銀行存款日記賬怎么與銀行對(duì)賬單核對(duì)

銀行存款日記賬怎么與銀行對(duì)賬單核對(duì)文章：如何核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單1.確保銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額一致當(dāng)存在未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)，為了驗(yàn)證雙方賬目的準(zhǔn)確性，需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。該表的編制方法通常是在企業(yè)和銀行各自的賬面余額基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已入賬而本單位未入賬的款項(xiàng)，并減去對(duì)方已出賬而本單位未出賬的款項(xiàng)。2.確保現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際現(xiàn)金庫(kù)存一致3.核對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬與實(shí)際應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)數(shù)額應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的核對(duì)通常采用與對(duì)方單位核對(duì)賬目的方式。首先，確認(rèn)本單位應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。確認(rèn)無(wú)誤后，編制對(duì)賬單并通過(guò)信函寄交對(duì)方。對(duì)賬單通常一式兩份，一份由對(duì)方單位留存，另一份作為回單。如對(duì)方核對(duì)后確認(rèn)相符，應(yīng)在回單上蓋章并退回本單位；如發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符，應(yīng)在回單上注明不符情況，或另抄對(duì)賬單退回，作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。在核對(duì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，雙方均應(yīng)采用調(diào)整賬面余額的方法，核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)是否一致。如發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，應(yīng)立即查明并按規(guī)定更正。4.核對(duì)材料物資及固定資產(chǎn)明細(xì)賬與實(shí)際庫(kù)存數(shù)量和金額對(duì)于材料物資及固定資產(chǎn)這兩類具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，可通過(guò)實(shí)物盤點(diǎn)確定其實(shí)際數(shù)量和金額，并與相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證相互核對(duì)，確保賬證一致。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對(duì)，確保賬賬一致。三是銀行存款日記賬與銀行提供的銀行存款對(duì)賬單相互核對(duì)，確保賬實(shí)一致。前兩個(gè)方面的核對(duì)與現(xiàn)金日記賬的核對(duì)基本相同。這里重點(diǎn)介紹企業(yè)與銀行之間的“賬單核對(duì)”。銀行提供的“銀行存款對(duì)賬單”是銀行對(duì)企業(yè)在銀行存款進(jìn)行序時(shí)核算的賬簿記錄的副本，因此與“銀行存款對(duì)賬單”核對(duì)，實(shí)際上是與銀行的賬簿記錄核對(duì)。理論上，企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行提供的“銀行存款對(duì)賬單”無(wú)論是發(fā)生額還是期末余額都應(yīng)完全一致，因?yàn)樗鼈兪菍?duì)同一賬戶存款的記錄。然而，實(shí)際核對(duì)時(shí)，我們常會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方賬目不一致。原因有兩個(gè)：一是存在“未達(dá)賬項(xiàng)”；二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯(cuò)誤。無(wú)論是“未達(dá)賬項(xiàng)”還是雙方賬目記錄錯(cuò)誤，都需要通過(guò)企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行提供的“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行逐筆“鉤對(duì)”才能發(fā)現(xiàn)。具體做法是：企業(yè)將“銀行存款日記賬”中的借方和貸方每筆記錄分別與“銀行存款對(duì)賬單”中的貸方和借方每筆記錄從憑證種類、編號(hào)、摘要內(nèi)容、記賬方向和金額等方面進(jìn)行逐筆核對(duì)。核對(duì)相符時(shí)，在各自相關(guān)金額旁邊劃“√”標(biāo)記。在雙方賬單中未劃“√”標(biāo)記的，不是“未達(dá)賬項(xiàng)”就是雙方賬目記錄的錯(cuò)誤。對(duì)于已查明的錯(cuò)賬、漏賬，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)及時(shí)更正。但為了核對(duì)方便，銀行的記錄錯(cuò)誤可由企業(yè)出納在“銀行存款對(duì)賬單”中作假設(shè)性更正，事后與銀行聯(lián)系，由銀行更正其賬目；對(duì)于“未達(dá)賬項(xiàng)”，應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，以切實(shí)查清雙方賬目是否一致，查明企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)額。需要注意的是，只是通過(guò)編制余額調(diào)節(jié)表調(diào)整余額數(shù)字，達(dá)到查清賬目的目的，并非按照查對(duì)到的情況直接記賬，賬簿記錄需依據(jù)日后憑證到達(dá)后處理?！叭掌凇睓谥刑顚懙膽?yīng)為登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。2.憑證編號(hào)“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號(hào)”。3.摘要“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。4.對(duì)應(yīng)科目“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目；第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)”，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行；5.借方、貸方“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。6.余額“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方”公式計(jì)算填入。正常情況下