2024年江蘇（財政稅收）《高級經(jīng)濟(jì)實務(wù)》考前強(qiáng)化練習(xí)題庫300題（含解析）

PAGEPAGE12024年江蘇（財政稅收）《高級經(jīng)濟(jì)實務(wù)》考前強(qiáng)化練習(xí)題庫300題（含解析）一、單選題1.納稅人銷售下列貨物免征增值稅的是（）。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的玉米B、藥店銷售避孕藥品C、生產(chǎn)銷售方便面D、商場銷售水果罐頭答案：B解析：本題考查增值稅的減稅免稅。增值稅暫行條例規(guī)定的免征項目：1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅2、避孕藥品和用具3、古舊圖書，指向社會收購的古舊圖書。4、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。5、外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。6、由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。7、銷售的自己使用過的物品。ACD應(yīng)該正常繳納增值稅，不屬于增值稅免稅項目。2.以下對公債發(fā)行市場與公債流通市場的表述中，錯誤的是（）。A、公債發(fā)行市場以公債流通市場為前提B、只有在公債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C、公債流通市場分為證券交易所交易和場外交易D、公債流通市場是公債交易的第二階段答案：A解析：發(fā)行市場也稱一級市場或初級市場，它為發(fā)行新債券提供銷售場所，國家在此市場中從認(rèn)購者手中籌集到所需資金。發(fā)行市場的存在是流通市場存在的前提條件，只有在發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)。流通市場又稱二級市場，是公債交易的第二階段，一般是公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或公債認(rèn)購者之間的交易。它又分證券交易所交易和場外交易兩類。證券交易所交易指在指定的交易所營業(yè)廳從事的交易，不在交易所營業(yè)廳從事的交易即為場外交易。3.下列各項不屬于國際上社會保障預(yù)算的編制模式的是（）。A、基金預(yù)算B、政府公共預(yù)算C、一攬子社會保障預(yù)算D、資本預(yù)算下的二級預(yù)算答案：D解析：從國際上看，目前有關(guān)社會保障預(yù)算編制的模式大致有四種：①基金預(yù)算；②政府公共預(yù)算；③一攬子社會保障預(yù)算；④政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算，即半獨(dú)立性質(zhì)預(yù)算。4.造成通貨膨脹的原因不包括（）。A、需求拉動B、成本推動C、結(jié)構(gòu)摩擦D、信貸控制答案：D解析：造成通貨膨脹的原因有多種，包括：①需求拉動；②成本推動；③結(jié)構(gòu)摩擦等，但歸根結(jié)底，通貨膨脹還是由需求和供給不平衡引起的。5.某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年4月，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，取得價稅合計收入666萬元；提供增值電信服務(wù)，取得價稅合計收入318萬元。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為9%，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%。該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）萬元。A、56B、69C、73D、97答案：C解析：由題意，該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額＝666÷（1＋9%）×9%＋318÷（1＋6%）×6%＝73（萬元）。6.在我國，由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)是各級（）。A、統(tǒng)計局B、稅務(wù)局C、發(fā)改委D、國資委答案：D解析：2003年4月6日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國有企業(yè)。7.我國財政用于科學(xué)研究方面的支出的情況是（）。A、支出額上升，占財政支出和GDP的比重也上升B、支出額上升，占財政支出比重下降，但占GDP的比重上升C、支出額上升，占財政支出比重上升，但占GDP的比重下降D、支出額平穩(wěn)，占財政支出比重下降，但占GDP的比重下降答案：A解析：我國財政用于科學(xué)研究支出及其占財政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同時，還通過科技三項費(fèi)用、稅收優(yōu)惠和財政補(bǔ)貼等多種渠道，鼓勵和帶動民間科技投入。8.通過財政分配活動增加和刺激社會總需求的財政政策稱為（）。A、緊縮性財政政策B、擴(kuò)張性財政政策C、中性財政政策D、綜合財政政策答案：B解析：按照在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財政政策可以分為擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。擴(kuò)張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求；緊縮性財政政策，是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求；中性財政政策，是指財政的分配活動對社會總供求的影響保持中性。9.下列收入中，不屬于屬于政府非稅收入的是（）。A、國有資本收益B、行政事業(yè)性收費(fèi)收入C、罰沒收入D、社會保險費(fèi)答案：D解析：政府非稅收入的范圍包括：①行政事業(yè)性收費(fèi)收入；②政府性基金收入；③罰沒收入；④國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入；⑤國有資本收益；⑥彩票公益金；⑦特許經(jīng)營收入；⑧中央銀行收入；⑨以政府名義接受的捐贈收入；⑩主管部門集中收入；政府收入的利息收入和其他非稅收入等。D項，社會保險費(fèi)和住房公積金（指計入繳存?zhèn)€人賬戶部分）不納入政府非稅收入管理范圍。10.企業(yè)委托加工物資所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)記入的會計科目為（）A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、主營業(yè)務(wù)成本D、委托加工物資答案：D解析：本題考查稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。管理費(fèi)用是指企業(yè)的行政部門為管理組織經(jīng)營活動提供各項支援性服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用。企業(yè)委托加工物資所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)記入的會計科目為委托加工物資。11.俱樂部理論是指（）。A、研究公共物品和服務(wù)的受益范圍B、研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論C、各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度D、以上都不對答案：B解析：本題考查俱樂部理論。研究公共物品和服務(wù)的受益范圍，是研究財政分權(quán)的出發(fā)點(diǎn)，A項錯誤。俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論，B項正確。財政聯(lián)邦主義是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度，C項錯誤。12.下列各項中，經(jīng)海關(guān)審查無誤，可以免征關(guān)稅的是（）。A、關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物B、廣告品和貨樣C、外國公司無償贈送的物資D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品答案：D解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進(jìn)出口貨物，可以免征關(guān)稅的：（1）一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的；因此A選項錯誤（2）無商業(yè)價值的廣告品及貨樣；因此B選項錯誤。（3）國際組織、外國政府無償贈送的物資；因此C選項錯誤（4）在海關(guān)放行前損失的貨物（5）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品；因此D選項正確。13.財政政策的主體是（）。A、中國人民銀行B、行政事業(yè)單位C、中國進(jìn)出口銀行D、各級政府答案：D解析：財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。14.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)1000元，實際攤銷500元，應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄應(yīng)為（）。A、B、C、D、答案：B解析：補(bǔ)充登記法通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬。適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況。本題中，核算金額少計500元，會計分錄調(diào)整為：15.政府增加購買性支出，對社會的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是（）。A、對兩者的影響都是直接的B、對兩者的影響都是間接的C、直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配D、間接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配答案：C解析：購買性支出是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的貨物和勞務(wù)相交換，政府直接以貨物和勞務(wù)的購買者身份出現(xiàn)在市場上，因而對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，但對國民收入分配的影響是間接的。16.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得含稅收入70.2萬元，該設(shè)備2012年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。A、0B、1.2C、2.4D、8.08答案：D解析：本題考查簡易征收率的計算。一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（2009.1.1之后購入）按照適用稅率進(jìn)行征收，即銷項稅額=含稅銷售額÷（1+13%）×13%故該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅=70.2÷1.13×13%=8.08（萬元）17.下列關(guān)于企業(yè)虧損補(bǔ)貼的說法，不正確的是（）。A、企業(yè)虧損補(bǔ)貼與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)B、企業(yè)虧損補(bǔ)貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼C、企業(yè)虧損補(bǔ)貼是直接列入財政支出的項目D、企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)企業(yè)答案：C解析：A項，價格補(bǔ)貼直接與市場零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)。B項，價格補(bǔ)貼是在流通環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼。C項，企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長一個時期內(nèi)不是作為支出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。D項，價格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)。18.適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的稅收征管的形式是（）。A、行業(yè)管理B、區(qū)域管理C、巡回管理D、駐廠管理答案：D解析：本題考查稅收征收管理的形式。行業(yè)管理一般適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收管理。區(qū)域管理適用于大城市和縣城管理。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理適用于大中型城市和縣城工商戶的征收管理。駐廠管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)派出駐廠員或駐場組納稅單位進(jìn)行稅收征管的一種形式。一般適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的稅收征管。巡回管理適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場的稅收征管。19.根據(jù)政府間事權(quán)和支出責(zé)任的劃分原則，養(yǎng)老保險適合由（）管理。A、中央與地方政府按比例劃分責(zé)任B、地方政府管理為主，中央提供幫助C、中央政府D、地方政府答案：C解析：本題考查中央與地方事權(quán)和支出的劃分養(yǎng)老保險：中央管理醫(yī)療保險：我國以地方管理為主，中央提供幫助工傷、生育、失業(yè)保險：地方自行管理從我國現(xiàn)實看，養(yǎng)老保險由地方管理會阻礙勞動力的合理流動，也不利于收入公平分配，并且由于養(yǎng)老保險信息復(fù)雜程度低且容易收集，所以適合由中央管理，但必須有制度約束。20.下列收入中，不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是（）。A、國債利息收入B、特許權(quán)使用費(fèi)收入C、財政撥款D、政府性基金答案：B解析：不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織收入。B項屬于企業(yè)應(yīng)稅收入。21.（）主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。A、健全財政政策B、功能財政預(yù)算政策C、周期平衡預(yù)算政策D、預(yù)算平衡政策答案：D解析：預(yù)算平衡政策主要是一些傾向于自由主義的經(jīng)濟(jì)學(xué)家，針對凱恩斯主義的赤字預(yù)算理論存在的問題，提出應(yīng)重新確立預(yù)算收支平衡原則，有效地控制政府支出。他們主張政府不應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，不應(yīng)把預(yù)算收支作為干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具。22.政府用于償還公債的資金來源中，（）是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財政收入來保證公債的償還。A、通過預(yù)算安排B、設(shè)置償債基金C、舉借新債D、向央行借款或透支答案：A解析：各國政府用于償還公債的資金來源主要有：①通過預(yù)算安排，即政府將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目列入當(dāng)年的支出預(yù)算，由經(jīng)常性的財政收入來保證公債的償還。②設(shè)置償債基金，即政府在財政預(yù)算中設(shè)置專項基金用以償還公債，在公債還清之前，不減少預(yù)算撥款，以期逐年減少債務(wù)，故也稱減債基金。③舉借新債，即政府通過發(fā)行新債為到期債務(wù)的償還籌措資金。23.由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理國有資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)是（）。A、各級人民政府B、各級財政部門C、國家發(fā)展和改革委員會D、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會答案：D解析：2003年4月6日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國有企業(yè)。國家實行由國務(wù)院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制。24.下列哪項情形納稅人無需辦理變更稅務(wù)登記？（）A、改變名稱B、改變法人代表C、增加注冊資金D、改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的答案：D解析：D項，納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向國家市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。25.當(dāng)購買性支出增加時，其對市場價格和企業(yè)利潤的影響是（）。A、價格下降，利潤下降B、價格上升，利潤下降C、價格下降，利潤上升D、價格上升，利潤提高答案：D解析：本題考查購買性支出對經(jīng)濟(jì)的影響。對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響：（1）政府購買性支出的增加，往往會通過直接或間接增加社會總需求——價格上升——企業(yè)利潤率提高——企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)——所需生產(chǎn)資料增多——導(dǎo)致社會生產(chǎn)的膨脹，增加國民收入，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。（2）政府購買性支出的減少，往往會通過直接或間接減少社會總需求，而導(dǎo)致社會生產(chǎn)的萎縮，減少國民收入，形成經(jīng)濟(jì)萎縮的局面。因此ABC選項錯誤均不正確。26.利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位取得的收入，屬于（）。A、行政事業(yè)性收費(fèi)B、國有資本經(jīng)營收益C、國有資產(chǎn)有償使用收入D、主管部門集中收入答案：C解析：國有資產(chǎn)有償使用收入包括：①國家機(jī)關(guān)、財政撥款事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入；②利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位取得的收入；③城市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)權(quán)、使用權(quán)、冠名權(quán)、廣告權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)招標(biāo)和拍賣收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。27.按照政府對財政支出的控制能力，財政支出可分為可控制性支出和不可控制性支出。下列各項不屬于不可控制性支出的是（）。A、社會保障支出B、債務(wù)利息支出C、基本建設(shè)支出D、對地方政府的補(bǔ)貼支出答案：C解析：不可控制性支出是指根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，即：在法律和法規(guī)的有效期內(nèi)，必須按照規(guī)定準(zhǔn)時如數(shù)支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額，即表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出。不可控制性支出一般包括兩類：①國家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)貼等；②政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項目，如債務(wù)利息支出、對地方政府的補(bǔ)貼等。C項屬于可控制性支出。28.關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A、無息、貼息貸款合同免征印花稅B、應(yīng)稅憑證雖在境內(nèi)有效，但在中國境外書立，則不需要繳納印花稅C、現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D、營業(yè)賬簿包括資金賬簿和其他營業(yè)賬簿答案：B解析：B項，適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。29.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括（）。A、大氣污染物B、水污染物C、動物排泄物D、噪聲答案：C解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為應(yīng)稅污染物，即“環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表”“應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表”規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。動物排泄物不是環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定的應(yīng)稅污染物。30.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B、作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對工資、薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行答案：D解析：A項，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。B項，轎車不屬于個人及其家屬維持生活必需的住房和用品，也不屬于單價5000元以下的其他生活用品，在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)。C項，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。工資、薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍內(nèi)。D項，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對有關(guān)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納同時強(qiáng)制執(zhí)行。31.關(guān)于購買性支出，下列說法中錯誤的是（）。A、購買性支出包括社會消費(fèi)性支出和財政投資性支出，二者區(qū)別不大B、純社會公共需要由社會消費(fèi)性支出來滿足C、社會消費(fèi)性支出是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證D、從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費(fèi)性支出的絕對規(guī)模呈現(xiàn)擴(kuò)張趨勢答案：A解析：本題考查購買性支出。選項A錯誤，購買性支出包括社會消費(fèi)性支出和財政投資性支出，但兩者之間存在著明顯的不同，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消費(fèi)性支出，它的使用不形成任何資產(chǎn)。兩者之間又有共同之處，即在必要的限度內(nèi)，它們都是為社會再生產(chǎn)的正常運(yùn)行所必需的。BCD選項說法均正確。32.目前，我國增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指（）。A、從事生產(chǎn)和委托加工B、從事進(jìn)口貨物C、有償提供加工、修理修配勞務(wù)D、銷售貨物答案：C解析：增值稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口的貨物。目前，我國增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指有償提供加工、修理修配勞務(wù)。33.按照規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無法確定時，可按組成計稅價格計算，組成計稅價格的計算公式是（）。A、成本×（1＋成本利潤率）B、成本×（1－成本利潤率）C、成本＋（1＋成本利潤率）D、成本÷（1－成本利潤率）答案：A解析：按照規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無法確定時，組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率），成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。34.一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓B、將其生產(chǎn)的建筑材料銷售給使用單位用于基建工程C、向委托方收取的行政事業(yè)性收費(fèi)D、提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)收取的價款本金答案：B解析：根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策文件規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，向委托方收取并代為支付的行政事業(yè)性收費(fèi)，試點(diǎn)納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租業(yè)務(wù)均不得開具增值稅專用發(fā)票。35.B公司2016至2020年每年9月5日通過公益性社會團(tuán)體進(jìn)行扶貧濟(jì)困捐贈150萬元，均取得捐贈票據(jù)。該公司2016~2020年利潤總額分別為1000萬元、1200萬元、1300萬元、1400萬元、1500萬元。計算該公司2020年公益性捐贈支出納稅調(diào)整金額（）萬元。A、+30B、+6C、-12D、-18答案：C解析：本題考查稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)再計算應(yīng)納稅所得額中扣除。限額=利潤總額×12%（1）：2017年超出額為150-114=36萬（2）：先扣除2017年36萬，剩余可扣除金額為156-36=120萬，2018年超出額為150-120=30萬（3）：先扣除2018年30萬，剩余可扣除金額為168-30=138萬，2019年超出額為150-138=12萬（4）：2020年應(yīng)扣除金額=12+150=162萬，比會計上多扣12萬，所以應(yīng)該做納稅調(diào)減。36.下列關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點(diǎn)的說法，錯誤的是（）。A、資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性B、基礎(chǔ)設(shè)施需要投入大量資本C、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長D、基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短答案：D解析：基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大多屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資往往需要許多年，這些特點(diǎn)決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個別企業(yè)的獨(dú)立投資來完成，尤其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段。沒有政府的強(qiáng)有力支持很難有效地推動基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展。37.稅收的縱向公平是指（）。A、排除特權(quán)階層免稅B、自然人和法人均需納稅C、公私經(jīng)濟(jì)均等征稅D、對不同境遇的人課征不同的稅收答案：D解析：現(xiàn)代社會的公平原則主要指平等原則。該原則具體體現(xiàn)在兩個方面：①橫向公平，②縱向公平。其中，縱向公平又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。排除特權(quán)階層免稅、自然人和法人均需納稅、公私經(jīng)濟(jì)均等納稅體現(xiàn)的是橫向公平。38.屬于補(bǔ)償性政府非稅收入的是（）。A、行政事業(yè)性收費(fèi)B、國有資本收益C、特許經(jīng)營收入D、彩票公益金答案：A解析：在政府非稅收入中，屬于補(bǔ)償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。一般認(rèn)為，通過收費(fèi)方式對準(zhǔn)公共物品的成本進(jìn)行補(bǔ)償，可起到改善公共資源的使用效率、降低經(jīng)濟(jì)制度的扭曲程度、改進(jìn)公共資源的配置效率、實現(xiàn)行政事業(yè)性收費(fèi)收入符合受益公平原則以及提高公共服務(wù)質(zhì)量的作用。39.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以（）的罰款。A、2000元以上，5000元以下B、5000元以上，20000元以下C、5000元以下D、2000元以下答案：D解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下罰款。40.關(guān)于財政平衡的說法，錯誤的是（）。A、財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡B、財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡C、財政收支略有赤字可視為財政大體平衡D、財政平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系答案：A解析：財政平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系。但是，由于政府的財政收支是政治、經(jīng)濟(jì)、社會活動的綜合產(chǎn)物，因此，現(xiàn)實中不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對平衡的情況。一般來講，財政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視為財政基本平衡或大體平衡。41.國庫現(xiàn)金管理對象不包括（）。A、死期存款B、活期存款C、庫存現(xiàn)金D、與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)答案：A解析：國庫現(xiàn)金管理對象主要包括庫存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)。其作用是通過實行國庫現(xiàn)金管理，可以減少閑置現(xiàn)金與彌合資金缺口，最大限度提高國庫庫存資金使用效率。42.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100000元、增值稅稅款13000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方，則企業(yè)所做的賬務(wù)處理中正確的是（）。A、B、C、D、答案：A解析：在交款提貨銷售的情況下，如貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買方，無論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出，都作為銷售的實現(xiàn)。按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅稅額，做如下會計處理：43.假設(shè)某年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財政償債率為()。A、5.81％B、5.69％C、5.56％D、5.13％答案：C解析：本題考查財政償債率的計算。財政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財政收入總額×100%=2000/36000*100%=5.56%44.財政執(zhí)行收入分配職能的目標(biāo)是（）。A、合理分配B、公平分配C、共同富裕D、物價穩(wěn)定答案：B解析：收入分配的目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平兩個層次。①經(jīng)濟(jì)公平是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入與要素收入相對稱，它是在平等競爭的條件下由等價交換來實現(xiàn)的；②社會公平則很難用某個指標(biāo)來衡量，其與經(jīng)濟(jì)公平不同，通常是指收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。45.被稱為“儲蓄式公債”的是（）。A、憑證式公債B、記賬式公債C、貨幣公債D、折實公債答案：A解析：本題考查公債的分類。A選項，憑證式公債：稱為“儲蓄式公債”，是以儲蓄為目的的個人投資者理想的投資方式。B選項，記賬式公債：稱為“無紙化公債”，世界各國發(fā)行公債的主要形式（可記名、掛失、安全性好、發(fā)行成本低、發(fā)行時間短、發(fā)行效率高，交易手續(xù)簡便）。C選項，貨幣公債：即以貨幣為計量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。D選項，折實公債：是介于貨幣和實物公債之間的一種形式。46.政府非稅收入只需向接受特定公共服務(wù)的對象征收，所體現(xiàn)的特點(diǎn)是（）。A、靈活性B、不穩(wěn)定性C、非普遍性D、補(bǔ)償性答案：C解析：政府非稅收入的特點(diǎn)有：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。其中，非普遍性是指政府非稅收入只是向需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的對象征收，而不需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的其他公眾則不需要繳納政府非稅收入。47.就預(yù)算年度來說，屬于歷年制的是（）。A、1月1日至12月31日B、4月1日至次年3月31日C、7月1日至次年6月30日D、10月1日至次年9月30日答案：A解析：預(yù)算年度有歷年制和跨年制兩種形式：歷年制是按公歷計，即每年的1月1日起至12月31日止，如我國及法國等國的預(yù)算年度均采用歷年制；跨年制是指一個預(yù)算年度跨越兩個日歷年度，如美國聯(lián)邦政府將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日。48.下列預(yù)算違法行為的法律責(zé)任中，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任的是（）。A、以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取預(yù)算資金的B、違反預(yù)算法規(guī)構(gòu)成犯罪的C、違反法律法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的D、截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算收入的答案：B解析：本題考查依法追究刑事責(zé)任。對于違反預(yù)算法規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。49.（）是現(xiàn)代國庫管理制度負(fù)債管理職能的重要體現(xiàn)。A、收入管理B、支出管理C、公債管理D、現(xiàn)金管理答案：C解析：公債管理是現(xiàn)代國庫管理制度負(fù)債管理職能的重要體現(xiàn)，它與國庫現(xiàn)金管理密切配合，可以大大提高資產(chǎn)負(fù)債管理的效率和效益。50.某電器城是增值稅一般納稅人，2020年4月采取以舊換新方式銷售電視機(jī)10臺，新電視機(jī)每臺的不含稅銷售額為8000元，舊電視機(jī)作價400元/臺。已知增值稅稅率為13%，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A、11043B、12920C、13019D、10400答案：D解析：納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的其他貨物的，應(yīng)按“新貨物”的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。題中，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額＝8000×10×13%＝10400（元）。51.下列貨物中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（）。A、具有商業(yè)價值的貨樣B、在海關(guān)放行后損失的貨物C、關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物D、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品答案：D解析：下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；③外國政府、國際組織無償贈送的物資；④在海關(guān)放行前損失的貨物：⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。52.關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯誤的是()。A、對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅B、對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅C、采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價款計征契稅D、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計價的，適用與房屋相同的契稅稅率答案：D解析：本題考查車船稅的納稅人和征稅范圍。對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；AB項正確。采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅。C項正確、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；D項錯誤。本題要求選擇錯誤的選項。53.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)時，其凈收入應(yīng)計入的科目為()A、主營業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、營業(yè)外收入D、投資收益答案：B解析：本題考查年度收入總額的檢查。特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。特許權(quán)使用費(fèi)收入主要通過“其他業(yè)務(wù)收入”核算。54.甲企業(yè)2020年5月賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件。本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入（）元。A、20000B、50000C、60000D、100000答案：C解析：本期產(chǎn)品銷售數(shù)量＝上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量＋本期產(chǎn)品完工數(shù)量－本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量。所以，應(yīng)調(diào)增銷售數(shù)量＝（100＋1500－1000）－300＝300（件），應(yīng)調(diào)增銷售收入＝300×200＝60000（元）。55.車船稅的計稅依據(jù)中，采用以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)主要是()。A、電車B、載貨汽車C、三輪汽車D、船舶答案：D解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。車船稅的計稅依據(jù)中，電車采用輛為計稅依據(jù)，A項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，載貨汽車采用整備質(zhì)量為計稅依據(jù)，B項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，三輪汽車采用整備質(zhì)量為計稅依據(jù)，C項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，采用以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)主要是船舶。D項正確。56.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于綜合所得的是（）。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、利息、股息、紅利所得答案：D解析：本題考查綜合所得。根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。D選項屬于利息、股息、紅利所得和偶然所得。57.以下屬于實行政府間轉(zhuǎn)移支付理論依據(jù)的不包括（）。A、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展B、加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控C、糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性D、糾正政府間的縱向財政失衡答案：A解析：本題考查實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)。實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：①糾正政府間的縱向財政失衡②糾正政府間的橫向財政失衡③糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性④加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控。A選項促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不符合題意，58.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是？（）A、某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款隔天B、某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為小汽車移送使用的當(dāng)天C、某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售煙花，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出煙花并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份答案：A解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：①采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；②納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天；③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；④采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。59.下列各項屬于公債余額管理的是（）。A、公債限額管理B、公債全額管理C、公債發(fā)行額管理D、公債儲備額管理答案：A解析：公債余額管理分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種：①公債限額管理是立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時間和發(fā)行方式；②預(yù)算差額管理是立法機(jī)關(guān)每年審批預(yù)算赤字或預(yù)算盈余，即公債規(guī)模的增量或減量，不審批公債的借新還舊部分。60.在收入方面，財政內(nèi)在穩(wěn)定器是指（）。A、稅收的減免稅調(diào)節(jié)B、國債發(fā)行量的調(diào)節(jié)C、累進(jìn)稅率的調(diào)節(jié)D、國債償還期的調(diào)節(jié)答案：C解析：內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要體現(xiàn)在財政收入和財政支出的兩方面制度。在收入方面，主要是實行累進(jìn)所得稅制；在支出方面，主要是體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障、補(bǔ)貼、救濟(jì)和福利支出等）的安排上。61.確立績效預(yù)算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律是（）。A、《國家部門法案》B、《公共財政法案》C、《財政責(zé)任法案》D、《預(yù)算與會計法》答案：B解析：新西蘭不斷完善績效預(yù)算法律體系，相繼制定了《國家部門法案》《公共財政法案》《財政責(zé)任法案》等多部法律。其中，《公共財政法案》確立了績效預(yù)算作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，并要求首席執(zhí)行官對自己部門的財務(wù)管理負(fù)責(zé)。62.下列手段政策中，屬于“松”的財政貨幣政策措施是（）。A、增加稅收B、擴(kuò)大政府支出C、調(diào)高利率D、減少信貸支出答案：B解析：“松”的財政政策是指政府通過降低稅收或擴(kuò)大政府支出規(guī)?；騼烧咄瑫r使用來增加社會的有效需求?！八伞钡呢泿耪呤侵钢醒脬y行通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利率來擴(kuò)大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。63.甲公司2020年1月20日從美國進(jìn)口鐵盤條60萬噸，其成交價格為CIF天津新港750000美元，已知填發(fā)稅款繳款書當(dāng)日的外匯買賣中間價100美元＝621元人民幣，海關(guān)審核申報價格，符合“成交價格”條件，確定的進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，則應(yīng)納關(guān)稅稅額為（）元。A、698625B、6630550C、622439D、525000答案：A解析：CIF的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)”的價格術(shù)語簡稱，習(xí)慣上又稱“到岸價格”。以CIF成交的進(jìn)口貨物，如果申報價格符合規(guī)定的“成交價格”條件，則可直接計算出稅款。由題意，關(guān)稅完稅價格＝750000×621÷100＝4657500（元）。應(yīng)納關(guān)稅稅額＝4657500×15%＝698625（元）。64.下列情形中，事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評估的是（）。A、以非貨幣性資產(chǎn)對外投資B、單位分立或合并C、經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)D、整體或部分改制為企業(yè)答案：C解析：事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估：①經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)；②行政事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓；③國家設(shè)立的研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校將持有的成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資給國有全資企業(yè)的；④發(fā)生其他不影響國有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動行為，報經(jīng)同級財政部門確認(rèn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評估的。65.下列財政支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付的是（）。A、補(bǔ)助支出B、投資支出C、捐贈支出D、債務(wù)利息支出答案：B解析：我國的財政理論界和實踐部門一般把轉(zhuǎn)移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，并按支付對象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉(zhuǎn)移支付和政府與政府之間的轉(zhuǎn)移支付。66.關(guān)于財政政策與貨幣政策的政策時滯性，下列說法正確的是（）。A、財政政策的決策時滯比貨幣政策的短B、財政政策的決策時滯與貨幣政策的一樣長C、財政政策的執(zhí)行時滯比貨幣政策的短D、財政政策的效果時滯優(yōu)于貨幣政策答案：D解析：因為財政政策措施從確定到實施，要通過立法機(jī)構(gòu)，經(jīng)過立法程序，過程比較復(fù)雜，因而，財政政策的決策時滯較長；而貨幣政策可以由中央銀行的公開市場業(yè)務(wù)直接影響貨幣數(shù)量，費(fèi)時較少，決策時滯比較短。財政政策措施在通過立法之后，由有關(guān)單位具體實施；而貨幣政策在中央銀行決策之后，可以立即付諸實施。所以，財政政策的執(zhí)行時滯一般比貨幣政策要長。但從效果時滯來看，財政政策就可能優(yōu)于貨幣政策。這主要是由于財政政策工具直接影響社會的有效需求，從而使經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生有力的反應(yīng)；而貨幣政策主要是影響利率水平的變化，通過利率水平的變化，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動的改變，不會直接影響社會有效需求。67.關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是（）。A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C、銷售自己使用過的物品，應(yīng)征收增值稅D、銀行銷售金銀，不征收增值稅答案：A解析：A項，納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者，視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅。B項，集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅。C項，納稅人銷售自己使用過的物品，免征增值稅。D項，銀行銷售金銀，應(yīng)征收增值稅。68.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯誤的是（）。A、稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時應(yīng)適當(dāng)提高社會總體稅負(fù)C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D、比例稅率下，稅率大于納稅人的實際負(fù)擔(dān)率答案：D解析：A項，在其他要素不變的情況下，稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越高；反之，則越低?？梢哉f，稅率與稅收負(fù)擔(dān)有著最為直接的關(guān)系，但由于稅率以不同形式的存在，其與稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)系也不盡相同。B項，稅收是國家實施其宏觀經(jīng)濟(jì)政策（如產(chǎn)業(yè)政策、供需調(diào)節(jié)政策）的重要手段，而這一手段的運(yùn)用主要可通過對稅收負(fù)擔(dān)的調(diào)節(jié)來進(jìn)行。例如，當(dāng)社會總需求過旺、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時，應(yīng)適當(dāng)提高社會總體稅負(fù)，以抑制需求的膨脹。C項，經(jīng)濟(jì)因素是影響稅收負(fù)擔(dān)水平的外在因素，從稅收負(fù)擔(dān)本身的計算要素來看，它還受一些稅收制度所規(guī)定的技術(shù)因素的影響。D項，在不考慮其他因素（如稅收轉(zhuǎn)嫁、稅前扣除）的情況下，若實行比例稅率，則稅率等于納稅人的實際負(fù)擔(dān)率。69.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法扣繳，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。?A、法定扣繳B、特定扣繳?C、指定扣繳D、商定扣繳答案：B解析：本題考查特定扣繳。特定扣繳是指依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款，故B項正確。法定扣繳指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，故A項錯誤；指定扣繳指對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，發(fā)生下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人：1.預(yù)計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的；2.沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的；3.未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預(yù)繳申報的。故C項錯誤；教材中不涉及商定扣繳這個概念，故D項為干擾項。70.用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅是指()。A、法定減免B、特案減免C、臨時減免D、特困減免答案：B解析：本題考查減免稅的一般劃分。A選項法定減免，是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。B選項特案減免，是指用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅。C選項臨時減免，是指為照顧納稅人生產(chǎn)、生活以及其他特殊困難而臨時批準(zhǔn)給予的減稅、免稅。D選項不是減免稅的種類。71.下列關(guān)于地方政府舉借債務(wù)的說法，錯誤的是（）。A、地方政府所需的建設(shè)資金都可以通過債務(wù)形式融資B、地方政府舉借的債務(wù)要列入本級預(yù)算調(diào)整方案C、地方政府舉借債務(wù)只能通過發(fā)行地方政府債券籌措D、地方政府債券只能用于公益性資本支出答案：A解析：社會主義國家發(fā)展經(jīng)濟(jì)的最終目的是滿足人民群眾日益增長的物質(zhì)文化需要，這一點(diǎn)決定了社會主義國家公債資金應(yīng)主要用于社會主義建設(shè)事業(yè)。因而社會主義國家歷來強(qiáng)調(diào)公債使用的生產(chǎn)性，將公債作為國家增加建設(shè)資金的補(bǔ)充方式之一。但并非所有的政府建設(shè)資金，都可以通過債務(wù)形式融資解決。72.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款當(dāng)天C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天答案：B解析：本題考查消費(fèi)稅的征收管理。B選項錯誤，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款當(dāng)天。73.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是（）。A、連年的政府財政赤字B、累積的財政結(jié)余C、持續(xù)的政府財政緊縮D、階段性的貨幣緊縮答案：A解析：一般來說，連年的政府財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。當(dāng)為了彌補(bǔ)財政赤字而造成流通中過多的貨幣投放時，政府就會通過財政赤字從國內(nèi)生產(chǎn)總值的再分配中分得更大的份額。74.當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財政收入的比率被稱為()。A、國債依存度B、財政償債率C、居民應(yīng)債率D、公債負(fù)擔(dān)率答案：B解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)。A選項，公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額÷當(dāng)年財政支出總額×100%B選項，財政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財政收入總額×100%D選項，公債負(fù)擔(dān)率=公債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%75.經(jīng)濟(jì)學(xué)對政府預(yù)算的研究，最為注重的是政府預(yù)算的（）。A、功能性特征B、政治性問題C、效率問題D、公平問題答案：C解析：經(jīng)濟(jì)學(xué)對政府預(yù)算的研究，最為注重的就是政府預(yù)算的配置和資金使用效率問題。政府預(yù)算作為一種公共選擇或集體選擇的集中體現(xiàn)，所要解決的主要是如何通過非市場化決策確定公共資源的配置問題。76.下列項目中，不作為城建稅計稅依據(jù)的是（）。A、納稅人被認(rèn)定為偷稅少繳的增值稅款B、納稅人被認(rèn)定為抗稅少繳的消費(fèi)稅款C、納稅人欠繳的營業(yè)額D、對欠繳增值稅加收的滯納金答案：D解析：城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“兩稅”稅額，納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。77.下列原則中，體現(xiàn)稅收公平原則的是（）。A、稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定B、稅收要保證國家財政收入充分并有彈性C、稅收額外負(fù)擔(dān)最小化D、對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式答案：D解析：“稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定”是稅收財政原則中便利原則的要求。“稅收要保證國家財政收入充分并有彈性”是稅收財政原則中充裕原則和彈性原則的要求。“稅收額外負(fù)擔(dān)最小化”是稅收經(jīng)濟(jì)原則中效率原則的要求。對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式，體現(xiàn)了稅收公平原則。78.緊縮性財政政策主要是通過財政的（）手段實現(xiàn)的。A、增收節(jié)支B、減收增支C、收支平衡D、刺激需求答案：A解析：緊縮性財政政策是指通過增加財政收入或減少財政支出以抑制社會總需求增長的政策。它往往是在已經(jīng)或?qū)⒁霈F(xiàn)社會總需求大大超過社會總供給的趨勢下采取的。緊縮性財政政策是通過減少支出、增加收入的方式實現(xiàn)的。79.從我國實際來看。地方公債的發(fā)行管理權(quán)限擴(kuò)展到（）一級比較合適。A、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）B、市（自治州）C、縣（自治縣、縣級市）D、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）答案：C解析：在我國?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）、市（自治州）、縣（自治縣、縣級市）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）四級財政中，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政建立時間比較短，業(yè)務(wù)上對縣級財政依賴性比較強(qiáng)，財政管理水平也比較低，所以一般認(rèn)為地方公債的發(fā)行管理權(quán)限應(yīng)擴(kuò)展到縣一級比較合適。80.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯誤的是（）A、稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重?B、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時應(yīng)適當(dāng)提高社會總體稅負(fù)C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D、累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率答案：D解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重?，A項說法正確；經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時應(yīng)適當(dāng)提高社會總體稅負(fù)，B項說法正確；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素，C項說法正確；若實行累進(jìn)稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實際負(fù)稅率是不同的，故D項說法錯誤。81.以下不屬于不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額的是（）。A、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運(yùn)輸服務(wù)B、非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)固定資產(chǎn)C、非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物D、非正常損失的在產(chǎn)品答案：B解析：不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，包括：①用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)；②非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失；③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；④非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)；⑤非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。82.蘇珊女士為甲國居民，2019年度在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。假設(shè)甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則蘇珊女士應(yīng)在甲國納稅（）萬元。A、0B、9C、10D、30答案：C解析：分項抵免限額法是指對不同項目的收入采用單獨(dú)計算抵免限額。由題意，經(jīng)營所得在乙國應(yīng)納稅額＝100×20%＝20（萬元），在甲國應(yīng)納稅額＝100×30%＝30（萬元），所以經(jīng)營所得應(yīng)補(bǔ)納稅額10萬元；利息收入在乙國應(yīng)納稅額＝10×20%＝2（萬元），大于甲國抵免限額10×10%＝1（萬元），所以不需要再納稅。故蘇珊女士應(yīng)在甲國納稅10萬元。83.關(guān)于政府審批管理收費(fèi)基金的說法，錯誤的是（）。A、除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，一律不得批準(zhǔn)收費(fèi)B、重要的政府性基金項目由財政部報國務(wù)院審批C、禁止以行政性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)征收政府性基金D、各地方各部門可以根據(jù)具體情況自行決定將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)答案：D解析：審批行政許可收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國行政許可法》，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，凡是行政機(jī)關(guān)實施行政許可、對行政許可事項進(jìn)行監(jiān)督檢查以及提供行政許可申請書格式文本的，一律不得批準(zhǔn)收費(fèi)。故A項正確。征收政府性基金必須按照國務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批，重要的政府性基金項目由財政部報國務(wù)院審批。故B項正確。禁止以行政事業(yè)性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)征收政府性基金。故C項正確。嚴(yán)禁未經(jīng)財政部和省、自治區(qū)、直轄市財政部門會同同級價格主管部門批準(zhǔn)擅自將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)或者將行政事業(yè)性收費(fèi)作為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)進(jìn)行審批，不得將國家明令取消的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)繼續(xù)收取。故D項錯誤。84.下列關(guān)于行政單位國有資產(chǎn)的使用，下列說法錯誤的是（）。A、可以用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實體B、不得用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外C、超標(biāo)配置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或者長期閑置的國有資產(chǎn)，同級財政部門有權(quán)調(diào)劑使用或者處置D、對所占有、使用的國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產(chǎn)流失答案：A解析：關(guān)于行政單位國有資產(chǎn)的使用要求包括：①行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)舉辦經(jīng)濟(jì)實體。②不得用國有資產(chǎn)對外擔(dān)保，法律另有規(guī)定的除外。③對超標(biāo)配置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或者長期閑置的國有資產(chǎn)，同級財政部門有權(quán)調(diào)劑使用或者處置。④對所占有、使用的國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)，做到家底清楚，賬、卡、實相符，防止國有資產(chǎn)流失。85.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A、上級政府對下級政府的各項補(bǔ)助B、下級政府向上級政府的上解收入C、減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳D、發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助答案：C解析：政府間轉(zhuǎn)移支付包括：①上級政府對下級政府的各項補(bǔ)助；②下級政府向上級政府的上解收入；③共享稅的分配；④發(fā)達(dá)地區(qū)對不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。86.增值稅起征點(diǎn)為（）。A、銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元（含本數(shù)）B、按次納稅的，為每次（日）銷售額300元（含本數(shù)）C、按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數(shù)）D、銷售貨物的，為月應(yīng)稅銷售額2000～20000元（含本數(shù)）答案：A解析：增值稅起征點(diǎn)幅度如下：①銷售貨物的，起征點(diǎn)為月銷售額5000～20000元（含本數(shù)）；②按次納稅的，為每次（日）銷售額300～500元（含本數(shù)）。具體起征點(diǎn)則由各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國家稅務(wù)總局根據(jù)實際情況在幅度內(nèi)確定。87.下列關(guān)于船舶噸稅的說法中，錯誤的是（）。A、應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶，免征船舶噸稅B、捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅C、警用船舶，免征船舶噸稅D、軍隊專用船舶，免征船舶噸稅答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國船舶噸稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅：①應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；②自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；③船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；④非機(jī)動船舶（不包括非機(jī)動駁船）；⑤捕撈、養(yǎng)殖漁船；⑥避難、防疫隔離、修理、改造、終止運(yùn)營或者拆解，并不上下客貨的船舶；⑦軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶；⑧警用船舶；⑨依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；⑩國務(wù)院規(guī)定的其他船舶。88.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10%B、15%C、20%D、25%答案：B解析：企業(yè)所得稅制規(guī)定，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。89.關(guān)于稅收支出的說法不正確的是（）。A、稅收支出的目的是取得收入B、照顧性稅收支出的目的在于扶持國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展基本保持平衡C、從行業(yè)產(chǎn)品的性質(zhì)來考慮，不論經(jīng)營者是什么性質(zhì)的納稅人都可以享受優(yōu)惠待遇，這是針對特定征稅對象的稅收支出D、稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出答案：A解析：本題考查稅收支出的概念與分類。A選項錯誤，稅收支出的目的不在于取得收入，而是為了實現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。B選項正確，照顧性稅收支出的目的在于扶持國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展基本保持平衡。C選項正確，從行業(yè)產(chǎn)品的性質(zhì)來考慮，不論經(jīng)營者是什么性質(zhì)的納稅人都可以享受優(yōu)惠待遇，這是針對特定征稅對象的稅收支出。D選項正確，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出。90.關(guān)于貨物包裝物銷售檢查的說法中，錯誤的是（）。A、隨同貨物出售單獨(dú)計價的包裝物，屬于銷售貨物，取得收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目B、對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額C、檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，確保將屬價外費(fèi)用的租金收入計入D、在將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額征稅答案：C解析：A項，隨同貨物出售單獨(dú)計價的包裝物，屬于銷售貨物，取得收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅；B項，對于逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額；D項，在將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額征稅；C項，在進(jìn)行貨物包裝物銷售的檢查時應(yīng)注意：①審查包裝物收入有無計稅；②審查包裝物的押金金額是否正確。通過“其他應(yīng)付款——包裝物押金”科目的貸方發(fā)生額，檢查企業(yè)收取的押金金額是否正確，有無將屬價外費(fèi)用的租金收入混入其中；③審查會計核算是否正確。91.下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項稅額的是（）。A、購進(jìn)燃料所支付的增值稅B、生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C、保管不善造成毀損材料支付的增值稅D、購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅答案：C解析：納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項稅額的情況，包括：①非正常損失。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，即保管不善造成的非正常損失；②扣稅憑證不合格的；③購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)等等。92.某公司從國外進(jìn)口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10萬英鎊/噸，已知單位運(yùn)費(fèi)為0.1萬英鎊，保險費(fèi)率為0.3%，填發(fā)稅款書當(dāng)日的外匯買賣中間價：1英鎊＝11.500人民幣。已知該批貨物的稅率為15%，則該公司進(jìn)口貨物需要繳納人民幣關(guān)稅（）萬元。A、15332.63B、15832.56C、17456.82D、17474.77答案：D解析：進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格（CIF）作為完稅價格，需在FOB基礎(chǔ)上加上運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)。由題意，完稅價格＝（FOB＋運(yùn)費(fèi)）×（1＋保險費(fèi)率）＝（10＋0.1）×（1＋0.3%）＝10.1303（萬英鎊），折合成人民幣為10.1303×11.5＝116.49845（萬元）。則應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅＝116.49845×1000×15%＝17474.77（萬元）。93.下列不屬于國際稅收的研究內(nèi)容的是（）。A、稅收管轄權(quán)B、國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除C、國際避稅與反避稅D、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式答案：D解析：本題考查國際稅收的研究內(nèi)容。國際稅收需要研究的重要內(nèi)容有：稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除、國際避稅與反避稅等。D選項稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式不是國際稅收的研究內(nèi)容。94.自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按______的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額______以上的企業(yè)。（）A、15%；60%B、10%；70%C、15%；70%D、20%；60%答案：C解析：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且主營業(yè)務(wù)收入占收入總額70%以上的企業(yè)。95.衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實現(xiàn)程度的重要手段是（）。A、國有資產(chǎn)運(yùn)營管理B、國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理C、國有資產(chǎn)投資管理D、國有資產(chǎn)管理績效評價答案：D解析：國有資產(chǎn)管理績效是指在國有資產(chǎn)管理過程中所得與所費(fèi)之間的對比關(guān)系。國有資產(chǎn)管理績效評價，是衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實現(xiàn)程度的重要手段。效益是國有資產(chǎn)管理的核心之一，追求高效則是國有資產(chǎn)管理的重要目標(biāo)之一。96.乙公司從國外進(jìn)口一批建筑板材共計500萬千克，成交價格為FOB倫敦3.2英鎊/千克，已知單位運(yùn)費(fèi)為0.8英鎊，保險費(fèi)率為0.25%，填發(fā)稅款繳款書當(dāng)日的外匯買賣中間價為：1英鎊＝9.31元人民幣。根據(jù)關(guān)稅稅則歸類，建筑板材是日本原產(chǎn)貨物適用最惠國稅率，最惠國稅率為10%，則乙公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額為（）元。A、2005000B、15638000C、18666550D、174086000答案：C解析：由題意，完稅價格＝（FOB價格＋運(yùn)費(fèi)）×（1＋保險費(fèi)率）＝（3.2＋0.8）×（1＋0.25%）＝4.01（英鎊）＝4.01×9.31＝37.3331（元）。應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率＝5000000×37.3331×10%＝18666550（元）。97.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：增值稅報繳稅款期限的規(guī)定主要包括：①增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；②以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。98.某企業(yè)專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目，2012年取得第一筆營業(yè)收入，2015年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項目所得）100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。A、0B、12.5C、20D、25答案：B解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝100×25%×50%＝12.5（萬元）。99.某煤炭公司2016年7月份開采煤炭價值100萬元，其中銷售的煤炭價值50萬元，該地區(qū)規(guī)定煤炭的資源稅適用稅率為5%，則該公司7月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A、2B、2.5C、5D、10答案：B解析：本題考查資源稅的計算。資源稅應(yīng)納稅額=銷售額*適用稅率應(yīng)繳納資源稅=50×5%=2.5（萬元）。100.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時向購貨方收取包裝物押金1130元，正確的賬務(wù)處理為()。A借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1130B借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1130C借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130A、DB、借：銀行存款1130C、貸：其他業(yè)務(wù)收入1000D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130答案：A解析：本題考查包裝物押金的納稅檢查。①收到押金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款——包裝物押金②逾期沒有退包裝物借：其他應(yīng)付款——包裝物押金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）題目問的是收到押金，因此對應(yīng)①，101.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年3月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物，收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2019年3月上述業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額為（）萬元。A、703.15B、691C、600.15D、794.56答案：A解析：本題考查增值稅的計算。逾期未退還包裝物而沒收的押金應(yīng)價稅分離計入銷售額。當(dāng)月計稅銷售額=（793.26+1.3）÷（1+13%）=703.15（萬元）。102.以下財政支出項目中，適用于負(fù)荷定價法的是（）。A、高等教育B、公園C、燃?xì)庑袠I(yè)D、醫(yī)療服務(wù)答案：C解析：本題考查公共定價法。負(fù)荷定價法：是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格。在電力、燃?xì)?、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價格，以平衡需求狀況。在需求處于最高峰時，收費(fèi)最高；而處于最低谷時，收費(fèi)最低。選項ABD都適用于平價政策。103.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。下列各項不屬于上述合理方法的是（）。A、自行定價法B、再銷售價格法C、成本加成法D、交易凈利潤法答案：A解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，對不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或其他關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整時，可采用的合理方法包括：①可比非受控價格法；②再銷售價格法；③成本加成法；④交易凈利潤法；⑤利潤分割法；⑥其他符合獨(dú)立交易原則的方法。104.某有限公司轉(zhuǎn)讓商品樓收入1000萬元，計算土地增值額準(zhǔn)予扣除項目金額200萬元，則適用稅率為（）。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：D解析：本題考查土地增值稅的稅率。增值稅扣除項目金額比例=（1000-200）÷200=400%，適用第4級稅率，即60%。105.最早實行復(fù)式預(yù)算的國家是（）和瑞典。A、中國B、英國C、丹麥D、印度答案：C解析：最早實行復(fù)式預(yù)算的國家是丹麥、瑞典，后來英國、法國、印度等國陸續(xù)采用。106.事業(yè)單位國有資產(chǎn)的（）包括單位自用和對外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式。A、評估B、處置C、使用D、配置答案：C解析：本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。事業(yè)單位國有資產(chǎn)的使用包括單位自用和對外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式。107.下列支出中，屬于個人所得稅專項扣除項目的有（）。A、大病醫(yī)療B、住房貸款利息C、基本醫(yī)療保險D、住房租金答案：C解析：個人所得稅專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等。專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。108.對強(qiáng)制注射疫苗這種公共勞務(wù)適用（）。A、平價政策B、高價政策C、補(bǔ)貼政策D、免費(fèi)和低價政策答案：D解析：免費(fèi)和低價政策，可以促進(jìn)社會成員最大限度地使用這些“公共勞務(wù)”，使之獲得極大的社會效益。但是免費(fèi)和過低的價格，又會使享用者降低對該種“公共勞務(wù)”的重視，從而產(chǎn)生浪費(fèi)、不節(jié)約使用的現(xiàn)象。適用于免費(fèi)和低價提供的“公共勞務(wù)”，必須是從全局和社會的利益出發(fā)，在全國普遍使用，但居民對此尚無完全覺悟的情形，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育、強(qiáng)制注射疫苗等。109.國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)是公債發(fā)行按照（）分類的。A、償還期限B、是否可以流通C、利率情況D、發(fā)行區(qū)域答案：D解析：本題考查公債的分類。按照公債發(fā)行的區(qū)域為標(biāo)準(zhǔn)，公債分為國內(nèi)債務(wù)（國內(nèi)發(fā)行）和國外債務(wù)（國外發(fā)行）。2.按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)，分為短期公債、中期公債和長期公債。3.按債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。4.按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。5.按照借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為強(qiáng)制公債、愛國公債和自由公債（最普遍的形式）。6.按照公債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。7.以發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)，分為憑證式公債和記賬式公債。110.分稅制的含義中，（）是在分事和分稅的基礎(chǔ)上實行分級財政管理，建立中央與地方兩級稅收征管體系，設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機(jī)構(gòu)，分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。A、分管B、分權(quán)C、分事D、分稅答案：A解析：本題考查分稅制的主要內(nèi)容。分稅制主要包括“分事、分稅、分權(quán)、分管”。分管：是在分事和分稅的基礎(chǔ)上實行分級財政管理，建立中央與地方兩級稅收征管體系，設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機(jī)構(gòu)，分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。分權(quán)：是指中央與地方都對屬于自己的稅種有開停征權(quán)、調(diào)整稅目稅率和減免稅權(quán)，同時賦予地方開征地方新稅的權(quán)力。分事：是按照一定社會管理和經(jīng)濟(jì)體制的要求，在各級政府間劃分社會管理權(quán)和經(jīng)濟(jì)管轄權(quán)，并以此為依據(jù)確定各級政府的預(yù)算支出范圍。分稅：是在劃分事權(quán)的支出范圍的基礎(chǔ)上，按照財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，在中央和地方之間劃分稅制，即將稅種劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，以劃定中央和地方的收入來源。111.財政投融資是一種（）的融資。A、無償撥款B、商業(yè)性C、政策性D、消費(fèi)性答案：C解析：財政投融資是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也被稱為“政策性金融”。財政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。112.下列憑證屬于外來原始憑證的是()。A、差旅費(fèi)報銷單B、成本計算單C、支出證明單D、進(jìn)賬單答案：D解析：本題考查會計憑證的檢查。原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證：（1）外來原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。（2）自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等；對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報銷單、成本計算單等。ABC屬于自制原始憑證。113.下列關(guān)于稅法生效的說法，錯誤的是（）。A、稅法通過一段時間后開始生效B、稅法自通過發(fā)布之日起生效C、稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期D、稅法自征求意見起生效答案：D解析：在我國，稅法的生效主要分為3種情況：①稅法通過一段時間后開始生效；②稅法自通過發(fā)布之日起生效；③稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期。114.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是（）。A、營利性B、非營利性C、競爭性D、非公益性答案：B解析：行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是各級行政事業(yè)單位占有、使用和管理的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和，主要存在于國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、科教文衛(wèi)、軍隊、警察等公共部門。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是我國國有資產(chǎn)的重要組成部分，研究與探索、管好與用好這部分國有資產(chǎn)，不僅對保證國家行政機(jī)關(guān)履行各項管理職責(zé)、促進(jìn)社會各項公共事業(yè)發(fā)展具有重要意義。而且對于充分運(yùn)用國有資產(chǎn)，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會全面文明、進(jìn)步具有重要的作用。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有其獨(dú)特的性質(zhì)，即非營利性。115.下列各項屬于政府預(yù)算的基本特征的是（）。A、法律性B、不可預(yù)測性C、專項性D、分散性答案：A解析：政府預(yù)算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的、具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展情況的政府財政收支計劃，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會政治經(jīng)濟(jì)活動的重要手段。政府預(yù)算的基本特征有：①法律性；②預(yù)測性；③集中性；④綜合性。116.國際稅收研究涉及的主要稅種是（）。A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅B、流轉(zhuǎn)稅和資源稅C、所得稅和資源稅D、所得稅和資本收益稅答案：D解析：由于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在某一時點(diǎn)、某一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會發(fā)生跨國重復(fù)征稅問題，也就不涉及國家間的利益分配，因此，通常認(rèn)為國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。117.下列招標(biāo)采購方式中，不屬于按照招標(biāo)公開程度分類的是（）。A、公開招標(biāo)采購B、國際競爭性招標(biāo)采購C、選擇性招標(biāo)采購D、限制性招標(biāo)采購答案：B解析：招標(biāo)采購按照招標(biāo)公開的程度可分為：①公開招標(biāo)采購；②選擇性招標(biāo)采購；③限制性招標(biāo)采購。招標(biāo)采購按照投標(biāo)人的范圍可分為：①國際競爭性招標(biāo)采購；②國內(nèi)競爭性招標(biāo)采購；③國際限制性招標(biāo)采購；④國內(nèi)限制性招標(biāo)采購。118.精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財政決策自主權(quán)的理論是（)。A、公