建筑施工企業(yè)在業(yè)財融合背景下實施全面預(yù)算管理的探討

引言近年來，隨著市場經(jīng)濟體系不斷完善，建筑施工企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈，業(yè)財融合和預(yù)算管理作為強化單位財務(wù)管理、規(guī)范業(yè)務(wù)開展的重要措施，得到了眾多企業(yè)的高度重視，筆者結(jié)合自身工作實踐，論述了如何在業(yè)財融合背景下實施全面預(yù)算管理，進而提升建筑施工企業(yè)預(yù)算管理水平，提升資金使用效益，促進單位健康持續(xù)發(fā)展。一、建筑施工企業(yè)業(yè)財融合和預(yù)算管理的重要性（一）業(yè)財融合的重要性業(yè)財融合，即業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合，是企業(yè)運營過程中業(yè)務(wù)和財務(wù)兩個重要環(huán)節(jié)的有機結(jié)合。在現(xiàn)代化的企業(yè)管理中，業(yè)財融合能夠有效地提高企業(yè)的運營效率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，并為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。（二）預(yù)算管理的重要性預(yù)算管理是企業(yè)管理的重要手段之一，對于建筑施工企業(yè)來說，預(yù)算管理的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）提高運營效率：通過預(yù)算管理，企業(yè)可以將項目進度、質(zhì)量、成本等各個方面的工作量化和標準化，從而提高企業(yè)的運營效率。（2）優(yōu)化資源配置：預(yù)算管理可以幫助企業(yè)實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，避免資源浪費。（3）支持決策：通過預(yù)算分析，企業(yè)可以了解到項目的盈利能力、現(xiàn)金流狀況等信息，從而為決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。二、建筑施工企業(yè)實施業(yè)財融合預(yù)算管理的目的（一）實現(xiàn)對業(yè)務(wù)全程動態(tài)管理和監(jiān)督建筑企業(yè)的財務(wù)管理工作十分復(fù)雜，財務(wù)工作滲透在建筑工程項目的各個環(huán)節(jié)，通過業(yè)財一體化管理，可以極大地提升建筑施工項目全過程的財務(wù)管理工作質(zhì)量，提升項目全過程管理工作的效率。從工程項目立項、施工到最后驗收結(jié)束進行全過程管理，企業(yè)管理者可以通過各個工作過程的財務(wù)信息，及時做好工作計劃和決策，提高企業(yè)對各項工作的管理質(zhì)量，從而增加建筑企業(yè)的經(jīng)濟效益。建筑施工企業(yè)建立業(yè)財一體化管理，可以將財務(wù)管理工作融入企業(yè)業(yè)務(wù)工作中，對業(yè)務(wù)部門的生產(chǎn)發(fā)展進行有效的監(jiān)督。（二）解決企業(yè)痛點建筑施工市場競爭日益激烈，企業(yè)在追求產(chǎn)值提升、規(guī)模擴張的同時也面臨著降低負債、壓縮“兩金”（應(yīng)收賬款和存貨）的大難題。通過業(yè)財融合全面預(yù)算管理的推行，通過對存貨和應(yīng)收賬款的精細化管理，對“兩金”預(yù)算的合理制定和控制，通過對企業(yè)未來的銷售、生產(chǎn)、成本、利潤等方面進行全面預(yù)測和規(guī)劃，實現(xiàn)對企業(yè)資源的合理配置和有效利用。（三）提高工作效率應(yīng)用業(yè)財一體化管理，將業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息進行統(tǒng)一的管理，并建立有效的聯(lián)系，業(yè)務(wù)信息能夠為財務(wù)工作提供真實的項目施工情況，財務(wù)管理人員可以實時獲得施工過程中的財務(wù)信息，使財務(wù)計算周期有效縮短，從而提高企業(yè)整體工作效率。（四）為管理者決策提供有利信息通過業(yè)財一體化，企業(yè)形成財務(wù)信息大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，使管理者能夠?qū)崟r監(jiān)控財務(wù)信息的變化，為企業(yè)發(fā)展決策提供及時、準確的數(shù)據(jù)支持，使企業(yè)決策更加科學(xué)合理。三、業(yè)財融合背景下建筑施工企業(yè)預(yù)算管理的特點（一）全面性在業(yè)財融合的背景下，建筑施工企業(yè)的預(yù)算管理需要全面覆蓋企業(yè)的各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動，包括但不限于項目承接、項目施工、項目結(jié)算等各個階段。（二）協(xié)調(diào)性在業(yè)財融合的背景下，建筑施工企業(yè)的預(yù)算管理需要促進企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)與合作，從而實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置和效率的最大化。（三）精細化在業(yè)財融合的背景下，建筑施工企業(yè)的預(yù)算管理需要更加精細化和個性化。每個項目都有其獨特的盈利模式和風(fēng)險點，因此需要針對不同的項目制定個性化的預(yù)算方案。四、業(yè)財融合背景下建筑施工企業(yè)預(yù)算管理的策略（一）建立完善的預(yù)算管理制度業(yè)財融合背景下，建立完善的預(yù)算管理制度是建筑施工企業(yè)進行預(yù)算管理的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)明確預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等各項流程，并建立相應(yīng)的監(jiān)督機制。此外，還需要建立健全預(yù)算評價體系，確保預(yù)算的合理性和科學(xué)性。（二）采用信息化管理手段在信息化時代，采用信息化管理手段可以有效提高預(yù)算管理的效率和準確性。建筑施工企業(yè)可以利用財務(wù)管理軟件、項目管理軟件等工具實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的快速采集和分析。這樣可以及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，同時還可以為企業(yè)的決策提供更準確的數(shù)據(jù)支持。（三）加強人員培訓(xùn)和管理預(yù)算管理是一項專業(yè)性和技術(shù)性很強的工作，需要高素質(zhì)的人才來完成。因此，建筑施工企業(yè)需要加強人員培訓(xùn)和管理，提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)和意識水平。此外，還應(yīng)注重人員管理方法的科學(xué)性和有效性，如建立健全激勵機制和考核機制等。五、業(yè)財融合背景下建筑施工企業(yè)預(yù)算管理的實施步驟（一）明確企業(yè)戰(zhàn)略目標在業(yè)財融合背景下進行預(yù)算管理時，首先需要明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標。企業(yè)的戰(zhàn)略目標應(yīng)當符合市場需求和行業(yè)發(fā)展趨勢，從而為預(yù)算管理工作提供明確的方向。在設(shè)定預(yù)算目標時，需要將業(yè)務(wù)目標和財務(wù)目標結(jié)合起來。業(yè)務(wù)目標通常包括項目承接、項目施工、項目結(jié)算等方面的計劃和安排；財務(wù)目標則包括資金籌措、成本控制、稅收籌劃等方面的計劃和安排。此外，還需要協(xié)調(diào)各個部門和員工，明確各自的職責(zé)和目標，確保業(yè)務(wù)和財務(wù)目標的協(xié)調(diào)一致。（二）建立跨部門團隊組建跨部門團隊，包括生產(chǎn)管理、分包結(jié)算管理、質(zhì)量管理和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)骨干，共同協(xié)作推動業(yè)財融合全面預(yù)算的實施。（三）審查現(xiàn)有流程和系統(tǒng)評估當前的項目管理和財務(wù)管理流程以了解存在的問題和瓶頸，檢查現(xiàn)有的軟件和系統(tǒng)，評估是否需要升級或替換以支持全面預(yù)算管理。（四）數(shù)據(jù)集成和標準化確保項目管理和財務(wù)管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)集成，包括確保數(shù)據(jù)能夠自動傳遞，減少手動數(shù)據(jù)輸入，同時還需用標準化的數(shù)據(jù)和術(shù)語，以便各部門之間能夠共享和理解數(shù)據(jù)。（五）制定全面預(yù)算方案根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標，制定全面預(yù)算方案，全面預(yù)算方案應(yīng)當包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩個方面。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括項目承接、項目施工、項目結(jié)算等方面的計劃和安排；財務(wù)預(yù)算主要包括資金籌措、成本控制、稅收籌劃等方面的計劃和安排。全面預(yù)算方案應(yīng)當具備可操作性和可控制性，并能夠為企業(yè)提供有效的管理和決策支持。在進行預(yù)算編制時，需要實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的共享和集成。通過建立數(shù)據(jù)共享平臺或使用集成軟件，可以將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)整合在一起，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時采集、分析和處理。這樣可以提高數(shù)據(jù)的準確性和及時性，避免信息孤島和重復(fù)勞動，為預(yù)算編制提供更加全面和準確的數(shù)據(jù)支持。（六）建立預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)督機制制定全面預(yù)算方案后，需要建立預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)督機制。通過建立過程監(jiān)控機制和設(shè)置過程監(jiān)控指標，可以對預(yù)算執(zhí)行過程中的業(yè)務(wù)和財務(wù)活動進行實時監(jiān)控和分析，一旦出現(xiàn)偏離預(yù)算的情況，需要及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并及時采取措施進行糾正，確保預(yù)算方案的執(zhí)行效果和預(yù)算目標的實現(xiàn)。此外，還需要加強溝通和協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間的信息流暢和工作協(xié)同。同時，應(yīng)當建立相應(yīng)的獎懲機制和考核機制，以激勵員工積極參與預(yù)算管理工作并保證工作的質(zhì)量。（七）完善預(yù)算分析評價機制在進行預(yù)算管理的過程中，還需要完善預(yù)算分析評價機制。在進行預(yù)算分析時，需要將業(yè)務(wù)分析和財務(wù)分析結(jié)合起來，通過建立分析模型和分析工具，可以對預(yù)算執(zhí)行過程中的業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入的分析和評價，通過分析數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因和財務(wù)影響，可以更好地理解預(yù)算執(zhí)行情況，為決策提供更加全面和準確的支持。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評價，可以及時發(fā)現(xiàn)和解決問題并總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。同時，應(yīng)當建立相應(yīng)的反饋機制，將評價結(jié)果及時反饋給相關(guān)部門和人員以便于改進工作。（八）建立透明度和溝通建立透明的預(yù)算管理過程，確保各級管理人員和項目團隊管理人員都了解項目層面和公司總部層面的財務(wù)狀況。（九）風(fēng)險管理和應(yīng)對針對潛在的風(fēng)險因素制定風(fēng)險管理策略，確保在預(yù)算中考慮風(fēng)險成本，并準備應(yīng)對措施，以應(yīng)對意外情況和預(yù)算偏差。六、S公司預(yù)算管理案例分析S公司是一家中等規(guī)模的建筑施工企業(yè)，近年來，S公司關(guān)注點都在開拓市場、提升產(chǎn)值，三年的時間已經(jīng)從6000萬的產(chǎn)值提升為10億的產(chǎn)值，市場跨越華南和華中地區(qū)。但是由于市場環(huán)境變化和項目承接過多等原因，使得S公司的現(xiàn)金流一度陷入周轉(zhuǎn)困難，不僅需要靠銀行融資來維持企業(yè)資金運轉(zhuǎn)，而且需要靠銀行貸款來還不同銀行的貸款。S公司近三年的資產(chǎn)負債率分別是78%、90%和94%，“兩金”（應(yīng)收賬款和存貨）占比分別是45%、82%和88%。S公司決定實施業(yè)財融合的全面預(yù)算管理，期望解決“降負債、壓兩金”的大難題。（一）通過業(yè)財融合全面預(yù)算管理實現(xiàn)降負債的目標1.制定合理的負債預(yù)算為了降低負債規(guī)模，S公司需根據(jù)自身的項目需求和資金狀況，一方面，合理安排借款的金額、期限和利率，避免因借款過多而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險；另一方面，通過信用證、銀行保函等方式，將部分債務(wù)轉(zhuǎn)化為信用擔(dān)保，從而降低負債規(guī)模。此外，S公司需制定還款計劃，按期償還借款本金和利息，以保持良好的信譽和財務(wù)狀況。2.提高資金使用效率首先，S公司需對市場環(huán)境和自身業(yè)務(wù)進行了詳細的分析，明確了現(xiàn)金流的主要來源和支出方向，預(yù)測未來現(xiàn)金流狀況；其次，制定了詳細的預(yù)算方案，包括現(xiàn)金流預(yù)算、成本預(yù)算、收入預(yù)算等，明確了企業(yè)在未來一段時間內(nèi)的財務(wù)策略、控制措施和行動計劃，合理安排現(xiàn)金流的流入和流出，避免因現(xiàn)金流不足而導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險；最后，在預(yù)算執(zhí)行過程中，S公司需采用了信息化管理手段，通過財務(wù)管理軟件實現(xiàn)了現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的實時采集和分析。一旦出現(xiàn)偏離預(yù)算的情況，系統(tǒng)就會立即發(fā)出警報，從而讓公司及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，提高資金使用效率。（二）通過業(yè)財融合全面預(yù)算管理實現(xiàn)“壓兩金”的目標1.精細化管理存貨對于S公司來說，庫存材料和設(shè)備的成本是相當高昂的。過多的存貨會導(dǎo)致資金的占用和企業(yè)成本的增加。因此，通過業(yè)財融合全面預(yù)算管理達到精細化管理存貨是必要的。首先，S公司需根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和市場情況，合理規(guī)劃庫存結(jié)構(gòu)和庫存量；其次，需建立完善的庫存管理制度，加強庫存盤點和庫存預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)并解決庫存積壓、過期等問題；再者，企業(yè)應(yīng)加強與供應(yīng)商的合作與溝通，實施供應(yīng)商管理庫存（VMI）等先進的庫存管理模式，實現(xiàn)庫存水平的合理控制和優(yōu)化；最后，S公司需采用現(xiàn)代化的物流技術(shù)和信息技術(shù)，提高庫存管理和物流運作效率，通過實施供應(yīng)鏈管理和物流信息化，企業(yè)可以實現(xiàn)庫存信息的實時共享和協(xié)同作業(yè)，減少庫存積壓和物流成本，提高庫存周轉(zhuǎn)率和資金使用效率。2.加強應(yīng)收賬款管理S公司的應(yīng)收賬款主要包括工程款、質(zhì)保金等。過高的應(yīng)收賬款會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈緊張，增加財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。因此，建立完善的應(yīng)收賬款管理制度是必要的。首先，S公司需根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和市場情況制定合理的應(yīng)收賬款政策，建立完善的應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警機制，加強對應(yīng)收賬款的催收工作，制定差異化的催收策略和措施，明確責(zé)任人和催收時間表；其次，S公司需加強對應(yīng)收賬款的風(fēng)險評估和跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決可能存在的風(fēng)險和問題；最后，企業(yè)應(yīng)強化合同管理，規(guī)范合同簽訂和履行流程。企業(yè)應(yīng)加強對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，及時發(fā)現(xiàn)并解決合同執(zhí)行中存在的問題和風(fēng)險。3.合理利用金融工具在資金管理方面，S公司需優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本和風(fēng)險，利用金融工具來實施“壓兩金”，具體表現(xiàn)在：利用供應(yīng)鏈金融等方式，通過應(yīng)收賬款的質(zhì)押等方式獲取短期融資，從而加速款項的收回，達到“壓兩金”的目的。4.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)通過優(yōu)化債務(wù)和股權(quán)融資的結(jié)構(gòu)，可以降低資金成本和提高資金使用效率；通過合理的資金安排，可以降低企業(yè)整體的負債水平