（必會）初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺知識點(diǎn)精練300題（含詳解）

PAGEPAGE1（必會）初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前沖刺知識點(diǎn)精練300題（含詳解）一、單選題1.王某大專畢業(yè)后，自2000年起至2018年一直在甲公司從事維修工作，后因患上心臟病需要停止工作，進(jìn)行治療。其最長可以享受的醫(yī)療期為（）。A、6個(gè)月B、12個(gè)月C、18個(gè)月D、24個(gè)月答案：C解析：實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期為6個(gè)月；5年以上10年以下的為9個(gè)月10年以上15年以下的為12個(gè)月；15年以上20年以下的為18個(gè)月；20年以上的為24個(gè)月。2.（2013年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，進(jìn)口時(shí)從量計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A、紅酒B、啤酒C、攝像機(jī)D、摩托車答案：B解析：（1）選項(xiàng)AD：從價(jià)定率；（2）選項(xiàng)B：從量定額；（3）選項(xiàng)C：攝像機(jī)不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍。注意本題考查的是消費(fèi)稅，而非關(guān)稅。3.2020年甲鹽場占地面積為300000平方米，其中辦公用地30000平方米，生活區(qū)用地20000平方米，鹽灘用地250000平方米。已知，當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為1.2元，甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、（30000+250000）×1.2B、300000×1.2C、（20000+250000）×1.2D、（30000+20000）×1.2答案：D解析：本題目中給出了甲鹽場的占地面積和各種用地的面積，需要計(jì)算甲鹽場應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。根據(jù)當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為1.2元，可以得出每個(gè)用地的年稅額，然后將各個(gè)用地的年稅額相加即可得到甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。辦公用地的年稅額為30000×1.2=36000元；生活區(qū)用地的年稅額為20000×1.2=24000元；鹽灘用地的年稅額為250000×1.2=300000元。將各個(gè)用地的年稅額相加，得到甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為（30000+20000）×1.2=60000元，因此正確答案為D。4.2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、20000×11%+200×200×0.005=2400（元）B、20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）C、20000×11%+30000×11%=5500（元）D、30000×11%+300×200×0.005=3600（元）答案：A解析：甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；而甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費(fèi)稅。5.（2018年）2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月領(lǐng)取工資3000元。同年9月1日，甲公司與李某簽訂書面勞動合同。已知，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1800元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3500元。因未及時(shí)與李某簽訂書面勞動合同，甲公司應(yīng)向其補(bǔ)償?shù)墓べY數(shù)額為（）。A、7000元B、1800元C、3000元D、3500元答案：C解析：用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的（甲公司與李某補(bǔ)訂合同時(shí)距用工之日起已滿2個(gè)月），應(yīng)當(dāng)自用工之日滿1個(gè)月的次日起至補(bǔ)訂書面勞動合同的前1日（8月1日—8月31日），向勞動者每月支付2倍的工資（1倍正常工資+1倍工資補(bǔ)償）；本題中，李某已經(jīng)按月領(lǐng)取正常工資，因此，還需要向李某支付8月1日—8月31日的工資補(bǔ)償3000元。6.下列有關(guān)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、工業(yè)噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足15天的，減半計(jì)算應(yīng)納稅額B、晝、夜均超標(biāo)的環(huán)境噪聲，晝、夜分別計(jì)算應(yīng)納稅額，累計(jì)計(jì)征C、船舶、航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的暫免征收D、規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的暫免征收答案：D解析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的暫免征收環(huán)境保護(hù)稅。7.某企業(yè)2019年10月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、42.0B、26.0C、12.0D、8.1答案：C解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元）。8.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、（90000－9000）÷（1＋13%）×13%＝9318.58元B、90000×13%＝11700元C、90000÷（1＋13%）×13%＝10353.98元D、（90000－9000）×13%＝10530元答案：D解析：折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上，可以按照扣除后金額確認(rèn)收入。本題為不含稅收入，因此直接乘以稅率即可。9.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是（）。A、開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅B、深水油氣田資源稅稅額減征20%C、對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%D、低豐度油氣田資源稅暫減征20%答案：B解析：深水油氣田資源稅稅額減征30%。10.（2019年）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定甲公司存在逃稅行為，甲公司按照規(guī)定補(bǔ)繳了增值稅100000元、消費(fèi)稅60000元，同時(shí)繳納罰款80000元、滯納金20000元。已知教育費(fèi)附加征收比率為3%。甲公司應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、（80000+20000）×3%=3000（元）B、（100000+60000+80000+20000）×3%=7800（元）C、（100000+60000）×3%=4800（元）D、（100000+60000+80000）×3%=7200（元）答案：C解析：納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的征收依據(jù)。11.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬元。已知增值稅稅率為13%；關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝14.68（萬元）B、116÷（1＋13%）×13%＝13.35（萬元）C、116×（1＋10%）×13%＝16.59（萬元）D、116×13%＝15.08（萬元）答案：C解析：本題考核進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額＝關(guān)稅完稅價(jià)格×（1＋關(guān)稅稅率）×增值稅稅率。12.2020年甲公司房產(chǎn)原值5000萬元，已提折舊3000萬元。已知，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，房產(chǎn)原值的減除比例為30%。計(jì)算甲公司2020年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、5000×1.2%B、（5000-3000）×（1-30%）×1.2%C、5000×（1-30%）×1.2%D、（5000-3000）×1.2%答案：C13.2019年7月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。A、1000萬元B、1130萬元C、240噸D、140噸答案：A解析：藥酒屬于其他酒稅目，從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅；從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額不含增值稅。14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于取得土地使用權(quán)所支付的金額的表述中，不正確的是（）。A、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額B、納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的契稅應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額C、納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)不應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額D、如果是以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為向原土地使用權(quán)人實(shí)際支付的地價(jià)款答案：C解析：納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額。15.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人可以提請仲裁的是（）。A、對稅務(wù)局做出的征收稅收滯納金的決定不服B、與自己的兄弟因?yàn)槔^承財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛C、與自己工作的單位因?yàn)榧影噘M(fèi)問題產(chǎn)生的勞動爭議D、因所運(yùn)貨物損壞而與運(yùn)輸公司產(chǎn)生的合同糾紛答案：D解析：選項(xiàng)A，屬于縱向糾紛只能通過行政復(fù)議或行政訴訟解決；選項(xiàng)B，婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁；選項(xiàng)C，勞動爭議的仲裁不適用《仲裁法》。16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。A、個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費(fèi)C、居民個(gè)人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅D、納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款答案：B解析：選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)。17.（2015年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、納稅人進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：A解析：采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。18.（2020年）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列案件中，適用特別程序?qū)徖淼氖牵ǎ、房屋產(chǎn)權(quán)糾紛案件B、選民資格案件C、勞動合同糾紛案件D、扶養(yǎng)費(fèi)糾紛案件答案：B解析：根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，特別程序是指在普通程序之外，為了保護(hù)特定的權(quán)益或者解決特定的糾紛而設(shè)立的程序。根據(jù)選民資格案件的特殊性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)適用特別程序?qū)徖?。因此，選項(xiàng)B是正確答案。其他選項(xiàng)的案件應(yīng)當(dāng)適用普通程序?qū)徖怼?9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動合同必備條款的是（）。A、保密條款B、競業(yè)限制條款C、社會保險(xiǎn)條款D、服務(wù)期條款答案：C解析：選項(xiàng)ABD，屬于勞動合同可備條款。20.刑罰分為主刑和附加刑，以下屬于附加刑的是（）。A、有期徒刑B、無期徒刑C、死刑D、剝奪政治權(quán)利答案：D解析：選項(xiàng)ABC，屬于刑事責(zé)任中的主刑。21.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，對于尚不構(gòu)成犯罪的偽造、變造會計(jì)憑證行為，需要承擔(dān)的行政罰款，下列說法正確的是（）。A、對單位罰款3000元以上50000元以下B、對個(gè)人罰款3000元以上50000元以下C、對單位罰款5000元以上50000元以下D、對個(gè)人罰款5000元以上100000元以下答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》第六十三條規(guī)定：“偽造、變造會計(jì)憑證，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令改正，可以并處單位罰款三千元以上五萬元以下，個(gè)人罰款三千元以上五萬元以下?！币虼?，本題正確答案為B。22.（2019年）根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A、出售房屋的企業(yè)B、購買房屋的個(gè)人C、出租房屋的個(gè)人D、購買房屋的企業(yè)答案：A解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人。初級會計(jì)考前超壓卷，軟件考前一周更新，23.（2008年）某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。A、采取稅收保全措施B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D、核定其應(yīng)納稅額答案：D解析：逾期不申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取核定其應(yīng)納稅額24.（2020年）下列稅種中，采用超率累進(jìn)稅率的是（）。A、土地增值稅B、印花稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、個(gè)人所得稅答案：A解析：本題考核我國稅率的形式。選項(xiàng)A，土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。選項(xiàng)B，印花稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式；選項(xiàng)C，城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率；選項(xiàng)D，個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率與比例稅率兩種形式25.（2019年）2018年12月31日，甲公司與孫某的勞動合同期滿，甲公司不再與其續(xù)訂。已知孫某在甲公司工作年限為5年，勞動合同終止前12個(gè)月的平均工資為13000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同終止時(shí)，甲公司依法應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為（）。A、10000元B、65000元C、20000元D、60000元答案：D解析：甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=4000×3×5=60000（元）。26.下列各項(xiàng)中，屬于《仲裁法》規(guī)定的仲裁范圍的是（）。A、繼承糾紛B、撫養(yǎng)權(quán)糾紛C、勞動合同糾紛D、合同糾紛答案：D解析：選項(xiàng)AB，婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁；選項(xiàng)C，勞動合同糾紛不適用《仲裁法》的規(guī)定，由《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》調(diào)整。27.（2019年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用貨車車船稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、輛數(shù)B、整備質(zhì)量噸位數(shù)C、發(fā)動機(jī)氣缸容量D、車身長度答案：B解析：商用貨車以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅依據(jù)。28.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位的是（）。A、用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)的B、用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動者人身安全的C、用人單位未及時(shí)足額支付勞動報(bào)酬的D、用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的答案：B解析：選項(xiàng)ACD：屬于勞動者可“隨時(shí)通知”解除勞動合同的情形。29.（2014年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以受理失票人公示催告申請的人民法院是（）。A、票據(jù)收款地法院B、票據(jù)支付地法院C、失票人所在地法院D、出票人所在地法院答案：B解析：根據(jù)《支付結(jié)算法》第四十三條規(guī)定，失票人可以向票據(jù)支付地法院申請公示催告。因此，本題答案為B。其他選項(xiàng)均不符合法律規(guī)定。30.甲公司現(xiàn)有職工150人，因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難需裁員，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，該公司裁減人員達(dá)到一定人數(shù)或者一定比例以上，甲公司應(yīng)向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見，并將裁減人員方案向勞動行政部門報(bào)告，甲公司可不執(zhí)行該程序的裁減人員的最多數(shù)量是（）。A、16人B、13人C、14人D、15人答案：C解析：執(zhí)行特別程序的情形：（1）需要裁減人數(shù)為“20人以上”；（2）裁減人數(shù)不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)為“10%以上”。迅速瀏覽本題發(fā)現(xiàn)4個(gè)備選項(xiàng)均不足20人，可見進(jìn)攻點(diǎn)為“10%以上”，即裁減人數(shù)大于等于15人（150×10%）時(shí)應(yīng)執(zhí)行特別程序，反過來，在不執(zhí)行特別程序的前提下，可裁減的人數(shù)最多為14人。31.小張和甲銀行簽訂借款合同，約定小張向銀行借款10萬元，銀行當(dāng)日交付借款，小張一年后歸還利息和本金共11萬元。由此形成的法律關(guān)系的主體是（）。A、借款合同B、利息和本金11萬元C、借款10萬元D、小張和甲銀行答案：D解析：法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。32.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社B、公園自用的辦公用房C、個(gè)人所有的唯一普通居住用房D、國家機(jī)關(guān)的職工食堂答案：A解析：（1）選項(xiàng)AB：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；（2）選項(xiàng)C：個(gè)人所有“非營業(yè)用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；（3）選項(xiàng)D：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。33.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，單位會計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會計(jì)檔案最長不得超過一定期限，該期限為（）。A、3年B、2年C、4年D、5年答案：A解析：會計(jì)檔案的臨時(shí)保管期限為1年，特殊情況需要推遲移交的，臨時(shí)保管期限最長不超過3年。34.甲公司2020年度利潤總額600萬元，通過當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（）萬元。A、10B、72C、65D、55答案：A解析：（1）本題的“幺蛾子”在于：通過當(dāng)?shù)亍班l(xiāng)政府”捐贈不屬于公益性捐贈，不得稅前扣除；（2）公益性捐贈扣除限額=600×12%=72（萬元），通過公益性社會組織向教育事業(yè)的捐款10萬元未超過限額，準(zhǔn)予全額在稅前扣除。35.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，不正確的是（）。A、非全日制用工勞動報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日B、非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)C、用人單位終止非全日制用工，應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D、非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期答案：C解析：選項(xiàng)C：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工；終止用工，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。36.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A、經(jīng)營租賃服務(wù)B、融資性售后回租C、保險(xiǎn)服務(wù)D、文化體育服務(wù)答案：A解析：選項(xiàng)B，按照“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)C，按照“金融服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)D，按照“生活服務(wù)”繳納增值稅。37.根據(jù)勞動爭議仲裁法律制度的規(guī)定，勞動者與用人單位因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生勞動爭議的，應(yīng)當(dāng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起一定期限內(nèi)提出仲裁申請。該期限為（）。A、3年B、6個(gè)月C、1年D、2年答案：C解析：勞動爭議申請仲裁的時(shí)效期間為1年，仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。38.（2020年）2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、8月13日B、8月20日C、8月9日D、8月28日答案：A解析：甲公司于8月13日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為2019年8月13日。39.（2018年、2020年）2019年9月甲酒廠銷售自產(chǎn)M型白酒20噸，取得含增值稅銷售額2260000元。已知增值稅稅率為13%；消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、2260000×20%+20×2000×0.5B、2260000÷（1+13%）×20%C、2260000×20%D、2260000÷（1+13%）×20%+20×2000×0.5答案：D解析：（1）白酒為復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率，排除選項(xiàng)BC；（2）本題已經(jīng)給定了2260000為含增值稅價(jià)款，需要做價(jià)稅分離，排除選項(xiàng)A。40.長春某銀行為增值稅一般納稅人，2019年10月提供貸款服務(wù)，取得利息收入100萬元；轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價(jià)為100萬元，賣出價(jià)為120萬元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該銀行當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A、15.5B、12.86C、7.2D、25.54答案：C解析：（1）貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額；（2）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額；（3）該銀行當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100×6%+（120-100）×6%=7.2（萬元）。41.（2015年、2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡使用的下列表述中，正確的是（）。A、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中使用B、可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金C、可用于提取現(xiàn)金D、可用于購買非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡答案：A解析：預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提取現(xiàn)金不得用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于第三方支付的表述中，不正確的是（）。A、在手機(jī)端進(jìn)行的互聯(lián)網(wǎng)支付又稱為移動支付B、第三方支付是指金融機(jī)構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的支付服務(wù)C、收款人可以在需要時(shí)將賬戶中的資金兌換成實(shí)體的銀行存款D、線下支付中訂單的產(chǎn)生可能通過互聯(lián)網(wǎng)線上完成答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，從廣義上講，第三方支付在中國人民銀行《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》中是指非金融機(jī)構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡發(fā)行與受理、銀行卡收單以及中國人民銀行確定的其他支付服務(wù)。因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。43.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是（）。A、查定征收B、查驗(yàn)征收C、代收代繳D、定期定額征收答案：D解析：定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶(包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡稱定期定額戶）。44.（2020年）2019年12月25日，P銀行支付一張由其承兌的到期匯票款項(xiàng)100萬元，當(dāng)日出票人乙公司在P銀行存款為40萬元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，P銀行為乙公司墊付資金當(dāng)日應(yīng)計(jì)收的利息是（）。A、400000×3‰＝1200（元）B、0C、1000000×0.5％＝5000（元）D、（1000000－400000）×0.5‰＝300（元）答案：D解析：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行在承兌匯票時(shí)，可以為出票人墊付資金，但是需要收取一定的利息。利息的計(jì)算方式為：承兌金額×墊付天數(shù)×利率。其中，利率為根據(jù)央行規(guī)定的同期限貸款基準(zhǔn)利率加上一定的點(diǎn)數(shù)得出的。根據(jù)題目中的信息，P銀行承兌了一張到期匯票，支付了100萬元的款項(xiàng)，同時(shí)為出票人乙公司墊付了40萬元的資金。因此，P銀行需要收取乙公司的利息。首先需要計(jì)算墊付的天數(shù)。根據(jù)題目中的信息，匯票的到期日為2019年12月25日，因此墊付的天數(shù)為1天。接下來需要確定利率。根據(jù)題目中的信息，沒有明確給出利率，因此需要根據(jù)央行規(guī)定的同期限貸款基準(zhǔn)利率加上一定的點(diǎn)數(shù)來確定利率。由于題目中沒有給出具體的時(shí)間期限，因此無法確定同期限貸款基準(zhǔn)利率。但是，根據(jù)近年來的貸款基準(zhǔn)利率情況，可以大致估算出利率在0.5‰左右。因此，選項(xiàng)D中的利率0.5‰是比較合理的。根據(jù)上述計(jì)算公式，可以得出乙公司應(yīng)支付的利息為（1000000-400000）×0.5‰×1=300元。因此，選項(xiàng)D是正確的答案。45.企業(yè)和其他組織的記賬憑證保管期限一般為（）年。A、10B、30C、20D、25答案：B解析：企業(yè)和其他組織的記賬憑證保管期限一般為30年。46.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A、應(yīng)由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定B、應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定C、應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時(shí)間先后來確定由丙仲裁委員會決定或丁法院裁定D、該仲裁協(xié)議自然失效答案：B解析：當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。47.根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于賬務(wù)核對的表述中，不正確的是（）。A、保證會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符B、保證會計(jì)賬簿記錄與年度財(cái)務(wù)預(yù)算相符C、保證會計(jì)賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符D、保證會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符答案：B解析：根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，賬務(wù)核對是保證會計(jì)賬簿記錄準(zhǔn)確性的重要措施。其目的是保證會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符，保證會計(jì)賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符，保證會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符。因此，選項(xiàng)A、C、D都是正確的表述。而選項(xiàng)B中提到的與年度財(cái)務(wù)預(yù)算相符并不是賬務(wù)核對的內(nèi)容，因此是不正確的表述。故答案為B。48.（2020年）根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于代理記賬業(yè)務(wù)范圍的是（）。A、出具審計(jì)報(bào)告B、填制記賬憑證C、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告D、登記會計(jì)賬簿答案：A解析：選項(xiàng)A，審計(jì)報(bào)告由注冊會計(jì)師出具，審計(jì)報(bào)告上應(yīng)當(dāng)有注冊會計(jì)師的簽名和蓋章以及會計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章。49.（2020年）甲公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其營業(yè)執(zhí)照的決定不服，引發(fā)爭議。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司解決該爭議途徑的表述中，正確的是（）。A、不得提起行政復(fù)議B、可以先向人民法院起訴，對判決結(jié)果不服再提起行政復(fù)議C、可以先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服再向人民法院起訴D、可以申請仲裁答案：C解析：對市場監(jiān)督管理局作出的行政處罰決定不服：（1）屬于行政爭議，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；（2）行政處罰決定屬于征稅行為以外的其他行政決定，屬于“或議或訴”的情形，可以先申請行政復(fù)議（選項(xiàng)A錯(cuò)誤），也可以直接提起行政訴訟，“議后可訴”（選項(xiàng)C正確），而“訴后不可議”（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）。50.對下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是（）。A、西藏自治區(qū)人民代表大會發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于地方性法規(guī)B、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》屬于行政法規(guī)C、上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅館業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)D、財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章答案：C解析：選項(xiàng)C：屬于“地方政府規(guī)章”。51.下列關(guān)于會計(jì)職業(yè)道德表述中，正確的是（）。A、會計(jì)職業(yè)道德是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)B、會計(jì)職業(yè)道德依靠國家強(qiáng)制力保證其貫徹執(zhí)行C、會計(jì)職業(yè)道德不要求調(diào)整會計(jì)人員的外在行為D、會計(jì)職業(yè)道德的表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)范，也有不成文的規(guī)范答案：D解析：法是統(tǒng)治階級的國家意志體現(xiàn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；會計(jì)法律制度是通過國家行政權(quán)力強(qiáng)制執(zhí)行的，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。會計(jì)職業(yè)道德不僅調(diào)整會計(jì)人員的外在行為，還調(diào)整會計(jì)人員內(nèi)在的精神世界，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。52.（2020年）甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額2000萬元，當(dāng)年購置并實(shí)際使用一臺符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額600萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（2000-600）×25%=350（萬元）B、2000×25%=500（萬元）C、（2000-600×10%）×25%=485（萬元）D、2000×25%-600×10%=440（萬元）答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納所得額×稅率，其中應(yīng)納所得額=應(yīng)納稅所得額-減免稅額。根據(jù)題意，甲公司的應(yīng)納稅所得額為2000萬元，稅率為25%。而購置并實(shí)際使用一臺符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以享受減免稅優(yōu)惠。根據(jù)《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定，該專用設(shè)備投資額可以按照10%的比例在當(dāng)年度計(jì)入減免稅額。因此，甲公司的減免稅額為600萬元×10%=60萬元。所以，甲公司的應(yīng)納所得額為2000萬元-60萬元=1940萬元。因此，甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為1940萬元×25%-600萬元×10%=440萬元。所以，正確答案為D。53.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，適用訴訟時(shí)效的是（）。A、人身損害賠償請求權(quán)B、排除妨礙請求權(quán)C、扶養(yǎng)費(fèi)支付請求權(quán)D、停止侵害請求權(quán)答案：A解析：選項(xiàng)AC：請求支付“撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)”（僅限于此“人身三費(fèi)”）不適用訴訟時(shí)效，人身損害賠償請求權(quán)、勞動報(bào)酬支付請求權(quán)等均可依法適用訴訟時(shí)效。54.下列各項(xiàng)中，增值稅稅率為13%的是（）。A、不動產(chǎn)租賃服務(wù)B、建筑安裝工程作業(yè)C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)D、基礎(chǔ)電信服務(wù)答案：C解析：選項(xiàng)ABD，適用9%的稅率55.（2017年）2010年4月1日，張某到甲公司工作，2016年8月1日，雙方的勞動合同期滿，甲公司不再與張某續(xù)簽。已知勞動合同終止前12個(gè)月，張某月平均工資5000元，甲公司所在地職工月平均工資4500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同終止后，甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝杏?jì)算中，正確的是（）。A、4500×6=27000（元）B、4500×7=31500（元）C、5000×5.5=27500（元）D、5000×6、5=32500（元）答案：D解析：（1）張某在甲公司工作6年零4個(gè)月，應(yīng)補(bǔ)償6、5個(gè)月的工資；（2）甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=5000×6、5=32500（元）。56.某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A、5B、10C、12D、15答案：B解析：三步法：直接捐款5萬元不允許扣除；實(shí)際捐贈10萬元，扣除標(biāo)準(zhǔn)＝100×12%＝12（萬元），10萬元<12萬元，允許扣除10萬元。57.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷售不動產(chǎn)”的是（）。A、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)D、轉(zhuǎn)讓域名答案：C解析：選項(xiàng)ABD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。58.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營舊貨交易，2020年5月取得含稅銷售額41.2萬元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的舊貨翻新設(shè)備和2010年10月購入自用的一臺舊貨翻新設(shè)備分別以10.3萬元和35.1萬元的價(jià)格出售，已知小規(guī)模納稅人銷售舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)適應(yīng)3%的征收率并減按2%征收，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.52（萬元）B、（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝1.68（萬元）C、41.2÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×2%＋35.1÷（1＋3%）×3%＝2.02（萬元）D、41.2÷（1＋3%）×2%＋（10.3＋35.1）÷（1＋3%）×3%＝2.12（萬元）答案：B解析：小規(guī)模納稅人銷售除二手車以外的舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅：41.2÷（1＋3%）×2%＝0.8（萬元）；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅：（10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝0.88（萬元）；應(yīng)納稅額＝0.8＋0.88＝1.68（萬元）。59.甲公司為支付租金向乙公司簽發(fā)一張匯票，乙公司為支付丙公司的工程款，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，乙公司簽章并記載“本票據(jù)轉(zhuǎn)讓于工程驗(yàn)收合格后生效”，但未記載丙公司名稱就將票據(jù)交付給丙公司，丙公司在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，后丙公司施工的工程存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于背書行為的表述中，正確的是（）。A、乙公司因未記載被背書人名稱，背書行為無效B、乙公司因背書附條件，背書行為無效C、乙公司背書所附條件，不具有票據(jù)上的效力D、丙公司因施工的工程存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，故不享有票據(jù)權(quán)利答案：C解析：（1）選項(xiàng)A：背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。（2）選項(xiàng)BCD：背書附條件的，所附條件不發(fā)生票據(jù)法上的效力，不影響背書行為的效力，故丙公司享有票據(jù)權(quán)利。60.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元的支票用于支付貨款，乙公司按期提示付款時(shí)被告知甲公司在付款人處實(shí)有的存款金額僅為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金是（）元。A、100000×5%B、100000×2%C、200000×5%D、200000×2%答案：D解析：單位或者個(gè)人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財(cái)物為目的的，持票人有權(quán)要求出票人賠償“支票金額”（200000元）“2%”的賠償金。61.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。A、憲法B、行政法規(guī)C、法律D、行政規(guī)章答案：C解析：本題考查的是我國法律體系中不同法律形式的區(qū)別。憲法是最高法律，是國家的根本大法，規(guī)定了國家的根本制度和基本原則；行政法規(guī)是國務(wù)院制定的具有普遍適用性的規(guī)范性文件，用于規(guī)范行政管理行為；法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的具有普遍適用性的規(guī)范性文件，是國家行使立法權(quán)的最高形式；行政規(guī)章是由國務(wù)院、省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定的具有普遍適用性的規(guī)范性文件，用于規(guī)范行政管理行為。因此，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的具有普遍適用性的規(guī)范性文件是法律，故選C。62.甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費(fèi)30萬元。甲公司與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、200×0.3‰＋1000×1‰B、200×0.3‰＋1×1‰C、30×0.3‰＋1×1‰D、30×0.3‰＋1000×1‰答案：C解析：根據(jù)題意，需要計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，印花稅稅額的計(jì)算公式為：稅額=稅率×計(jì)稅金額。其中，計(jì)稅金額指的是合同中涉及的貨物或者服務(wù)的代價(jià)，包括貨款、服務(wù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。根據(jù)題目中的信息，可以得到以下計(jì)算結(jié)果：-承攬合同的計(jì)稅金額為200萬元+30萬元=230萬元；-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅金額為1萬元。根據(jù)題目中的稅率信息，可以得到印花稅稅額的計(jì)算公式為：-承攬合同的印花稅稅額為230×0.3‰=0.069萬元；-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅額為1×1‰=0.001萬元。將兩個(gè)合同的印花稅稅額相加，得到甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額為0.069萬元+0.001萬元=0.07萬元。因此，選項(xiàng)C“30×0.3‰＋1×1‰”是正確的答案。63.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般存款賬戶開立和使用的表述中，正確的是（）。A、有且只能開立一個(gè)一般存款賬戶B、可用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存和借款歸還C、可在基本存款賬戶開戶銀行申請開立D、可支取現(xiàn)金答案：B解析：（1）選項(xiàng)A：一般存款賬戶開戶數(shù)量不受限制；（2）選項(xiàng)BD：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；（3）選項(xiàng)C：一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行“以外”的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立。64.下列人員中，可以擔(dān)任企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的是（）。A、取得中級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格并從事會計(jì)工作1年的趙某B、中專畢業(yè)并從事會計(jì)工作1年6個(gè)月的錢某C、研究生畢業(yè)并從事會計(jì)工作1年6個(gè)月的孫某D、取得初級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格并從事會計(jì)工作半年的李某答案：A解析：選項(xiàng)A：中級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格對應(yīng)的會計(jì)專業(yè)職務(wù)名稱即為“會計(jì)師”（參考下文）。65.2020年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。A、2020年6月25日之前B、2020年8月15日之前C、2020年9月15日之前D、2020年12月5日之前答案：D解析：B公司行使再追索權(quán)的對象是A公司，A公司是支票的出票人，持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月，出票日為2020年6月5日，所以B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限是在2020年12月5日之前66.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報(bào)方式的表述中，不正確的是（）。A、郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到的日期為實(shí)際申報(bào)日期B、數(shù)據(jù)電文方式的申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)C、實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等方式申報(bào)納稅D、自行申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)場所辦理納稅申報(bào)手續(xù)答案：A解析：選項(xiàng)A：郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。67.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額在500萬元（含）以下的企業(yè)，為小規(guī)模納稅人B、小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請不作為小規(guī)模納稅人C、除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，已登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D、個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不得申請登記為一般納稅人答案：C解析：除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。68.下列各項(xiàng)在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生，不引起訴訟時(shí)效期間中止的是（）。A、不可抗力B、權(quán)利人被義務(wù)人控制C、義務(wù)人同意履行義務(wù)D、繼承開始后未確定繼承人答案：C解析：選項(xiàng)C，引起訴訟時(shí)效期間的中斷。69.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、72.5B、80C、75D、97.5答案：B解析：A國所得的抵免限額=（300+90+100）×25%×90/（300+90+100）=22.5（萬元），實(shí)際在A國已繳納稅款25萬元，超過抵免限額，其已納稅款可以抵免22.5萬元，剩余的2.5萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度進(jìn)行抵補(bǔ)。B國所得的抵免限額=（300+90+100）×25%×100/（300+90+100）=25（萬元），實(shí)際在B國已繳納稅款20萬元，需要在我國補(bǔ)繳稅款5萬元。該企業(yè)2019年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（300+90+100）×25%-22.5-20=80（萬元）或300×25%+5=80（萬元）。70.個(gè)體工商戶李三2019年度取得營業(yè)收入300萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。已知業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。個(gè)體工商戶李三在計(jì)算當(dāng)年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（）。A、45萬元B、30萬元C、50萬元D、65萬元答案：A解析：（1）2019年度扣除限額=300×15%=45（萬元）；（2）2019年度“待扣金額”=本年度發(fā)生額+以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額=30+20=50（萬元）；（3）“待扣金額”＞扣除限額，在計(jì)算2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)僅允許按限額扣除45萬元。71.（2020年）2019年5月甲石化公司銷售自產(chǎn)汽油800噸，辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油1噸，向子公司無償贈送自產(chǎn)汽油0.5噸。已知，汽油消費(fèi)稅定額稅率為1.52元/升，汽油1噸=1388升。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲石化公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（800+1+0.5）×1388×1.52=1690972.64（元）B、（800+1）×1388×1.52=1689917.76（元）C、800×1388×1.52=1687808（元）D、（800+0.5）×1388×1.52=1688862.88（元）答案：A解析：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于管理部門（辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油）、饋贈（向子公司無償贈送自產(chǎn)汽油）等方面的，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅。72.對于變造、偽造會計(jì)憑證尚不構(gòu)成犯罪的，下列說法中正確的是（）。A、可以對個(gè)人罰款五千元以上十萬元以下B、可以對個(gè)人罰款三千元以上五萬元以下C、可以對單位罰款三千元以上五萬元以下D、可以對單位罰款五千元以上五萬元以下答案：B解析：偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào)，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。73.2018年7月2日新入職職工，在2020年9月28日休年假，可休假（）。A、5天B、10天C、15天D、0天答案：A解析：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，享受帶薪年休假5天。74.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng)、國債利息收入C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D、特許權(quán)使用費(fèi)收入答案：B解析：（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入。75.甲公司為增值稅一般納稅人。2020年12月購進(jìn)下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、用于交際應(yīng)酬而購進(jìn)的酒類產(chǎn)品B、用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購進(jìn)的動力燃料C、為本公司職工健身使用而購進(jìn)的健身器材D、為對外提供農(nóng)業(yè)排灌而購進(jìn)的排灌設(shè)備答案：B解析：購進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目（選項(xiàng)D）、個(gè)人消費(fèi)（選項(xiàng)A）、集體福利（選項(xiàng)C）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。76.甲公司向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票。乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是（）。A、自出票日起10日內(nèi)B、自出票日起1個(gè)月內(nèi)C、自出票日起6個(gè)月內(nèi)D、自出票日起2個(gè)月內(nèi)答案：B解析：見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌77.（2008年）下列對法所作的分類中，以法的空間效力、時(shí)間效力或者對人的效力進(jìn)行分類的是（）。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、一般法和特別法D、實(shí)體法和程序法答案：C解析：本題考核法的形式。根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Я澐郑譃橐话惴ê吞貏e法。78.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（勘誤“應(yīng)試指南”P218，去除選項(xiàng)BD的[]，說明：后續(xù)類似問題較多，不再一一提示）A、100000×13%＝13000（元）B、100000×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝16823.53（元）C、100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）D、100000×（1＋10%）÷（1＋15%）×13%＝12434.78（元）答案：B解析：化妝品為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的貨物，本題中，無納稅人最近時(shí)期同類貨物的“平均”售價(jià)，也無市場價(jià)格，只能組價(jià)，應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤率）÷（1－消費(fèi)稅稅率），增值稅銷項(xiàng)稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×13%。79.（2020年）甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒取得含增值稅價(jià)款565萬元，另收取包裝物押金113萬元，逾期不予退還包裝物押金339萬元。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（565+339）÷（1+13%）×13%=104（萬元）B、（565+113）÷（1+13%）×13%=78（萬元）C、565÷（1+13%）×13%=65（萬元）D、（565+113+339）÷（1+13%）×13%=117（萬元）答案：B解析：（1）銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金（113萬元），在收取時(shí)就應(yīng)價(jià)稅分離并入當(dāng)期銷售額中征稅；（2）當(dāng)月沒收的押金（339萬元），在收取時(shí)已經(jīng)納稅了，不能再重復(fù)征稅。80.（2019年）根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、營業(yè)賬簿記載的營業(yè)外收入金額B、營業(yè)賬簿記載的營業(yè)收入金額C、營業(yè)賬簿記載的銀行存款金額D、營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額答案：D解析：根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額。因此，答案為D。營業(yè)賬簿記載的營業(yè)外收入金額、營業(yè)收入金額、銀行存款金額都不是印花稅的計(jì)稅依據(jù)。81.下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。A、陳述權(quán)、申辯權(quán)B、委托代征權(quán)C、稅款征收權(quán)D、估稅權(quán)答案：A解析：選項(xiàng)A，屬于納稅主體的權(quán)利。82.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，不正確的是（）。A、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)C、自行建造的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)D、外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)答案：C解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。83.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是（）。A、出票人住所地法院B、持票人住所地法院C、票據(jù)出票地法院D、票據(jù)支付地法院答案：D解析：因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由“票據(jù)支付地或者被告住所地”的人民法院管轄。84.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（）A、對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服B、對工商局作出的罰款決定不服C、對公安局作出的行政拘留的決定不服D、對稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服答案：D解析：選項(xiàng)ABC屬于行政復(fù)議的范圍。不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。85.某白酒廠2018年春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%；定額稅率為0.5元/500克。則該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。A、[20000×（1＋5%）]÷（1－20%）×20%＋1×2000×0.5＝6250元B、[20000×（1＋5%）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20%）×20%＝5500元C、[20000×（1＋5%）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20%）×20%＋1×2000×0.5＝6500元D、[20000×（1＋5%）＋（1×2000×0.5）]×20%＋1×2000×0.5＝5400元答案：C解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于企業(yè)員工福利的，應(yīng)按照同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。（1）組成計(jì)稅價(jià)格＝[20000×（1＋5%）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20%）＝27500（元）；（2）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝27500×20%＋1×2000×0.5＝6500（元）。86.（2020年）A公司與周某簽訂四年期固定期限勞動合同，其試用期不得超過（）。A、6個(gè)月B、2個(gè)月C、1個(gè)月D、4個(gè)月答案：A解析：勞動合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個(gè)月。87.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是（）。A、個(gè)人郵遞物品的寄件人B、外貿(mào)進(jìn)出口公司C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員D、饋贈物品入境的物品所有人答案：A解析：個(gè)人郵遞物品的收件人為納稅義務(wù)人，而非郵寄人，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。88.會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于（）。A、100學(xué)分B、60學(xué)分C、90學(xué)分D、120學(xué)分答案：C解析：會計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。89.下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的是（）。A、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇B、失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇C、失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)D、失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿6個(gè)月的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金答案：B解析：選項(xiàng)A，失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇；選項(xiàng)C，失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)D，失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。90.乙勞務(wù)派遣公司應(yīng)甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是（）。A、乙公司應(yīng)向張某按月支付勞動報(bào)酬B、甲公司將張某再派遣到其他用人單位C、乙公司可向張某收取勞務(wù)中介費(fèi)D、甲公司與張某之間存在勞動合同關(guān)系答案：A解析：（1）選項(xiàng)A：勞務(wù)派遣單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)履行用人單位對勞動者的義務(wù)（按月支付勞動報(bào)酬）；（2）選項(xiàng)B：用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；（3）選項(xiàng)C：勞務(wù)派遣單位（乙公司）和用工單位（甲公司）均不得向被派遣勞動者（張某）收取費(fèi)用；（4）選項(xiàng)D：勞務(wù)派遣單位（乙公司）應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者（張某）訂立勞動合同，用工單位（甲公司）與張某之間并不存在勞動合同關(guān)系。91.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時(shí)收取包裝物租金0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬元。已知果木酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，則甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、（10＋0.565＋2.26）×10%＝1.28（萬元）B、（10＋0.565）×10%＝1.06（萬元）C、[10＋（0.565＋2.26）÷（1＋13%）]×10%＝1.25（萬元）D、[10＋0.565÷（1＋13%）]×10%＝1.05（萬元）答案：C解析：果木酒從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)包括向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括向購貨方收取的增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)入銷售額的時(shí)候需要換算為不含增值稅的價(jià)款。92.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)車輛中，免征車輛購置稅的是（）。A、個(gè)人購買自用的汽車B、個(gè)人受贈自用的排氣量200毫升的摩托車C、外國駐華使館購買自用的汽車D、企業(yè)自產(chǎn)自用的汽車答案：C解析：根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，免征車輛購置稅的情況包括：個(gè)人購買自用的新能源汽車、二手車、農(nóng)用車、特種車、殘疾人自用小客車、公安、消防、救護(hù)等特種用途車輛、外交、領(lǐng)事機(jī)構(gòu)及其人員購買的車輛、外國駐華使館購買的車輛等。因此，選項(xiàng)C外國駐華使館購買自用的汽車符合免征車輛購置稅的規(guī)定，是正確答案。其他選項(xiàng)均不符合免征車輛購置稅的規(guī)定。93.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出B、企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出C、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用答案：B解析：（1）選項(xiàng)AC：企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除；（2）選項(xiàng)D：屬于與應(yīng)稅收入對應(yīng)的成本、費(fèi)用，在稅前據(jù)實(shí)扣除。94.（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，運(yùn)輸貨物的大卡車最低折舊年限是（）年。A、5B、10C、4D、3答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，可以按照固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用進(jìn)行扣除。而根據(jù)《固定資產(chǎn)會計(jì)制度》的規(guī)定，大型汽車的折舊年限為4年。因此，運(yùn)輸貨物的大卡車最低折舊年限為C選項(xiàng)中的4年。95.（2020年）甲公司2019年實(shí)際占地面積15000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租2000平方米。己知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、15000×2=30000（元）B、（10000+3000）×2=26000（元）C、10000×2=20000（元）D、（10000+2000）×2=24000（元）答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）×適用稅額=15000×2=30000（萬元）。96.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車不含增值稅的平均售價(jià)10萬元/輛，不含增值稅最高售價(jià)12萬元/輛。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、1×5×5%=0.25（萬元）B、1×10×5%=0.5（萬元）C、1×12×5%=0.6（萬元）D、1×5×（1+5%）×5%=0.2625（萬元）答案：C解析：（1）本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“抵”，消費(fèi)稅應(yīng)找最高價(jià)（12萬元/輛）。+考生筆記分享用軟件考，（2）如果甲汽車廠為增值稅一般納稅人，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=1×10×13%=1.3（萬元）。97.（2020年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照法定標(biāo)準(zhǔn)向其按月支付報(bào)酬。該標(biāo)準(zhǔn)為（）。A、所在地上年度職工月平均工資B、被派遣勞動者在工作期間的月平均工資C、勞務(wù)派遣單位職工月平均工資D、所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)答案：D解析：根據(jù)勞動合同法第三十九條規(guī)定，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照法定標(biāo)準(zhǔn)向被派遣勞動者支付勞動報(bào)酬。根據(jù)《最低工資規(guī)定》，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)制定本行政區(qū)域內(nèi)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。因此，被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)向其按月支付報(bào)酬。故選D。98.（2019年）2018年甲公司房產(chǎn)原值8000萬元，已提折舊5000萬元。已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%；房產(chǎn)原值的減除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A、8000×1.2%=96（萬元）B、（8000-5000）×（1-30%）×1.2%=25.2（萬元）C、8000×（1-30%）×1.2%=67.2（萬元）D、（8000-5000）×1.2%=36（萬元）答案：C解析：根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)算公式為：房產(chǎn)原值×從價(jià)計(jì)征稅率×（1-減除比例）。所以，甲公司2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的計(jì)算公式為：8000×1.2%×（1-30%）=67.2（萬元）。因此，正確答案為C。99.（2019年）根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位與勞動者簽訂4年勞動合同，試用期不得超過（）。A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、2個(gè)月答案：C解析：根據(jù)《勞動合同法》第十六條規(guī)定，用人單位與勞動者訂立勞動合同，可以約定試用期。試用期不得超過六個(gè)月。因此，本題答案為C。100.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)，銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款226000元，另收取手續(xù)費(fèi)33900元，已知，小汽車增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%，甲企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。A、226000÷（1+13%）×5%=10000（元）B、（226000+33900）÷（1+13%）×5%=11500（元）C、226000×5%=11300（元）D、（226000+33900）×5%=12995（元）答案：B解析：（1）另外收取的手續(xù)費(fèi)33900元屬于價(jià)外費(fèi)用；（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=（226000+33900）÷（1+13%）×5%=11500（元）101.甲商貿(mào)公司位于市區(qū)，實(shí)際占地面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米。甲商貿(mào)公司還有一處位于農(nóng)村的倉庫，租給公安局使用，實(shí)際占地面積為1500平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米稅額5元。商貿(mào)公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、5000×5=25000（元）B、（5000+1500）×5=32500（元）C、（4000+1500）×5=27500（元）D、4000×5=20000（元）答案：A解析：（1）甲商貿(mào)公司位于農(nóng)村的倉庫，占用的并非納稅區(qū)域內(nèi)的土地，不論甲商貿(mào)公司自己使用，還是租給公安局使用，均無需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，排除選項(xiàng)BC；（2）甲商貿(mào)公司在市區(qū)的占地，由于不存在相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，其實(shí)際占用的5000平方米全部應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。102.（2018年）公司職工羅某已享受帶薪年休假3天，同年10月羅某又向公司提出補(bǔ)休當(dāng)年剩余年休假的申請。已知羅某首次就業(yè)即到甲公司工作，工作已滿12年，且不存在不能享受當(dāng)年年休假的情形。羅某可享受剩余年休假的天數(shù)為（）。A、2天B、5天C、7天D、12天答案：C解析：羅某工作年限12年，可享受10天年休假，其已休年休假3天，可享受的剩余天數(shù)為7天。103.（2014年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁特征和基本原則的表述中，不正確的是（）A、仲裁實(shí)行一裁終局原則B、仲裁實(shí)行獨(dú)立仲裁原則C、仲裁裁決對雙方當(dāng)事人均具有約束力D、仲裁委員會對經(jīng)濟(jì)糾紛案件具有強(qiáng)制管轄權(quán)答案：D解析：選項(xiàng)D：只有雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成書面仲裁協(xié)議的情況下，才可以申請仲裁。104.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A、自2008年11月1日起，對個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅B、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源的，免征土地增值稅C、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，予以免稅；超過20％的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅答案：B解析：企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。105.（2019年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動船舶計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、艇身長度B、整備質(zhì)量噸位數(shù)C、輛數(shù)D、凈噸位數(shù)答案：D解析：根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，機(jī)動船舶的計(jì)稅依據(jù)是凈噸位數(shù)。凈噸位是指船舶載重能力的一種計(jì)量單位，是指船舶載重能力減去船舶自身重量、燃料、水、物資等的重量后所得到的數(shù)值。因此，選項(xiàng)D是正確答案。選項(xiàng)A、B、C都不是機(jī)動船舶計(jì)稅依據(jù)。106.某煤礦2019年11月用其自采的原煤加工洗選煤300萬噸，為職工宿舍供暖使用3萬噸，對外銷售180萬噸。已知該煤礦每噸洗選煤不含增值稅售價(jià)為800元（不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用），適用的資源稅稅率為5%，洗選煤折算率為80%。該煤礦11月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A、5760B、5856C、7200D、7320答案：B解析：為職工宿舍供暖使用的3萬噸洗選煤，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅；該煤礦11月應(yīng)繳納資源稅=（180+3）×800×80%×5%=5856（萬元）。107.甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司承租乙公司一臺挖掘機(jī)，租期1個(gè)月，租金1萬元。引起該租賃法律關(guān)系發(fā)生的法律事實(shí)是（）。A、簽訂租賃合同的行為B、甲公司和乙公司C、1萬元租金D、租賃的挖掘機(jī)答案：A解析：選項(xiàng)A，屬于引起法律關(guān)系產(chǎn)生的法律事實(shí)中的法律行為；選項(xiàng)B，屬于法律關(guān)系的主體；選項(xiàng)CD，屬于租賃合同的對價(jià)和標(biāo)的物，其中選項(xiàng)D在“經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)”考試中被認(rèn)定為該租賃合同的客體。108.未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務(wù)局經(jīng)批準(zhǔn)在P銀行開立了預(yù)算單位零余額賬戶。下列賬戶種類中，該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是（）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時(shí)存款賬戶D、專用存款賬戶答案：A解析：（1）預(yù)算單位未開立基本存款賬戶（W市退役軍人事務(wù)局未在銀行開立任何賬戶），或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財(cái)政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為“基本存款賬戶”管理；（2）除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為“專用存款賬戶”管理。109.（2016年）下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13%的是（）。A、郵政服務(wù)B、交通運(yùn)輸服務(wù)C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)D、增值電信服務(wù)答案：C解析：增值稅是一種按照貨物和服務(wù)的增值額征收的稅種，稅率根據(jù)不同的行業(yè)和商品而有所不同。根據(jù)題目所給的選項(xiàng)，我們可以分別對每個(gè)選項(xiàng)進(jìn)行分析：A.郵政服務(wù)：郵政服務(wù)屬于基礎(chǔ)公共服務(wù)，增值稅稅率為6%。B.交通運(yùn)輸服務(wù)：交通運(yùn)輸服務(wù)包括公路、鐵路、水路、航空等各種運(yùn)輸方式，增值稅稅率為11%。C.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)指的是對有形物品的租賃服務(wù)，如汽車、機(jī)器設(shè)備等，增值稅稅率為13%。D.增值電信服務(wù)：增值電信服務(wù)指的是在通信服務(wù)基礎(chǔ)上提供的增值服務(wù)，如短信、彩信、互聯(lián)網(wǎng)接入等，增值稅稅率為6%。綜上所述，根據(jù)題目所給的選項(xiàng)，增值稅稅率為13%的服務(wù)是有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，因此答案為C。110.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于審判制度的表述中，不正確的是（）。A、人民法院審理第二審民事案件，由審判員、陪審員共同組成合議庭B、合議庭的成員，應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)C、適用特別程序、督促程序、公示催告程序和簡易程序中的小額訴訟程序?qū)徖淼陌讣?，?shí)行一審終審D、公開審判包括審判過程公開和審判結(jié)果公開兩項(xiàng)內(nèi)容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決答案：A解析：（1）人民法院審理第一審民事案件，除適用簡易程序?qū)徖淼葞追N民事案件由審判員一人獨(dú)任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭；（2）人民法院審理第二審民事案件，由審判員（不包括陪審員）組成合議庭，合議庭的成員，應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)；（3）人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個(gè)人隱私或者法律另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行，公開審判包括審判過程公開和審判結(jié)果公開兩項(xiàng)內(nèi)容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。111.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》B、全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》C、中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D、全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計(jì)法》答案：A解析：（1）選項(xiàng)BD：屬于法律；其中選項(xiàng)B屬于基本法律，選項(xiàng)D屬于非基本法律。（2）選項(xiàng)C：屬于部門規(guī)章。112.（2014年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于見票即付的商業(yè)匯票，提示付款期限是（）。A、出票日起10日內(nèi)B、出票日起1個(gè)月內(nèi)C、到期日起10日內(nèi)D、到期日起2年內(nèi)答案：C解析：113.下列各項(xiàng)中，屬于根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類的是（）。A、根本法和普通法B、實(shí)體法和程序法C、公法和私法D、成文法和不成文法答案：A解析：(1)選項(xiàng)B：屬于根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類。(2)選項(xiàng)C：屬于根據(jù)法律運(yùn)用的目的所作的分類。(3)選項(xiàng)D：屬于根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類。114.（2018年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。A、零售超豪華小汽車B、進(jìn)口鉆石飾品C、生產(chǎn)銷售白酒D、委托加工煙絲答案：B解析：（1）選項(xiàng)A：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)CD：白酒和煙絲在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。115.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A、國債利息B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C、出租廠房取得的租金D、國家發(fā)行的金融債券利息答案：C解析：選項(xiàng)C：按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”依法繳納個(gè)人所得稅。116.（2020年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（）。A、撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)先撤銷基本存款賬戶B、一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶C、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶D、存款人日常經(jīng)營活動的資金收付