財(cái)務(wù)管理-預(yù)算目標(biāo)設(shè)定

全面預(yù)算管理文件,,,,,,,,

年度目標(biāo)設(shè)定表,,,,,,,,

公司名稱：XXX集團(tuán)XXX有限公司,,,,,,,,

發(fā)展戰(zhàn)略概述：,,,,,,,,

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,,,,,,,,,

年度整體目標(biāo)：,,,,,,,,

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,,,,,,,,,

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類型,目標(biāo),單位,-1,-1年,,,年,/-1年差異％

,,,預(yù)算,1-9月實(shí)際,10-12月預(yù)測,年度預(yù)估,目標(biāo)預(yù)測,

,,,A,B,C,D=B+C,E,F=(E-D)/D

,產(chǎn)品銷量,噸,,,,,,

,主營業(yè)務(wù)收入,萬元,,,,,,

,單位毛利水平,元/噸,,,,,,

財(cái)務(wù)方面,凈利潤,萬元,,,,,,

,營運(yùn)現(xiàn)金流量,萬元,,,,,,

我們?nèi)绾位貓?bào)股東的要求？,資產(chǎn)負(fù)債率,％,,,,,,

,投資資本回報(bào)率,％,,,,,,

,噸產(chǎn)品可控銷售費(fèi)用,元/噸,,,,,,

,噸產(chǎn)品可控管理費(fèi)用,元/噸,,,,,,

,噸產(chǎn)品制造費(fèi)用（不含折舊）,元/噸,,,,,,

,主要市場1：占有率,％,,,,,,

,主要市場2：占有率,％,,,,,,

客戶方面,主要市場3：占有率,％,,,,,,

,客戶維系率,％,,,,,,

我們?nèi)绾握嬲凉M足顧客需求？,新客戶數(shù),個(gè),,,,,,

,顧客滿意度,％,,,,,,

,產(chǎn)品和服務(wù)特征,描述,,,,,,

,顧客關(guān)系,描述,,,,,,

,形象和商譽(yù),描述,,,,,,

,產(chǎn)品出品率,％,,,,,,

,噸產(chǎn)品單位電耗,度/噸,,,,,,

內(nèi)部營運(yùn)過程,設(shè)備故障率,％,,,,,,

,產(chǎn)品合格率,％,,,,,,

我們怎樣提升內(nèi)部營運(yùn)流程？,新（改良）產(chǎn)品比例,％,,,,,,

,原材料周轉(zhuǎn)天數(shù),天,,,,,,

,產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)天數(shù),天,,,,,,

,流動(dòng)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)（不含預(yù)收）,天,,,,,,

,員工滿意度,%,,,,,,

學(xué)習(xí)與成長,員工流動(dòng)率,%,,,,,,

,員工培訓(xùn)率,%,,,,,,

我們?nèi)绾尉邆涑掷m(xù)改善和提高的能力？,資訊系統(tǒng),描述,,,,,,

,激勵(lì)、授權(quán)、整合度,描述,,,,,,

,管理人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃,描述,,,,,,

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公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（模板）,,,,,,,,

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1.總則,,,,,,,,

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1.1為了明確公司各部門在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活,,,,,,,,

,,,,,,,,,

動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂,,,,,,,,

,,,,,,,,,

本制度。,,,,,,,,

,,,,,,,,,

1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)公司,,,,,,,,

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資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具,,,,,,,,

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體安排。,,,,,,,,

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1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí),,,,,,,,

,,,,,,,,,

施，分級歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績效考核的依據(jù)。,,,,,,,,

,,,,,,,,,

1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng),,,,,,,,

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成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。,,,,,,,,

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2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能,,,,,,,,

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2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負(fù),,,,,,,,

,,,,,,,,,

責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，,,,,,,,,

,,,,,,,,,

并對財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。,,,,,,,,

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2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，,,,,,,,,

,,,,,,,,,

審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分,,,,,,,,

,,,,,,,,,

析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門按時(shí)完成財(cái),,,,,,,,

,,,,,,,,,

務(wù)預(yù)算目標(biāo)。,,,,,,,,

,,,,,,,,,

2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合,,,,,,,,

,,,,,,,,,

財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng)理對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行,,,,,,,,

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結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。,,,,,,,,

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,,,,,,,,,

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3.財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù),,,,,,,,

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3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，,,,,,,,,

,,,,,,,,,

并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。,,,,,,,,

,,,,,,,,,

注意：總結(jié)具有時(shí)效性，僅供參考。注意：總結(jié)具有時(shí)效性，僅供參考。,,,,,,,,

,,,,,,,,,

3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：,,,,,,,,

,,,,,,,,,

3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量,,,,,,,,

,,,,,,,,,

及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價(jià)格編制。,,,,,,,,

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3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營運(yùn)規(guī)模，主要是,,,,,,,,

,,,,,,,,,

在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運(yùn)能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用的,,,,,,,,

,,,,,,,,,

消耗，具體編制如下：,,,,,,,,

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3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資,,,,,,,,

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支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測算；以及本年度職工的工資收入作出,,,,,,,,

,,,,,,,,,

下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測算；根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測算。,,,,,,,,

,,,,,,,,,

3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的,,,,,,,,

,,,,,,,,,

測算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營情,,,,,,,,

,,,,,,,,,

況預(yù)測，養(yǎng)路費(fèi)及營運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車輛情況預(yù)測，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況,,,,,,,,

,,,,,,,,,

及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測算。,,,,,,,,

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3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目,,,,,,,,

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（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的,,,,,,,,

,,,,,,,,,

實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。,,,,,,,,

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3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、,,,,,,,,

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財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分?？煽刭M(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話,,,,,,,,

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費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、,,,,,,,,

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職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教,,,,,,,,

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育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí),,,,,,,,

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際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、,,,,,,,,

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分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。,,,,,,,,

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3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收,,,,,,,,

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支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。,,,,,,,,

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3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng),,,,,,,,

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根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也,,,,,,,,

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應(yīng)列入預(yù)算。,,,,,,,,

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3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。,,,,,,,,

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3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容,,,,,,,,

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3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù),,,,,,,,

,,,,,,,,,

算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算,,,,,,,,

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等有關(guān)資料分析編制。,,,,,,,,

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3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。,,,,,,,,

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一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編,,,,,,,,

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制。,,,,,,,,

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3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一,,,,,,,,

,,,,,,,,,

財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報(bào)。,,,,,,,,

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4.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序,,,,,,,,

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4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào),,,,,,,,

,,,,,,,,,

要求。,,,,,,,,

,,,,,,,,,

4.1.1編制上報(bào)：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來確,,,,,,,,

,,,,,,,,,

定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。,,,,,,,,

,,,,,,,,,

4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下,,,,,,,,

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一年度各板塊收入預(yù)算。,,,,,,,,

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4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營運(yùn)情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。,,,,,,,,

,,,,,,,,,

4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè),,,,,,,,

,,,,,,,,,

備使用情況及下一年度的營運(yùn)計(jì)劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生,,,,,,,,

,,,,,,,,,

的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、,,,,,,,,

,,,,,,,,,

年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、,,,,,,,,

,,,,,,,,,

倉庫需更新的地臺(tái)板、外請車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。,,,,,,,,

,,,,,,,,,

4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。,,,,,,,,

4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社,,,,,,,,

會(huì)保險(xiǎn)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話,,,,,,,,

費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公,,,,,,,,

設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購置、更新的預(yù)算。,,,,,,,,

注意：總結(jié)具有時(shí)效性，僅供參考。,,,,,,,,

4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。,,,,,,,,

4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。,,,,,,,,

4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、,,,,,,,,

平衡過程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并,,,,,,,,

反饋給有關(guān)部門予以修正。,,,,,,,,

4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，,,,,,,,,

上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算,,,,,,,,

目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái),,,,,,,,

務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。,,,,,,,,

4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。,,,,,,,,

4.5月度預(yù)算的編制程序：,,,,,,,,

4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營收入預(yù)算。,,,,,,,,

4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請車支出的預(yù)算。,,,,,,,,

4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前,,,,,,,,

向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn),,,,,,,,

輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、外請車費(fèi)用,,,,,,,,

以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。,,,,,,,,

4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。,,,,,,,,

4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工,,,,,,,,

資）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi),,,,,,,,

用計(jì)劃。,,,,,,,,

4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開支預(yù)算。,,,,,,,,

4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。,,,,,,,,

4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條,,,,,,,,

件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái),,,,,,,,

務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官,,,,,,,,

批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。,,,,,,,,

4.7調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財(cái)務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制,,,,,,,,

注意：總結(jié)具有時(shí)效性，僅供參考。,,,,,,,,

年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批,,,,,,,,

準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。,,,,,,,,

5.財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制,,,,,,,,

5.1各部門必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗,,,,,,,,

位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控,,,,,,,,

制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。,,,,,,,,

5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支,,,,,,,,

付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。,,,,,,,,

對于預(yù)