【金太陽(yáng)農(nóng)產(chǎn)品公司流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題及優(yōu)化建議探析11000字（論文）】

金太陽(yáng)農(nóng)產(chǎn)品公司流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題及完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u21488金太陽(yáng)農(nóng)產(chǎn)品公司流動(dòng)資產(chǎn)管理研究 1158271緒論 2131391.1研究背景及意義 2309201.2國(guó)內(nèi)外研究概述 3143941.3研究方法、研究?jī)?nèi)容及技術(shù)路線 51375第二部分，介紹流動(dòng)資產(chǎn)管理的相關(guān)理論,包括內(nèi)容、方法、目標(biāo)。 527381.3.3技術(shù)路線 5181492流動(dòng)資產(chǎn)管理相關(guān)理論 6139472.1流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容 684702.2流動(dòng)資產(chǎn)管理的方法 78602.3流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo) 7193833陜西韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 7258093.1公司簡(jiǎn)介 7173933.2公司流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析 8257203.2.1貨幣資金管理現(xiàn)狀分析 9208943.2.2應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀分析 9175823.2.3存貨管理現(xiàn)狀分析 1020224陜西韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)管理存在問(wèn)題及成因分析 11177154.1該公司貨幣資金管理存在的問(wèn)題及成因分析 1191834.1.1該公司現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題 114654.1.2該公司貨幣資金管理問(wèn)題成因分析 112684.2該公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題及成因分析 12254324.2.1該公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題 12232764.2.2該公司應(yīng)收賬款管理成因分析 1275414.3該公司存貨管理存在的問(wèn)題及成因分析 1230714.3.1該公司存貨管理存在的問(wèn)題 12184664.3.2該公司存貨管理成因分析 13158465加強(qiáng)陜西韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的建議 13229845.1加強(qiáng)該公司貨幣資金管理的建議 13234305.2加強(qiáng)該公司應(yīng)收賬款管理的建議 13121105.2.1強(qiáng)化應(yīng)收賬款日常管理工作 13239045.2.2建立科學(xué)的客戶(hù)信用評(píng)估及管理體系 14311345.3加強(qiáng)該公司存貨管理的建議 1424195.3.1優(yōu)化存貨采購(gòu)機(jī)制 14257155.3.2加強(qiáng)存貨的分類(lèi)管理 1419302結(jié)論 1410343參考文獻(xiàn) 15摘要：流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)預(yù)計(jì)可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn),是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。如何根據(jù)行業(yè)性質(zhì)及企業(yè)自身發(fā)展特征,加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理,提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效益,是每個(gè)企業(yè)都必須高度重視的課題。本文依據(jù)流動(dòng)資產(chǎn)管理理論，綜合運(yùn)用文獻(xiàn)研究法，指標(biāo)分析法等對(duì)該公司的流動(dòng)資產(chǎn)管理進(jìn)行了研究。在全面分析該公司流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題的基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，從貨幣資金管理、應(yīng)收賬款管理以及存貨管理這三個(gè)方面進(jìn)行分析，對(duì)這三方面存在的問(wèn)題及成因進(jìn)行分析。最后，針對(duì)這三方面的問(wèn)題及成因分析，提出相對(duì)應(yīng)的建議。其中，貨幣資金管理方面存在的問(wèn)題在于資金利用率低，本文提出了加強(qiáng)對(duì)閑散資金進(jìn)行投資的建議；應(yīng)收賬款管理方面存在的問(wèn)題是應(yīng)收賬款催收機(jī)制不健全、沒(méi)有建立有效的賒銷(xiāo)管理機(jī)制和信用評(píng)級(jí)，本文建議應(yīng)強(qiáng)化應(yīng)收賬款日常管理工作、建立科學(xué)的信用評(píng)估體系；存貨管理方面存在的問(wèn)題在于存貨周轉(zhuǎn)速度慢、存貨分類(lèi)管理方法落后，在這個(gè)問(wèn)題上提出了優(yōu)化存貨的采購(gòu)機(jī)制、加強(qiáng)存貨的分類(lèi)管理的建議。關(guān)鍵詞：流動(dòng)資產(chǎn)管理；貨幣資金管理；應(yīng)收賬款管理；存貨管理1緒論研究背景及意義1.1.1研究背景流動(dòng)資產(chǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，流動(dòng)資產(chǎn)過(guò)多，會(huì)加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的盈利能力，反之，流動(dòng)資產(chǎn)不足，則會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。另外，企業(yè)庫(kù)存過(guò)多，應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)回籠，會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題。應(yīng)當(dāng)加快資金周轉(zhuǎn)速度，使流動(dòng)資金在各個(gè)循環(huán)階段有規(guī)律地、不間斷地流動(dòng)，才能使企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。1.1.2研究意義對(duì)該公司來(lái)說(shuō)，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理主要包含三個(gè)方面：首先，在貨幣資金管理方面，加強(qiáng)企業(yè)的貨幣資金管理，有利于保證其資金使用的高效性，確保企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)及穩(wěn)定發(fā)展。其次，在應(yīng)收賬款管理方面，企業(yè)應(yīng)采取措施及時(shí)收回應(yīng)收賬款，有利于保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行。最后，在存貨管理方面，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定合理的存貨管理制度，對(duì)于食品原料的儲(chǔ)存需要嚴(yán)格的儲(chǔ)存條件以及監(jiān)控環(huán)境，因此應(yīng)當(dāng)合理配置和管理，避免產(chǎn)生較高的儲(chǔ)存成本。為此，本文從流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容、目標(biāo)、方法、存在問(wèn)題四個(gè)方面對(duì)陜西韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司的調(diào)查研究，分析該公司流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題和背后的原因，從而提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，提高企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理效率。1.2國(guó)內(nèi)外研究概述1.2.1國(guó)外研究概況截止目前，從收集到的關(guān)于國(guó)外的企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的研究資料中可以看出，國(guó)外企業(yè)大多關(guān)注的焦點(diǎn)集中在流動(dòng)資產(chǎn)管理策略的研究上。比較有代表性的觀點(diǎn)如下：Andrew

Harris（2005）[1]認(rèn)為公司不僅要考慮內(nèi)部與外部的流動(dòng)資產(chǎn)驅(qū)動(dòng)力，還要考慮到這些驅(qū)動(dòng)力在商業(yè)和市場(chǎng)發(fā)生變化時(shí)的敏感性，這樣才能更好的管理好流動(dòng)資產(chǎn)。YuC.F（2012）[2]認(rèn)為資金是企業(yè)能夠維持正常經(jīng)營(yíng)的重要保障，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，同時(shí)要制定更加科學(xué)、合理的資金管理機(jī)制。C.C?runtu（2014）[3]主張企業(yè)經(jīng)營(yíng)中最重要的是對(duì)流動(dòng)資金的掌握。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)現(xiàn)，必須以科學(xué)的流動(dòng)資產(chǎn)管理為基礎(chǔ)，否則企業(yè)將無(wú)法獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。LánskyJ等（2017）[4]認(rèn)為流動(dòng)資產(chǎn)管理在本質(zhì)上可以概括為兩個(gè)具體方面。首先，如何確定企業(yè)流動(dòng)資金的比例是科學(xué)的；其次，應(yīng)該采用什么樣的方法來(lái)更好地促進(jìn)流動(dòng)資產(chǎn)的融資。PaulNR等（2017）[5]認(rèn)同流動(dòng)資產(chǎn)管理中合理地現(xiàn)金持有量的必要性，其認(rèn)為在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)合理的控制現(xiàn)金持有量以及建立科學(xué)的現(xiàn)金管理機(jī)制，盡可能提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率。1.2.2國(guó)內(nèi)研究概況（1）流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要性研究王濤，曹麗萍（2009）[6]主張加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理，要充分認(rèn)識(shí)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要性。只有在資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理得到確保的前提下，企業(yè)才能獲取高利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。王勁（2014）[7]提出對(duì)于企業(yè)而言，需要加強(qiáng)流動(dòng)資金的內(nèi)控管理，才能保證其資金使用的高效性，幫助企業(yè)規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。李鑫（2018）[8]提出企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)管理是企業(yè)管理的重中之重。企業(yè)應(yīng)及時(shí)、合理的對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理，保證企業(yè)的良性發(fā)展。（2）流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容研究丁王蘭（2014）[9]提出做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金流入與流出的測(cè)算平衡,做好現(xiàn)金預(yù)算工作。加速收款,延緩付款。壓縮生產(chǎn)資金占用,加快資金回收。楊燕飛（2020）[10]主張企業(yè)建立適合自身發(fā)展的催賬、收賬政策，設(shè)立在規(guī)定期限還款，采取銷(xiāo)售折讓方式，給客戶(hù)帶來(lái)益處，讓客戶(hù)盡快還款。趙學(xué)思（2020）[11]提出存貨的控制系統(tǒng)主要是指利用現(xiàn)代信息化手段，將庫(kù)存與市場(chǎng)的漲幅進(jìn)行同步處理，控制單件產(chǎn)品的金額，使價(jià)格保持在一個(gè)相對(duì)均衡的狀態(tài)之下。企業(yè)由此可以掌握自身的倉(cāng)儲(chǔ)數(shù)量，提高倉(cāng)儲(chǔ)效率，提高資金的周轉(zhuǎn)率，減少擁有的閑置資金。（3）流動(dòng)資產(chǎn)管理的方法研究楊國(guó)莉，曹婧，劉暢（2015）[12]提出企業(yè)應(yīng)完善資金預(yù)算制度。企業(yè)需要全面衡量自身的情況，根據(jù)短期發(fā)展計(jì)劃和方向，確定應(yīng)該持有的資金數(shù)量。劉娟（2016）[13]主張，企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理控制體系，如針對(duì)客戶(hù)建立獨(dú)立的客戶(hù)檔案、分析所有客戶(hù)，確定客戶(hù)的信用等級(jí)，并據(jù)此建立相應(yīng)的預(yù)警線等，這有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款控制的合理性?？酌m（2019）[14]提出應(yīng)當(dāng)制定先進(jìn)的存貨管理方法,精確協(xié)調(diào)生產(chǎn)與供應(yīng)，最大限度地降低庫(kù)存，提高資金周轉(zhuǎn)率，增強(qiáng)材料采購(gòu)的時(shí)效性和合理性。（4）流動(dòng)資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題研究陳小芬（2016）[15]提出企業(yè)對(duì)存貨的披露不完整，例如期末存貨價(jià)值沒(méi)有按照規(guī)定要求確認(rèn)等問(wèn)題。應(yīng)依靠科學(xué)的存貨管理方法，降低庫(kù)存成本，加快存貨周轉(zhuǎn)速度。邵名童（2016）[16]提出企業(yè)現(xiàn)金管理機(jī)制不嚴(yán)謹(jǐn)，現(xiàn)金管理系統(tǒng)不健全；企業(yè)閑置資金沒(méi)有得到充分利用等。于濠瑋（2019）[17]提出在應(yīng)收賬款管理中存在的最大的問(wèn)題就是賬款不能及時(shí)收回，導(dǎo)致企業(yè)的流動(dòng)資金周期變長(zhǎng)，應(yīng)該建立一個(gè)明確的賒賬制度和催收機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。（5）流動(dòng)資產(chǎn)管理的建議研究童麗（2016）[18]提出企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定現(xiàn)金預(yù)測(cè)體系,對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金和流動(dòng)性實(shí)施控制。同時(shí)，建立現(xiàn)金管理系統(tǒng)。馮小雙（2017）[19]提出企業(yè)需要適當(dāng)分析合作方的財(cái)務(wù)報(bào)表，利用現(xiàn)有的信息獲得合作方的信用水平，按照信用標(biāo)準(zhǔn)建立客戶(hù)信用檔案，從而識(shí)別對(duì)方是否會(huì)按時(shí)付款，是否需要長(zhǎng)期合作。司羽（2017）[20]提出企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化存貨的采購(gòu)機(jī)制。加強(qiáng)采購(gòu)預(yù)算管理,明確采購(gòu)部門(mén)中的權(quán)責(zé)劃分問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)采購(gòu)環(huán)節(jié)的規(guī)范化、科學(xué)化管理。1.2.3國(guó)內(nèi)外研究述評(píng)綜上所述，流動(dòng)資產(chǎn)的管理是關(guān)乎企業(yè)良性發(fā)展的重要問(wèn)題。本文中國(guó)外研究主要從控制流動(dòng)資產(chǎn)管理中持有量及周轉(zhuǎn)率、對(duì)資源有效管理、綜合考慮內(nèi)部與外部的流動(dòng)資產(chǎn)驅(qū)動(dòng)力以及這些驅(qū)動(dòng)力在商業(yè)和市場(chǎng)發(fā)生變化時(shí)敏感性等方面分析。國(guó)內(nèi)主要從流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要性、內(nèi)容、方法、存在問(wèn)題以及建議五個(gè)方面對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理進(jìn)行了詳細(xì)分析。因此，本文著重對(duì)國(guó)內(nèi)研究部分進(jìn)行重點(diǎn)分析。1.3研究方法、研究?jī)?nèi)容及技術(shù)路線1.3.1研究方法在本課題研究過(guò)程中，擬采取以下主要研究方法：(1)文獻(xiàn)研究法：對(duì)收集到的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)資料進(jìn)行整理、分析。文章搜集了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理相關(guān)的理論，在此基礎(chǔ)上，對(duì)韓城韓源金太陽(yáng)花椒有限公司進(jìn)行了流動(dòng)資產(chǎn)管理的分析和研究。(2)實(shí)地調(diào)查法：通過(guò)對(duì)韓城韓源金太陽(yáng)花椒有限公司進(jìn)行調(diào)查分析，了解該公司目前的發(fā)展情況，并利用查詢(xún)到的相關(guān)資料，對(duì)該公司流動(dòng)資產(chǎn)的管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析。(3)指標(biāo)分析法：根據(jù)企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)，計(jì)算出有關(guān)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理等的各項(xiàng)指標(biāo)，從而分析其公司所在的問(wèn)題，并對(duì)其不足進(jìn)行分析。(4)歸納總結(jié)法：本文通過(guò)對(duì)韓城韓源金太陽(yáng)花椒有限公司流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀的分析，探討企業(yè)存在的問(wèn)題，并提出建議。1.3.2研究?jī)?nèi)容隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)為應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)壓力，需要更加有效地對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理。文章以陜西韓城韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司的流動(dòng)資產(chǎn)管理為研究對(duì)象，本文共分為五個(gè)部分，各部分內(nèi)容如下:第一部分，緒論。文章主要闡述了研究背景和意義。介紹了國(guó)內(nèi)外研究概況，研究方法，研究?jī)?nèi)容和技術(shù)路線。論述了論文的思路和框架。第二部分，介紹流動(dòng)資產(chǎn)管理的相關(guān)理論,包括內(nèi)容、方法、目標(biāo)。第三部分，分析韓城韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀，先介紹了陜西韓源金太陽(yáng)花椒有限公司的企業(yè)概況，再運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)及數(shù)據(jù)分析其流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀。第四部分，從企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的相關(guān)理論和現(xiàn)狀出發(fā)，找出企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題，并分析其成因。第五部分，提出加強(qiáng)韓城韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)管理三個(gè)方面的建議。1.3.3技術(shù)路線文獻(xiàn)研究法文獻(xiàn)研究法實(shí)地調(diào)查法指標(biāo)分析法歸納總結(jié)法韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)管理研究國(guó)內(nèi)外研究綜述得出結(jié)論企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理相關(guān)理論韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題及分析韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)管理相關(guān)問(wèn)題解決辦法圖1-1技術(shù)路線圖2流動(dòng)資產(chǎn)管理相關(guān)理論2.1流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容流動(dòng)資產(chǎn)管理是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中現(xiàn)金的合理分配和管理，從而使資金管理更加科學(xué)化。管理分配的合理性使得企業(yè)賬面上的流動(dòng)資產(chǎn)份額增加，使企業(yè)運(yùn)作更靈活順暢。貨幣資金管理的內(nèi)容貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金的日常管理，是盡快收回應(yīng)收款項(xiàng)，增加貨幣資金的流入量，同時(shí)，在合理情況下，盡可能使用各種信用工具，延遲貨幣資金流出。編制貨幣資金預(yù)算。企業(yè)應(yīng)對(duì)一年的收支編制出貨幣資金預(yù)算，合理預(yù)側(cè)貨幣資金的收付時(shí)間，提高貨幣資金的利用效率。確定貨幣資金最佳持有量，充分利用貨幣資金，降低貨幣資金成本，確定一個(gè)目標(biāo)貨幣資金持有量。應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容應(yīng)收賬款管理是指在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，銷(xiāo)售商將貨物或服務(wù)提供給購(gòu)買(mǎi)商，債權(quán)成立開(kāi)始，到款項(xiàng)實(shí)際收回或作為壞賬處理結(jié)束，銷(xiāo)售商采用系統(tǒng)的方法和科學(xué)的手段，對(duì)應(yīng)收賬款回收全過(guò)程所進(jìn)行的管理。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)信用管理的重要部分，制定好應(yīng)收賬款管理計(jì)劃，編制賬齡分析表、預(yù)測(cè)壞賬損失，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是不可或缺的。存貨管理的內(nèi)容存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或仍然處于生產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品，或在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中將要消耗的材料、物料等。它不僅在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本中占很大比重，而且又是流動(dòng)性較差的流動(dòng)資產(chǎn)。存貨管理就是對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析，達(dá)到存貨管理的最終目的——提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)應(yīng)編制好存貨計(jì)劃，作為合理安排儲(chǔ)備資金的依據(jù)。2.2流動(dòng)資產(chǎn)管理的方法一、關(guān)于貨幣資金的管理對(duì)貨幣資金實(shí)施跟蹤管理，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，防止出現(xiàn)貨幣資金被挪用的情況；加速資金的周轉(zhuǎn)，加快貨幣資金的回籠；重視現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。保持貨幣資金的最優(yōu)配置，也就是在滿(mǎn)足企業(yè)貨幣資金最低需求量的同時(shí)，充分提高貨幣資金的使用效益，使資金效益最大化。關(guān)于應(yīng)收賬款的管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，與企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益息息相關(guān)。首先，加強(qiáng)客戶(hù)信用管理，制定合理的信用制度；其次，建立應(yīng)收賬款催收制度，將應(yīng)收賬款回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲掛鉤，明確相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)應(yīng)收賬款的回收有積極作用。此外，企業(yè)還應(yīng)做好賬齡分析表，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行詳細(xì)的賬齡分析，掌握應(yīng)收賬款的存量、增量以及形成壞賬的可能性等信息。三、關(guān)于存貨的管理存貨管理的目標(biāo)是盡可能地在存貨成本和存貨收益之間找到最佳的平衡點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大利潤(rùn)。企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)存貨時(shí)，可采用及時(shí)制存貨控制系統(tǒng)，該方法的目標(biāo)是通過(guò)精確地協(xié)調(diào)生產(chǎn)與采購(gòu)，讓存貨在生產(chǎn)過(guò)程中需要時(shí)恰好到達(dá)，最大限度降低庫(kù)存。這種方法避免了花椒因長(zhǎng)期積壓而影響最終產(chǎn)品口感。另外，實(shí)行庫(kù)存分類(lèi)管理。采用ABC分類(lèi)管理法，更高效的對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)。2.3流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是使企業(yè)價(jià)值最大化。在貨幣資金管理方面，盡量避免資金閑置，尋求最佳現(xiàn)金持有量以減少成本；應(yīng)收賬款管理方面，盡可能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回款項(xiàng)，制定適當(dāng)?shù)氖召~政策；在存貨管理方面，進(jìn)行科學(xué)的存貨分類(lèi)管理，減少存貨成本。這樣不但能加快流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，提高使用效率，而且在節(jié)約企業(yè)資金占用的同時(shí)，也減輕了企業(yè)的資金壓力，使資金效益最大化。3陜西韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀3.1公司簡(jiǎn)介企業(yè)于2004年6月1日登記成立，企業(yè)法人程慶軍，注冊(cè)資金1510萬(wàn)元，主要經(jīng)營(yíng)花椒籽油脂及植物食用的加工生產(chǎn)及銷(xiāo)售。公司建立在韓城市昝村，占地40畝，擁有日處理100噸預(yù)榨、50噸浸出、100噸精煉、100噸熱榨及20噸小包裝、20噸中包裝等國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，年生產(chǎn)能力達(dá)30000噸，現(xiàn)有職工88人。下設(shè)辦公室、財(cái)務(wù)室、生產(chǎn)科、供銷(xiāo)科、倉(cāng)儲(chǔ)科等五個(gè)部門(mén)。主要生產(chǎn)有各種常規(guī)使用油、花椒籽油、椒目仁油(高級(jí)保健油)、花椒油(調(diào)味油)、花椒精包裝、花椒調(diào)料等。韓城的主要農(nóng)作物就是花椒，建立了百里花椒基地，花椒年產(chǎn)量2.5萬(wàn)噸，同時(shí)產(chǎn)椒籽2.5萬(wàn)噸，占全國(guó)產(chǎn)量的六分之一。3.2公司流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀分析下表簡(jiǎn)要分析了韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)狀況：表3-1本公司2018-2020年財(cái)務(wù)狀況單位：萬(wàn)元年份2018年2019年2020年資產(chǎn)總計(jì)412063454357營(yíng)業(yè)收入314233652286營(yíng)業(yè)成本158322471648毛利率49.62%33.22%27.91%凈利：本數(shù)據(jù)來(lái)源于韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司2020年年報(bào)。從表3-1可以看出，公司的總資產(chǎn)由2018年的4120萬(wàn)元到2019年的6345萬(wàn)元，最后到2020年的4357萬(wàn)元，公司由于疫情資產(chǎn)受到很大影響。公司毛利率從2019年的49.62%降至2020年的27.91%，說(shuō)明行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力在增大，以及花椒成本的上升所導(dǎo)致的營(yíng)業(yè)成本上升。因此，韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司要探索出適合自身發(fā)展需求的流動(dòng)資產(chǎn)管理方法，使企業(yè)的產(chǎn)品始終保持自身活力，走在行業(yè)前端。通過(guò)調(diào)查陜西韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的份額，簡(jiǎn)要分析其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模。表3-2本公司流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重變化表單位：萬(wàn)元年份2018年2019年2020年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)215629351853流動(dòng)負(fù)債合計(jì)156523782564占總資產(chǎn)比重52.33%46.26%42.35%流動(dòng)比率137.76%123.42%72.27%注：本數(shù)據(jù)來(lái)源于韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司2020年年報(bào)。一般情況下，一家公司的流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例越大，表明該公司具有較強(qiáng)的短期償債能力和較低的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。反過(guò)來(lái)說(shuō)，操作風(fēng)險(xiǎn)更大。如表3-2所示，在2018-2020三年期間，該公司的流動(dòng)資產(chǎn)占其總資產(chǎn)的比例分別為52.33%、46.26%、42.35%，規(guī)模逐年下降。2018-2020年，該公司的流動(dòng)比率從2018年的137.76%降低到2020年的72.27%，流動(dòng)比率降低到1以下，小于合理數(shù)值2。因此表明該公司償債能力較差，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高。3.2.1貨幣資金管理現(xiàn)狀分析貨幣資金周轉(zhuǎn)率作為一個(gè)指標(biāo)，它反映的是貨幣資金的使用效率。計(jì)算公式為：貨幣資金周轉(zhuǎn)率=本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/期初貨幣資金結(jié)存量*100%表3-3本公司2018-2020年貨幣資金周轉(zhuǎn)率分析單位：萬(wàn)元年份2018年2019年2020年本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12851574868貨幣資金期初余額167615421413貨幣資金周轉(zhuǎn)率76.67%102.08%61.43%注：本數(shù)據(jù)來(lái)源于韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司2020年年報(bào)。貨幣資金周轉(zhuǎn)率表示企業(yè)的資金流動(dòng)速度。一般來(lái)說(shuō)，貨幣資金周轉(zhuǎn)率越高越好。如表3-3所示，韓源金太陽(yáng)花椒有限公司在2019年的貨幣資金周轉(zhuǎn)率相比較2018年顯著提高，因?yàn)楣炯訌?qiáng)貨幣資金管理，使得貨幣資金周轉(zhuǎn)速度加快，資金利用效益高。2020年受疫情影響，企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)量下降，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入降低。因此，貨幣資金周轉(zhuǎn)率由2019年的102.08%降低為61.43%。調(diào)查得知，韓源金太陽(yáng)花椒有限公司目前的貨幣資金管理主要是針對(duì)由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入所取得的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款及其他貨幣資金，對(duì)于企業(yè)的閑散資金沒(méi)有合理地進(jìn)行投資利用，也沒(méi)有有關(guān)規(guī)定和制度。3.2.2應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平均余額*100%表3-4本公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析單位：萬(wàn)元年份2018年2019年2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12851574868應(yīng)收賬款平均余額158418431317應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率81.12%85.40%65.91%注：本數(shù)據(jù)來(lái)源于韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司2020年年報(bào)。根據(jù)表3-4可以看出，該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從2018-2020這三年一直處于較低水平。數(shù)據(jù)表明，該公司在2020年受疫情影響主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減少，賒賬相應(yīng)地也減少，并且因?yàn)榇蠖鄶?shù)合作商還不上欠款，只有部分企業(yè)歸還了款項(xiàng)，應(yīng)收賬款余額仍舊較大。企業(yè)的應(yīng)收賬款過(guò)多，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)和短期償債能力，從而降低資金的使用效率，增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，目前該公司應(yīng)收賬款的比例和周轉(zhuǎn)率存在很大的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)查得知，韓源金太陽(yáng)花椒有限公司對(duì)一些主要的批發(fā)商們，采用價(jià)格優(yōu)惠的方式，鼓勵(lì)批發(fā)商多購(gòu)買(mǎi)一些存放較久的產(chǎn)品，企業(yè)一般會(huì)根據(jù)客戶(hù)的意愿進(jìn)行賒銷(xiāo)。采用的賒銷(xiāo)政策如下表：表3-5客戶(hù)賒銷(xiāo)信用政策客戶(hù)等級(jí)信用額度信用期限A銷(xiāo)售額的50%12個(gè)月B銷(xiāo)售額的30%6個(gè)月C現(xiàn)銷(xiāo)現(xiàn)收，給予一定的現(xiàn)金優(yōu)惠3.2.3存貨管理現(xiàn)狀分析由于韓城韓源金太陽(yáng)花椒公司是一個(gè)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，庫(kù)存占用較多，因此庫(kù)存管理尤為重要。存貨周轉(zhuǎn)率（次）=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額*100%表3-6本公司存貨周轉(zhuǎn)率分析單位：萬(wàn)元年份2018年2019年2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10671385863平均存貨余額786859972存貨周轉(zhuǎn)率135.75%161.23%88.79%注：本數(shù)據(jù)來(lái)源于韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司2020年年報(bào)。由上述表3-6表明，該公司的存貨周轉(zhuǎn)率由2019年的161.23%降低到2020年的88.79%。由于疫情影響企業(yè)無(wú)法于實(shí)體店線下銷(xiāo)售，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降，相應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也下降，但是依托已有的線上銷(xiāo)售模式，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本沒(méi)有下降過(guò)多。該企業(yè)庫(kù)存商品、在產(chǎn)品的花椒耗用量較大、花椒生長(zhǎng)周期長(zhǎng)，是其庫(kù)存大，周轉(zhuǎn)慢的主要原因。存貨周轉(zhuǎn)率較低有可能影響公司存貨的利用率和銷(xiāo)售效率。因此，企業(yè)應(yīng)及時(shí)處理存貨管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，降低資金占用率，提高資金使用效率。調(diào)查得知，韓源金太陽(yáng)花椒有限公司目前的存貨采購(gòu)模式是：采用傳統(tǒng)模式，相關(guān)采購(gòu)人員根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)采購(gòu)，人為的摸索采購(gòu)量有可能造成存貨重復(fù)采購(gòu)，增加了采購(gòu)成本和存貨成本，同時(shí)，采購(gòu)人員有可能會(huì)和供應(yīng)商產(chǎn)生合作，出現(xiàn)吃回扣的情況。時(shí)間一長(zhǎng)，必然會(huì)影響采購(gòu)原料的質(zhì)量，也影響公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和商品信譽(yù)。4陜西韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)管理存在問(wèn)題及成因分析4.1該公司貨幣資金管理存在的問(wèn)題及成因分析4.1.1該公司現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題一、資金利用率較低流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額*100%表4-1本公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析單位：萬(wàn)元年份2018年2019年2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12851574868平均流動(dòng)資產(chǎn)總額215629351853流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率59.60%53.63%46.84%注：本數(shù)據(jù)來(lái)源于韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司2020年年報(bào)。從表4-1可以看出，近三年來(lái)，公司的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率均處于較低水平。2020年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率最高為46.84%，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)利用率較低，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)存在明顯困難。本企業(yè)是以花椒為主要原料的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，資產(chǎn)利用率較高，而流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，必然會(huì)增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)花椒庫(kù)存過(guò)多時(shí)，一旦因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而造成經(jīng)營(yíng)資金緊張，資金流動(dòng)性低則一定會(huì)使企業(yè)陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)。所以，根據(jù)上述數(shù)據(jù)和公司的經(jīng)營(yíng)狀況，該公司的流動(dòng)資金利用率并不理想。4.1.2該公司貨幣資金管理問(wèn)題成因分析一、缺乏對(duì)閑散資金進(jìn)行短期投資企業(yè)沒(méi)有對(duì)閑置資金進(jìn)行短期投資，無(wú)法使其有效增值。這家公司有很多網(wǎng)上銀行賬戶(hù)，但是這些賬戶(hù)沒(méi)有合理的控制和管理，很多資金都是閑置的，不能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，造成了很大的浪費(fèi)。另外，在資金投資上，應(yīng)避免盲目投資，合理分配閑散資金。在投資過(guò)程中，如果企業(yè)有資金需求而不能及時(shí)收回，就會(huì)給自身的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)十分大的壓力。4.2該公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題及成因分析4.2.1該公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題一、應(yīng)收賬款催收不及時(shí)盡管有關(guān)應(yīng)收賬款的回收已有明文規(guī)定，應(yīng)收賬款的回收要由相關(guān)的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)，但公司無(wú)法及時(shí)回收那些賬齡較長(zhǎng)的款項(xiàng)，公司就很難將資金回籠，長(zhǎng)期下去，這些應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本就會(huì)遠(yuǎn)高于壞賬造成的損失。如果企業(yè)長(zhǎng)期因應(yīng)收賬款回收問(wèn)題而影響企業(yè)采購(gòu)原材料，長(zhǎng)期下來(lái)，企業(yè)將難以盈利。二、應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)，壞賬金額大企業(yè)應(yīng)根據(jù)賬齡分析表，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整壞賬計(jì)提比例。應(yīng)收款的賬齡越長(zhǎng)，收回的可能就越小，相應(yīng)的會(huì)導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備越多。4.2.2該公司應(yīng)收賬款管理成因分析一、應(yīng)收賬款催收機(jī)制不健全在企業(yè)應(yīng)收賬款回款系統(tǒng)中，如果沒(méi)有對(duì)企業(yè)層面上的相應(yīng)款項(xiàng)進(jìn)行有效的跟蹤，就會(huì)造成應(yīng)收賬款的逾期回收。這樣使得企業(yè)應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入的比例過(guò)高，就會(huì)出現(xiàn)資金回籠難的問(wèn)題。二、沒(méi)有建立有效的賒銷(xiāo)管理和客戶(hù)信用評(píng)級(jí)出售商品前應(yīng)充分了解顧客，尤其是顧客的信用程度，不同的顧客在公司內(nèi)部應(yīng)給予不同的等級(jí)和信用額度，以減少不良信貸所占的比例，對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行分類(lèi)和控制。本公司的應(yīng)收賬款管理制度形成較晚，雖然建立了客戶(hù)賒銷(xiāo)信用政策，但未能根據(jù)調(diào)查結(jié)果完善客戶(hù)經(jīng)營(yíng)信息檔案，因而未能形成科學(xué)的客戶(hù)信用評(píng)級(jí)。4.3該公司存貨管理存在的問(wèn)題及成因分析4.3.1該公司存貨管理存在的問(wèn)題一、存貨周轉(zhuǎn)速度慢本公司產(chǎn)品主要為花椒，花椒的占地面積非常大，而且隨時(shí)間的推移，花椒的香味和口感都會(huì)下降。而最終無(wú)法使用的存貨在處理的過(guò)程中無(wú)疑會(huì)導(dǎo)致大量的資金浪費(fèi)。并且花椒生產(chǎn)周期長(zhǎng)，在不同時(shí)期市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，若在市場(chǎng)價(jià)格低時(shí)大量購(gòu)入，則會(huì)導(dǎo)致存貨積壓，花椒周轉(zhuǎn)速度慢；若為了花椒口感考慮，在需要的時(shí)候購(gòu)入原材料，則可能成本較高，因此在存貨采購(gòu)上缺少預(yù)算管理。所以，企業(yè)在對(duì)庫(kù)存的預(yù)算上盡量做到統(tǒng)籌兼顧。二、存貨分類(lèi)管理存在不足該公司是一家農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品多，品種復(fù)雜，難以分類(lèi)。庫(kù)存分類(lèi)管理的滯后，會(huì)導(dǎo)致在尋找原材料過(guò)程中花費(fèi)一定的時(shí)間，或者需要重新采購(gòu)。如果原材料的儲(chǔ)存時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，就會(huì)使其失去價(jià)值，降低存貨周轉(zhuǎn)率，增加成本費(fèi)用，從而阻礙企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)。存貨管理人員的時(shí)間、精力有限，在庫(kù)存管理中很容易忽視原材料的主次順序，無(wú)法做到科學(xué)細(xì)致的庫(kù)存管理。在傳統(tǒng)的庫(kù)存管理模式中，由于庫(kù)存數(shù)量的變化不能在一開(kāi)始就得到及時(shí)更新，因此，在企業(yè)庫(kù)存管理中應(yīng)用信息化技術(shù)，不僅可以提高管理效率，而且可以大大減少工作量。庫(kù)存管理信息化建設(shè)的滯后，將給庫(kù)存管理工作帶來(lái)不利影響。4.3.2該公司存貨管理成因分析一、存貨采購(gòu)機(jī)制不合理該企業(yè)的采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)花椒、花椒籽等所需的原材料以及產(chǎn)品的包裝材料等，不同產(chǎn)品所需的原材料經(jīng)常出現(xiàn)交叉，容易造成采購(gòu)不及時(shí)或責(zé)任重疊后相互推諉，這種做法一方面造成了產(chǎn)品經(jīng)理對(duì)采購(gòu)不盡責(zé)，對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)、操作進(jìn)行隨意性的管理，另一方面又增加了產(chǎn)品采購(gòu)、操作環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)，一旦因產(chǎn)品經(jīng)理個(gè)人原因給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，就會(huì)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)造成重大打擊。二、存貨分類(lèi)管理方法落后沒(méi)有定期盤(pán)點(diǎn)的機(jī)制，使得企業(yè)在采購(gòu)物料的時(shí)候不明確自身庫(kù)存，存在很大的盲目性，容易導(dǎo)致部分產(chǎn)品的存貨無(wú)法跟上銷(xiāo)售的節(jié)奏，帶來(lái)一定的時(shí)間成本的損失。因本公司是一家農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)商，存貨種類(lèi)繁雜。本公司對(duì)庫(kù)存原材料的分類(lèi)比較簡(jiǎn)單，使得每種原材料在使用時(shí)不方便查找，長(zhǎng)期積壓的存貨可能會(huì)因口味差或新原材料而被強(qiáng)制淘汰，造成存貨周轉(zhuǎn)率下降，增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本，不利于企業(yè)的發(fā)展。另外，庫(kù)存管理人員精力和能力有限，無(wú)法根據(jù)不同種類(lèi)存貨的特點(diǎn)，合理地確定定購(gòu)數(shù)量，也未能做到庫(kù)存管理的精細(xì)化、科學(xué)化。5加強(qiáng)陜西韓源金太陽(yáng)花椒有限責(zé)任公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的建議5.1加強(qiáng)該公司貨幣資金管理的建議一、加強(qiáng)對(duì)閑散資金的短期投資在貨幣資金管理中，現(xiàn)金持有的數(shù)量是一個(gè)重要問(wèn)題，即是否能提高資金的流動(dòng)性和使用效率。簡(jiǎn)單地說(shuō)，現(xiàn)金持有量低，會(huì)影響業(yè)務(wù)拓展，而且也會(huì)減少了企業(yè)承擔(dān)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力；反之，現(xiàn)金持有量大，大量現(xiàn)金會(huì)增加企業(yè)的資金存儲(chǔ)成本，減少了機(jī)會(huì)成本，同時(shí)閑置資金會(huì)使企業(yè)損失一筆短期投資的利潤(rùn)。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，合理分配現(xiàn)金，確定現(xiàn)金存放量。在企業(yè)生產(chǎn)中，這一金額正處于一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的過(guò)程中，在此基礎(chǔ)上，可由專(zhuān)業(yè)人員將剩余現(xiàn)金用于短期投資，以保持其增值收益。5.2加強(qiáng)該公司應(yīng)收賬款管理的建議5.2.1強(qiáng)化應(yīng)收賬款日常管理工作應(yīng)收款管理中存在的最大問(wèn)題，是賬款無(wú)法及時(shí)收回，造成企業(yè)的流動(dòng)資金周期延長(zhǎng)，對(duì)于這一問(wèn)題，應(yīng)建立明確的賒賬制度。針對(duì)不同信用等級(jí)客戶(hù)，給予不同的信用額度，以減少不良信貸比例。此外，在收取賬款時(shí)，企業(yè)還應(yīng)建立明確的催收機(jī)制，包括確定收取賬款的時(shí)間、收取賬款的評(píng)分、收取賬款的對(duì)象等，以保證企業(yè)穩(wěn)妥的收到款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。5.2.2建立科學(xué)的客戶(hù)信用評(píng)估及管理體系通過(guò)賒銷(xiāo)，企業(yè)銷(xiāo)售的產(chǎn)品越多，所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款就越大。由于應(yīng)收賬款中有許多款項(xiàng)是由公司對(duì)產(chǎn)品的銷(xiāo)售和顧客之間的賒銷(xiāo)而產(chǎn)生的，因此也涉及到顧客的信用評(píng)級(jí)問(wèn)題?？蛻?hù)的信用等級(jí)很可能決定企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，公司應(yīng)建立科學(xué)的客戶(hù)信用調(diào)查管理程序，并對(duì)客戶(hù)的信用變化進(jìn)行預(yù)防管理。另外，盡管企業(yè)對(duì)客戶(hù)的信譽(yù)評(píng)估是根據(jù)銷(xiāo)售數(shù)量而定的，但實(shí)際上，訂貨量大的客戶(hù)對(duì)企業(yè)收益貢獻(xiàn)的作用并不一定很大，大客戶(hù)的賒銷(xiāo)會(huì)占用企業(yè)較多的流動(dòng)資金，占用時(shí)間越長(zhǎng)，這種賒銷(xiāo)金額的機(jī)會(huì)成本就越大，賒銷(xiāo)收入帶來(lái)的銷(xiāo)售毛利額就越大，這樣客戶(hù)的定單反而不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)太多的利潤(rùn)。5.3加強(qiáng)該公司存貨管理的建議5.3.1優(yōu)化存貨采購(gòu)機(jī)制本公司目前的采購(gòu)流程是采購(gòu)部直接與車(chē)間對(duì)接，這樣很容易出現(xiàn)原材料重復(fù)采購(gòu)，而需求材料卻采購(gòu)不足等問(wèn)題。因此，公司應(yīng)建立專(zhuān)門(mén)的存貨采購(gòu)機(jī)制，統(tǒng)計(jì)各車(chē)間生產(chǎn)所需的存貨數(shù)量，進(jìn)行分類(lèi)，不同類(lèi)別分配給不同采購(gòu)組，并對(duì)采購(gòu)組的采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)劃分。與此同時(shí)，增加采購(gòu)監(jiān)督組和采購(gòu)會(huì)計(jì)組，確保最終采購(gòu)信息的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，從而改善了采購(gòu)混亂和權(quán)力濫用的狀況。5.3.2加強(qiáng)存貨的分類(lèi)管理對(duì)于存貨的各個(gè)流通環(huán)節(jié)，企業(yè)需要有具體可靠的內(nèi)部控制管理，在采購(gòu)存貨時(shí)，傳統(tǒng)的根據(jù)采購(gòu)人員的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行采購(gòu)的做法已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)如今的采購(gòu)管理，傳統(tǒng)的采購(gòu)方法效率低、不科學(xué)。只有不斷完善存貨的采購(gòu)制度，加強(qiáng)采購(gòu)時(shí)間的管理，才能更科學(xué)地采購(gòu)存貨。在這里針對(duì)該公司的問(wèn)題，結(jié)合ABC分類(lèi)管理法，推出一套適合該公司的存貨分類(lèi)方案：A類(lèi)存貨為花椒油、花椒保健油、花椒芽菜等價(jià)格高的產(chǎn)品，實(shí)行重點(diǎn)管理，B類(lèi)為花椒籽油、花椒調(diào)料品等價(jià)格低，存貨量稍小于A類(lèi)存貨的產(chǎn)品，對(duì)其實(shí)行次重點(diǎn)管理，C類(lèi)存貨為花椒精包裝等種類(lèi)多、價(jià)格低廉的包裝品，實(shí)行一般管理。結(jié)論本文以陜西韓城韓源金太陽(yáng)花椒公司為例，對(duì)該公司的貨幣資金資金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理等現(xiàn)狀存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并且通過(guò)查詢(xún)資料、指標(biāo)分析等方法對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析，探討指出該公司這三方面問(wèn)題背后的原因，并針對(duì)這些原因提出相應(yīng)的建議。流動(dòng)資產(chǎn)管理是企業(yè)資產(chǎn)管理的一部分，其中存在的問(wèn)題是每一個(gè)企業(yè)都必須要解決的。在貨幣資金管理方面，存在資金利用率低的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)閑散資金的短期投資；在應(yīng)收賬款管理方面，存在應(yīng)收賬款催收不及時(shí)、壞賬多、賬齡長(zhǎng)的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的信用評(píng)級(jí)與管理體系；在存貨管理方面，存在存貨周轉(zhuǎn)速率低、存貨管理信息化建設(shè)滯后的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化存貨采購(gòu)機(jī)制、完善存貨內(nèi)控制度。所以，企業(yè)要快速平穩(wěn)發(fā)展，流動(dòng)資產(chǎn)管理就必須得到加強(qiáng)，并不斷地更新經(jīng)營(yíng)理念、培養(yǎng)精英團(tuán)隊(duì)、保證資金充實(shí)運(yùn)轉(zhuǎn)、管理模式更加科學(xué)高效。參考文獻(xiàn)[1]And