XX有限公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法

XX有限公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為了建立健全XX深圳（集團(tuán)）有限公司內(nèi)部審計(jì)制度，使內(nèi)部審計(jì)制度化、規(guī)范化，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，完善集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《中國XX集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的決定和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門交辦或國家審計(jì)機(jī)關(guān)的委托，在集團(tuán)公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家法規(guī)和有關(guān)制度，對(duì)集團(tuán)公司和所屬單位和企業(yè)（全資和控股企業(yè)）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。第三條內(nèi)部審計(jì)以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，促進(jìn)經(jīng)營管理效率，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，為國有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。第四條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，審計(jì)業(yè)務(wù)接受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門和國家審計(jì)署駐深圳特派員辦事處的指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條內(nèi)部審計(jì)部門在職權(quán)范圍內(nèi)出具的審計(jì)報(bào)告、作出的審計(jì)決定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后被審計(jì)單位必須執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第六條根據(jù)集團(tuán)公司職能部門的職責(zé)，集團(tuán)公司及所屬單位和企業(yè)（全資和控股企業(yè)）的審計(jì)工作，統(tǒng)一由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)。第七條下屬企業(yè)可根據(jù)本企業(yè)審計(jì)工作的需要，設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專（兼）職內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員的任免應(yīng)按規(guī)定報(bào)集團(tuán)公司相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，客觀公正，忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，不得徇私舞弊、玩忽職守。第三章內(nèi)部審計(jì)的職權(quán)第九條內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)：（一）檢查集團(tuán)公司總部及所屬企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、財(cái)產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)合同及其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的資料；（二）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（三）參加與審計(jì)有關(guān)的重大經(jīng)營管理方面的會(huì)議；（四）及時(shí)得到經(jīng)營管理方面的規(guī)范、計(jì)劃、制度及財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方面的文件資料；（五）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、造成重大損失的行為，經(jīng)請(qǐng)示集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作出制止決定，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失的人員，提出追究其責(zé)任的建議；（六）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的人員，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；（八）向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門反映審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)。第十條根據(jù)審計(jì)工作需要，向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)建議，組織有關(guān)部門會(huì)審。第十一條審計(jì)部門在授予的管理權(quán)限內(nèi)，享有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限。第四章內(nèi)審工作的范圍、任務(wù)第十二條內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)集團(tuán)公司總部及所屬企業(yè)的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）企業(yè)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及集團(tuán)公司制度的情況，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、侵占企業(yè)資財(cái)，嚴(yán)重?fù)p害國家利益等行為進(jìn)行專案審計(jì)，揭露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中嚴(yán)重違法違紀(jì)問題，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，加強(qiáng)廉政建設(shè)促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營。（二）財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法，制止違法違紀(jì)行為，堵塞漏洞，減少損失浪費(fèi)。（三）內(nèi)部控制制度是否合法、健全、有效，增強(qiáng)企業(yè)的自我約束機(jī)制，提高管理工作的質(zhì)量和效率。（四）企業(yè)財(cái)產(chǎn)是否安全、完整、有效利用，防止資產(chǎn)流失，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。（五）參與企業(yè)投資項(xiàng)目和重大經(jīng)濟(jì)合同的會(huì)審，為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。（六）參與對(duì)實(shí)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的單位責(zé)任指標(biāo)完成情況的考核，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的貫徹落實(shí)和集團(tuán)公司整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（七）承包、租賃經(jīng)營者經(jīng)營責(zé)任是否履行，從財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益是否真實(shí)，經(jīng)營目標(biāo)是否現(xiàn)實(shí)，資產(chǎn)是否完整、增值，以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況等方面入手，正確評(píng)價(jià)經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績。（（八）投資企業(yè)經(jīng)理（廠長）任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，對(duì)經(jīng)理（廠長）任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支情況、債權(quán)債務(wù)情況、財(cái)產(chǎn)物資情況、資產(chǎn)保值增值情況、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況等方面，實(shí)事求是地價(jià)經(jīng)理（廠長）在任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績及經(jīng)濟(jì)責(zé)任，供領(lǐng)導(dǎo)和人事部門作為考核和使用干部的依據(jù)。（九）集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦和上級(jí)部門委托的審計(jì)事項(xiàng)。第五章內(nèi)審工作程序第十三條制定審計(jì)計(jì)劃。根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的部署，結(jié)合本集團(tuán)公司的具體情況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)收集與項(xiàng)目有關(guān)的資料，確定審計(jì)重點(diǎn)，擬定指導(dǎo)審計(jì)工作開展的審計(jì)方案。第十四條實(shí)施審計(jì)工作，向被審計(jì)單位送達(dá)由總經(jīng)理簽發(fā)的審計(jì)通知，聽取被審單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員介紹情況，審計(jì)憑證、帳簿報(bào)表、核對(duì)現(xiàn)金、實(shí)物，查詢有關(guān)文件，資料，核實(shí)有關(guān)數(shù)據(jù)，了解事實(shí)真相。對(duì)調(diào)查核實(shí)的記錄和事項(xiàng)，被審單位要閱簽或?qū)懗鰰嬉庖?。?duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)意見。第十五條出具審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)中查證的事實(shí)情況，依照有關(guān)法律和規(guī)定，進(jìn)行分析研究，提出意見和建議，寫出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位意見后，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第十六條執(zhí)行審計(jì)決定，根據(jù)審計(jì)報(bào)告依法作出的審計(jì)結(jié)論和決定，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，批轉(zhuǎn)被審計(jì)單位執(zhí)行。被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議，在收到審計(jì)決定書之日起五天內(nèi)向集團(tuán)公司審計(jì)部門提出申訴。審計(jì)部門在收到申訴后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。申訴期間，審計(jì)決定仍需執(zhí)行，并向?qū)徲?jì)部門匯報(bào)執(zhí)行情況。第十七條后續(xù)審計(jì)，審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論決定的落實(shí)、執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，監(jiān)督被審計(jì)單位不折不扣地執(zhí)行審計(jì)決定。第十八條立卷歸檔，審計(jì)部門對(duì)辦理的審計(jì)業(yè)務(wù)，必須建立審計(jì)檔案，按照審計(jì)檔案的管理制度立卷歸檔和妥善保管。第六章獎(jiǎng)勵(lì)和處罰第十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員工作成績顯著的，集團(tuán)公司或所在企業(yè)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十