企業(yè)財(cái)務(wù)合同

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企業(yè)財(cái)務(wù)合同

第一章總則

第一條為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)合同的內(nèi)部掌握，避開(kāi)或削減因合同管理不當(dāng)造成經(jīng)濟(jì)損失或不良社會(huì)影響

，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》等法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部掌握規(guī)范——基本規(guī)范》

，制定本規(guī)范。

其次條本規(guī)范所稱(chēng)合同是指公平主體的自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的協(xié)議

。

第三條企業(yè)在建立并實(shí)施合同內(nèi)部掌握制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)掌握

，并實(shí)行相應(yīng)的掌握措施：

（一）權(quán)責(zé)安排和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，合同應(yīng)當(dāng)實(shí)行分級(jí)和歸口管理；

（二）合同談判應(yīng)當(dāng)保證雙方權(quán)利義務(wù)對(duì)等，合同雙方簽約人的合法身份和法律資格應(yīng)當(dāng)審查，合同起草

應(yīng)當(dāng)規(guī)范；

（三）合同審核應(yīng)當(dāng)建立不同部門(mén)會(huì)同審核制度，財(cái)會(huì)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和合同歸口管理部門(mén)應(yīng)對(duì)合同

出具審核看法；

（四）合同訂立程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，合同專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)收回并妥當(dāng)保管，合同訂立形式應(yīng)當(dāng)規(guī)范；

（五）合同履行應(yīng)有監(jiān)控，合同變更或解除應(yīng)當(dāng)履行必要的程序，合同違約與糾紛審批程序和處理流程應(yīng)

有明確規(guī)定。

其次章崗位分工與授權(quán)審批

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同管理崗位責(zé)任制。

不相容崗位（或職責(zé)）應(yīng)包括：

（一）合同的談判與審批；

（二）合同的審批與執(zhí)行。

第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同授權(quán)托付代理制度，明確企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門(mén)授權(quán)范圍、授權(quán)期間和被授

權(quán)人條件等。

企業(yè)對(duì)外簽訂合同應(yīng)當(dāng)由董事長(zhǎng)（或者法定代表人、代表企業(yè)行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人，以下簡(jiǎn)稱(chēng)董事長(zhǎng)）

簽章或者授權(quán)托付他人代理簽章。授權(quán)代理簽章的，企業(yè)董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)托付書(shū)。具有民事行為力量

的代理人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)托付的范圍內(nèi)簽訂合同，不得轉(zhuǎn)托付。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級(jí)支配，建立合同分級(jí)管理制度。

屬于上一級(jí)合同管理單位權(quán)限的合同，下一級(jí)單位不得簽訂。如下一級(jí)單位認(rèn)為確有需要簽訂超越權(quán)限的

合同，應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)合同管理單位批準(zhǔn)后，依授權(quán)或托付簽訂。

第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行合同歸口管理制度。

企業(yè)可以依據(jù)合同管理需要，指定合同歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)及下級(jí)合同管理單位的合同管理工作進(jìn)

行規(guī)范。歸口管理部門(mén)一般應(yīng)當(dāng)設(shè)立法律事務(wù)崗位，由具有法律專(zhuān)業(yè)資格的人員擔(dān)當(dāng)。

第三章合同草案編制掌握

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確合同簽訂范圍，對(duì)符合規(guī)定條件的業(yè)務(wù)（如單價(jià)或總價(jià)在肯定限額以上），應(yīng)當(dāng)簽

訂合同。

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，規(guī)范合同正式訂立前的談判、資格審查與草擬等流程，確保合同

的簽訂符合國(guó)家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)自身利益，防范合同簽訂過(guò)程中的舞弊、欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。

第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同內(nèi)容對(duì)標(biāo)的物的生產(chǎn)商、價(jià)格及變化趨勢(shì)、質(zhì)量、供貨期和市場(chǎng)分布等方面進(jìn)

行綜合分析論證，把握市場(chǎng)狀況，合理選擇合同對(duì)方。

第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同談判的管理，確保雙方權(quán)利義務(wù)公正對(duì)等。重大合同或法律關(guān)系簡(jiǎn)單的合

同應(yīng)當(dāng)指定法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)人員參與談判，必要時(shí)可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參加。對(duì)于談判過(guò)程

中的重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)予以記錄。

第十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)擬簽約對(duì)象的民事主體資格、注冊(cè)資本、資金運(yùn)營(yíng)、技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證力量、市

場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等方面進(jìn)行資格審查，以確定其是否具有對(duì)合同的履約力量和獨(dú)立擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任的力量

，并查證對(duì)方簽約人的合法身份和法律資格。

第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)草擬合同。合同原則上由承辦部門(mén)起草，重大合同或特別合同可以由企

業(yè)法律顧問(wèn)或聘請(qǐng)外部專(zhuān)家起草。如由對(duì)方起草合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)仔細(xì)審查并提出看法。

國(guó)家或行業(yè)有示范合同文本的，企業(yè)可以?xún)?yōu)先選用，但在選用時(shí)，對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)加以審

查，必要時(shí)可以進(jìn)行修改。

第四章合同審核掌握

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同會(huì)同審核制度。合同承辦部門(mén)在正式訂立合同前，應(yīng)當(dāng)將合同草案送有關(guān)部

門(mén)會(huì)同審核。

第十五條企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同中涉及資金收付、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)親密相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行審核，

重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)：

（一）經(jīng)濟(jì)性：符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范疇；符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

（二）可行性：資信牢靠，資金充裕；具有在額定權(quán)限內(nèi)訂立合同的力量；擔(dān)保方式切實(shí)、牢靠。

（三）嚴(yán)密性：數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示精確?????；計(jì)算方式正確；財(cái)務(wù)等有關(guān)附件齊備。

（四）合法性：資金來(lái)源合法；資金使用合法；結(jié)算方式合法。

第十六條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同中涉及資金、資產(chǎn)的來(lái)源和使用程序進(jìn)行抽查審核，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注

以下事項(xiàng)：

（一）資金來(lái)源合法，資產(chǎn)的全部權(quán)明確、合法；

（二）資金使用和資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)合法；

（三）資金、資產(chǎn)的用途及使用方式合法；

（四）價(jià)款、酬金的確定正確、合理、合法，資金結(jié)算、酬金的支付方式明確、詳細(xì)、合法。

第十七條企業(yè)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)合同整體進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

（一）合法性：包括主體合法、內(nèi)容合法和形式合法。主體合法是指簽約各方具有簽約的權(quán)利力量和行為

力量；內(nèi)容合法是指簽約各方意思表示真實(shí)、有效，無(wú)悖法律、法規(guī)、政策，無(wú)顯失公正的內(nèi)容。

（二）嚴(yán)密性：條款齊備、完整；文字表述精確?????；權(quán)利、義務(wù)詳細(xì)明確；手續(xù)完備；附加條件適當(dāng)、合法

。

（三）可行性：資信牢靠，有履約力量；擔(dān)保方式切實(shí)、牢靠。

（四）程序性：符合合同訂立的一般程序；相關(guān)合同審核部門(mén)審核看法齊全。

第十八條合同審核部門(mén)對(duì)合同進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)提出書(shū)面審核看法，并由審核人和審核部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字

。審核看法應(yīng)當(dāng)明確、詳細(xì)，避開(kāi)使用模糊性語(yǔ)言。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同退改重審制度。對(duì)審核中發(fā)覺(jué)的重大錯(cuò)誤、遺漏和不妥之處，審核部門(mén)應(yīng)當(dāng)

予以明確并提出修改看法。合同承辦人修改之后，應(yīng)當(dāng)重新提交審核。

第五章合同訂立掌握

其次十條經(jīng)審核同意簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)由合同歸口管理部門(mén)進(jìn)行編號(hào)并報(bào)企業(yè)董事長(zhǎng)或授權(quán)代理人簽字

，同時(shí)加蓋單位印章或合同專(zhuān)用章。

其次十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專(zhuān)用章專(zhuān)人保管和收回制度。印章管理部門(mén)（或崗位）不得對(duì)未經(jīng)編號(hào)或

缺少合同審核、報(bào)簽文件以及代簽而缺少授權(quán)托付書(shū)的合同用印。合同用印后，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)收回合同專(zhuān)用章

并妥當(dāng)保管。

其次十二條企業(yè)對(duì)于重要合同，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對(duì)于確需企業(yè)先行簽字并蓋章

，然后寄送對(duì)方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)采納在合同各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記等方法對(duì)合同文書(shū)

加以掌握，防止對(duì)方當(dāng)事人任意增減、修改合同條款和內(nèi)容。

其次十三條正式訂立的合同，除即時(shí)清結(jié)外，一律應(yīng)當(dāng)采納書(shū)面形式，包括合同書(shū)、補(bǔ)充協(xié)議、公文信

件、數(shù)據(jù)電文等。

因狀況緊急或條件限制等緣由未能準(zhǔn)時(shí)簽訂書(shū)面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后實(shí)行相關(guān)補(bǔ)簽手續(xù)。

其次十四條合同訂立后，承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)將合同副本及相關(guān)審核資料返還合同歸口管理部門(mén)和財(cái)會(huì)部

門(mén)等有關(guān)部門(mén)備查；合同正本由承辦部門(mén)負(fù)責(zé)履行、保管，并按有關(guān)要求準(zhǔn)時(shí)歸檔。

其次十五條國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)生效的合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理

批準(zhǔn)、登記等手續(xù)。

其次十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同保密制度。任何人不得以任何形式泄露合同在訂立和履行過(guò)程中涉及的商

業(yè)隱秘和技術(shù)隱秘。

其次十七條下級(jí)合同歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、歸集，并編制合同報(bào)表，報(bào)上級(jí)合同歸口

管理部門(mén)，由上級(jí)對(duì)下級(jí)合同訂立狀況進(jìn)行檢查。

第六章合同履行掌握

其次十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)控合同的履行狀況，一經(jīng)發(fā)覺(jué)對(duì)方有不履約行為，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)實(shí)行應(yīng)對(duì)措施，

并向企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)；對(duì)其中的重大合同，應(yīng)當(dāng)向董事長(zhǎng)和經(jīng)理（或者總裁、廠長(zhǎng)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)理）

匯報(bào)。

其次十九條對(duì)合同已訂立，但發(fā)覺(jué)有顯失公正、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致企

業(yè)利益嚴(yán)峻受損，合同承辦部門(mén)有責(zé)任準(zhǔn)時(shí)向合同歸口管理部門(mén)、企業(yè)董事長(zhǎng)和經(jīng)理報(bào)告，并實(shí)行合法有

效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)大。必要時(shí)可以懇求仲裁機(jī)構(gòu)或人民法院對(duì)原合同予以變更或解除。

第三十條變更或解除合同應(yīng)當(dāng)由合同雙方達(dá)成書(shū)面協(xié)議。

變更或解除合同的審核程序與合同訂立前的審核程序相同；解除合同還應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)部門(mén)辦理注銷(xiāo)手續(xù)。

第三十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的合同驗(yàn)收制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立或指定獨(dú)立的合同驗(yàn)收職能部門(mén)，依據(jù)合

同內(nèi)容制作驗(yàn)收清單，確保合同全部?jī)?nèi)容得以實(shí)現(xiàn)。

第三十二條企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，或符合簽訂合

同條件而未簽訂合同的，或驗(yàn)收未通過(guò)的業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。

第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同違約處理制度。

對(duì)方違約的情形，應(yīng)當(dāng)按合同條款商定收取違約金；違約金不足以彌補(bǔ)企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方賠償損

失。凡未經(jīng)批準(zhǔn)擅自放棄追索權(quán)者，企業(yè)應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。

企業(yè)自身違約的情形，應(yīng)當(dāng)由合同承辦部門(mén)以書(shū)面形式報(bào)告企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人，經(jīng)批準(zhǔn)后履行相應(yīng)賠償責(zé)任

。

第三十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同糾紛處理制度。合同在履行過(guò)程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和

國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》等法律法規(guī)，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)，準(zhǔn)時(shí)與對(duì)方協(xié)商談判并向企業(yè)

有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成全都看法的合同糾