人員擔任。５．電算審查：負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)運行，預防利用計算機進行舞弊；要求含有會計和計算機知識，達成會計電算化中級水平，此崗可由會計稽核人員兼任。６．數據分析：負責對計算機內會計數據進行分析，要求含有計算機和會計知識，達成會計電算化中級水平，此崗可由主管會計兼任。

三、會計電算化操作管理制度１．明確要求上機操作人員對會計軟件操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指定專員定時更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件。２．預防已輸入計算機原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記機內賬簿。３．操作人員離開機房前，應實施對應命令退出會計軟件。４．依據單位實際情況，由專員保留必需上機操作統(tǒng)計，統(tǒng)計操作人、操作時間、操作內容、故障情況等內容。

四、計算機硬件、軟件和數據管理制度１．確保機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化前提條件，要常常對相關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備整齊，預防意外事故發(fā)生。２．確保會計數據和會計軟件安全保密，預防對數據和軟件非法修改和刪除；對磁性介質存放數據要保留雙備份。３．對正在使用會計核實軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定審批手續(xù)；在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要確保實際會計數據連續(xù)和安全，并由相關人員進行監(jiān)督。４．健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除管理方法，確保會計數據完整性。５．健全必需防治計算機病毒方法。

五、電算化會計檔案管理制度１．電算化會計檔案，包含存放在計算機硬盤中會計數據以其它磁性介質或光盤存放會計數據和計算機打印出來書面等形式會計數據；會計數據是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包含報表格式和計算公式）等數據。２．電算化會計檔案管理是關鍵會計基礎工作，要嚴格根據財政部相關要求要求對會計檔案進行管理，由專員負責。３．對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，關鍵會計檔案應準備雙份，存放在兩個不一樣地點。４．采取磁性介