了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度-采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷

采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷(一)受訪人：YY調(diào)查問題回答注釋缺點(diǎn)年份不適用是否主要次要

A．采購業(yè)務(wù)（一）請購商品和勞務(wù)是否已建立請購的一般和特殊授權(quán)程序？是否對所有請購的商品和勞務(wù)編制請購單？（二）編制請購單每一張訂購單是否都要求有一張已批準(zhǔn)的請購單？是否使用有預(yù)先編號(hào)的訂購單并加以控制？（三）驗(yàn)收貨物送交驗(yàn)收部門的訂購單副聯(lián)是否已涂掉采購數(shù)量？驗(yàn)收時(shí)是否盤點(diǎn)和檢查商品并與有關(guān)訂購單核對？所編制的驗(yàn)收單是否預(yù)先編號(hào)？驗(yàn)收部門將商品送交倉庫或其他請購部門，是否取得對方簽章的收據(jù)？憑單是否經(jīng)過被授權(quán)的人員批準(zhǔn)？（四）儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品存貨商品是否存放在加鎖的地方，并限制接近？是否設(shè)有保安人員守衛(wèi)倉庫存貨？（五）編制付款憑單編制憑單時(shí)，是否將憑單同訂購單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票相配合？是否獨(dú)立檢查供應(yīng)商發(fā)票和憑單計(jì)算的正確性？憑單是否經(jīng)過被授權(quán)的人員批準(zhǔn)？（六）記錄負(fù)債是否編每日憑單匯總表，并將其與有關(guān)記帳憑證上記錄的金額比較？是否對有關(guān)記帳憑證的分錄進(jìn)行獨(dú)立檢查，以確定帳戶分類的適當(dāng)性和入帳的及時(shí)性？是否定期獨(dú)立檢查未付憑單檔案內(nèi)憑單總和與應(yīng)√√√√√√√√√√√√√√√√一般每周編制岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司YUEHUACPAS被審單位:ABC股份有限公司編制：XX日期：2004-2-1項(xiàng)目頁次：期間/時(shí)點(diǎn):2003年12月31日復(fù)核：日期:索引號(hào):采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（二）受訪人：Y調(diào)查問題回答注釋缺點(diǎn)年份不適用是否主要次要付帳款總帳的一致性？Ｂ．固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)和在建工程有無預(yù)算，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)？已完工在建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)是否辦理竣工驗(yàn)收及移交手續(xù)？固定資產(chǎn)折舊方法的確定與變更是否經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)？固定資產(chǎn)入廠、內(nèi)部調(diào)撥是否履行一定手續(xù)？固定資產(chǎn)的取得、處置和出售是否有書面授權(quán)批準(zhǔn)？有無固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度并執(zhí)行？Ｃ．現(xiàn)金付款（一）支付負(fù)債所有支出是否都以支票付款？支票簽署人是否驗(yàn)證每張支票均有已批準(zhǔn)的憑單和支持性憑證？憑單和支持性憑證是否在支票簽署后蓋章注銷？支票簽署人是否控制支票的寄出？是否禁止簽發(fā)現(xiàn)金支票、無記名支票和空白支票？是否只限于被授權(quán)人員才能接近空白支票？（二）記錄現(xiàn)金支出執(zhí)行和記錄現(xiàn)金支出交易的職責(zé)是否執(zhí)行分離？是否獨(dú)立檢查帳簿記錄的金額與每日支票匯總表的一致性？是否定期獨(dú)立編制銀行調(diào)節(jié)表？支票是否及時(shí)入帳？√√√√√√√√√√√√√√√√有時(shí)竣工手續(xù)不及時(shí)年底盤點(diǎn)小額現(xiàn)金支付不能及時(shí)轉(zhuǎn)固岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司YUEHUACPAS被審單位:ABC股份有限公司編制：XX日期：2004-2-1項(xiàng)目頁次：期間/時(shí)點(diǎn):2003年12月31日復(fù)核：日期:索引號(hào):采購與付款循環(huán)調(diào)查問卷（三）受訪人：調(diào)查問題回答注釋缺點(diǎn)年份不適用是否主要次要問題與評價(jià):固定資產(chǎn)入帳時(shí)間滯后，均在付款完畢后入帳，存在