上海銀馬實業(yè)有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告

上海亞通股份有限公司因股權轉讓涉及的上海銀馬實業(yè)有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告格律滬評報字(2024)第032號格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司GeLv(Shanghai)Assets2024年3月12日 1資產(chǎn)評估報告摘要 2資產(chǎn)評估報告正文 4一、委托人及其他資產(chǎn)評估報告使用人 4二、評估目的 6三、評估對象和評估范圍 7 8五、評估基準日 8 8 八、評估程序實施過程和情況 十、評估結論 十一、特別事項說明 十二、資產(chǎn)評估報告使用限制說明 十三、資產(chǎn)評估報告日 十四、資產(chǎn)評估專業(yè)人員簽名和資產(chǎn)評估機構印章 20資產(chǎn)評估報告附件 21格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司1聲明上海亞通股份有限公司因股權轉讓涉及的格律滬評報字(2024)第032號格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司(以下簡稱“格律”或我公司)接受貴公司的委托，按照法律、行政法規(guī)和資產(chǎn)評估準則的規(guī)定，堅持獨立、客觀和公正的原則的上海銀馬實業(yè)有限公司股東全部權益價值在2023年11月30日的市場價值進行了評估基準日：2023年11月30日。上海銀馬實業(yè)有限公司評估基準日總資產(chǎn)賬面價值為860.37萬元，評估價值2,213.42萬元，評估價值較賬面價值評估增值1,353.04萬元負債賬面價值為0.17萬元，評估價值0.17萬元，評估無增減值變動；凈資產(chǎn)(股東全部權益)賬面價值為860.20萬元，評估價值2,213.24萬元，評估價值較賬面價值評估增值1,353.04萬元，增值率為157.29%。明細詳見下表：資產(chǎn)評估結果匯總表(資產(chǎn)基礎法)AB2非流動資產(chǎn)2格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司33其中：債權投資4其他權益工具投資5固定資產(chǎn)6789凈資產(chǎn)(所有者權益)上海亞通股份有限公司因股權轉讓涉及的上海銀馬實業(yè)有限公司股東全部權益價值資產(chǎn)評估報告正文格律滬評報字(2024)第032號格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司(以下簡稱“格律”或我公司)接受貴公司的委的上海銀馬實業(yè)有限公司股東全部權益價值在2023年11月30日的市場價值進行了一、委托人及其他資產(chǎn)評估報告使用人(一)委托人概況住所：崇明縣八一路1號成立日期：1993年10月14日營業(yè)期限：1993年10月14至無固定期限零售；化工產(chǎn)品銷售(不含許可類化工產(chǎn)品);建筑裝飾材料銷售；木材銷售；家具服務(不含許可類信息咨詢服務);工程管理服務；房地產(chǎn)經(jīng)紀；物業(yè)管理；市場營(二)被評估單位概況住所：崇明縣城橋鎮(zhèn)八一路1號成立日期：1993年6月9日營業(yè)期限：1993年6月9日至無固定期限日用百貨、化工原料及產(chǎn)品(除危險化學品、監(jiān)控化學品、煙花爆竹、民用爆炸物銀馬實業(yè)成立于1993年6月9日，由上海亞通股份有限公司出資設立，設立時1997年4月，法定代表人變更為施雪奎。2001年12月，法定代表人變更為顧城。2010年11月，法定代表人變更為龔炳生。2012年7月，法定代表人變更為顧城，公司性質變更為一人有限責任公司(法2021年9月，法定代表人變更為翟云云。注冊資本(萬元)實收資本(萬元)持股比例上海亞通股份有限公司格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司56截至本次評估基準日，上海銀馬實業(yè)有限公司的股權結構未再發(fā)生變更。公司近二年一期資產(chǎn)、財務狀況如下表：資產(chǎn)、負債及財務狀況總資產(chǎn)總負債凈資產(chǎn)2023年1-11月營業(yè)收入凈利潤審計機構公證天業(yè)會計師事務所(特殊普通合伙)公證天業(yè)會計師事務公證天業(yè)會計師事務所(特上述財務數(shù)據(jù)已經(jīng)公證天業(yè)會計師事務所(特殊普通合伙)上海分所審計，并出具文號為《蘇公K[2024]E7002》的審計報告。3、執(zhí)行的會計政策及相關稅率上海銀馬實業(yè)有限公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》及其補充規(guī)定，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；以權責發(fā)生制為記賬基礎，以人民幣為記賬本位幣。增值稅稅率為6%;城建稅稅率為5%,按應繳流轉稅額計繳；教育附加費為5%,按應繳流轉稅額計繳；企業(yè)所得稅稅率為25%。(三)委托人與被評估單位之間的關系委托人持有被評估單位100%的股權。(四)資產(chǎn)評估委托合同約定的其他評估報告使用人根據(jù)資產(chǎn)評估委托合同約定，本資產(chǎn)評估報告使用人為委托人以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評估報告使用人，其他任何第三方均不能由于得到本資產(chǎn)評估報告而成為本資產(chǎn)評估報告的合法使用人。二、評估目的經(jīng)濟行為：根據(jù)委托方上海亞通股份有限公司提供的《上海亞通股份有限公司班子會議紀要》及《關于同意亞通公司下屬全資子公司上海銀馬實業(yè)有限公司股權格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司7轉讓的批復》(滬崇國資委【2024】21號)文件，上海亞通股份有限公司擬將下屬評估對象是上海銀馬實業(yè)有限公司股東全部權益價值，根據(jù)被評估單位審計后的財務報表披露，截至評估基萬元；非流動資產(chǎn)833.97萬元；流動負債0.17萬元。上述資產(chǎn)與負債數(shù)據(jù)摘公證天業(yè)會計師事務所(特殊普通合伙)上海分所審計的上海銀馬實業(yè)有限公司有限公司2023年11月30日資產(chǎn)負債表。(一)委估主要資產(chǎn)情況電子設備共8臺(套),為2013年5月至2021年3月期間購買，主要為電腦。截止評估基準日，申報評估的購置于2013年5月的電腦兩臺(評估申報表序號1、2)存放于企業(yè)倉庫中，現(xiàn)已報廢。其余電腦均存放于崇明區(qū)城橋鎮(zhèn)鰲山路621號上海亞通股份有限公司3樓辦公室，均可正常使用。(二)企業(yè)申報的其他權益工具投資情況明滬農商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司的股權投資，持股比例為9.31%。(三)企業(yè)申報的表外資產(chǎn)的類型、數(shù)量經(jīng)委托人和相關當事人確認，截至基準日2023年11月30日。上海銀馬實業(yè)格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司8有限公司持有上海崇明市場經(jīng)營服務有限公司20%股權，持有上海神馬投資發(fā)展有限公司15%股權，上海銀馬實業(yè)有限公司未對上述兩項對外投資做賬面記錄。上海崇明市場經(jīng)營服務有限公司及上海神馬投資發(fā)展有限公司均已于2008年被吊銷營2023年12月13日完成注銷登記，上海崇明市場經(jīng)營服務有限公司截至本次評估基(四)企業(yè)申報的賬面記錄或者未記錄的無形資產(chǎn)情況(五)引用其他機構出具的報告的結論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金額本次評估報告中基準日各項資產(chǎn)及負債賬面值為公證天業(yè)會計師事務所(特殊本項目評估基準日是2023年11月30日。(一)經(jīng)濟行為依據(jù)《關于同意亞通公司下屬全資子公司上海銀馬實業(yè)有限公司股權轉讓的批復》(滬崇國資委【2024】21號)(二)法律法規(guī)依據(jù)格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司91、《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》(2016年7月2日第十二屆全國人民代表大2、《中華人民共和國公司法》(2018年10月26日第十三屆全國人民代表大會3、《中華人民共和國證券法》(2019年12月28日第十三屆全國人民代表大會4、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》(2008年10月28日第十一屆全國人民5、《中華人民共和國民法典》(2020年5月28日十三屆全國人大三次會議表財政部令第97號修改);7、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(2018年12月29日第十三屆全國人民代8、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(2017年2月24日第十二屆全9、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務院令第91號、國務院令第732號修訂);36號);通知》(國辦發(fā)(2001)102號);802號);14、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務院令第378號，國務院令第709國證券監(jiān)督管理委員會令第36號);16、《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》(國務院國資委財政部令第32號);格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司1012號);274號);20、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目備案工作指引》(國資發(fā)產(chǎn)權(2013)21、《關于促進企業(yè)國有產(chǎn)權流轉有關事項的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(2014)95(2018)353號；23、關于印發(fā)《上海市企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》的通知(滬國資委評估(2019)366號);評估(2020)100號；企業(yè)會計準則——基本準則>的決定》(財政部令第76號);稅務總局令第65號);(2016)36號);29、《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅(2018)32號);30、《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號);(三)準則依據(jù)1、《資產(chǎn)評估基本準則》(財資〔2017〕43號);2、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則》(中評協(xié)(2017)30號);3、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——資產(chǎn)評估報告》(中評協(xié)(2018)35號);4、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則資產(chǎn)評估程序》(中評協(xié)(2018)36號);格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司115、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則資產(chǎn)評估方法》(中評協(xié)(2019)35號);6、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則資產(chǎn)評估委托合同》(中評協(xié)(2017)33號);7、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則資產(chǎn)評估檔案》(中評協(xié)(2018)37號);8、《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則企業(yè)價值》(中評協(xié)(2018)38號);10、《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》(中評協(xié)(2017)42號12、《資產(chǎn)評估價值類型指導意見》(中評協(xié)(2017)47號13、《資產(chǎn)評估對象法律權屬指導意見》(中評協(xié)(2017)48號);14、《資產(chǎn)評估準則術語2020》(中評協(xié)(2020)31號)。(四)權屬依據(jù)(五)取價依據(jù)(六)其他參考依據(jù)1、《資產(chǎn)評估專家指引第8號——資產(chǎn)評估中的核查驗證》(中評協(xié)(2019)39號);(一)評估方法簡介格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司12益法常用的具體方法包括股利折現(xiàn)法和現(xiàn)金流量折現(xiàn)(二)評估方法的選擇(三)具體評估方法介紹一)資產(chǎn)基礎法格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司13評估值。對于有充分理由相信全都能收回的，按全部應收款可能收不回部分款項的，在難以確定收不回賬款的數(shù)信用、經(jīng)營管理現(xiàn)狀等，按照賬齡分析法，估計出這部分風險損失扣除后計算評估值；對于有確鑿依據(jù)表明無法(1)其他權益工具投資份有限公司的持股比例不高，不擁有控制權、也無重大影折現(xiàn)法對股權價值進行評估，股利折現(xiàn)法是將預期股(2)遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)核算內容為被評估單位確認的可抵產(chǎn)的相關會計規(guī)定，核實了評估基準日確認遞延所得稅資(3)設備類資產(chǎn)對于電子設備等小型設備，主要以通過查詢評估基準日置價。同時，根據(jù)“財稅[2016]36號”及“財政部稅務總局海關總39號”文件規(guī)定，對于增值稅一般納稅人，重綜合成新率=(經(jīng)濟壽命年限-已使用年限)/經(jīng)濟壽命年限×100%③評估值的確定(4)負債八、評估程序實施過程和情況(一)評估準備階段風險進行綜合分析和評價，簽訂資產(chǎn)評估委托合同；確(二)現(xiàn)場調查及收集評估資料階段估人員通過詢問、核對、監(jiān)盤、勘查、檢查、抽查等方式查，從各種可能的途徑獲取評估資料，核實評估范圍(三)評定估算階段編制初步評估報告階段項目組評估專業(yè)人員對收集的評估資料進行擇適用的評估方法，選取相應的公式和參數(shù)進行分析、格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司14格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司15(四)評估報告內審和提交資產(chǎn)評估報告階段(一)一般假設(二)特定假設16情況繼續(xù)使用，并未考慮各項資產(chǎn)各自的最佳利用；6、假設公司在現(xiàn)有的管理方式和管理水平的基礎上，無其他人力不可抗拒因素及不可預見因素對企業(yè)造成重大不利影響；7、假設公司未來將采取的會計政策和編寫此份報告時所采用的會計政策在重要方面基本一致。8、假設評估基準日后被評估單位在現(xiàn)有管理方式和管理水平的基礎上，經(jīng)營范圍、方式與目前保持一致；9、被評估單位和委托人提供的相關基礎資料和財務資料真實、準確、完整；10、評估范圍僅以委托人及被評估單位提供的評估申報表為準，未考慮委托人及被評估單位提供清單以外可能存在的或有資產(chǎn)及或有負債。11、本次評估測算的各項參數(shù)取值不考慮通貨膨脹因素的影響。當出現(xiàn)與上述假設條件不一致的事項發(fā)生時，本評估結果一般會失效。(一)資產(chǎn)基礎法評估結論經(jīng)資產(chǎn)基礎法評估，上海銀馬實業(yè)有限公司評估基準日總資產(chǎn)賬面價值為860.37萬元，評估價值2,213.42萬元，評估價值較賬面價值評估增值1,353.04萬元，增值率為157.26%;總負債賬面價值為0.17萬元，評估價值0.17萬元，評估無增減值變動；凈資產(chǎn)(股東全部權益)賬面價值為860.20萬元，評估價值2,213.24萬元，評估價值較賬面價值評估增值1,353.04萬元，增值率為157.29%。明細詳見下表：資產(chǎn)評估結果匯總表(資產(chǎn)基礎法)12非流動資產(chǎn)3其中：債權投資4其他權益工具投資5固定資產(chǎn)6789凈資產(chǎn)(所有者權益)格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司17(二)評估結論有效期評估結論的使用有效期為一年，自評估基準日2023年11月30日起至2024年11月29日止。(一)權屬資料不完整或者存在瑕疵事項(二)委托人未提供其他關鍵資料情況(四)未決事項、法律糾紛等不確定因素(五)重要的利用專家工作及相關報告情況本次評估報告中基準日各項資產(chǎn)及負債賬面值為公證天業(yè)會計師事務所(特殊(六)重大期后事項根據(jù)被評估單位提供的《情況說明》,截至本次評估基準日2023年11月30日，上海銀馬實業(yè)有限公司持有上海神馬投資發(fā)展有限公司15%股權，該公司已于20082023年12月13日完成注銷登記。格律(上海)資產(chǎn)評估有限公司18(八)其他需要說明的事項2、本評估報告的評估結論未考慮委估資產(chǎn)可能存在的產(chǎn)權登記或權屬變更過3、本評估報告是在委托人及被評估單位相關當事方提供與資產(chǎn)評估相關資料7、根據(jù)被評估單