【S舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增值稅納稅籌劃探析9600字（論文）】

S舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增值稅納稅籌劃分析摘要隨著我國(guó)稅收政策不斷地完善及發(fā)展，稅負(fù)問(wèn)題已經(jīng)成為當(dāng)今企業(yè)中重要的一部分支出方向。企業(yè)可以在國(guó)家法律法規(guī)允許的情況下進(jìn)行增值稅稅收籌劃，增加企業(yè)流動(dòng)資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司屬于典型的小微型企業(yè)，增值稅作為其重要稅收支出在企業(yè)中所占比重也十分客觀，而北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司在稅收籌劃中存在著很多問(wèn)題同時(shí)也存在著進(jìn)步的空間。進(jìn)行增值稅稅收籌劃也能很大程度上為北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增加經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)活力長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。因此，為了保證公司穩(wěn)定的發(fā)展并且提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，有必要進(jìn)行有效的稅收籌劃，減稅降負(fù)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。關(guān)鍵詞：增值稅；稅收籌劃；稅收風(fēng)險(xiǎn)目錄1引言 1TOC\o"1-3"\h\u1.1研究背景 11.2研究目的及意義 12增值稅的相關(guān)理論概述 22.1增值稅及稅收籌劃的理論基礎(chǔ) 22.2增值稅稅收籌劃的概念與原則 22.3增值稅稅收籌劃的基本方法 33北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增值稅納稅籌劃的現(xiàn)狀 43.1公司簡(jiǎn)介 43.2北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增值稅納稅籌劃的現(xiàn)狀及必要性 44北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司的增值稅稅籌劃的問(wèn)題 64.1增值稅稅收籌劃意識(shí)薄弱 64.2増值稅稅收籌劃方法不合理 64.3増值稅稅收籌劃專(zhuān)業(yè)性人才不足 74.4増值稅稅收籌劃評(píng)估機(jī)制不健全 75北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增值稅稅收籌劃問(wèn)題的對(duì)策 85.1增強(qiáng)增值稅稅收籌劃意識(shí) 85.2稅收籌劃的方法多樣化 85.3引進(jìn)專(zhuān)業(yè)性的稅收籌劃人才 85.4進(jìn)行稅收籌劃評(píng)估機(jī)制的統(tǒng)籌兼顧 96結(jié)論與展望 10參考文獻(xiàn) 111引言1.1研究背景在現(xiàn)行稅制中，增值稅是一項(xiàng)重要的稅種對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)。對(duì)納稅企業(yè)進(jìn)行安全有效的稅收籌劃有指示作用。自21世紀(jì)19年1月9日,國(guó)務(wù)院會(huì)議檢查發(fā)布一系列的政策，其主要目的為小型微型企業(yè)減稅。為了實(shí)現(xiàn)習(xí)近平主席的重要指示支持小型和微型企業(yè)的發(fā)展,財(cái)政部與國(guó)稅局制定的《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》指出，服從稅法和成本效益平衡的原則是每個(gè)企業(yè)必須做的,稅收優(yōu)惠政策的合理應(yīng)用,選擇納稅人身份等相關(guān)政策。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司主要從事舊機(jī)動(dòng)車(chē)買(mǎi)賣(mài)交易，增值稅納稅額是企業(yè)整體稅收支出的重要支出部分，但在其增值稅稅收籌劃過(guò)程中存在很多問(wèn)題，解決這些問(wèn)題并提出了相應(yīng)的優(yōu)化方案是北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司發(fā)展的重要目標(biāo)。因此，怎樣通過(guò)科學(xué)的稅收籌劃來(lái)減少企業(yè)的綜合運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)，提升企業(yè)的綜合利益，為企業(yè)減重稅收負(fù)擔(dān)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化是每個(gè)企業(yè)的目的。1.2研究目的及意義增值稅對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是較為重要的稅負(fù)，如何使北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司在市場(chǎng)中通過(guò)增值稅稅收籌劃進(jìn)行長(zhǎng)久持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展是接下來(lái)主要研究目標(biāo)。由于政策具有時(shí)效性，企業(yè)在進(jìn)行增值稅的納稅籌劃期間可能會(huì)面臨著一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，據(jù)此，企業(yè)能做到的是盡力規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)并加以防范。國(guó)內(nèi)的機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，各大機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售公司紛紛創(chuàng)建不同的銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)模式，在這樣的市場(chǎng)環(huán)境下，也就引發(fā)了許多納稅問(wèn)題。如何進(jìn)行合理合法的稅收籌劃方案是企業(yè)的首要目的，首先通過(guò)分析該公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及涉稅情況，了解到企業(yè)中具有的納稅問(wèn)題，且針對(duì)其中具有的問(wèn)題給出有益的措施，從而達(dá)到稅負(fù)降低的目的。其企業(yè)在增值稅稅收籌劃上意識(shí)不足，因此會(huì)導(dǎo)致該公司企業(yè)增值稅稅負(fù)壓力大成本高，因此從絕對(duì)節(jié)稅、相對(duì)節(jié)稅兩大原理為理論基礎(chǔ)，以公司企業(yè)的具體情況為研究現(xiàn)狀，在其現(xiàn)有的增值稅稅收籌劃基礎(chǔ)上，提出適合企業(yè)的增值稅稅收籌劃方案，起到為其節(jié)稅增利的效果。另外，開(kāi)展增值稅稅收籌劃能協(xié)助企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定建設(shè)，如果想減少企業(yè)的運(yùn)營(yíng)開(kāi)支，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增加企業(yè)就需要合理的稅收籌劃，從而進(jìn)一步保證了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在進(jìn)行一系列的稅收籌劃方案分析比對(duì)后得出，中小微企業(yè)為了長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展可以做到以下幾點(diǎn)，第一加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃的意識(shí)，第二增加中小微企業(yè)的利潤(rùn)空間，最后可以規(guī)范中小微企業(yè)管理的程度，當(dāng)然這些都需要在法律所允許的條件下實(shí)施。2增值稅的相關(guān)理論概述2.1增值稅的理論基礎(chǔ)增值稅是將產(chǎn)品或服務(wù)在運(yùn)輸?shù)沫h(huán)節(jié)中所帶來(lái)的增值部分當(dāng)做計(jì)稅參考所征收的一種稅，其核心特征包括：能實(shí)施稅項(xiàng)抵扣，具有普遍性，采取比例稅率等特征，增值稅是價(jià)外稅由于增值稅征收的僅僅是產(chǎn)品或服務(wù)運(yùn)輸中的增值額。用通俗的話說(shuō)就是A購(gòu)買(mǎi)了貨物就由A繳納稅款，繳納稅款是在A購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付貨款時(shí)一并支付的。2.2稅收籌劃的概念與原則稅務(wù)籌劃為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中極為關(guān)鍵的事務(wù)，掌握并使用在企業(yè)的有關(guān)法律制度中,以實(shí)現(xiàn)精簡(jiǎn)付稅。企業(yè)的稅務(wù)籌劃可以由財(cái)務(wù)人員提前控制，發(fā)展稅收籌劃可以給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)實(shí)施稅收籌劃具有非常大必要性。進(jìn)行稅收籌劃里很重要的一部分就是稅收籌劃原則，稅收籌劃原則主要有以下幾種：1、合法性原則稅收籌劃的最基本的原則就是合法性，法律所允許的稅收籌劃行為是企業(yè)以稅法為依據(jù)，需要得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。換句話來(lái)說(shuō)，納稅籌劃的主要目的是盡可能的減少稅務(wù)支出，也就是說(shuō)，進(jìn)行稅收籌劃國(guó)家稅收收入將會(huì)減少[1]。稅收籌劃如果沒(méi)有在法律允許下進(jìn)行就會(huì)產(chǎn)生偷稅漏稅的行為，這樣會(huì)造成國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益受損。進(jìn)行稅收籌劃的前提只有一個(gè)遵守國(guó)家有關(guān)稅收的法律法規(guī)，這為稅收籌劃的各方提出了硬性要求必須熟悉掌握法律法規(guī)。2、籌劃性原則企業(yè)會(huì)計(jì)是公司業(yè)務(wù)發(fā)生后進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而企業(yè)稅務(wù)籌劃則是在整體業(yè)務(wù)發(fā)生前進(jìn)行評(píng)估。如果不進(jìn)行提前的籌劃，納稅人感到的稅收負(fù)擔(dān)時(shí)再去修改一些原始文檔,以及日期,地點(diǎn),在開(kāi)發(fā)或虛假交易標(biāo)簽在錯(cuò)誤的步驟造假干預(yù)稅務(wù)部門(mén)就屬于違法行為。只有提前計(jì)算企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅負(fù)，采用良好經(jīng)營(yíng)管理的方法，才能合理合理地降低企業(yè)的整體稅負(fù)。3、成本效益原則多種稅收方案的優(yōu)化選擇才是一個(gè)真正優(yōu)秀的稅收籌劃，即稅收籌劃方案所獲得的經(jīng)濟(jì)效益高于其他方面的損失那就是一個(gè)好的稅收籌劃方案，稅負(fù)繳納的多少并不是檢驗(yàn)稅收籌劃方案好壞的唯一標(biāo)準(zhǔn)，如果納稅人只追求降低稅負(fù)，通常會(huì)導(dǎo)致企業(yè)總體利益的下降。由此可以得出，財(cái)務(wù)管理決策也涵蓋了稅收籌劃，其應(yīng)當(dāng)服從成本效益準(zhǔn)則，換言之，只有稅收籌劃的支出少于收益時(shí)，這才是一個(gè)優(yōu)秀的稅收籌劃方案。全面性原則稅收籌劃需要綜合考慮情況，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要充分考慮企業(yè)的整體稅負(fù)。當(dāng)我們納稅時(shí)，我們必須進(jìn)行分析比較，不能顧一頭忘了另一頭。國(guó)家在制訂稅收方面的法律法規(guī)時(shí)會(huì)提出制訂許多優(yōu)惠政策，但是根據(jù)具體問(wèn)題具體分析的原則，有些優(yōu)惠政策并不適合企業(yè)的實(shí)際情況，所以在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)要合理考慮。2.3增值稅稅收籌劃的基本方法1、稅基籌劃法稅基即計(jì)稅參考，是核算稅款的主要參考條件。設(shè)立稅基的手段結(jié)合稅種的差異也會(huì)有極大的出入。稅基編制法是納稅人通過(guò)對(duì)稅基和應(yīng)稅基數(shù)的調(diào)整和控制，部分或全部減少應(yīng)稅基數(shù)，以降低稅負(fù)的一種編制方法。由于大多數(shù)稅收是按比例稅率計(jì)算的，所以在確定稅率時(shí)，稅負(fù)與稅基是正相關(guān)的，控制稅負(fù)最好的方法之一就是控制稅基。2、稅率籌劃法稅率籌劃法是指納稅人在法律允許的條件下，其最終目的是減輕稅負(fù)。主要通過(guò)使用較低的稅率這一政策，稅率作為稅收程度的代表，對(duì)于稅收負(fù)擔(dān)的高低極為重要。在稅基相同的情況下，稅率一般與稅負(fù)呈正相關(guān)。當(dāng)然，在同一稅制下，為了達(dá)到降低稅負(fù)的目的，其具體方式為調(diào)整適用稅率或調(diào)整高稅率的稅基到低稅率的稅基等。3、稅收優(yōu)惠籌劃法稅收優(yōu)惠是中央或地方當(dāng)局制定的一套有利的規(guī)定或政策，具有部門(mén)、區(qū)域和時(shí)間方面的特點(diǎn)。稅收優(yōu)惠給出了納稅人指引的方向，即納稅人遵從稅收優(yōu)惠條款或政策的指引或者符合稅收優(yōu)惠政策，就可以享受到稅法上的優(yōu)惠政策[2]。詳細(xì)反映在稅款的減免、稅率的下滑上，及出口公司的免抵退稅，小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)等領(lǐng)域。然而一般政策沒(méi)有涉及到稅收減免方針，稅收減免方針擁有行業(yè)意識(shí)、地域傾向，因此屬于特殊的政策,對(duì)各行各業(yè)的背景下,政府的稅收待遇的差異在不同的時(shí)間納稅人稅收優(yōu)惠也不一樣有時(shí)，準(zhǔn)備稅收優(yōu)惠的方法也可以是一個(gè)步驟，雖然不符合資格享受稅收優(yōu)惠的要求，但改變了企業(yè)的一個(gè)相關(guān)屬性，從而可以受益于相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。4、遞延納稅籌劃法遞歸納稅計(jì)劃是指納稅所花費(fèi)的時(shí)間有一定的延遲，或者說(shuō)是在納稅期結(jié)束時(shí)控制納稅的一段時(shí)間，從而獲得貨幣價(jià)值。雖然這段時(shí)間比較短，或者稅收比較少，但這種優(yōu)勢(shì)沒(méi)有得到充分的體現(xiàn)，但是當(dāng)涉及到較長(zhǎng)的時(shí)期和可以征收的較高的稅收時(shí)，這種方法的優(yōu)勢(shì)就很明顯了。特別是增值稅認(rèn)證的周期從180年延長(zhǎng)到360天,而公司的所得稅延長(zhǎng)從第一季度到今年年底,預(yù)付款時(shí),直到最后支付的年度結(jié)算,超過(guò)一年,最大限度的利用了這樣一個(gè)長(zhǎng)時(shí)間的付款為了獲得的全部?jī)r(jià)值的資金。3北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增值稅納稅籌劃的現(xiàn)狀3.1公司簡(jiǎn)介北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司于2002年6月6日成立，是一個(gè)從事舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)營(yíng)買(mǎi)賣(mài)的公司，此企業(yè)的性質(zhì)是責(zé)任公司，地處北京市舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易市場(chǎng)B區(qū)，豐臺(tái)區(qū)地處北京市機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售公司相對(duì)密集的區(qū)域，該企業(yè)注冊(cè)資金10萬(wàn)元，核心業(yè)務(wù)收益與其他業(yè)務(wù)收益為企業(yè)營(yíng)收的核心構(gòu)成內(nèi)容，整車(chē)收益、維修收益等都是核心業(yè)務(wù)收益,這一部分是增值稅納稅主要組成部分[3]。企業(yè)重點(diǎn)運(yùn)營(yíng)的理念是持續(xù)嘗試新型管理方式，主張為企業(yè)供應(yīng)更多優(yōu)質(zhì)的車(chē)輛與一流的服務(wù)。企業(yè)一直主張“不斷優(yōu)化管理、確保一流服務(wù)、打造優(yōu)秀品牌”的思想。3.2北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增值稅納稅籌劃的現(xiàn)狀及必要性北京四方舊動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司根據(jù)國(guó)家要求建立總賬等賬簿；企業(yè)所有收入的構(gòu)成要素分別為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入，前者涵蓋了整車(chē)收益、維修收益與配件收益，繳納增值稅。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司屬于小微企業(yè)存在資金少、融資難、缺乏管理經(jīng)驗(yàn)、競(jìng)爭(zhēng)能力差、抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)等先天不足。公司整體的財(cái)務(wù)狀況欠佳整體公司營(yíng)業(yè)額較低，在2020年其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65萬(wàn)元較前一年下降20萬(wàn)、主要收入來(lái)源較單一主要依靠二手機(jī)動(dòng)車(chē)買(mǎi)賣(mài)，公司整體規(guī)模較小只有一個(gè)門(mén)店經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)能力不強(qiáng)。在這些先天條件下，即財(cái)務(wù)管理本身存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)引起充分的重視。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司的管理方向更加短時(shí)利益，企業(yè)管理的主要工作方向多放在生產(chǎn)和銷(xiāo)售方面。存在十分普遍的財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱的問(wèn)題、財(cái)務(wù)管理責(zé)任模糊等問(wèn)題。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司是家族型公司。其財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)主要依靠自己的親屬等，這些人員由于沒(méi)有接受過(guò)系統(tǒng)的專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn)、缺乏必要的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和稅收籌劃的意識(shí)，在進(jìn)行增值稅稅收籌劃時(shí)有許多問(wèn)題。公司增值稅繳納的金額占到全公司稅收比例的45%，每年繳納的稅額成為公司最大一筆支出費(fèi)用，進(jìn)行合理的增值稅稅收籌劃可以很大程度上減輕企業(yè)稅負(fù)壓力。而北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增值稅稅收籌劃存在著許多不足才會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)比例逐年上漲，因此進(jìn)行增值稅稅收籌劃對(duì)于北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司來(lái)說(shuō)有很大的空間及必要性，對(duì)推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部的改革及資源合理化的安排有重要意義及作用。從北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增值稅納稅籌劃的意義角度而言，稅收的主要特點(diǎn)即無(wú)償性，這表明企業(yè)落實(shí)增值稅稅收籌劃是有其價(jià)值的，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要目的在于獲取利益，而稅收主要來(lái)源于企業(yè)的利潤(rùn)，稅收屬于單方面的資產(chǎn)利潤(rùn)流出是強(qiáng)制性行為因此進(jìn)行稅收籌劃降低企業(yè)的納稅額從某一方面來(lái)講是降低企業(yè)支出，節(jié)省企業(yè)成本，增加企業(yè)凈利潤(rùn)。在納稅人需要應(yīng)對(duì)沉重的稅收壓力時(shí)，當(dāng)前的稅收法律機(jī)制在短期中無(wú)法由于一部分納稅人而發(fā)生變化時(shí)，納稅人的選擇就比較欠缺，可能會(huì)有以下幾種情況，第一種：逃稅，即在法律政策不允許的條件下進(jìn)行偷稅漏稅。但是偷稅漏稅作為違法行為并不為社會(huì)所接受。第二種：納稅人沒(méi)有樂(lè)觀應(yīng)對(duì)，使用減小企業(yè)規(guī)模的措施來(lái)減稅，最終會(huì)導(dǎo)致自己公司經(jīng)濟(jì)的慢慢衰退，整體經(jīng)濟(jì)水平也會(huì)下降。按照國(guó)家現(xiàn)行的法律法規(guī)，只有較為合理的稅負(fù)才會(huì)提高生產(chǎn)，從而使國(guó)家整體稅收增加，社會(huì)整體進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)效益增加。俗話說(shuō):“源遠(yuǎn)則流長(zhǎng)，根深則生繁?！比欢?，在國(guó)家宏觀稅收負(fù)擔(dān)不能立即減輕的情況下，這種做法只能被市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)淘汰[4]。最后是合理避稅與稅收籌劃。而增值稅作為企業(yè)稅收支出的的大頭對(duì)于企業(yè)節(jié)稅有很大必要性。4北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增值稅稅籌劃存在的問(wèn)題4.1增值稅稅收籌劃意識(shí)薄弱北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司作為一個(gè)小企業(yè)一直以來(lái)進(jìn)行的增值稅稅收籌劃都十分淺顯，企業(yè)對(duì)于增值稅稅收籌劃的規(guī)劃不夠明確，其納稅人并不知道稅收籌劃在合法的基礎(chǔ)下有許多中選擇，一些稅收籌劃方案也很適合微企業(yè)也能達(dá)成稅收籌劃措施的改善，開(kāi)展稅收籌劃使企業(yè)利益最佳化的基礎(chǔ)就是在合法的場(chǎng)合下，怎樣減少稅務(wù)開(kāi)支，增加公司整體經(jīng)濟(jì)效益是每個(gè)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的最終目的。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司企業(yè)進(jìn)行增值稅稅收籌劃時(shí)并未用整體的眼光看待問(wèn)題，在進(jìn)行增值稅稅收籌劃時(shí)只是單純考慮稅負(fù)、開(kāi)支、收益等無(wú)法在減少稅務(wù)費(fèi)用的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的目的。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)很大程度上依靠著理論知識(shí)的基礎(chǔ)，并沒(méi)有切實(shí)以北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司的實(shí)際出發(fā)，去研究制訂相應(yīng)的適合本公司的增值稅稅收籌劃方案。公司現(xiàn)階段處于初級(jí)規(guī)劃的立足點(diǎn)是避免額外的稅收負(fù)擔(dān)，從這方面來(lái)看北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司納稅籌劃還有很長(zhǎng)的路要走。4.2増值稅稅收籌劃方法單一北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司所在的機(jī)動(dòng)車(chē)行業(yè)里國(guó)家有相應(yīng)的政策扶持幫助，但是其企業(yè)的負(fù)責(zé)人并沒(méi)有規(guī)劃好合理的增值稅稅收籌劃方案，站在北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司納稅人的角度來(lái)看在進(jìn)行增值稅稅收籌劃時(shí)如何能達(dá)到利益最大化是公司進(jìn)行納稅籌劃的最終目標(biāo)，制訂一份適合自己本公司的增值稅稅收籌劃方案并且結(jié)合實(shí)時(shí)發(fā)布的政策及公司的具體情況對(duì)于一個(gè)小企業(yè)來(lái)說(shuō)也并不容易。而且北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司進(jìn)行增值稅稅收籌劃時(shí)的方法并不合理，稅收籌劃的方法比較單一、形式較為刻板，主要利用減免稅收優(yōu)惠政策的方法，公司利用國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的扶持和機(jī)動(dòng)車(chē)行業(yè)的政策進(jìn)行簡(jiǎn)單的增值稅稅收籌劃，但并沒(méi)有深刻意識(shí)到一個(gè)合理的多樣化的增值稅稅收籌劃方案是為了公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，是公司可持續(xù)的發(fā)展提供保障和基礎(chǔ)。納稅籌劃方法能否滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的要求，是否能夠加大企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)模并實(shí)現(xiàn)盈利最大化，成本減少的目的能否實(shí)現(xiàn)以及實(shí)施的增值稅稅務(wù)籌劃工作能否為政府所認(rèn)可，以上所述皆為評(píng)價(jià)籌劃效果的關(guān)鍵因素網(wǎng)。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司主要考慮的并不是這些方面，想得更多的是所選擇增值稅納稅籌劃方案是否能降低企業(yè)總體稅負(fù)，這是片面的，簡(jiǎn)單而言形式上是科學(xué)的，然而若置于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的綜合規(guī)劃方面而言，這是不科學(xué)的。另外，稅收籌劃要想進(jìn)行全面性的調(diào)整需要兩個(gè)方面，一方面是納稅人的納稅水平，另一方面是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理能力。稅收籌劃如果只單一的觀察一個(gè)方面那這個(gè)稅收籌劃方案顯然是不完整的。4.3増值稅稅收籌劃專(zhuān)業(yè)性人才不足近幾年來(lái)稅收籌劃作為大熱門(mén)話題頻頻刷新熱點(diǎn)，稅收籌劃作為一個(gè)新鮮事物并不是所有人都具備這份專(zhuān)業(yè)知識(shí)，而國(guó)家政策的大力引導(dǎo)下北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司也意識(shí)到了增值稅稅收籌劃的必要性，但是增值稅稅收籌劃需要很多專(zhuān)業(yè)的知識(shí)以及對(duì)政策行業(yè)的了解其中涉及了很多的專(zhuān)業(yè)性的難點(diǎn)，近些年來(lái)，各項(xiàng)稅收政策頻繁推出，尤其是增值稅在很多方面都作出很大的改動(dòng)，從而導(dǎo)致我國(guó)的各行各業(yè)的公司迫切需要熟練掌握增值稅稅收法規(guī)的專(zhuān)業(yè)型人才來(lái)幫助公司順應(yīng)國(guó)家政策的改革，從而在法律允許的范圍內(nèi)減少稅負(fù)。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司的財(cái)務(wù)人員大多沒(méi)有進(jìn)行過(guò)專(zhuān)業(yè)的稅收政策法規(guī)的全面了解，憑借著的只是自己的財(cái)務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)尚未涉及到稅收籌劃，盡管企業(yè)安排了相關(guān)的財(cái)務(wù)工作者，但是人才儲(chǔ)備較少和專(zhuān)業(yè)人才極度匾乏，同時(shí)也不懂得如何運(yùn)用相關(guān)的稅收政策對(duì)企業(yè)的綜合運(yùn)營(yíng)狀況予以集中納稅籌劃，而僅僅是關(guān)注財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的實(shí)際操作[5]。4.4増值稅稅收籌劃評(píng)估機(jī)制不健全影響和制約著我國(guó)增值稅稅收籌劃的發(fā)展的因素主要有增值稅管理的復(fù)雜性和稅收籌劃本身等因素，可能引起稅收籌劃較大的風(fēng)險(xiǎn)。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增值稅稅收籌劃信息獲取方面進(jìn)展較慢，對(duì)增值稅稅收籌劃缺乏深刻理解。沒(méi)有適合自己的一套評(píng)價(jià)機(jī)制，這對(duì)稅收籌劃的影響巨大，無(wú)法確保稅收籌劃的品質(zhì)。根據(jù)現(xiàn)階段的狀況發(fā)現(xiàn)，稅收籌劃評(píng)估機(jī)制是指在籌劃對(duì)策落實(shí)完成后，設(shè)立一個(gè)優(yōu)良的系統(tǒng)來(lái)開(kāi)展效果與價(jià)值的研究，進(jìn)而改善與發(fā)展稅收籌劃工作以及推動(dòng)稅務(wù)籌劃向縱深發(fā)展。稅收籌劃現(xiàn)階段已經(jīng)收獲了世界的關(guān)注，但是其評(píng)估機(jī)制還處在一個(gè)萌芽階段。而北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司仍存在以下問(wèn)題：一是對(duì)增值稅稅收籌劃的評(píng)價(jià)機(jī)制研究不夠尚未完整的構(gòu)建評(píng)估機(jī)制框架，二是增值稅稅收籌劃評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系尚不夠完善,指標(biāo)選取具有單一性的特點(diǎn)。就現(xiàn)階段情況來(lái)看，北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司乃至我國(guó)的納稅籌劃評(píng)估體系仍然未建立起相對(duì)較完整的機(jī)制，同時(shí)，在所使用的指標(biāo)體系的有效性和實(shí)用性還有待繼續(xù)實(shí)證驗(yàn)證，北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司在此環(huán)境下對(duì)自身的評(píng)估機(jī)制的建立任重而道遠(yuǎn)。5優(yōu)化北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司增值稅稅收籌劃的對(duì)策5.1增強(qiáng)增值稅稅收籌劃意識(shí)北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司要樹(shù)立安全的稅收籌劃意識(shí)，密切關(guān)注國(guó)家最新的政策要求，要時(shí)刻關(guān)注最新的稅收大方向，在其基礎(chǔ)上方案最好進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃。要謹(jǐn)慎分析稅收對(duì)象，科學(xué)合理設(shè)計(jì)稅收籌劃方案，而公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中具有多變的特性，因此要注意稅收籌劃方案的靈活性。因此在實(shí)際的納稅籌劃過(guò)程中，北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司需要在考慮其生產(chǎn)成本的同時(shí)，要對(duì)實(shí)際收益情況給予一定重視。要樹(shù)立正確的增值稅稅收籌劃的概念、要有整體觀念，企業(yè)需要了解稅收籌劃的概念。公司不能只是單一的追求減少應(yīng)納稅額，而忽視稅收籌劃的其他后果。在實(shí)際的增值稅稅收籌劃中，一些籌劃方案在實(shí)際實(shí)施中存在很多細(xì)節(jié)。因此，北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司需要綜合各方面的影響，樹(shù)立正確的納稅意識(shí)。5.2稅收籌劃的方法多樣化第一在法律允許的條件下利用增值稅稅收優(yōu)惠政策。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司可以很好的根據(jù)自己的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。對(duì)于一個(gè)增值稅一般納稅人來(lái)講，一般都會(huì)具備賣(mài)家和買(mǎi)家這兩種身份，即會(huì)存在銷(xiāo)售貨物產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅發(fā)生的行為也會(huì)產(chǎn)生購(gòu)進(jìn)貨物產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅的行為，因此每一個(gè)一般納稅人都會(huì)有進(jìn)項(xiàng)額和銷(xiāo)項(xiàng)額產(chǎn)生，用北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅所得額減去其當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅所得額便是應(yīng)納增值稅額，因此控制進(jìn)項(xiàng)稅額的大小對(duì)繳納增值稅有較為重要的影響，但是國(guó)家對(duì)于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定，北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司可以根據(jù)相關(guān)規(guī)定判斷進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣。第二增值稅稅收范圍的巧妙利用。我國(guó)任何一種稅收都有相應(yīng)的范圍，對(duì)于增值稅增收范圍內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行交稅，反之對(duì)于那些沒(méi)有進(jìn)入到納稅范圍的則不需要交稅。所以北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司可以在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)可以考慮對(duì)各種活動(dòng)、資產(chǎn)進(jìn)行合理規(guī)劃做出事先安排，在綜合北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司具體情況后可以選擇不計(jì)入納稅范圍的方案。第三采用延期繳納的方法。雖然延遲繳納增值稅并不會(huì)減少繳納增值稅額，但是延遲繳納增值稅對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)有許多好處比如企業(yè)可以相當(dāng)于有一筆短期使用的流動(dòng)資金可以使用，可以使企業(yè)資金流轉(zhuǎn)更為方便，國(guó)家規(guī)定納稅人在符合條件的情況下可以申請(qǐng)延遲繳納增值稅。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司可以利用這一政策進(jìn)行資金的合理分配，發(fā)揮流動(dòng)資產(chǎn)的最大經(jīng)濟(jì)效益。5.3引進(jìn)稅收籌劃專(zhuān)業(yè)性人才稅收籌劃需要專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行安排，公司利潤(rùn)為核心，不違反法律為基礎(chǔ)的前提下，站在公司宏觀角度上進(jìn)行稅收籌劃的方案設(shè)計(jì)，稅收籌劃是以公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，這需要經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)過(guò)的人才可以進(jìn)行。首先，北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司需要對(duì)現(xiàn)有的稅務(wù)人才進(jìn)行合理培訓(xùn)，改變其只重視財(cái)務(wù)相關(guān)稅務(wù)工作的現(xiàn)狀，將其向著稅務(wù)籌劃的方向引導(dǎo)?？梢酝ㄟ^(guò)各種上網(wǎng)培訓(xùn)，課程學(xué)習(xí)等方式，保證稅務(wù)人員能夠掌握更多的納稅籌劃相關(guān)知識(shí)，并且將這些知識(shí)與企業(yè)的實(shí)際情況結(jié)合在一起，積極地為企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)展納稅籌劃工作，幫助企業(yè)在銷(xiāo)售活動(dòng)中獲得更多的效益，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好地發(fā)展提供一定支持[6]。其次，北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司可以面向社會(huì)引進(jìn)具有專(zhuān)業(yè)性知識(shí)的人才，增加企業(yè)中的稅務(wù)人才隊(duì)伍，提升企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)里的稅收籌劃理念，使財(cái)務(wù)部門(mén)中的稅務(wù)人員能夠更加重視納稅籌劃相關(guān)工作。同時(shí)需要完善企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)人員管理制度，以此保證能夠?qū)σ恍┎恢匾暭{稅籌劃工作的人員起到一定督促作用，更加有效地培養(yǎng)出相關(guān)人才。當(dāng)前我國(guó)有許多專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，但由于我國(guó)納稅籌劃正處于新興蓬勃發(fā)展起始階段，所以培養(yǎng)稅收籌劃人才也是我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一方面。目前很多學(xué)校已開(kāi)設(shè)了納稅籌劃相關(guān)專(zhuān)業(yè)，相信之后我國(guó)的稅收籌劃專(zhuān)業(yè)性人才會(huì)越來(lái)越多。5.4完善稅收籌劃評(píng)估機(jī)制稅收籌劃評(píng)價(jià)機(jī)制是企業(yè)結(jié)合規(guī)劃評(píng)估的目標(biāo)，使用系統(tǒng)評(píng)估指標(biāo)機(jī)制，使用相關(guān)的評(píng)估手段，對(duì)比評(píng)估要求，對(duì)稅收籌劃方案的預(yù)期效果和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程，拿到評(píng)估報(bào)告。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司籌的評(píng)估機(jī)制可以按照“成本收益原則”進(jìn)行,以“籌劃方案現(xiàn)金凈流量”作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，同時(shí),一些其他財(cái)務(wù)因素對(duì)北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司的稅收籌劃來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的,例如企業(yè)在社會(huì)上的“稅務(wù)形象”等,也作為衡量稅收籌劃方案的重要指標(biāo),也是在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)需要考慮的。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司建立一套相對(duì)比較完整的指標(biāo)體系作為一種綜合性評(píng)估機(jī)制對(duì)公司納稅籌劃目標(biāo)是否完成進(jìn)行詳細(xì)的分析以及預(yù)測(cè)。通過(guò)對(duì)納稅籌劃績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，總結(jié)納稅籌劃中的不足和問(wèn)題，對(duì)接下來(lái)的納稅決策進(jìn)行預(yù)測(cè)，為了起到一定的提醒作用，不斷使企業(yè)納稅籌劃水平增強(qiáng)，不斷完善納稅籌劃事業(yè)，促進(jìn)了稅收籌劃的進(jìn)一步發(fā)展[7]。因此北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司所實(shí)施的納稅籌劃和制定的籌劃方案，尤其針對(duì)一部分特定的或特殊的稅收活動(dòng)，可在防止非法定的作業(yè)流程產(chǎn)生籌劃無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上降低納稅人的經(jīng)濟(jì)損失。北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司可結(jié)合我國(guó)的法律法規(guī)結(jié)合自身的情況和問(wèn)題，從長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)的眼光看待稅收籌劃，進(jìn)行稅收籌劃評(píng)估機(jī)制的統(tǒng)籌兼顧。6結(jié)論與展望本文通過(guò)分析研究，擬對(duì)北京四方舊機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)紀(jì)公司的相關(guān)稅收方案提出