2023年財產(chǎn)行為稅條線理論考試題庫（含答案）

2023年財產(chǎn)行為稅條線理論考試題庫（含答案）

一、單選題

1.某煤礦生產(chǎn)企業(yè)2020年12月份開采原煤600噸，當(dāng)月向某供熱公

司銷售原煤300噸，收取不含稅的銷售額為90萬元;銷售外購已稅原

煤生產(chǎn)的洗選煤400噸，取得不含稅的銷售額為120萬元。已知原煤

適用的資源稅稅率為6%,洗選煤適用的資源稅稅率為5%o該煤礦生產(chǎn)

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元

A、5.4

B、11.4

C、12.6

D、10.5

參考答案：A

解析：銷售外購已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤不需再繳納資源稅。該煤礦生

產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=90X6%=5.4（萬元）。

2.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從

大到小排序，對前0向污染物征收環(huán)境保護(hù)稅。

A、1

B、2

C、3

D、5

參考答案：C

3.下列各項中，不能由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征資源稅

的有0。

A、納稅人開采銷售共伴生礦

B、納稅人開采銷售低品位礦

C、納稅人開采銷售尾礦

D、對青藏鐵路公司及其所屬單位運(yùn)營期間自采自用的砂、石

參考答案：D

解析：選項D:依照財政部國家稅務(wù)總局2020年32號公告執(zhí)行

4.小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的執(zhí)行期限是（）

A、2022年4月1日至2024年12月31日

B、2022年7月1日至2024年12月31日

C、2022年1月1日至2024年12月31日

D、2022年1月1日至2025年12月31日

參考答案：C

解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免

政策的公告》第四條規(guī)定，本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024

年12月31日。

5.對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職

職工總數(shù)的比例高于（）（含）且實際安置殘疾人人數(shù)高于（）人（含）的

單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理

辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。

A、30%;10人

B、30%;15人

C、25%;10人

D、25%;15人

參考答案：C

解析：對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在

職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人

（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免

稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。

6.某煙草公司為增值稅一般納稅人,2020年8月收購煙葉5000公斤，

實際支付價款總額65萬元，已開具煙葉稅收購發(fā)票。下列表述正確

的是0。

A、煙草公司自行繳納煙葉稅14.3萬元

B、煙草公司自行繳納煙葉稅13萬元

C、煙草公司代扣代繳煙葉稅14.3萬元

D、煙草公司代扣代繳煙葉稅13萬元

參考答案：B

解析：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人煙草

公司自行繳納煙葉稅=實際支付價款總額X稅率=（收購價款+價外補(bǔ)

貼）X稅率=65義20%=13萬元

7.（）在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額

減半征收耕地占用稅。

A、因公犧牲軍人遺屬

B、農(nóng)村烈士遺屬

C、殘疾軍人

D、農(nóng)村居民

參考答案：D

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條農(nóng)村居民在規(guī)定用地

標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占

用稅。農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最

低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免

征耕地占用稅。

8.下列各項中，屬于煙葉稅征收范圍的有0。

A、雪茄煙

B、卷煙

C、烤煙葉

D、煙絲

參考答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》(中華人民共和國主席令第

八十四號)第二條規(guī)定，本法所稱煙葉，是指烤煙葉、晾曬煙葉。

9.下列各項中不屬于車船稅征稅范圍的是()。

A、拖船

B、火車

C、摩托車

D、掛車

參考答案：B

解析：在車船管理部門登記的車船或者在內(nèi)部使用不登記的，火車不

屬于車船稅征稅范圍

10.下列各項中，屬于資源稅納稅人的是0。

A、出口外購寶石的外貿(mào)企業(yè)

B、銷售自產(chǎn)原油的生產(chǎn)企業(yè)

C、外購鐵礦加價出售的商業(yè)企業(yè)

D、進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)

參考答案：B

解析：選項ACD:資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國領(lǐng)域及

管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人，資源稅有進(jìn)口不征、出

口不退的特性。

11.對個人銷售住房（）征收土地增值稅

A、暫免

B、免

C、應(yīng)當(dāng)

D、不

參考答案：A

解析：關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知（財稅（2008）137

號）

12.2021年10月8日，甲煙草公司收購煙葉支付價款78萬元，另向

煙農(nóng)支付了價外補(bǔ)貼10萬元。此項收購業(yè)務(wù)中，甲煙草公司應(yīng)繳納

的煙葉稅稅額是0。

A、17.6萬元

B、18.72萬元

C、15.6萬元

D、17.16萬元

參考答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國煙葉稅法》（中華人民共和國主席令第

八十四號）第三條規(guī)定，煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支

付的價款總額;第四條規(guī)定，煙葉稅的稅率為百分之二十;第五條規(guī)定,

煙葉稅的應(yīng)納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅

率計算;根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確煙葉稅計稅依據(jù)的通知》（財

稅（2018）75號）規(guī)定，納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括納

稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼。其

中，價外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。應(yīng)納煙葉稅=78義

（1+10%）X20%=17.16萬元

13.土地增值稅實行（）。

A、三級超率累進(jìn)稅率

B、三級超額累進(jìn)稅率

C、四級超率累進(jìn)稅率

D、四級超額累進(jìn)稅率

參考答案：C

解析：中華人民共和國土地增值稅暫行條例

14.A市某個人獨資企業(yè)是按月申報的增值稅一般納稅人，2022年4

月招用建檔立卡貧困人口1人，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依

法繳納社會保險費(fèi)，當(dāng)月銷售貨物(增值稅稅率13%)取得含稅收入

70,000元，本月無可抵扣進(jìn)項稅額。本省規(guī)定企業(yè)招用建檔立卡人

口可按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)最高限額上浮。該企業(yè)4月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)

稅稅額是()。

A、59.72元

B、0元

C、17.72元

D、563.72元

參考答案：D

解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于

進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅

(2019)22號)第二條規(guī)定，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，與其簽訂

1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并

繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增

值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)

惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6,000元，最高可上浮30%。城市維護(hù)建設(shè)

稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策

前的增值稅應(yīng)納稅額?？煽蹨p的限額=6,000X(1+30%)=7,800元。應(yīng)

繳納增值稅=70,0004-(1+13%)X13%=8053.10元，可全部在增值稅扣

減。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=8,053.10X7%=563.72元。

15.與地上房屋相連的地下建筑，房產(chǎn)稅表述正確的是()

A、地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)

定計算征收房產(chǎn)稅。

B、免征房產(chǎn)稅。

C、減半征收房產(chǎn)稅。

D、以房屋原價折算一定比例，作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

參考答案：A

解析：與地上房屋相連的地下建筑，地下部分與地上房屋視為一個整

體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。

16.《印花稅法》實施后，營業(yè)賬簿印花稅稅率是多()

A、萬分之三

B、萬分之五

C、千分之一

D、萬分之零點五

E、萬分之二點五

參考答案：E

解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表

17.下列車船中，以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是()。

A、載客汽車

B、三輪汽車

C、乘用車

D、拖船

參考答案：B

解析：以整備質(zhì)量每噸作為計稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車（半掛牽引車、三輪汽

車和低速載貨汽車）、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車。

18.A生產(chǎn)企業(yè)2021年2月15日購入銅原礦并取得增值稅專用發(fā)票，

發(fā)票注明的不含稅購進(jìn)金額為310萬元，當(dāng)月A生產(chǎn)企業(yè)將外購銅原

礦和自采銅原礦混合洗選加工為銅選礦進(jìn)行銷售，取得不含稅銷售額

900萬元。已知當(dāng)?shù)劂~原礦稅率為7%,銅選礦稅率為5虬則A生產(chǎn)企

業(yè)應(yīng)納資源稅（）萬元。

A、45

B、29.5

C、63

D、23.3

參考答案：D

解析：準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額=310義（7%+5%）=434（萬

元），應(yīng)繳納的資源稅=（900-434）義5%=23.3（萬元）。

19.對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)（）城鎮(zhèn)土地使用

A、免征

B、減半征收

C、減按4%征收

D、減按1.5%征收

參考答案：B

解析：對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

20.甲房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生一筆土地閑置費(fèi)支出，計入了土地成本。上述

處理可能存在的涉稅風(fēng)險是()。

A、在土地增值稅稅前進(jìn)行了扣除

B、在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行了扣除

C、沒有按照建筑面積進(jìn)行分?jǐn)?/p>

D、沒有按照占地面積進(jìn)行分?jǐn)?/p>

參考答案：A

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》第

四條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得在土地增

值稅清算中扣除。

21.納稅人下列行為申報契稅減免稅，實行資料留存?zhèn)洳閮?yōu)惠辦理方

式的是()。

A、飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)

B、售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬

C、購房人購買90平方米以下的家庭唯一住房

D、承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)

參考答案：A

解析：對享受公共租賃住房、農(nóng)村飲水安全工程等契稅減免稅政策的

納稅人，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公

告》(2019年61號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全

工程稅收優(yōu)惠政策的公告》(2019年67號)等規(guī)定，實行資料留存?zhèn)?/p>

查的優(yōu)惠辦理方式。

22.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。

A、油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油，減半征收資源稅

B、高含硫天然氣資源稅減征40%

C、納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害遭受重大損失的，免征

資源稅

D、從低豐度油氣田開采的原油，減征20%資源稅

參考答案：D

解析：選項A:開采原油以及油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的

原油、天然氣，免征資源稅;選項B:高含硫天然氣資源稅減征30%;

選項C:納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然

災(zāi)害等原因遭受重大損失的由省、自治區(qū)、直轄市決定減稅或免稅,

而非直接免稅。

23.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列選項中不屬于法定免稅的有()。

A、由部隊號牌改掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛

B、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

C、外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛

D、經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船

參考答案：D

解析：經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船屬于特定減免

24.根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是0。

A、煙葉稅實行定額稅率

B、煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的次日

D、煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

參考答案：D

解析：選項A,煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%;選項B,煙葉稅的納

稅人是收購煙葉的單位;選項C,煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人

收購煙葉的當(dāng)天。

25.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除()。

A、期末留抵退稅退還的增值稅稅額

B、期末留抵退稅退還的消費(fèi)稅稅額

C、即征即退增值稅稅

D、增值稅免抵稅額

參考答案：A

解析：《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅

的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

26.《中華人民共和國契稅法》于()起施行。

A、2020/8/11

B、2021/6/1

C、2021/9/1

D、2022/1/1

參考答案：C

解析：契稅法第十六條規(guī)定：自2021年9月1日起施行。

27.某煙草公司收購煙葉，2020年8月9日支付煙葉收購價款80萬

元，另對煙農(nóng)支付了價外補(bǔ)貼。下列納稅事項的表述正確的是()。

A、煙草公司應(yīng)在9月20日申報繳納煙葉稅

B、煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬元

C、煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬元

D、煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日

參考答案：B

解析：選項A,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報

并繳納稅款;選項B,應(yīng)繳納煙葉稅=80X(1+10%)X20%=17.6(萬元);

選項C,煙草公司未計算價外補(bǔ)貼;選項D,煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時

間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天，即8月9日。

28.下列選項中，應(yīng)暫免征收土地增值稅的是0。

A、政府行政機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓辦公樓

B、將個人商業(yè)房產(chǎn)贈與關(guān)聯(lián)企業(yè)

C、企業(yè)之間交換房屋

D、合作建房，建成后按比例分房自用的

參考答案：D

解析：財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知

第二條

29.以下各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是

A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B、增值稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維

護(hù)建設(shè)稅

C、流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“兩稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城

市維護(hù)建設(shè)稅

D、代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按被扣繳納稅人所在地的稅率繳納

城市維護(hù)建設(shè)稅

參考答案：C

解析：A跨省開采的應(yīng)選擇核算地的稅率。B納稅人從事跨省工程的，

應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。D代扣代繳的城建稅按受

托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。

30.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地

方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)()的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

參考答案：D

31.下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是0

A、企業(yè)事業(yè)單位處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

B、企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C、其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯

存固體廢物的

D、其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污

染物的

參考答案：A

32.某企業(yè)擁有一輛排氣量為20升的小汽車，當(dāng)年繳納車船稅480元,

當(dāng)年6月末該車輛被盜，企業(yè)憑完稅證去納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

申請退稅，則當(dāng)年應(yīng)退還車船稅為()元。

A、160

B、240

C、480

D、280

參考答案：D

解析：可以退還被盜當(dāng)月之年底的車船稅，應(yīng)退還的車船稅

=480/12*7=280元

33.設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在市區(qū)的A企業(yè)的消費(fèi)

稅，那么以下處理正確的選項是0。

A、由B企業(yè)按5%稅率代征代扣城建稅

B、由A企業(yè)按5%稅率會所在地繳納

C、由B企業(yè)按7%稅率代征代扣城建稅

D、由A企業(yè)按7%稅率自行繳納城建稅

參考答案：A

解析：由受托方代征代扣“兩稅”的單位和個人，其代征代扣的城建

稅按受托方所在地適用稅率

34.下列關(guān)于水資源稅征收管理的表述中，不正確的是()。

A、在試點省份內(nèi)取用水，其納稅地點需要調(diào)整的，由省級財政、稅

務(wù)部門決定

B、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取用水資源的當(dāng)日

C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅期滿或者納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納

水資源稅

D、水資源稅按年征收

參考答案：D

解析：選項D:除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水外，水資源稅按季或者按月征收，

由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定。對超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用

水水資源稅可按年征收。不能按固定期限計算納稅的，可以按次申報

納稅。

35.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；?/p>

房租賃企業(yè)出租住房的，（）稅率征收房產(chǎn)稅。

A、按照5%的征收率減按1.5%

B、減按4%

C、0.12

D、0.012

參考答案：B

解析：對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)?；?/p>

住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。

36.營業(yè)賬簿印花稅的計稅依據(jù)是（）。

A、銷售額

B、實收資本（股本）、資本公積合計金額

C、固定資產(chǎn)原值和自有流動資金總額

D、營業(yè)收入

參考答案：B

解析：《印花稅法》稅目稅率表

37.位于某市市區(qū)的一般納稅人甲企業(yè)，2021年9月收到增值稅留抵

退稅200萬元。2021年10月申報期，申報繳納增值稅120萬元（其

中按照一般計稅方法100萬元，按照簡易計稅方法20萬元），該企業(yè)

10月應(yīng)申報繳納的城建稅為0萬元。

A、0

B、7

C、8.4

D、1.4

參考答案：D

解析：納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在以后納稅申報期從城

建稅計稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法

確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申

報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。（100-100）X7%+2OX7%=1.4

38.以下關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定中，錯誤的是（）

A、納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地期滿之日起兩年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種

植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

B、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。

C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

D、納稅人享受免征或者減征耕地占用稅的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證明資料

備查。

參考答案：A

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第十一條納稅人在批準(zhǔn)臨時

占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已

經(jīng)繳納的耕地占用稅。

39.下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的有()。

A、車船稅按月申報，年終匯算清繳

B、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

C、車船稅按年申報，按次繳納

D、車船稅按次申報，按次繳納

參考答案：B

解析：車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。

40.某房地產(chǎn)公司下列交易中，不需要繳納土地增值稅征稅的是()。

A、將辦公樓評估增值用于抵押貸款

B、將開發(fā)產(chǎn)品用于抵償所欠工程款

C、將開發(fā)產(chǎn)品分配給股東

D、將自建商品房用于投資

參考答案：A

解析：本題涉及的知識點是土地增值稅的征稅范圍。選項A,房地產(chǎn)

評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范

圍。

41.某建筑公司與甲公司訂立一份建筑承包合同，合同金額6000萬元

（含有關(guān)費(fèi)用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬

元安裝工程轉(zhuǎn)包給乙公司，并訂立轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納印花稅（）。

A、1.785萬元

B、1.80萬元

C、2.025萬元

D、2.04萬元

參考答案：D

解析：建設(shè)工程承包合同，是指建設(shè)工程勘察設(shè)計合同和建筑安裝工

程承包合同。建設(shè)工程承包合同包括總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同。

（6000萬+800萬）*0.0003=2.04萬元

42.小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)〃減免政策的減征幅度是（）

A、50%以下

B、40%-50%

C、各?。▍^(qū)、市）政府自定

D、各?。▍^(qū)、市）政府在50%的稅額幅度內(nèi)確定

參考答案：D

解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免

政策的公告》第一條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地

區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型

微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維

護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、

耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

43.對向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房

及土地()房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、征收

B、免征

C、減半征收

D、減按4%征收

參考答案：B

解析：對向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠

房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

44.享受房產(chǎn)稅、土地使用稅稅收優(yōu)惠體育場館的運(yùn)動場地，用于體

育活動的天數(shù)不得低于全年自然天數(shù)的()。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

參考答案：C

解析：享受房產(chǎn)稅、土地使用稅稅收優(yōu)惠體育場館的運(yùn)動場地，用于

體育活動的天數(shù)不得低于全年自然天數(shù)的70%o

45.下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是()

A、大氣污染物

B、噪聲

C、水污染物

D、依法對禽畜養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理

參考答案：D

解析：《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法實施條例》第四條規(guī)定：依法

對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理的，不屬于直接向環(huán)境

排放污染物，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。

46.某一般納稅人企業(yè)2021年擁有一塊1萬平方米的宗地，其中幼兒

園占地1000平方米，其余為生成經(jīng)營用地，2021年6月購置一棟商

業(yè)地產(chǎn)，占地5000平方米，該企業(yè)兩塊宗地的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率

為3元/平方米，則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()

A、2.7萬元

B、3.45萬元

C、3.575萬元

D、4.5萬元

參考答案：B

解析:(1-0.1)*3+0.5*3*6/12=3.45萬元

47.某企業(yè)2021年2月投資4000萬元取得4萬平方米的土地使用權(quán)，

用于建造面積為

1.8萬平方米的廠房，建筑成本和費(fèi)用為2000萬元，2021年底竣工

驗收并投入使用。該廠房征收房產(chǎn)稅時所確定的房產(chǎn)原值是()

A、2000萬元

B、6000萬元

C、8000萬元

D、9600萬元

參考答案：D

解析：容積率1.8/4<0.5,4000萬/4萬*1.8萬*2+4000萬+2000萬

=9600萬

48.單選題下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()

A、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

B、軍事物資運(yùn)輸憑證

C、人壽保險合同

D、未履行的應(yīng)稅合同

參考答案：D

解析：《關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》(財政部稅務(wù)總局

公告2022年第22號)規(guī)定，未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已

繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款。

49.以下哪項不屬于耕地占用稅的免稅范圍？

A、軍事設(shè)施

B、水利工程

C、醫(yī)療機(jī)構(gòu)

D、社會福利機(jī)構(gòu)

參考答案：B

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條鐵路線路、公路線路、

飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方

米二元的稅額征收耕地占用稅。

50.下列關(guān)于車船稅計算依據(jù)及稅額的表述中，不正確的是()。

A、拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位

0.67噸計算

B、非機(jī)動駁船以機(jī)動船舶稅額的50%計算

C、掛車按照貨車稅額的50%計算

D、船舶凈噸位尾數(shù)在半噸以下的按半噸計算

參考答案：D

解析：有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應(yīng)納稅額。

51.根據(jù)規(guī)定，車輛的計稅單位分為每輛和整備質(zhì)量每噸。下列各項

中，不以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位的是()。

A、低速載貨汽車

B、三輪汽車

C、客車

D、半掛牽引車

參考答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》(中華人民共和國主席令第

四十三號)附件《車船稅稅目稅額表》，以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單

位的車輛有：商用車中的貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載

貨汽車)、掛車、其他車輛中的專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車，不包

括拖拉機(jī)。

52.下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法中，錯誤的有()。

A、煙葉稅按月計征

B、納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款

C、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收購煙葉的當(dāng)天

D、煙葉稅的納稅地點是煙葉收購單位所在地

參考答案：D

解析：選項D,煙葉稅應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

53.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年11月收購煙葉2000公

斤，收購金額為30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是

Oo

A、煙草公司應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元

B、煙草公司應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元

C、煙草公司應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元

D、煙草公司應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元

參考答案：D

解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應(yīng)繳納煙葉稅=煙葉實際

支付的價款總額義稅率=收購金額*(1+10%)x稅率=30*(1+10%)X

20%=6.6(萬元)。

54.位于某市市區(qū)的一般納稅人甲企業(yè)，2021年10月申報期，享受

直接減免增值稅優(yōu)惠(不包含先征后退、即征即退，下同)后申報繳納

增值稅60萬元，9月已核準(zhǔn)增值稅免抵稅額10萬元(其中涉及出口

貨物6萬元，涉及增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)4萬元)，9月收到增值稅留

抵退稅額6萬元，該企業(yè)10月應(yīng)申報繳納的城建稅為0萬元。

A、5.32

B、4.48

C、3.92

D、3.08

參考答案：B

解析：城建稅計稅依據(jù)=依法實際繳納的增值稅稅額+依法實際繳納的

消費(fèi)稅稅額依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關(guān)法律

法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-

直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額依法實際繳納的消費(fèi)稅稅額=納

稅人依照消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)

稅稅額-直接減免的消費(fèi)稅稅額(60+6+4-6)X7%=4.48

55.納稅人因改變土地性質(zhì)、容積率等土地使用條件需補(bǔ)繳土地出讓

價款，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為改變土地使用條件的當(dāng)

日。發(fā)生上述情形，按規(guī)定不再需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，納

稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起()申報繳納契稅。

A、10日內(nèi)

B、15日內(nèi)

C、30日內(nèi)

D、90日內(nèi)

參考答案：D

解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑的公

告》(財政部稅務(wù)總局公告2021年第23號)第四條第三款規(guī)定：納稅

人因改變土地性質(zhì)、容積率等土地使用條件需補(bǔ)繳土地出讓價款，應(yīng)

當(dāng)繳納契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為改變土地使用條件的當(dāng)日。發(fā)生

上述情形，按規(guī)定不再需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，納稅人應(yīng)自

納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納契稅。

56.土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由()確定

A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府

B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、省、自治區(qū)、直轄市人大常務(wù)委員會

D、縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：A

解析：土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直

轄市人民政府確定

57.印花稅納稅人申報印花稅應(yīng)填寫()后，進(jìn)行財產(chǎn)行為稅綜合申報。

A、綜合稅源明細(xì)表

B、印花稅稅源明細(xì)表

C、增值稅稅源明細(xì)表

D、所得稅稅源明細(xì)表

參考答案：B

解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費(fèi)申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)

總局公告2021年第9號)規(guī)定，自2021年6月1日起，納稅人申報

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源

稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中一個或多個稅種時,

使用《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》。納稅人新增稅源或稅源變化時，

需先填報《財產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》。

58.每一排放口的應(yīng)稅水污染物，按照《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》，

區(qū)分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排

序，對第一類水污染物按照前0項征收環(huán)境保護(hù)稅，對其他類水污染

物按照前0項征收環(huán)境保護(hù)稅。

A、3,3

B、5,3

C、5,5

D、3,5

參考答案：B

59.對增值稅免抵稅額征收的城市維護(hù)建設(shè)稅，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)

核準(zhǔn)免抵稅額的()內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。

A、下一個納稅申報期

B、當(dāng)月納稅申報期

C、次年

D、當(dāng)年12月

參考答案：A

解析：《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總

局公告2021年第26號)第三條規(guī)定，對增值稅免抵稅額征收的城建

稅，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額的下一個納稅申報期內(nèi)向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納。

60.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()

A、個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

B、農(nóng)村居住的用房

C、尚未使用或出租而待售的新建商品房

D、建在室外的露天游泳池

參考答案：A

解析：融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為

61.下列人員中，不屬于車船稅納稅義務(wù)人的是0。

A、應(yīng)稅船舶的所有人李先生

B、應(yīng)稅船舶的承租人孫先生

C、應(yīng)稅車輛的所有人趙先生

D、應(yīng)稅車輛的管理人錢先生

參考答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》(中華人民共和國主席令第

四十三號)第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)屬于本法所附《車船

稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人，為車船稅的

納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法繳納車船稅。

62.下列車船中，不屬于車船稅法定免稅的是0。

A、符合條件的節(jié)能汽車

B、捕撈漁船

C、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)車輛

D、警用車船

參考答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》（中華人民共和國主席令第

四十三號）第三條規(guī)定，下列車船免征車船稅：（一）捕撈、養(yǎng)殖漁

船；（二）軍隊、武裝警察部隊專用的車船；（三）警用車船；（四）依照法

律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其

有關(guān)人員的車船。

A、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于節(jié)約能源使用新

能源車輛減免車船稅的車型目錄（第一批）的公告》（財政部國家稅務(wù)

總局工業(yè)和信息化部公告2012年第7號）自2012年1月1日起，對

節(jié)約能源的車輛，減半征收車船稅。

63.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地

產(chǎn)合同簽訂之日起（）日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申

報。

A、七日

B、十日

C、十五日

D、三十日

參考答案：A

解析：中華人民共和國土地增值稅暫行條例第十條

64.某煙草公司收購煙葉，支付給煙葉銷售者收購價款600萬元，開

具煙葉收購發(fā)票，該煙草公司應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A、132

B、116.8

C、120

D、106.19

參考答案：A

解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉實際支付的收購金額x20%=煙葉收購價

款X(1+10%)X20%=600X(1+10%)*20%=132(萬元)。

65.甲公司與乙公司分別訂立了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公

司貨品價值200萬元，乙公司貨品價值150萬元;二是采購合同，甲

公司購買乙公司50萬元貨品，但因故合同未能兌現(xiàn)，甲公司應(yīng)繳納

印花稅()。

A、50元

B、600元

C、1050元

D、1200元

參考答案：D

解析：對在商品購銷活動中，采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的

合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的

購、銷金融合計數(shù)計稅貼花。未按期兌現(xiàn)的合同亦應(yīng)貼花。

(200+150+50)*0.0003=0.12萬元

66.企業(yè)向依法設(shè)立的污水處理廠排放應(yīng)稅污染物，()繳納環(huán)境保護(hù)

稅。

A、需要

B、不需要

C、超過排放標(biāo)準(zhǔn)的需要

參考答案：B

67.契稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在()申報繳納契稅。

A、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日

B、依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前

C、依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)后

D、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同10日內(nèi)

參考答案：B

解析：契稅法第十條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登

記手續(xù)前申報繳納契稅。

68.對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源,

且增值額未超過扣除項目金額()的，免征土地增值稅。

A、15%

B、20%

C、25%

D、50%

參考答案：B

解析：財政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告財政部

稅務(wù)總局公告2019年第61號

69.位于某市市區(qū)的一般納稅人甲企業(yè)，2021年9月收到增值稅留抵

退稅200萬元。2021年10月申報期，申報繳納增值稅120萬元(其

中按照一般計稅方法100萬元，按照簡易計稅方法20萬元)，2021年

11月申報期，該企業(yè)申報繳納增值稅200萬元，均為按照一般計稅

方法產(chǎn)生的，該企業(yè)11月應(yīng)申報繳納的城建稅為()萬元。

A、14

B、7

C、8.4

D、0

參考答案：B

解析：納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在以后納稅申報期從城

建稅計稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法

確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申

報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。[200-(200-100)]X7%=7

70.證券交易印花稅按()解繳。

A、日

B、周

C、旬

D、月

參考答案：B

解析：《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定，證券交易印花稅按周解繳。

71.以下占用耕地，減按每平方米2元稅額征收耕地占用稅的是()。

A、鐵路專用線占用耕地

B、城區(qū)內(nèi)機(jī)動車道占用耕地

C、飛機(jī)場跑道占用耕地

D、農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地

參考答案：C

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條鐵路線路、公路線路、

飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方

米二元的稅額征收耕地占用稅。

72.在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人,

其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，()城鎮(zhèn)土地使用

稅。

A、征收

B、免征

C、減半征收

D、減按1.5%

參考答案：B

解析：在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個

人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土

地使用稅。

73.位于某縣城的小型微利企業(yè)乙企業(yè)，2022年4月申報期，享受直

接減免增值稅優(yōu)惠后申報繳納增值稅90萬元，享受直接減免消費(fèi)稅

優(yōu)惠后申報繳納消費(fèi)稅30萬元，該企業(yè)4月應(yīng)申報繳納的城建稅為

()萬元。

A、4.5

B、6

C、3

D、2.25

參考答案：C

解析：城建稅計稅依據(jù)=依法實際繳納的增值稅稅額+依法實際繳納的

消費(fèi)稅稅額依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關(guān)法律

法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-

直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額依法實際繳納的消費(fèi)稅稅額=納

稅人依照消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)

稅稅額-直接減免的消費(fèi)稅稅額(90+30)X5%X50%=3

74.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照。代繳納房產(chǎn)稅。

A、房產(chǎn)原值

B、房產(chǎn)余值

C、評估價值

D、評估租值

參考答案：B租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值

代繳納房產(chǎn)稅。

75.除法定減免外，根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要，()可以規(guī)定免

征或者減征耕地占用稅的其他情形，報()備案。

A、國務(wù)院;全國人民代表大會常務(wù)委員會

B、全國人民代表大會常務(wù)委員會；國務(wù)院

C、財政部和國家稅務(wù)總局；國務(wù)院

D、財政部和國家稅務(wù)總局；全國人民代表大會常務(wù)委員會

參考答案：A

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第七條根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會

發(fā)展的需要，國務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形,

報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

76.某一般納稅人企業(yè)于2021年度擁有一塊宗地，其地上面積為2萬

平方米，單獨建造的地下建筑面積為6千平方米(已取得地下土地使

用權(quán)證)。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為3元/平方米。則該企業(yè)

2021年度就此宗地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()

A、3.9萬元

B、6萬元

C、6.9萬

D、7.8萬元

參考答案：C

解析：2*3+0.6*3*50%=6.9萬元

77.下列關(guān)于印花稅計稅根據(jù)表述中，你以為對的是()

A、對采用易貨方式進(jìn)行商品交易訂立合同，應(yīng)以易貨差價為計稅根

據(jù)

B、對于由委托方提供輔助材料加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金

額與否分開記載，均以其共計數(shù)為計稅根據(jù)

C、建筑安裝工程承包合同計稅根據(jù)是承包總領(lǐng)扣除分包或轉(zhuǎn)包金額

后余額

D、貨品運(yùn)送合同計稅根據(jù)是運(yùn)送費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)

參考答案：D

解析：對在商品購銷活動中，采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的

合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。對于由委托方提供輔助

材料加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額與否分開記載，均以加工

費(fèi)和輔助材料金額的合計數(shù)為計稅根據(jù)。建筑工程承包合同中所簽訂

的分包或轉(zhuǎn)包合同應(yīng)按所載金額另行貼花。貨品運(yùn)送合同計稅依據(jù)為

取得的運(yùn)費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等。

78.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范

圍的是()

A、人造石油

B、地?zé)?/p>

C、砂石

D、礦泉水

參考答案：A

解析：人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。

79.《財稅(2018)117號》規(guī)定，有關(guān)污染物監(jiān)測濃度值低于生態(tài)

環(huán)境主管部門規(guī)定的污染物檢出限的，除有特殊管理要求外，視同該

污染物排放量為()。

A、負(fù)值

B、零

C、生態(tài)環(huán)境主管部門規(guī)定限制

D、稅務(wù)部門規(guī)定限制

參考答案：B

80.某油氣田企業(yè)2020年12月份開采原油9000噸，當(dāng)月銷售8000

噸，取得不含增值稅銷售額96萬元;用于開采原油過程中加熱的原油

500噸;用于職工食堂和浴室的原油10噸；當(dāng)月開采天然氣40000立

方米，已全部銷售，取得不含增值稅銷售額12萬元，已知原油和天

然氣適用的資源稅稅率均為6%o該油氣田企業(yè)12月份應(yīng)納資源稅稅

額為0萬元。

A、6.48

B、6.49

C、6.85

D、6.84

參考答案：B

解析：該油氣田企業(yè)12月份應(yīng)納資源稅.=96+8000X(8000+10)X

6%+12X6%=6.49(萬元)。

81.房產(chǎn)稅對宗地容積率小于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的()倍計算土

地面積，并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。

A、1

B、2

C、3

D、4

參考答案：B

解析：房產(chǎn)稅對宗地容積率小于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算

土地面積，并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。

82.對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，按應(yīng)

征稅款的()征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、30%

B、40%

C、50%

D、70%

參考答案：C

解析：對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，按

應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

83.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不符合

稅法規(guī)定的是()

A、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用次月納稅

B、納稅人出借的房產(chǎn)，自出借房產(chǎn)次月起納稅

C、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起納稅

D、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起納稅

參考答案：C

解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起滿1年時開始繳納城

鎮(zhèn)土地使用稅

84.關(guān)于車船稅的征收管理，下列表述不正確的是()。

A、臨時入境的外國車船和港、澳、臺地區(qū)的車船，不征收車船稅

B、從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅

的扣繳義務(wù)人

C、車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地

D、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月

參考答案：D

解析：《中華人民共和國車船稅法》（中華人民共和國主席令第四十三

號）第六條從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車

車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險費(fèi)時依法代收車船稅，并出具

代收稅款憑證。第七條車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅

扣繳義務(wù)人所在地。依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點

為車船的所有人或者管理人所在地。第八條車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。《中華人民共和國車船稅法實

施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令611號）第二十四條臨時入境的外

國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征

收車船稅。

85.下列各項中，不符合車船稅有關(guān)征管規(guī)定的是（）

A、納稅人自行申報繳納車船稅的，應(yīng)在車船的登記地繳納車船稅

B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)

出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅

C、扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)人所在地

D、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點為車船所在地的主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)

參考答案：D

解析：依法不需要辦理登記的車船、納稅地點為車船所有人或者管理

人所在地

86.條例實施細(xì)則規(guī)定，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?/p>

或不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支

付的金額、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本計算的金額之和的()

以內(nèi)計算扣除。

A、5%

B、6%

C、8%

D、10%

參考答案：D

解析：中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則第七條

87.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但

降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的()。

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

參考答案：C

解析：經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低,

但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%o

88.下列各項中，應(yīng)計算繳納資源稅的是0

A、進(jìn)口的原油

B、專門開采并銷售的天然氣

C、煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣

D、開采原油過程中用于加熱的原油

參考答案：B

解析：選項A:進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不屬于“境內(nèi)開采”，不征收資源稅;選

項CD:免征資源稅。

89.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起。內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。

A、十日內(nèi)

B、十五日內(nèi)

C、二十日內(nèi)

D、三十日內(nèi)

參考答案：B

90.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是0。

A、煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B、向煙葉銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C、煙葉稅按月計征

D、煙葉稅采用從價定率計征

參考答案：B

解析：納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

91.企業(yè)對車船稅進(jìn)行納稅申報時需先維護(hù)稅源信息。關(guān)于稅源信息

維護(hù)下列表述不正確的是0。

A、納稅人可以在申報期之后維護(hù)稅源信息

B、納稅人可以在申報期之前維護(hù)稅源信息

C、納稅人可以自由選擇維護(hù)稅源信息時間

D、若稅源信息沒有發(fā)生變化則不需要維護(hù)

參考答案：A

解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費(fèi)申

報有關(guān)事項的公告》的解讀第四個問題的相關(guān)表述，納稅申報前，需

先維護(hù)稅源信息。稅源信息沒有變化的，確認(rèn)無變化后直接進(jìn)行納稅

申報;稅源信息有變化的，通過填報《稅源明細(xì)表》進(jìn)行數(shù)據(jù)更新維

護(hù)后再進(jìn)行納稅申報。納稅人可以自由選擇維護(hù)稅源信息的時間，既

可以在申報期之前，也可以在申報期內(nèi)。

92.《環(huán)境保護(hù)稅法》所稱應(yīng)稅污染物排放地是指，應(yīng)稅大氣污染物、

水污染物()所在地。

A、排放口

B、登記

C、產(chǎn)生

參考答案：A

93.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，劃撥土地

性質(zhì)未發(fā)生改變的，承受方繳納契稅的計稅依據(jù)為()。

A、補(bǔ)繳的土地出讓價款。

B、補(bǔ)繳的土地出讓價款和房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格。

C、房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格。

D、土地出讓價款。

參考答案：C

解析：《關(guān)于貫徹實施契稅法若干事項執(zhí)行口徑的公告》(財政部稅務(wù)

總局公告2021年第23號)規(guī)定：先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后

經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，劃撥土地性質(zhì)未發(fā)生改變的，承受方應(yīng)以房地產(chǎn)

權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格為計稅依據(jù)繳納契稅。

94.小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的辦理方式是()

A、申報享受

B、審批享受

C、備案享受

D、審核享受

參考答案：A

解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)'六稅兩費(fèi)”減免政

策有關(guān)征管問題的公告》第四條規(guī)定，納稅人自行申報享受減免優(yōu)惠，

不需額外提交資料。

95.某一般納稅人企業(yè)2021年取得一處房產(chǎn)，2021年7月1日用于

投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期5年，當(dāng)年取得

固定收入100萬元。該房產(chǎn)原值2000萬元，當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值的減除比

例為30%,該企業(yè)2021年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()

A、16.8

B、20.4

C、24

D、28.8

參考答案：B

解析：100*0.12+2000*(1-0.3)*0.012*6/12=20.4

96.位于某市市區(qū)的一般納稅人甲企業(yè)，由于申報錯誤未享受優(yōu)惠政

策，2021年12月申報期，申請退還了多繳的增值稅和消費(fèi)稅共150

萬元，同時當(dāng)月享受增值稅即征即退稅款100萬元，該企業(yè)12月應(yīng)

退稅的城建稅為：()萬元

A、10.5

B、3.5

C、17.5

D、7

參考答案：A

解析：在退稅環(huán)節(jié)，因納稅人多繳發(fā)生的兩稅退稅，同時退還已繳納

的城建稅。但是，兩稅實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另

有規(guī)定外，不予退還隨兩稅附征的城建稅。150X7%=10.5

97.在人均耕地低于。的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)

濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超

過適用稅額的百分之五十。

A、0.5畝

B、1畝

C、1.5畝

D、2畝

參考答案：A

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第五條在人均耕地低于零點

五畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)

提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過本法第四條第二

款確定的適用稅額的百分之五十。

98.甲生產(chǎn)企業(yè)2021年3月10日購入鋅原礦并取得增值稅專用發(fā)票,

發(fā)票注明的不含稅購進(jìn)金額為280萬元，當(dāng)月甲生產(chǎn)企業(yè)將外購鋅原

礦與自采的鋅原礦混合進(jìn)行銷售，取得不含稅銷售額800萬元。已知

當(dāng)?shù)劁\原礦稅率為6%,則甲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納資源稅0萬元。

A、16.8

B、31.2

C、64.8

D、48

參考答案：B

解析：甲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納資源稅=(800-280)x6%=31.2(萬元)

99.融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為0

A、房產(chǎn)評估值

B、房產(chǎn)余值

C、房產(chǎn)原值

D、房產(chǎn)租金

參考答案：B

解析：融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

100.《印花稅法》實施后，貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率是多少？

A、萬分之三

B、萬分之五

C、千分之一

D、萬分之零點五

E、萬分之二點五

參考答案：A

解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表

101.《中華人民共和國耕地占用稅法》自（）起施

A、2018/9/1

B、2018/10/1

C、2019/9/1

D、2019/10/1

參考答案：C

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第十六條本法自2019年9月

1日起施行。

102.《財稅（2018）117號》規(guī)定，納稅人因環(huán)境違法行為受到行政

處罰的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和處罰信息計算（）的應(yīng)稅污染物排放

量。

A、違法行為所屬期

B、當(dāng)年

C、當(dāng)日

D、當(dāng)月

參考答案：A

103.稅務(wù)機(jī)關(guān)在契稅征管過程中知悉的以下信息，不屬于保密范圍的

是()。

A、納稅人申報信息

B、不動產(chǎn)權(quán)屬登記信息

C、稅收違法行為信息

D、商業(yè)秘密

參考答案：C

解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅納稅服務(wù)與征收管理若干事項的公告》

(國家稅務(wù)總局公告2021年第25號)第八條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作

人員對稅收征管過程中知悉的個人的身份信息、婚姻登記信息、不動

產(chǎn)權(quán)屬登記信息、納稅申報信息及其他商業(yè)秘密和個人隱私，應(yīng)當(dāng)依

法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。納稅人的稅收違法行為

信息不屬于保密信息范圍，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法處理。

104.以下()情形，需征收契稅。

A、國有土地使用權(quán)授權(quán)經(jīng)營

B、國有土地使用權(quán)租賃

C、土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移

D、以作價投資（入股）方式轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬

參考答案：D

解析：《中華人民共和國契稅法》第二條規(guī)定：以作價投資（入股）方

式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)按照本法規(guī)定征收契稅。

105.納稅人贈與房屋，應(yīng)當(dāng)以（）作為契稅計稅依據(jù)。

A、贈與人申報價格

B、中介機(jī)構(gòu)評定價格

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的

價格

D、受贈人申報價格

參考答案：C

解析：契稅法第四條規(guī)定：房屋贈與，契稅的計稅依據(jù)為稅務(wù)機(jī)關(guān)參

照房屋買賣的市場價格依法核定的價格。

106.《印花稅法》實施后，建筑安裝工程承包合同印花稅稅率是多少

Oo

A、萬分之三

B、萬分之五

C、千分之一

D、萬分之零點五

E、萬分之二點五

參考答案：A

解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表

107.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費(fèi)稅（）

A、不同步

B、錯期

C、不一致

D、一致

參考答案：D

解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》

（國家稅務(wù)總局公告2021年第26號）規(guī)定，城建稅的納稅義務(wù)發(fā)生時

間與兩稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一致。

108.關(guān)于在城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除期末留抵退稅退還的增

值稅稅額，以下說法錯誤的是（）。

A、納稅人自收到期末留抵退稅退還的增值稅稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下

一個納稅申報期從城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除。

B、期末留抵退稅退還的增值稅稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方

法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除。

C、期末留抵退稅退還的增值稅稅額允許在消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建

設(shè)稅計稅依據(jù)中扣除。

D、期末留抵退稅退還的增值稅稅額當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納

稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

參考答案：C

解析：《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總

局公告2021年第26號）第一條規(guī)定，納稅人自收到留抵退稅額之日

起，應(yīng)當(dāng)在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額

僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當(dāng)

期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

109.印花稅納稅人應(yīng)按規(guī)定()。

A、據(jù)實申報印花稅

B、按核定比例申報印花稅

C、按銷售額申報印花稅

D、按應(yīng)納稅所得額申報印花稅

參考答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》等相關(guān)規(guī)定，印花稅納稅人

應(yīng)據(jù)實申報印花稅。

110.《印花稅法》實施后，加工承攬合同印花稅稅率是多少？

A、萬分之三

B、萬分之五

C、千分之一

D、萬分之零點五

E、萬分之二點五

參考答案：A

解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表

111.某一般納稅人企業(yè)2021年6月自建的廠房竣工并投入使用，該

廠房原值為2000萬元,其中用于儲備貨品的獨立地下室為200萬元，

當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值的減除比例為30%,地下室應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的60%。

該企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()

A、8.064

B、8.4

C、16.128

D、16.8

參考答案：A

解析：

[(2000-200)*(1-0.3)*0.012+200*0.6*(1-0.3)*0.012]*6/12=8.064

112.應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額，在后續(xù)實際結(jié)算時確定金

額的，納稅人應(yīng)于書立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的首個納稅申報期申

報()。

A、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)書立情況

B、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額

C、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)估計金額

D、應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)市場金額

參考答案：A

解析：印花稅征管公告規(guī)定。

113.契稅法規(guī)定，契稅稅率為3%-5%,具體適用稅率由下列0部門決

定。

A、國務(wù)院

B、財政部和國家稅務(wù)總局

C、省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會常務(wù)委員會

D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府

參考答案：C

解析：《中華人民共和國契稅法》第三條規(guī)定：契稅的具體適用稅率，

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同

級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會

和國務(wù)院備案。

114.甲企業(yè)是有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地和業(yè)

務(wù)發(fā)生地均在市區(qū)。2021年12月實際繳納增值稅60萬元，經(jīng)稅務(wù)

部門正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額10萬元，進(jìn)口設(shè)備一臺，

海關(guān)代征增值稅100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。

A、2.80萬元

B、3.50萬元

c、n.90萬元

D、4.90萬元

參考答案：D

解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退

稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》（財稅〔2005〕

25號）第一條規(guī)定，經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅

額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅

（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。根據(jù)《財政部關(guān)于征收教

育費(fèi)附加幾個具體問題的通知》［（1986）財稅字第120號］第二條規(guī)定,

凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定征收

教育費(fèi)附加。但海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品征收的產(chǎn)品稅、增值稅，不征收教育

費(fèi)附加。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(60+10)X7%=4.90萬元。

115.工業(yè)用途房產(chǎn)的自用地下建筑，房產(chǎn)稅以房屋原價的()作為應(yīng)

稅房產(chǎn)原值。

A、30%-40%

B、70%-80%

C、50260%

D、10%-30%

參考答案：C

116.某公司2022年7月訂立一份房屋買賣合同，應(yīng)按()稅率貼花。

A、萬分之五

B、萬分之三

C、千分之一

D、萬分之零點五

參考答案：A

解析：《印花稅法》稅目稅率表

117.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年3月收購煙葉7500公

斤，收購金額為80萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%,關(guān)

于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是()。

A、煙草公司代扣代繳煙葉稅17.6萬元

B、煙草公司自行繳納煙葉稅16萬元

C、煙草公司代扣代繳煙葉稅16萬元

D、煙草公司自行繳納煙葉稅17.6萬元

參考答案：D

解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應(yīng)自行繳納的煙葉稅=80

X(1+10%)X20%=

17.6(萬元)。

118.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年為擴(kuò)大生產(chǎn)，購置了乙企

業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價格為500萬元，在企業(yè)

“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1,000萬元。租賃丙企業(yè)廠房，租

賃合同注明租賃金額是500萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅的金額是()。

A、10,000元

B、7,500元

C、5,000元

D、6,500元

參考答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表，甲企業(yè)應(yīng)

納印花稅=500X10,000X0.5%o+5OOXlO,000Xl%oO=75OO元。

119.“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)〃稅目中“商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、專有

技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)"印花稅稅率是多少？

A、萬分之三

B、萬分之五

C、千分之一

D、萬分之零點五

E、萬分之二點五

參考答案：A

解析：《中華人民共和國印花稅法》所列稅目稅率表

120.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按()征收耕地占用

稅。

A、120%

B、150%

C、180%

D、200%

參考答案：B

解析：《中華人民共和國耕地占用稅法》第六條占用基本農(nóng)田的，應(yīng)

當(dāng)按照本法第四條第二款或者第五條確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按百分

之一