清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

(參考格式)會(huì)計(jì)師事務(wù)所二零零玖年XX月XX日1 (一)企業(yè)簡(jiǎn)況 2(二)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容 2 (一)法規(guī)政策依據(jù) 3(二)行為依據(jù) 4 (一)工作基準(zhǔn)日 4(二)工作起止日期 4(三)企業(yè)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況 4 (一)主要審計(jì)程序 5(二)企業(yè)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失 6(三)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的按原制度清查出的資產(chǎn)損失 6(四)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》估計(jì)的資產(chǎn)損失 7 (一)損失處理預(yù)案 8(二)申報(bào)處理?yè)p失原因分析 8(三)處理?yè)p失掛帳對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響 13 (一)內(nèi)部控制的建立情況 13(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況 13(三)在內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題 13七、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改 (一)存在的重大資產(chǎn)問(wèn)題 14(二)存在的重大財(cái)務(wù)核算問(wèn)題 14(三)改進(jìn)建議 14 (一)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的可能對(duì)企業(yè)損失及掛帳的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng) 14(二)在清產(chǎn)核資過(guò)程中對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值重估 14(三)企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失與申報(bào)處理的資產(chǎn)損失之間的差異說(shuō)明 15 2清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告完整性承擔(dān)責(zé)任；我們對(duì)所出具的清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和企業(yè)申報(bào)的損失及掛賬經(jīng)濟(jì)鑒損失審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合xx單位的實(shí)際情況，實(shí)施了包括問(wèn)詢、審閱、函證、監(jiān)工作范圍(一)單位簡(jiǎn)況設(shè)立時(shí)間、批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)、主辦單位、開辦資金(或者注冊(cè)資本)，注冊(cè)登記及證書信息等，。人員及組織機(jī)構(gòu)情況：清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日在職人員、在編人員和在崗人員、暫時(shí)聘用人員等；單位內(nèi)部職能部門和分支機(jī)構(gòu)；預(yù)算級(jí)次(如有)及財(cái)務(wù)管理模式等(二)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容按照貴單位決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴單位及所屬全部企事業(yè)單位、投資控股企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額XXX3單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益2.列入清產(chǎn)核資工作范圍的子企業(yè)的戶數(shù)、名稱、執(zhí)行的原會(huì)計(jì)制度序號(hào)企業(yè)名稱執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度不列入清產(chǎn)核資工作范圍的原因(一)法規(guī)政策依據(jù)解答(二)》(國(guó)資廳發(fā)評(píng)價(jià)[2004]8號(hào))；4解答(三)》(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2004]220號(hào))；(二)行為依據(jù)(新出字[2022]40號(hào))。三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況(一)工作基準(zhǔn)日(二)工作起止日期(三)企業(yè)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況(1)xx成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資工作小組，其清查領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由XX負(fù)責(zé)(2)為確保清產(chǎn)核資工作順利實(shí)施，按時(shí)完成清查任務(wù)，xx建立“清查工作例會(huì)”(3)建立清產(chǎn)核資分工協(xié)作制度。xx清產(chǎn)核資由財(cái)務(wù)部門牽頭，專業(yè)部門各自負(fù)責(zé)(1)前期準(zhǔn)備階段5作規(guī)程，明確重大事項(xiàng)的清查方法、界定的原則；確定各項(xiàng)清產(chǎn)核資和估計(jì)損失的原則和證據(jù)要求；確定參加清產(chǎn)核資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；召開清產(chǎn)核資工作布置會(huì)，培訓(xùn)清產(chǎn)核資(2)清產(chǎn)核資單位自查填表、會(huì)計(jì)師事務(wù)所復(fù)核審計(jì)階段對(duì)清產(chǎn)核資范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核細(xì)表。在此期間，我所對(duì)清產(chǎn)核資范圍內(nèi)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。時(shí)，我所派出人員對(duì)企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行測(cè)試，協(xié)助企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，并對(duì)(3)清產(chǎn)核資結(jié)果匯總(一)主要審計(jì)程序x6(二)企業(yè)申報(bào)處理的資產(chǎn)損失**元，存貨損失**元，固定資產(chǎn)損失**元，在建工程損失**元，長(zhǎng)期投資損失**元，無(wú)形業(yè)申報(bào)核減權(quán)益(潛(潛合計(jì)(三)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的按原制度清查出的資產(chǎn)損失77、確認(rèn)流動(dòng)負(fù)債損失(潛盈)共xx筆，金額-XXXX元；8、確認(rèn)長(zhǎng)期負(fù)債損失(潛盈)共xx筆，金額-XXXX元。合計(jì)盤盈損失(潛————合計(jì)盤盈損失(潛(四)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》估計(jì)的資產(chǎn)損失8資的處理意見(一)損失處理預(yù)案(二)申報(bào)處理?yè)p失原因分析要求：對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)的資產(chǎn)損失進(jìn)行簡(jiǎn)要的原因分析查凈損失(資產(chǎn)凈損失=資產(chǎn)損失-資產(chǎn)盤盈，下同)匯總金額********元，其中：資產(chǎn)盤盈匯總金額*****元，資產(chǎn)損失(包括盤虧、毀損、報(bào)廢等各項(xiàng)資產(chǎn)損失合計(jì)，下同)***********元，資產(chǎn)凈損失占賬面金額比例為*****%；負(fù)債賬面(調(diào)整后)匯總金額*********元，負(fù)債清查凈損失匯總金額********元，其中：負(fù)債********元。各類資產(chǎn)的9(一)流動(dòng)資產(chǎn)(二)長(zhǎng)期投資(三)固定資產(chǎn)(四)無(wú)形、遞延及其他資產(chǎn)xx本次清查資產(chǎn)帳面金額元，資產(chǎn)清查損失(盈虧相抵，下同)金額元，資產(chǎn)清查損失占資產(chǎn)帳面金額比例為%。各類資產(chǎn)的損失原因及金額如下表：損失原因損失原因損失項(xiàng)目數(shù)損失金額(一)流動(dòng)資產(chǎn)損失(二)固定資產(chǎn)損失((三)長(zhǎng)期投資(四)無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)(五)其他資產(chǎn)(一)政策性掛帳(二)潛虧掛帳合計(jì)(1)壞帳損失原因分析應(yīng)收款項(xiàng)的壞帳損失合計(jì)元，其中應(yīng)收帳款元、其他應(yīng)收款元，預(yù)付：應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款預(yù)付帳款合計(jì)吊銷工商登記令關(guān)閉定應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)掛帳、死亡(2)存貨損失原因分析存貨損失合計(jì)元，其中：庫(kù)存商品損失元，原材料損失原材料庫(kù)存商品產(chǎn)成品其他合計(jì)盤虧(減盤盈)存貨的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出合計(jì)((3)待攤費(fèi)用掛帳損失原因分析用元，應(yīng)提未提費(fèi)用元，以前年度由于國(guó)家外匯匯率政策調(diào)整引起的匯兌損失掛賬元。(4)投資損失原因分析長(zhǎng)期投資帳面數(shù)元，長(zhǎng)期投資損失數(shù)元，長(zhǎng)期投資損失占帳面金額比例為%。形成長(zhǎng)期投資損失的主要原因及其金額如下表(元)：債券投資股票投資其他股權(quán)投資其他投資合計(jì)投資單位破產(chǎn)、清算投資單位被撤銷、關(guān)閉投資單位被注銷、吊合計(jì)(5)固定資產(chǎn)損失原因分析固定資產(chǎn)帳面數(shù)元，固定資產(chǎn)損失數(shù)元，固定資產(chǎn)損失占帳面金額比例為%。形成固定資產(chǎn)損失的主要原因及其金額如下表(元)：盤虧(減盤合計(jì)工程物(6)無(wú)形、遞延及其他資產(chǎn)損失原因分析無(wú)形、遞延及其他資產(chǎn)帳面數(shù)元，損失數(shù)元。無(wú)形、遞延及其他資產(chǎn)損失(元)：掛帳用價(jià)值攤銷期內(nèi)但少攤銷的(7)資金掛帳損失原因分析(8)其他(潛盈)原因分析方法、比例及依據(jù)。(1)計(jì)提的依據(jù)(總機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)政策)為(2)計(jì)提的范圍計(jì)提的范圍包括應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形(3)計(jì)提的方法、比例。(三)處理?yè)p失掛帳對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響合計(jì)(一)內(nèi)部控制的建立情況(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況(三)在內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題度建立的不夠完善，哪些內(nèi)控制度執(zhí)行的力度不夠等。[發(fā)表意見：如果企業(yè)在內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行過(guò)程中存在重大問(wèn)題，發(fā)表保留意]見七、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向企業(yè)提出的有應(yīng)包括以下方面(一)存在的重大資產(chǎn)問(wèn)題(1)資產(chǎn)的盤盈、盤虧事項(xiàng)(2)不良資產(chǎn)事項(xiàng)(二)存在的重大財(cái)務(wù)核算問(wèn)題(1)往來(lái)款核算、管理方面存在的問(wèn)題；(2)長(zhǎng)期投資核算、管理方面存在的問(wèn)題；(3)成本核算、管理方面存在的問(wèn)題。(三)改進(jìn)建議、其他需要專項(xiàng)說(shuō)明的重大事項(xiàng)(一)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的可能對(duì)企業(yè)損失及掛帳的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)對(duì)已認(rèn)定重大損失獲取證據(jù)的充分性；對(duì)企業(yè)申報(bào)但未確認(rèn)的重大損失說(shuō)明原因，是否存(二)在清產(chǎn)核資過(guò)程中對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值重估xx在清產(chǎn)核資過(guò)程中不存在資產(chǎn)的價(jià)值重估情況。(三)企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失與申報(bào)處理的資產(chǎn)損失之間的差異說(shuō)明會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱負(fù)責(zé)審計(jì)的單位調(diào)與質(zhì)量控制，故我所對(duì)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一布置了清產(chǎn)核資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)程序等出具合并的清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告時(shí)合用)告使用范圍說(shuō)明本清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供貴單位上報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、企業(yè)主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和