保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題匯編二

保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題匯編二

1［單選題］發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請文件時，有下列情形之一

的，應(yīng)及時提出回避（）。

A.某發(fā)審委委員的同學(xué)持有發(fā)行人的股票

B.某發(fā)審委委員在發(fā)審委會議召開后，私下與本次所審核的發(fā)行人進行過接觸

C.某發(fā)審委委員擔任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競爭關(guān)系

D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔任發(fā)行人所聘請的保薦人的總經(jīng)理

正確答案：D

參考解析：關(guān)于修改《中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行審核委員會辦法》的決定

（2017年修訂）第十六條，發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請文件時，有下列情形之

一的，應(yīng)及時提出回避：

（一）發(fā)審委委員或者其親屬擔任發(fā)行人或者保薦人的董事（含獨立董事，下同）、

監(jiān)事、經(jīng)理或者其他高級管理人員的；

（二）發(fā)審委委員或者其親屬、發(fā)審委委員所在工作單位持有發(fā)行人的股票，可

能影響其公正履行職責的；

（三）發(fā)審委委員或者其所在工作單位近兩年來為發(fā)行人提供保薦、承銷、審計、

評估、法律、咨詢等服務(wù)，可能妨礙其公正履行職責的；

（四）發(fā)審委委員或者其親屬擔任董事、監(jiān)事、經(jīng)理或者其他高級管理人員的公

司與發(fā)行人或者保薦人有行業(yè)競爭關(guān)系，經(jīng)認定可能影響其公正履行職責的；

（五）發(fā)審委會議召開前，與本次所審核發(fā)行人及其他相關(guān)單位或者個人進行過

接觸，可能影響其公正履行職責的；

（六）中國證監(jiān)會認定的可能產(chǎn)生利害沖突或者發(fā)審委委員認為可能影響其公正

履行職責的其他情形。

前款所稱親屬，是指發(fā)審委委員的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、配偶的父母、

子女的配偶、兄弟姐妹的配偶。

2［單選題］甲企業(yè)銷售乙餐廳的禮品券，持禮品券的客戶可在指定餐廳用餐。

禮品券向客戶提供了顯著低于餐飲正常售價的重大折扣（客戶支付100元購買禮

品券，持禮品券能在餐廳享用售價為200元的餐飲）。甲企業(yè)在客戶有需求時才

購買禮品券。禮品券通過甲企業(yè)的網(wǎng)站銷售，并且禮品券不可退回。甲企業(yè)與乙

餐廳共同確定向客戶銷售禮品券的價格。禮品券出售后甲企業(yè)有權(quán)收取禮品券出

售價格的30%的金額。甲企業(yè)不承擔信用風險，因客戶在購買時及時付款。甲企

業(yè)協(xié)助客戶解決對餐飲的投訴并且有一項客戶滿意度計劃。但是由乙餐廳負責履

行與禮品券相關(guān)的義務(wù)，包括針對客戶不滿意服務(wù)的補救措施。下列各項正確的

是（）。

A.甲企業(yè)是主要責任人

B.甲企業(yè)是代理人

C.甲企業(yè)按總額法確認收入

D.乙餐廳應(yīng)按凈額法確認收入

正確答案：B

參考解析：AB兩項，甲企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前不能控制該商品，甲企業(yè)是代

理人，乙餐廳為主要責任人；CD兩項，主要責任人（乙餐廳）應(yīng)按總額法確認收

入，代理人（甲企業(yè)）應(yīng)按凈額法確認收入。

3［單選題］2020年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)

驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬

元并承擔訴訟費用5萬元，同時基本確定可從保險公司收到賠償款120萬元。2020

年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。

A.確認預(yù)計負債100萬元

B.確認預(yù)計負債105萬元

C.確認其他應(yīng)收款120萬元

D.確認應(yīng)收賬款105萬元

E.確認應(yīng)付賬款105萬元

正確答案：B

參考解析：甲公司應(yīng)就此項未決訴訟確認的預(yù)計負債金額=100+5=105（萬元）。

補償金額只有在基本確定能夠收到時才能作為資產(chǎn)單獨確認，確認的補償金額不

應(yīng)超過預(yù)計負債的賬面價值。

4［單選題］根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于內(nèi)部控

制執(zhí)行效果定期評估機制的說法，正確的是（）0

A.內(nèi)部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于2次

B.證券公司應(yīng)當自行或委托外部專業(yè)機構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性

進行全面評估

C.對于因投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)

當在30日內(nèi)對內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行評估

D.證券公司應(yīng)當于評估工作完成后45日內(nèi)向中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)報送內(nèi)部

控制執(zhí)行有效性評估報告，說明評估及整改情況

E.證券公司委托外部機構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進行評估的，應(yīng)當對

外部機構(gòu)的獨立性和專業(yè)性進行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應(yīng)

當承擔的責任可因委托外部機構(gòu)而免除

正確答案：B

參考解析：ABCD四項，《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第43條規(guī)

定，證券公司應(yīng)當根據(jù)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)發(fā)展等情況的需要，建立內(nèi)部控制執(zhí)行效

果定期評估機制。證券公司應(yīng)當自行或委托外部專業(yè)機構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部

控制的有效性進行全面評估。內(nèi)部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于1次。對于因

投資銀行類業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的證券公司，應(yīng)當在45

日內(nèi)對內(nèi)部控制執(zhí)行效果進行評估。證券公司應(yīng)當于評估工作完成后30日內(nèi)向

中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)報送內(nèi)部控制執(zhí)行有效性評估報告，說明評估及整改情

況。

E項，第44條規(guī)定，證券公司委托外部機構(gòu)對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性進

行評估的，應(yīng)當對外部機構(gòu)的獨立性和專業(yè)性進行審慎調(diào)查，避免發(fā)生利益沖突。

證券公司依法應(yīng)當承擔的責任不因委托外部機構(gòu)而免除。

5［單選題］華華服飾公司是一家生產(chǎn)服裝的上市公司，該公司的業(yè)務(wù)主要是出

口，由于受到金融危機的影響，該公司經(jīng)營管理發(fā)生了嚴重困難，公司股東普遍

認為這種狀況如果繼續(xù)存續(xù)的話，肯定會導(dǎo)致股東利益的巨大損失，且未找到其

他途徑解決。此時，持有公司全部股東表決權(quán)()以上的股東，可請求人民法院

解散公司。

A.50%

B.25%

C.20%

D.15%

E.10%

正確答案：E

參考解析：《公司法》第一百八十二條的規(guī)定，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，

繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部

股東表決權(quán)百分之十以上的股東，可以請求人民法院解散公司。

6［單選題］下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，錯誤的是()o

A.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時

間及其后1個完整會計年度

B.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時

間及其后3個完整會計年度

C.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時

間及其后3個完整會計年度

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時間及其后

1個完整會計年度

正確答案：D

參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第29條規(guī)定，首次公開發(fā)行

股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整

會計年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券

上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科

創(chuàng)板上市的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度;

創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券

上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度。

7［單選題］甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019年5

月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費2萬元

/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當月銷售

120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%,則該汽車企業(yè)當

月應(yīng)向甲市稅學(xué)機關(guān)申報繳納的消費稅為()o

A.295.64萬元

B.300萬元

C.400萬元

D.407.55萬元

E.411萬元

正確答案：D

參考解析：增值稅一般納稅人向購貨方收取的價外費用計稅時，應(yīng)換算成不含

稅收入計稅。題中，汽車企業(yè)收取的優(yōu)質(zhì)費是屬于收取的價外費用，包括不含稅

價款和增值稅稅金兩部分，應(yīng)進行價稅分離以后再并入銷售額計算繳納消費稅。

則該汽車企業(yè)當月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅=(18X300+300X

2/1.13+120X18.5)X5%=407.55(萬元)。

8［單選題］甲股份有限公司由于經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況惡化，不得不作出減少注冊資本

的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東大會通過該決議的，公司應(yīng)當自作出

該決議之日起()日內(nèi)通知債權(quán)人。

A.45

B.10

C.60

D.15

E.30

正確答案：B

參考解析：《公司法》第一百七十七條規(guī)定，公司需要減少注冊資本時，必須

編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單。公司應(yīng)當自作出減少注冊資本決議之日起十日內(nèi)

通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，

未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)

的擔保。

9［單選題］根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，

關(guān)于資產(chǎn)支持專項計一劃，下列說法不正確的是()o

A.專項計劃變更管理人，應(yīng)當充分說明理由，并向中國基金業(yè)協(xié)會報告

B.管理人應(yīng)當自專項計劃清算完畢之日起10個工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持

證券投資者出具清算報告

C.管理人應(yīng)將清算結(jié)果向中國證券業(yè)協(xié)會報告，同時抄送對管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)

的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)

D.管理人應(yīng)聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對清算報告出具審

計意見

E.管理人應(yīng)當按照計劃說明書的約定成立清算組，負責專項計劃資產(chǎn)的保管、清

理、估價、變現(xiàn)和分配

正確答案：C

參考解析：《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第19

條規(guī)定，專項計劃終止的，管理人應(yīng)當按照計劃說明書的約定成立清算組，負責

專項計劃資產(chǎn)的保管、清理、估價、變現(xiàn)和分配。管理人應(yīng)當自專項計劃清算完

畢之日起10個工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報告，并將

清算結(jié)果向中國證券投資基金業(yè)協(xié)會報告，同時抄送對管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中

國證監(jiān)會派出機構(gòu)。管理人應(yīng)當聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所

對清算報告出具審計意見。

第20條規(guī)定，專項計劃變更管理人，應(yīng)當充分說明理由，并向中國基金業(yè)協(xié)會

報告，同時抄送變更前后對管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)。

10［單選題］某公司生產(chǎn)和銷售單一產(chǎn)品，該產(chǎn)品單位邊際貢獻為2元，2019

年銷售量為40萬件，利潤為50萬元，假設(shè)成本性態(tài)保持不變，則銷售量的利潤

敏感系數(shù)為（）。

A.O.8

B.0.6

C.125

D.2

E.1.6

正確答案：E

參考解析：利潤=銷售量X單位邊際貢獻一固定成本，即50=40X2—固定成

本，得出固定成本=30（萬元）。當銷售量增加10%,利潤=40義（1+10%）X2

-30=58（萬元），利潤增長率=（58-50）4-50=16%,銷售量的利潤敏感系

數(shù)為=16%+10%=1.6。

11［單選題］在證券發(fā)行審核過程中，需要進行預(yù)先披露的文件是（）O

A.招股說明書摘要

B.招股說明書（申報稿）

C.債券募集說明書

D.發(fā)行保薦書

E.發(fā)行保薦工作報告

正確答案：B

參考解析：《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第四十六條規(guī)定，申請文件

受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當將招股說明書（申報稿）在中國證

監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說明書（申報稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但

披露內(nèi)容應(yīng)當完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。

12［單選題］主板公司應(yīng)當在每個會計年度上半年度結(jié)束之日起（）個月內(nèi)將半

年度報告全文刊登在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站上。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.6

正確答案：B

參考解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第3號一一半年度

報告的內(nèi)容與格式》第十一條，主板（含中小企業(yè)板）公司應(yīng)當在每個會計年度

上半年度結(jié)束之日起2個月內(nèi)將半年度報告全文刊登在中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站上。

13［單選題］A有限責任公司注冊資本是1000萬元，A公司對B企業(yè)負有2000

萬元的合同債務(wù)。下列說法正確的是（）o

A.A公司僅以1000萬元注冊資本為限對公司債務(wù)承擔責任

B.A公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任

C.如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，任何情況下的股東都不再清償

D.如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，由全體股東清償

正確答案：B

參考解析：有限責任公司是指股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，公

司以其“全部財產(chǎn)”對公司的債務(wù)承擔責任。公司股東濫用公司法人獨立地位和

股東有限責任，逃避債務(wù)，嚴重損害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連

帶責任。

選項B正確，公司以其“全部財產(chǎn)”對公司的債務(wù)承擔責任。

選項A錯誤，公司以其“全部財產(chǎn)”對公司的債務(wù)承擔責任，A公司僅以1000

萬元注冊資本為限對公司債務(wù)承擔責任。

選項C錯誤，公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務(wù)，嚴重

損害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連帶責任，任何情況下的股東都不

再清償，說法過于絕對。

選項D錯誤，有限責任公司是指股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，如

果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，由全體股東清償說法錯誤。

14［單選題］根據(jù)《企業(yè)會計準則解釋第3號》（財會［2009］8號文）關(guān)于利潤

表調(diào)整的事項，說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)應(yīng)當在利潤表“每股收益”項下增列“其他綜合收益”項目和“綜合收益

總額”項目

B.“其他綜合收益”項目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定未在損益中確認的各

項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額

C.企業(yè)應(yīng)當在附注中詳細披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響，以及原計入

其他綜合收益、當期轉(zhuǎn)入損益的金額等信息

D.企業(yè)合并利潤表中，應(yīng)在“綜合收益總額”項目下單獨列示“歸屬于母公司所

有者的綜合收益總額”項目

E.“綜合收益總額”項目，反映企業(yè)凈利潤與其他綜合收益的合計金額

正確答案：D

參考解析：D項，企業(yè)合并利潤表中，應(yīng)在“綜合收益總額”項目下單獨列示

“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項目和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總

額”項目。

15［單選題］根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》，以下情形

中主辦券商可以推薦申請掛牌公司股票掛牌的是（）。

A.主辦券商以做市為目的，持有申請掛牌公司7%股份

B.申請掛牌公司間接持有主辦券商8%股份，為主辦券商第6大股東

C.主辦券商的第6大股東，持有申請掛牌公司5%股份，為申請掛牌公司第2大股

東

D.主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系

E.申請掛牌公司直接持有主辦券商3%股份，為主辦券商第3大股東

正確答案：A

參考解析：《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》第21條規(guī)定，

存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌：

①主辦券商直接或間接合計持有申請掛牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股

^7—*?

②申請通牌公司直接或間接合計持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股

東之一；

③主辦券商前十名股東中任何一名股東為申請掛牌公司前三名股東之一；

④主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

主辦券商以做市目的持有的申請掛牌公司股份，不受上述限制。

16［單選題］某上市公司采用累積投票選舉2名非職工監(jiān)事，候選人為3人，分

別為張某、王某和李某。劉某持有該上市公司5000股普通股票，投票時劉某投

了張某5000票贊成票，則劉某最多還可以投給王某的贊成票數(shù)為（）票。

A.5000

B.10000

C.1000

D.0

E.15000

正確答案：A

參考解析：《上市公司章程指引》（2022年修訂）第82條規(guī)定，股東大會就

選舉董事、監(jiān)事進行表決時，根據(jù)本章程的規(guī)定或者股東大會的決議，可以實行

累積投票制。前款所稱累積投票制是指股東大會選舉董事或者監(jiān)事時，每一股份

擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。

劉某擁有的票數(shù)為：2X5000=10000（票），投了張某5000票，則劉某最多還

可以投給王某的贊成票數(shù)為5000票。

17［單選題］根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實施細則》，

以下說法正確的是（）O

A.可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實際申購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中

簽率不低于網(wǎng)下配售比例的原則確定最終的網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量

B.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以部分向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，但不能全

部向原持有公司股票的股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當在發(fā)行方案中披露

C.原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購；原股東除可參與優(yōu)先

配售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購

D.參與網(wǎng)上申購的投資者可委托第三方代為表達申購意向，證券公司可以接受投

資者的全權(quán)委托代其進行申購

E.投資者在進行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時需繳付申購資金

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《上海證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行實施細則》具

體分析如下：

A項，第25條第1款規(guī)定，可轉(zhuǎn)債發(fā)行人和主承銷商可以根據(jù)網(wǎng)上、網(wǎng)下實際申

購情況，按照網(wǎng)上發(fā)行中簽率和網(wǎng)下配售比例趨于一致的原則確定最終的網(wǎng)上和

網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量。

BC兩項，第3條規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債，可以全部或者部分向原持有公司股

票的股東（以下簡稱原股東）優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當在發(fā)行方案中披露。

原股東參與優(yōu)先配售后，余額部分用于網(wǎng)上、網(wǎng)下申購。原股東除可參與優(yōu)先配

售外，也可參與優(yōu)先配售后的余額申購。

D項，第11條規(guī)定，參與網(wǎng)上申購的投資者應(yīng)自主表達申購意向，證券公司不得

接受投資者的全權(quán)委托代其進行申購。

E項，第10條第1款規(guī)定，投資者在進行可轉(zhuǎn)債網(wǎng)上申購時無需繳付申購資金。

18［單選題］某創(chuàng)業(yè)板上市公司，2019年經(jīng)審計凈資產(chǎn)為5億元，對于與其一關(guān)

聯(lián)方的交易，2020年累計交易總額最低達到（）萬元后，應(yīng)作為重大關(guān)聯(lián)交易事

項在2020年年度報告中進行披露。

A.3000

B.2500

C.1500

D.1000

E.500

正確答案：B

參考解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號一一年度報

告的內(nèi)容與格式》第40條規(guī)定，公司應(yīng)當披露報告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事

項。若對于某一關(guān)聯(lián)方，報告期內(nèi)累計關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬元（創(chuàng)業(yè)板公

司披露標準為1000萬元）且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值5%以上（5億元義

5%=2500萬元）。本題中，取大為2500萬元，答案為B項。

19［單選題］某企業(yè)當期凈利潤為800萬元，投資收益為80萬元，與籌資活動

有關(guān)的財務(wù)費用為45萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加60萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少

30萬元，固定資產(chǎn)折舊為35萬元，無形資產(chǎn)攤銷為15萬元。假設(shè)沒有其他影響

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬

元。

A.415

B.725

C.450

D.600

E.500

正確答案：B

參考解析：該企業(yè)當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

=800-80+45-60-30+35+15=725（萬元）。

20［單選題］流動性偏好理論將遠期利率與預(yù)期的未來即期利率之間的差額稱之

為（）。

A.期貨升水

B.轉(zhuǎn)換溢價

C.流動性溢價

D.基差

E.評估增值

正確答案：C

參考解析：流動性偏好理論將遠期利率與預(yù)期的未來即期利率之間的差額稱為

流動性溢價。債券的期限越長，流動性溢價越大，體現(xiàn)了期限長的債券擁有較高

的價格風險。

21［單選題］首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股

票的投資者有()o

A.主承銷商控股股東管理的公募基金

B.主承銷商高管人員配偶的姐姐

C.過去6個月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司

D.持有主承銷商7%股份的股東

E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司

正確答案：A

參考解析：《首次公開發(fā)行股票配售細則》第11條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票

時一，主承銷商不得向下列對象配售股票：

①發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；發(fā)行

人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、

共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股公司

控制的其他子公司。

②主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高級管理人員

和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員

能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股

東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司。

③承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工。

④本條第①、②、③項所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配

偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。

⑤過去6個月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股

東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷

業(yè)務(wù)合同或達成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)

事、高級管理人員。

⑥通過配售可能導(dǎo)致不當行為或不正當利益的其他自然人、法人和組織。

⑦主承銷商或發(fā)行人就配售對象資格設(shè)定的其他條件。本條第②、③項規(guī)定的禁

止配售對象管理的公募基金不受前款規(guī)定的限制，但應(yīng)當符合證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。

22［單選題］某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，

公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，則股東可以()o

A.請求法院認定該決議無效

B.請求公司以合理價格收購其股權(quán)

C.請求法院撤銷該決議

D.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

正確答案：B

參考解析：《公司法》第七十四條，有下列情形之一的，對股東會該項決議投

反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：

⑴公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)

定的分配利潤條件的；

⑵公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；

⑶公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會

議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。

自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達成股權(quán)收購協(xié)議的，

股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

(注意，此時對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其

股權(quán)，但不具有申請認定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對外轉(zhuǎn)讓的權(quán)

利。)

23［單選題］下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是()o

A.公司股票因特殊原因申請全天停牌的，停牌期間不計入退市整理期，但停牌天

數(shù)累計不得超過五個交易日

B.退市整理期間，上市公司應(yīng)當每一交易日發(fā)布一次股票將被摘牌的風險提示公

告

C.上市公司股票進入退市整理期的，公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人不再履行信息披

露及相關(guān)義務(wù)

D.退市整理期的期限為60個交易日

E.公司未在累計停牌期滿前申請復(fù)牌的，于停牌期滿后的當日進入退市整理期

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：

B項，第10.7.6條，上市公司應(yīng)當于退市整理期的第一天，發(fā)布公司股票已被本

所作出終止上市決定的風險提示公告，說明公司股票進入退市整理期的起始日和

終止日等事項。退市整理期間，公司應(yīng)當每五個交易日發(fā)布一次股票將被摘牌的

風險提示公告，在最后五個交易日內(nèi)每日發(fā)布一次股票將被摘牌的風險提示公告。

ADE三項，第10.7.2條，退市整理期的交易期限為十五個交易日。公司股票在退

市整理期內(nèi)原則上不停牌，因特殊原因申請全天停牌的，停牌期間不計入退市整

理期，但停牌天數(shù)累計不得超過五個交易日。公司未在累計停牌期滿前申請復(fù)牌

的，本所于停牌期滿后的次一交易日對公司股票復(fù)牌。

C項，第10.7.3條，上市公司股票進入退市整理期的，公司及相關(guān)信息披露義務(wù)

人仍應(yīng)當遵守法律法規(guī)、本規(guī)則及本所有關(guān)規(guī)定，履行信息披露及相關(guān)義務(wù)。

24［單選題］關(guān)于綠色債券，下列說法不正確的是（）o

A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標限制

B.主體信用評級AA+且運營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠

色項目產(chǎn)生的高成本債務(wù)

C.綠色債券非公開發(fā)行時認購的機構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認購不少于

500萬元人民幣

D.在資產(chǎn)負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時可不考察企業(yè)其它公司信用

類產(chǎn)品的規(guī)模

E.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金

正確答案：E

參考解析：E項，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》規(guī)定，支持綠色債券發(fā)行主體利

用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過

50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金。主體信用評級AA+且運

營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。

25［單選題］甲銀行發(fā)放了一筆4000萬元的十年期分期償還本金貸款?？紤]到

對具有相似信用風險的其他金融工具的預(yù)期（使用無須付出額外成本或努力即可

獲得，合理且有依據(jù)的信息）、借款人的信用風險，以及未來12個月的經(jīng)濟前

景，甲銀行估計初始確認時，該貸款在接下來的12個月內(nèi)的違約率為0.5%o此

外，為了確定自初始確認后信用風險是否顯著增加，甲銀行還確認未來12個月

的違約概率變動合理近似于整個存續(xù)期的違約概率變動。在報告日（該貸款還款

到期之前），未來12個月的違約概率無變化，因此甲銀行認為自初始確認后信

用風險并無顯著增加。甲銀行認為如果貸款違約會損失賬面總額的25%（即違約

損失率為25%）。甲銀行以12個月的違約率0.5%,計量12個月預(yù)期信用損失

的損失準備。甲銀行在報告日應(yīng)確認的預(yù)期信用損失的損失準備金額為（）萬元。

A.20

B.1000

C.5

D.4000

E.0

正確答案：C

參考解析：應(yīng)確認的預(yù)期信用損失的損失準備金額=4000X0.5%X25%+4000

X99.5%X0=5（萬元）。

26［單選題］下列關(guān)于企業(yè)吸收合并和新設(shè)合并，說法正確的是（）o

A.企業(yè)采用吸收合并的，被兼并企業(yè)的債務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔

B.企業(yè)采用吸收合并的，被吸收的公司解散

C.企業(yè)采用新設(shè)合并的，被兼并企業(yè)的債務(wù)應(yīng)當由兼并方承擔

D.企業(yè)采用新設(shè)合并的，規(guī)模小的公司解散

正確答案：B

參考解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干

問題的規(guī)定》(2020年修正)第三十一條的規(guī)定，企業(yè)吸收合并后，被兼并企業(yè)

的債務(wù)應(yīng)當由兼并方承擔。第三十二條的規(guī)定，企業(yè)新設(shè)合并后，被兼并企業(yè)的

債務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔。

根據(jù)《公司法》第一百七十二條的規(guī)定，一個公司吸收其他公司為吸收合并，被

吸收的公司解散。兩個以上公司合并設(shè)立一個新的公司為新設(shè)合并，合并各方解

散。

27［單選題］甲公司2020年10月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100

萬股，共支付價款860萬元，另支付交易費用4萬元。購入時，乙公司已宣告但

尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元，于本月末收回。甲公司將購入的乙公司股

票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2020年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，

收到價款960萬元。甲公司2020年利潤表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認的投資

收益為()萬元。

A.100

B.112

C.120

D.125

E.132

正確答案：B

參考解析：交易性金融資產(chǎn)取得時發(fā)生的相關(guān)交易費用應(yīng)計入投資收益，購買

價款中包括的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨確認為應(yīng)收項目；處置交易性

金融資產(chǎn)時，其價款與賬面余額應(yīng)確認為投資收益，則應(yīng)確認的投資收益=960

-(860-100X0.16)-4=112(萬元)。

28［單選題］上市公司收購活動中，發(fā)出收購要約的收購人在收購要約期限屆滿,

不按照約定支付收購價款或者購買預(yù)受股份的，自該事實發(fā)生之日起()年內(nèi)不

得收購上市公司，中國證監(jiān)會不受理收購人及其關(guān)聯(lián)方提交的申報文件。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.5

正確答案：C

參考解析：《上市公司收購管理辦法》第七十八條規(guī)定，發(fā)出收購要約的收購

人在收購要約期限屆滿，不按照約定支付收購價款或者購買預(yù)受股份的，自該事

實發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購上市公司，中國證監(jiān)會不受理收購人及其關(guān)聯(lián)方提

交的申報文件。

29［單選題］甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件

有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元/件，預(yù)計

銷售每件產(chǎn)品銷售費用約為0.1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費約為0.1萬元/件，該存

貨應(yīng)計提藝少存貨跌價準備（）o

A.100萬元

B.0萬元

C.200萬元

D.166萬元

E.-100萬元

正確答案：A

參考解析：（1）對于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600X

（0.1+0.1）=380萬元，存貨成本=600X0.8=480萬，需計提存貨跌價準備100

萬元。

⑵對于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值=400X（1-0.1-0.1）=320萬元，

成本為400X0.8=320萬元。不需計提存貨跌價準備。

故1000件存貨期末需計提100萬存貨跌價準備。

30［單選題］中央政府與地方政府共享收入不包括（）o

A.增值稅

B.消費稅

C.印花稅

D.資源稅

E.個人所得稅

正確答案：B

參考解析：B項不符合題意，中央政府與地方政府共享收入主要包括：

（1）增值稅；（2）企業(yè)所得稅；（3）個人所得稅；（4）資源稅；（5）城市

維護建設(shè)稅；（6）印花稅。

31［單選題］下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。

A.將一項固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元

B.將一臺生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費用的計提比例由收入的2%變更為1.5%

D.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法變更為個別計價法

正確答案：D

參考解析：會計政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或者事項由原來采用的會計

政策改用另一會計政策的行為。企業(yè)應(yīng)當披露的重要會計政策包括：①發(fā)出存貨

成本的計量；②長期股權(quán)投資的后續(xù)計量；③投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量；④合同

收入與費用的確認；⑤借款費用的處理等。ABC三項屬于會計估計變更，是指由

于資產(chǎn)和負債的當前狀況及預(yù)期經(jīng)濟利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負債

的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進行調(diào)整。

32［單選題］張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人

共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表

決通過才能夠生效。

A.創(chuàng)立大會

B.股東大會

C.董事會

D.理事會

E.監(jiān)事會

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《公司法》第七十六條，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當具備下列條

件：

（一）發(fā)起人符合法定人數(shù)；

（二）有符合公司章程規(guī)定的全體發(fā)起人認購的股本總額或者募集的實收股本總

額；

（三）股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定；

（四）發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會通過；

（五）有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu)；

（六）有公司住所。

33［單選題］甲公司系深交所主板上市公司，擬于2021年10月申請配股，公司

合并報表2018年至2020年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元,母公司2018

年至2020年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方

案中符合配股條件的有（）o

A.2018年至2020年以現(xiàn)金方式累計分配利潤900萬元

B.2018年至2020年以現(xiàn)金方式累計分配利潤750萬元

C.2018年至2020年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤900萬元

D.2018年至2020年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤750萬元

正確答案：A

參考解析：配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤

不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%”的規(guī)定，此處“可分配利潤”為

合并報表口徑數(shù)據(jù)，非母公司口徑。

34［單選題］某上市公司股東大會于2021年1月4日作出決議，決定建造廠房。

為此，公司于5月5日向銀行借入專門借款5000萬元，年利率為6%,款項于當

日劃入公司銀行存款賬戶。5月15日，廠房正式動工興建。5月16日，假定該

公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。5

月31日，計提當月專門借款利息。假定該公司在5月份沒有發(fā)生其他與廠房購

建有關(guān)的支出，則其專門借款利息應(yīng)開始資本化的時間為()。

A.5月5日

B.5月15日

C.5月16日

D.5月31日

正確答案：C

參考解析：以下三個條件同時具備時，因?qū)ｉT借款而發(fā)生的利息、、折價或溢價

的攤銷和匯兌差額應(yīng)當開始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建

或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債

務(wù)形式發(fā)生的支出；②借款費用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷

售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。到5月16日，專門借款利息開始

資本化的三個條件都已具備，應(yīng)開始資本化。

35［單選題］根據(jù)《中國證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點的指導(dǎo)意見》，

以下說法正確的是()O

A.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項披露,

債券承銷機構(gòu)無須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見

B.重點支持已納入證券交易所的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債

C.非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉(zhuǎn)換成股份的條款

D.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、

創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司

正確答案：D

參考解析：根據(jù)《中國證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點的指導(dǎo)意見》具

體分析如下：

AD兩項，根據(jù)該意見的適用范圍規(guī)定，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研

發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公

司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項披露；債券承銷機構(gòu)

應(yīng)當依據(jù)以下規(guī)范性文件進行審慎篩查，就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明

確意見。

B項，重點支持已納入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）創(chuàng)新層的掛牌公司。

C項，非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，可以附可轉(zhuǎn)換成股份的條款。附可轉(zhuǎn)換成

股份條款的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當符合中國證監(jiān)會相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。

36［單選題］某公司2020年的營業(yè)凈利率較2019年提高4%,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)下

降2%,權(quán)益乘數(shù)提高3%。假定其他條件與2019年相同，則該公司2020年權(quán)益

凈利率較2019年提高（）。

A.5.02%

B.4.98%

C.9.26%

D.9.31%

E.9.85%

正確答案：D

參考解析：權(quán)益凈利率=營業(yè)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)義權(quán)益乘數(shù)，假設(shè)2019

年營業(yè)凈利率為1,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1,權(quán)益乘數(shù)為1,則2020年權(quán)益凈利率

=（1+4%）X［l/（1-2%）］X（1+3%）=1.0931,因此2020年權(quán)益凈利率比

2019年提高：（1.0931—1）/1=9.31%。（題中給的是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，權(quán)益凈

利率的公式中是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，注意轉(zhuǎn)換）

37［單選題］丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每

件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2021年1月25日與某外貿(mào)公司簽

訂了一項產(chǎn)品銷售合同，約定在2021年2月5日，以每件150元的價格向外貿(mào)

公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價款的10%

支付違約金。丙企業(yè)對該品產(chǎn)品進行減值測試，并按規(guī)定確認了10萬元的減值

損失。則以下說法正確的是（）o

A.應(yīng)確認預(yù)計負債5萬元

B.應(yīng)確認預(yù)計負債30萬元

C.應(yīng)確認預(yù)計負債25萬元

D.應(yīng)確認預(yù)計負債15萬元

E.不需確認預(yù)計負債

正確答案：A

參考解析：丙公司該項合同為虧損合同，預(yù)計負債的金額應(yīng)是執(zhí)行合同發(fā)生的

損失和撤銷合同發(fā)生的損失的較低者，應(yīng)為15萬元（150萬元X10%<30萬元），

因該合同存在標的資產(chǎn)，且虧損（15萬元）超過該減值損失（10萬元），應(yīng)將

超過部分確認為預(yù)計負債（15-10=5萬元）。

丙公司的會計處理如下：

⑴計提資產(chǎn)減值損失

借：資產(chǎn)減值損

失100000

貸：存貨跌價準

備100000

（2）借：營業(yè)外支

出50000

貸：預(yù)計負

債50

000

38［單選題］下列人員可以擔任上市公司獨立董事的是（）o

A.最近一年在直接持有上市公司已發(fā)行股份2%的股東單位任職的人員

B.最近一年間接持有上市公司已發(fā)行股份5%的自然人股東

C.最近一年在上市公司前五名股東單位任職的人員

D.為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員

E.在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員的直系親屬

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》第三條規(guī)定，

獨立董事必須具有獨立性。下列人員不得擔任獨立董事：

（一）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關(guān)系（直

系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女

婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；

（二）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東

中的自然人股東及其直系親屬；

（三）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公

司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；

（四）最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；

（五）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；

（六）公司章程規(guī)定的其他人員；

（七）中國證監(jiān)會認定的其他人員。

39［單選題］下列各投資者均是直接持股，不存在間接持股或一致行動人持股情

況，則需要進行權(quán)益變動報告書披露的情形是（）o

A.王某簽署投資協(xié)議，擬認購掛牌公司15%股份

B.錢某計劃通過做市交易購入掛牌公司5%股份

C.趙某一直持有掛牌公司15%股份不變

D.張某原持有掛牌公司12%股份，從二級市場增持了1%股份

正確答案：A

參考解析：《非上市公眾公司收購管理辦法》第13條規(guī)定，有下列情形之一

的，投資者及其一致行動人應(yīng)當在該事實發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動

報告書，報送全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時通知該公眾公司；自該事實發(fā)生之日起至

披露后2日內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票：①通過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做

市方式、競價方式進行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到公

眾公司已發(fā)行股份的10%；②通過協(xié)議方式，投資者及其一致行動人在公眾公司

中擁有權(quán)益的股份擬達到或者超過公眾公司已發(fā)行股份的10%。投資者及其一致

行動人擁有權(quán)益的股份達到公眾公司已發(fā)行股份的10%后，其擁有權(quán)益的股份占

該公眾公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%(即其擁有權(quán)益的股份每達到

5%的整數(shù)倍時)，應(yīng)當依照前款規(guī)定進行披露。自該事實發(fā)生之日起至披露后2

日內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票。

A項，達到首次觸發(fā)權(quán)益變動的披露要求，持股比例達10%以上；

B項，交易前是否持股10%以上不明，且做市方式觸發(fā)權(quán)益變動的時點是實際交

易時點，錢某僅在計劃階段，故未涉及權(quán)益變動；

C項，持股比例不變，沒有發(fā)生權(quán)益變動；

D項，變動比例未達到權(quán)益變動披露要求。

40［單選題］國有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后一個工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)

讓價款—的保證金，其余價款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。()

A.6；35%

B.5；30%

C.6；30%

D.5；35%

E.6；25%

正確答案：B

參考解析：《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》第26條規(guī)定，國有股東應(yīng)在

股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價款30%的保證金，其余價款

應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。在全部轉(zhuǎn)讓價款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認可的

第三方妥善保管前，不得辦理股份過戶登記手續(xù)。

41［單選題］根據(jù)《試點創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實施

辦法》規(guī)定，尚未境外上市試點企業(yè)，應(yīng)符合的標準有()o

I最近一年經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入不低于30億元人民幣，且企業(yè)估值不低于

100億元人民幣

II擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先、能夠引領(lǐng)國內(nèi)重要領(lǐng)域發(fā)展的知識產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑?/p>

術(shù)，具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)人員占比超過30%

III已取得與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)明專利50項以上，或者取得至少一項與主營業(yè)務(wù)

相關(guān)的一類新藥藥品批件，或者擁有經(jīng)有權(quán)主管部門認定具有國際領(lǐng)先和引領(lǐng)作

用的核心技術(shù)

IV主要產(chǎn)品市場占有率排名前三

V最近三年營業(yè)收入復(fù)合增長率30%以上，最近一年經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入不低

于1億元人民幣，且最近三年研發(fā)投入合計占主營業(yè)務(wù)收入合計的比例10%以上

A.I、II

B.I、V

C.IILIV、V

D.II、IV

E.IV、V

正確答案：D

參考解析：《試點創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證并上市監(jiān)管工作實施辦法》

第8條規(guī)定，尚未境外上市試點企業(yè)，應(yīng)符合下列標準之一：

（一）最近一年經(jīng)審計的主營業(yè)務(wù)收入不低于30億元人民幣，且企業(yè)估值不低

于200億元人民幣，企業(yè)估值應(yīng)參考最近三輪融資估值及相應(yīng)投資人、投資金額、

投資股份占總股本的比例，并結(jié)合收益法、成本法、市場乘數(shù)法等估值方法綜合

判定。融資不足三輪的，參考全部融資估值判定。

（二）擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先、能夠引領(lǐng)國內(nèi)重要領(lǐng)域發(fā)展的知識產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ?/p>

技術(shù)，具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)人員占比超過30%,已取得與

主營業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)明專利100項以上，或者取得至少一項與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的一類

新藥藥品批件，或者擁有經(jīng)有權(quán)主管部門認定具有國際領(lǐng)先和引領(lǐng)作用的核心技

術(shù)；依靠科技創(chuàng)新與知識產(chǎn)權(quán)參與市場競爭，具有相對優(yōu)勢的競爭地位，主要產(chǎn)

品市場占有率排名前三，最近三年營業(yè)收入復(fù)合增長率30%以上，最近一年經(jīng)審

計的主營業(yè)務(wù)收入不低于10億元人民幣，且最近三年研發(fā)投入合計占主營業(yè)務(wù)

收入合計的比例10%以上。對國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義，且擁有較強發(fā)

展?jié)摿褪袌銮熬暗钠髽I(yè)除外。

42［單選題］上市公司非公開發(fā)行股票時，認購邀請書發(fā)送對象的名單由上市公

司及保薦人共同確定。認購邀請書發(fā)送對象包括（）0

I公司前20名股東

II不少于5家保險機構(gòu)投資者

III不少于5家證券公司

IV不少于20家證券投資基金管理公司

V董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者，無論其數(shù)量多少

A.II、IILV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、II、III、IV、V

正確答案：D

參考解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》第23條規(guī)定，認購邀請書

發(fā)送對象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)

當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，

還應(yīng)當包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象：①不少

于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險機

構(gòu)投資者。

43［單選題］根據(jù)《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引》，下列說法正確

的是()。

I市場化債轉(zhuǎn)股實施機構(gòu)可以非公開方式發(fā)行債轉(zhuǎn)股專項債券，且只能在銀行

間市場面對機構(gòu)投資者發(fā)行

II轉(zhuǎn)股債權(quán)范圍以銀行對企業(yè)發(fā)放貸款形成的債權(quán)為主，適當考慮其他類型債

權(quán)

III債轉(zhuǎn)股專項債券原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)股股權(quán)作為抵押擔保，但其債項評級在AA及以

上的可以不提供擔保

IV債轉(zhuǎn)股專項債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項目合同約定的股權(quán)金額的70%

V債轉(zhuǎn)股專項債券可選擇分期發(fā)行方式，自核準發(fā)行之日起，應(yīng)在6個月內(nèi)首

期發(fā)行

A.I、II、V

B.I、II、III

C.I、II、IV

D.II、IILIV

E.I、II、IV、V

正確答案：C

參考解析：ra項，根據(jù)《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引》第1條第

7項規(guī)定，債轉(zhuǎn)股專項債券原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)股股權(quán)作為抵押擔保，如果該股權(quán)早于

債券存續(xù)期提前變現(xiàn)，應(yīng)將變現(xiàn)后不低于債券存續(xù)期規(guī)模的資金用于債券抵押。

對于債項級別為AAA的債轉(zhuǎn)股專項債券，可不提供上述增信措施。

V項，第1條第8項規(guī)定，核準文件有效期1年，可選擇分期發(fā)行方式。債轉(zhuǎn)股

專項債券在銀行間市場面對機構(gòu)投資者發(fā)行。

44［單選題］當期收益率的優(yōu)點表現(xiàn)為()o

I零息債券無法計算當期收益

II可以用于比較期限和發(fā)行人均較為接近的債券

III一般不單獨用于評價不同期限附息債券的優(yōu)劣

IV計算方法較為簡單

A.I、II

B.I、III

C.IKIV

D.I、IkIII

正確答案：C

參考解析：當期收益率又稱直接收益率，是指利息收入所產(chǎn)生的收益，通常每

年支付兩次，它占了公司債券所產(chǎn)生收益的大部分。

當期收益率的優(yōu)點是：簡便易算，可以用于期限和發(fā)行人均較為接近的債券之間

進行比較。

當期收益率的缺點是：①零息債券無法計算當期收益；②不同期限附息債券之間,

不能僅僅因為當期收益高低而評判優(yōu)劣。

45［單選題］以下哪些被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單？（）

I投資標的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計劃受益權(quán)

II礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)

III待開發(fā)或在建占比超過8%的商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)

IV土地出讓收益權(quán)

V應(yīng)收賬款與高速公路收費權(quán)兩種組合資產(chǎn)

A.I、II、III

B.I、II、IV、V

C.I、HI、MV

D.II、m、IV、V

E.I、II、IILIV、V

正確答案:B

參考解析：根據(jù)《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單指引》，資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)

資產(chǎn)負面清單的具體內(nèi)容有：

一、以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收

益約定規(guī)則，在政府與社會資本合作模式（PPP）下應(yīng)當支付或承擔的財政補貼

除外。

二、以地方融資平臺公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺公司是

指根據(jù)國務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機構(gòu)等通過財政撥款或注入

土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔政府投資項目融資功能，并擁有獨立法人資格的經(jīng)

濟實體。

三、礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定

性的資產(chǎn)。

四、有下列情形之一的與不動產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：1、因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)

定現(xiàn)金流的不動產(chǎn)租金債權(quán)；2、待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物

業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)。當?shù)卣C明已列入國家保障房計

劃并已開工建設(shè)的項目除外。

五、不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、

倉單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。

六、法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中

包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。

七、違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。

八、最終投資標的為上述資產(chǎn)的信托計劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。

46［單選題］非商業(yè)銀行的上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)在公司章程中規(guī)定的事

項有（）。

I采取固定股息率

II約定在公司有可分配稅后利潤的情形下是否必須分配利潤

III未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當累積到下一會計年度

IV優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余

利潤分配

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、IILIV

D.II、IILIV

E.I、II、III

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》第二十八條，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先

股應(yīng)當在公司章程中規(guī)定以下事項：

（一）采取固定股息率；

（二）在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；

（三）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當累積到下一會計年度；

（四）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩

余利潤分配。

善業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，可就第（二）項和第（三）項事項另行約定。

47［單選題］關(guān)于審計函證的說法正確的是（）o

I函證應(yīng)以注冊會計師事務(wù)所的名義發(fā)出

II如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的必

要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)

III除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對被審計單位財務(wù)報表不重要或函證很可能無

效，否則應(yīng)進行函證

IV函證一般應(yīng)采取積極式函證

A.I、III

B.I、II

c.n、in

D.IILIV

E.n、iv

正確答案：c

參考解析：i項，函證應(yīng)以被審計單位的名義發(fā)出；w項，注冊會計師可采用

積極的或消極的函證方式實施函證，也可將兩種方式結(jié)合使用。

48［單選題］根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，上市公司應(yīng)當在

董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露的文件有O0

I上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案

II董事會決議

III獨立董事的意見

IV財務(wù)顧問報告

V法律意見書

A.I、IkIILIV、V

B.I、IILIV、V

C.I、II、III、IV

D.I、II、III

E.II.IILIV

正確答案：D

參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第22條，上市公司應(yīng)當

在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列文件：（1）董事會

決議及獨立董事的意見；（2）上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案。

49［單選題］公開發(fā)行以股票為基礎(chǔ)證券的存托憑證的，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)

當符合的條件有（）o

I為依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營一年以上的公司，公司的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾

紛

II最近三年內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更

III監(jiān)事最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為

IV會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部控制制度健全

V境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人及其控股股東、實際控制人近期無重大違法失信記錄

A.I、V

B.II、IV

C.I、II、V

D.II、IILIV

E.II、IILIV、V

正確答案：B

參考解析：《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》第5條規(guī)定，公開發(fā)行

以股票為基礎(chǔ)證券的存托憑證的，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)當符合下列條件：

（一）《證券法》第13條第（一）項至第（三）項關(guān)于股票公開發(fā)行的基本條

件；

（二）為依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的公司，公司的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬

糾紛；

（三）最近三年內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更，且控股股東和受控股股東、實際控制

人支配的股東持有的境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；

（四）境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投

資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為；

（五）會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部控制制度健全；

（六）董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當信譽良好，符合公司注冊地法律規(guī)定的任

職要求，近期無重大違法失信記錄；

（七）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

50［單選題］下列關(guān)于上市公司利潤分配的說法正確的是（）o

I公司應(yīng)當以現(xiàn)金形式向優(yōu)先股東支付股息，在完全支付約定股息之前，不得

向普通股股東分配利潤

II公司分配當年稅后利潤時，應(yīng)當提取利潤的10%列入公司法定公積金，公司法

定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取

III公司可將包括資本公積金在內(nèi)的公積金用于彌補公司的虧損，擴大公司的生

產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本

IV法定公積金轉(zhuǎn)為注冊資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)贈后公司注冊

資本的25%

V公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在按規(guī)定提取法定公積金之

前，應(yīng)當先用當年利潤彌補虧損

A.I、II

B.II、IILIV

C.I、II、V

D.II、IV、V

E.IILIV、V

正確答案：C

參考解析：III、W兩項，《公司法》第168條規(guī)定，公司的公積金用于彌補公

司的虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金不得用

于彌補公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增

前公司注冊資本的25%。

51［單選題］某上市公司于2021年2月發(fā)行股份購買資產(chǎn)并構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，

以下特定對象認購的股份應(yīng)予鎖定36個月的有（）。

I特定對象為上市公司控股股東

II特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實際控制權(quán)

III特定對象為上市公司的實際控制人的關(guān)聯(lián)人

IV特定對象用于購買股份的資產(chǎn)于2020年5月取得

V特定對象為上市公司非控股股東

A.I、II、HI、V

B.II、IILIV

C.I、III、IV、V

D.I、II、III、IV

E.II、III、IV、V

正確答案：D

參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十六條，特定對象以

資產(chǎn)認購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；

屬于下列情形之一的，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：

（-）特定對象為上市公司控股股東、實際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；

（二）特定對象通過認購本次發(fā)行的