2024年執(zhí)法資格考試考前預(yù)測卷及答案（二）

年執(zhí)法資格考試考前預(yù)測卷及答案（二）一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)選項(xiàng)正確，共25小題，每題1分，共計(jì)25分）1.推進(jìn)全面依法治國，根本目的是（??）。A.打擊違法行為

B.依法保障人民權(quán)益C.維護(hù)社會(huì)秩序

D.促進(jìn)改革開放2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對稅收違法行為進(jìn)行處罰時(shí)，要充分考慮違法行為的情節(jié)、后果以及違法行為人的糾錯(cuò)情況，做到過罰相當(dāng)，這體現(xiàn)的行政原則是（??）。A.行政合法性原則

B.行政合理性原則C.高效便民原則

D.誠實(shí)守信原則3.下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政執(zhí)法全過程記錄制度要求的是（??）。A.規(guī)范信息公示內(nèi)容的格式、標(biāo)準(zhǔn)

B.建立統(tǒng)一的執(zhí)法信息公示平臺(tái)C.建立健全記錄信息調(diào)閱監(jiān)督制度

D.明確法制審核機(jī)構(gòu)4.下列選項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)行政許可聽證，說法正確的是（??）。A.稅務(wù)行政許可聽證只能依申請舉行B.稅務(wù)行政許可聽證只能依職權(quán)舉行C.申請人、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在被告知聽證權(quán)利之日起7日內(nèi)提出聽證申請D.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請20日內(nèi)組織聽證5.納稅人違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，正確的處理應(yīng)當(dāng)是（??）。A.從重予以行政處罰

B.從輕予以行政處罰C.減輕行政處罰

D.不予行政處罰6.某稅務(wù)所對納稅人李某未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的行為處以20元的罰款。下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)所實(shí)施上述處罰時(shí)法定要求事項(xiàng)的是（??）。A.執(zhí)法人員向李某表明身份，出示證件B.向李某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》C.聽取李某的陳述或申辯D.向李某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》7.下列關(guān)于《行政強(qiáng)制法》規(guī)定的查封、扣押期限的表述中，正確的是（??）。A.查封、扣押的期限不得超過30日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過30日B.查封、扣押的期限不得超過30日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過15日C.查封、扣押的期限不得超過60日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過30日D.查封、扣押的期限不得超過60日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過15日8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（??）。A.凍結(jié)銀行存款

B.查封、扣押應(yīng)納稅的商品C.從銀行存款中扣繳稅款

D.責(zé)令限期繳納9.稅務(wù)執(zhí)法人員張某和李某到甲公司實(shí)施查封扣押時(shí)，使用執(zhí)法記錄儀對查封扣押過程進(jìn)行了全程錄像。下列關(guān)于張某和李某使用執(zhí)法記錄儀錄像的說法中，正確的是（??）。A.沒有法律依據(jù)，錄像不能作為證據(jù)

B.屬于偷拍偷錄，錄像不能作為證據(jù)C.有違法之嫌，錄像一般不能成為證據(jù)

D.并不違法，錄像可以作為證據(jù)10.甲公司對A市稅務(wù)局稽查局作出的罰款15000元的行政處罰決定不服，依法申請復(fù)議。甲公司申請行政復(fù)議的期限是（??）。A.甲公司知道或者應(yīng)當(dāng)知道該處罰決定之日起60日內(nèi)B.甲公司知道或者應(yīng)當(dāng)知道該處罰決定之日起30日內(nèi)C.A市稅務(wù)局稽查局作出該處罰決定之日起60日內(nèi)D.A市稅務(wù)局稽查局作出該處罰決定之日起30日內(nèi)11.王某經(jīng)營一家公司，A縣稅務(wù)局干部李某前往該公司采取稅收保全措施時(shí)，王某拒不配合，將李某打成重傷。王某涉嫌構(gòu)成的犯罪是（??）。A.抗稅罪

B.危害稅收征管罪C.逃稅罪

D.故意傷害罪12.民事訴訟的普通時(shí)效期間是（??）。A.?2年

B.?3年C.?5年

D.?20年13.下列稅種中，納稅人自己承擔(dān)稅負(fù)，不易發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的是（??）。A.增值稅

B.消費(fèi)稅C.印花稅

D.企業(yè)所得稅14.C公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)節(jié)能燈，其生產(chǎn)銷售的節(jié)能燈按政府指導(dǎo)價(jià)定價(jià)為30元/只。同時(shí)，C公司每銷售1只節(jié)能燈，可申請財(cái)政補(bǔ)貼10元，2024年2月，C公司共收到該項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼350萬元。此外，當(dāng)?shù)卣疄橹С諧公司更新設(shè)備，通過財(cái)政補(bǔ)貼方式撥付C公司1000萬元。上述財(cái)政補(bǔ)貼的銷項(xiàng)稅額為（

）萬元。A.0

B.45.50

C.130.00

D.175.5015.某啤酒廠生產(chǎn)銷售不同售價(jià)的啤酒，既有出廠價(jià)3600元/噸的啤酒，也有出廠價(jià)2900元/噸的啤酒，但沒有分別核算兩類啤酒的銷售數(shù)量，在計(jì)算該廠啤酒銷售應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)，適用稅率為（??）。A.?250元/噸

B.?240元/噸C.?220元/噸

D.?235元/噸16.下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（??）。A.居民企業(yè)來自境外的股息所得B.小型微利企業(yè)來自境內(nèi)的經(jīng)營所得C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得所得D.在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有聯(lián)系的經(jīng)營所得17.居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額單獨(dú)計(jì)算納稅。居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。該政策期限截止日期為（??）。A.?2023年12月31日

B.?2024年12月13日C.?2025年12月31日

D.?2027年12月31日18.納稅人的下列情形中，應(yīng)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（??）。A.家庭養(yǎng)雞1000只排放應(yīng)稅污染物B.存欄600頭豬的養(yǎng)豬場排放應(yīng)稅污染物C.鐵路機(jī)車排放應(yīng)稅污染物D.企業(yè)向依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理中心排放應(yīng)稅污染物19.某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原價(jià)880萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為3500萬元。成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬元（不含增值稅）。該公司銷售該廠房應(yīng)繳納土地增值稅為（??）。A.?121萬元

B.?130萬元C.?145萬元

D.?180萬元20.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是(

)A.某公司向電子商務(wù)公司購買一批電腦訂立的電子訂單B.總公司與分公司之間書立的作為執(zhí)行計(jì)劃使用的憑證C.縣級(jí)以上人民政府及其所屬部門按照行政管理權(quán)限收回房地產(chǎn)所立的合同D.仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書21.成品油價(jià)格未調(diào)金額由國家發(fā)展改革委、財(cái)政部根據(jù)國際原油價(jià)格變動(dòng)情況，按照現(xiàn)行成品油價(jià)格形成機(jī)制計(jì)算核定，在規(guī)定時(shí)間將上季度每次調(diào)價(jià)窗口期的征收標(biāo)準(zhǔn)，書面告知征收機(jī)關(guān)。上述規(guī)定時(shí)間是（??）。A.每季度前3個(gè)工作日內(nèi)

B.每季度前5個(gè)工作日內(nèi)C.每季度前10個(gè)工作日內(nèi)

D.每季度前15個(gè)工作日內(nèi)22.將稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由低到高進(jìn)行排序，稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的類型依次可分為（??）。A.風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查B.風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查C.納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)提醒、稅務(wù)稽查D.風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅服務(wù)、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查23.《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》提出，在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收、房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記等方面探索運(yùn)用的技術(shù)是（??）。A.大數(shù)據(jù)技術(shù)

B.人工智能技術(shù)C.云計(jì)算技術(shù)

D.區(qū)塊鏈技術(shù)24.國際稅收解決的主要問題是（??）。A.避免國際重復(fù)征稅和防止國際避稅

B.加強(qiáng)稅收工作在國家間廣泛的合作C.消除各國稅收制度和征管上的差異

D.建立一套國際通行的稅收法律體系25.黨的二十大報(bào)告指出，社會(huì)主義法治國家建設(shè)深入推進(jìn)，全面依法治國總體格局(

)，中國特色社會(huì)主義法治體系加快建設(shè)，司法體制改革取得重大進(jìn)展，社會(huì)公平正義保障更為堅(jiān)實(shí)，法治中國建設(shè)開創(chuàng)新局面。A.開始形成

B.基本形成C.完全形成

D.基本建成二、多項(xiàng)選擇題（每題有多個(gè)選項(xiàng)正確，請選出所有正確選項(xiàng)，錯(cuò)選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計(jì)40分）1.在確定法律適用時(shí)，需要提請有權(quán)機(jī)關(guān)作出裁決的有（??）。A.法律與行政法規(guī)之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致B.行政法規(guī)與地方性法規(guī)之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致C.地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致D.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致2.下列行為中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使行政裁量權(quán)的有（??）。A.確定納稅人應(yīng)稅行為的適用稅率B.按照規(guī)定確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率C.對未依法履行扣繳稅款義務(wù)的，在0.5倍至3倍之間選擇具體處罰倍數(shù)D.在被強(qiáng)制執(zhí)行人多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中選擇具體的執(zhí)行標(biāo)的物3.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政行為特征的有（??）。A.可協(xié)商性

B.強(qiáng)制性C.單方意志性

D.效力先定性4.下列關(guān)于行政處罰管轄權(quán)的說法中正確的有（??）。A.應(yīng)給予行政處罰的違法行為，一般由違法行為發(fā)生地的行政機(jī)關(guān)管轄B.應(yīng)給予稅務(wù)行政處罰的違法行為，一律由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄C.對同一違法行為，兩個(gè)或者兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)都有處罰管轄權(quán)的，交由上級(jí)機(jī)關(guān)查處D.對同一違法行為，兩個(gè)或者兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)都有處罰管轄權(quán)的，應(yīng)當(dāng)協(xié)商解決5.下列關(guān)于行政強(qiáng)制的說法中，正確的有（??）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制過程中不需要聽取行政相對人的陳述、申辯意見B.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制不需要征得行政相對人同意或認(rèn)可C.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施一般具有物理性特征D.行政強(qiáng)制本身不是目的，其具有依附性特征6.下列選項(xiàng)中，不能作為納稅保證人的有（??）。A.有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的B.納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為B級(jí)的C.有欠稅行為的D.國家機(jī)關(guān)7.下列說法中，能夠體現(xiàn)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性的有（??）。A.證據(jù)能夠證明案件待證事實(shí)的存在

B.證據(jù)與案件的待證事實(shí)之間有聯(lián)系C.證據(jù)反映的內(nèi)容是客觀存在的事實(shí)

D.證據(jù)是按照法定程序取得的事實(shí)材料8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議被申請人的說法中，錯(cuò)誤的有（??）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)與該其他組織為共同被申請人C.申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，提請重大稅務(wù)案件審理的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請人9.下列關(guān)于逃避追繳欠稅罪認(rèn)定和處理的說法中，正確的有（??）。A.逃避追繳欠稅罪的主體既可能是欠繳稅款的納稅人，也可能是沒有欠繳稅款的納稅人B.逃避追繳欠稅罪的客觀方面表現(xiàn)為轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)，并造成稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠稅C.欠繳稅款的納稅人雖然轉(zhuǎn)移、隱匿了財(cái)產(chǎn)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)采取正常的征管措施追繳了納稅人欠繳的稅款，則不以本罪論處D.單位犯本罪的，實(shí)行雙罰制10.玩忽職守罪是指國家機(jī)關(guān)工作人員嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不履行或者不認(rèn)真履行職責(zé)，致使公共財(cái)產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的行為。下列各項(xiàng)中，符合“重大損失”標(biāo)準(zhǔn)的包括（??）。A.造成死亡2人以上，或者重傷3人以上的B.造成經(jīng)濟(jì)損失30萬元以上的C.造成經(jīng)濟(jì)損失15萬元以上的D.造成惡劣社會(huì)影響的11.下列適用差額征稅政策的增值稅應(yīng)稅行為中，扣除額可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的有（??）。A.適用簡易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)扣除支付的分包款B.客運(yùn)場站服務(wù)扣除支付給承運(yùn)方的運(yùn)費(fèi)C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)扣除代收轉(zhuǎn)付的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)D.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)扣除的不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得時(shí)的作價(jià)12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間和金額的說法中，正確的有（??）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.存款利息收入，按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額D.企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)按完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入13.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（??）。A.個(gè)人取得的公司債券利息B.保險(xiǎn)賠款C.個(gè)人取得的縣區(qū)級(jí)人民政府發(fā)放的獎(jiǎng)金D.國家發(fā)行的金融債券利息14.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說法中正確的有（??）。A.減免耕地占用稅后，納稅人改變土地用途的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅B.納稅人臨時(shí)占用耕地，按規(guī)定復(fù)墾恢復(fù)原狀的，可申請退還耕地占用稅C.耕地占用稅可以異地申報(bào)繳納D.因開發(fā)建設(shè)，相關(guān)建設(shè)材料損毀，破壞耕地的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納耕地占用稅15.下列各項(xiàng)中，資源稅減征30%的有（??）。A.三次采油資源稅

B.深水油氣田資源稅C.低豐度油氣田資源稅

D.衰竭期煤礦開采的煤炭16.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（??）。A.購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅C.購置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的有（??）。A.納稅人以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.購置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.免稅單位出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅18.職工在下列情形中,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的有(

)A.在工作時(shí)間和工作場所內(nèi),因自殘，身體受到傷害的B.在工作時(shí)間和工作場所內(nèi),因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的C.因工外出期間,由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的D.在上下班途中,受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的19.下列各項(xiàng)中，屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人的有（??）。A.提供文化服務(wù)的單位和個(gè)人B.提供廣播影視等文化服務(wù)的單位C.提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位D.提供娛樂服務(wù)的單位和個(gè)人20.下列關(guān)于稅款追征政策的表述中正確的有（??）。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任未征少征稅款的，追征期3年，加收滯納金B(yǎng).因納稅人失誤未繳少繳稅款的，追征期3年，加收滯納金C.因扣繳義務(wù)人失誤未繳少繳稅款的，追征期3年，加收滯納金D.因納稅人失誤未繳少繳稅款10萬元以上的，追征期10年，加收滯納金三、判斷題（請正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”，共15小題，每題1分，共計(jì)15分）1.國家稅務(wù)總局可以根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)，制定規(guī)章。（??）2.行政執(zhí)法全過程記錄制度要求對行政執(zhí)法全過程進(jìn)行錄音錄像。（??）3.按照《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級(jí)以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄，因此，稅務(wù)所無權(quán)實(shí)施稅務(wù)行政處罰。（??）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，只要發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，就可以強(qiáng)制執(zhí)行。（??）5.在不受外力影響的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)收集的證據(jù)，當(dāng)事人明確表示認(rèn)可的，可以認(rèn)定該證據(jù)的證明效力；當(dāng)事人予以否認(rèn)的，不予認(rèn)定該證據(jù)的證明效力。（??）6.張某在學(xué)習(xí)稅收政策文件時(shí)，在A市稅務(wù)局的官方網(wǎng)站上看到A市稅務(wù)局發(fā)布的《關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》。張某認(rèn)為，該公告違反了《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，于是向A市稅務(wù)局申請行政復(fù)議，請求A市稅務(wù)局撤銷該公告，A市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)依法受理張某的復(fù)議申請。（??）7.民法侵權(quán)責(zé)任的歸責(zé)原則為過錯(cuò)責(zé)任原則，若行為人沒有過錯(cuò)，則不用承擔(dān)責(zé)任。（??）8.稅收執(zhí)法權(quán)是稅收征收管理機(jī)關(guān)依法行政、征收稅款的法定權(quán)力。我國的稅收執(zhí)法權(quán)只能由稅務(wù)部門行使。（??）9.從稅制設(shè)計(jì)原理看，增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以，如果某一應(yīng)稅行為同時(shí)繳納增值稅與消費(fèi)稅，則兩者計(jì)稅依據(jù)完全不同。（??）10.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定企業(yè)所得稅收入額。（??）11.居民個(gè)人從中國境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照我國《個(gè)人所得稅法》計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額采用分國不分項(xiàng)的方式確定。（??）12.車輛購置稅實(shí)行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（??）13.企業(yè)年金由企業(yè)和職工共同繳費(fèi)，企業(yè)繳費(fèi)為本企業(yè)職工工資總額的8%，職工個(gè)人繳費(fèi)為本人工資的4%。（??）14.兩個(gè)國家同時(shí)實(shí)行同一種稅收管轄權(quán)是導(dǎo)致對不同跨國納稅人國際重復(fù)征稅的根本原因。（??）15.2024年，要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，加強(qiáng)政策工具創(chuàng)新和協(xié)調(diào)配合。四、實(shí)務(wù)題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對應(yīng)的題號(hào)下。其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各包含3道小題，每小題2分。共計(jì)20分）（一）市稅務(wù)局第三稽查局對市人民商場進(jìn)行了稅務(wù)稽查，在檢查完成后對商場作出了補(bǔ)繳稅款10萬元、加收滯納金10萬元、罰款20萬元的稅務(wù)處理和稅務(wù)處罰決定，商場對于市稅務(wù)局第三稽查局的行為不服，打算尋求法律救濟(jì)。請根據(jù)以上資料，回答下列問題。1.商場如果提起行政復(fù)議，復(fù)議受理人是（）。A.市稅務(wù)局B.市政府

C.市稅務(wù)局稽查局D.市稅務(wù)局第三稽查局2.商場如果要直接提起行政訴訟，對市稅務(wù)局第三稽查局的下列行為中，可以直接提起訴訟的是（

）。A.要求補(bǔ)繳稅款10萬元B.加收滯納金10萬元C.罰款20萬元D.補(bǔ)繳稅款的時(shí)間3.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的復(fù)議申請情形有（）。A.沒有明確的被申請人和行政復(fù)議對象B.不屬于行政復(fù)議的受案范圍C.申請人已經(jīng)向人民法院提起行政訴訟，人民法院尚未受理D.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定不服，沒有繳清稅款和滯納金4.若復(fù)議機(jī)關(guān)審理后決定，變更罰款為5萬元?！抖悇?wù)行政復(fù)議決定書》送達(dá)后，該納稅人逾期未向法院起訴。根據(jù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。A.該納稅人可以査閱第三稽查局提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，但不得查閱書面答復(fù)B.如果該納稅人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請，可以撤回C.如果該納稅人逾期不起訴又不履行罰款5萬元的復(fù)議決定，只能由主管稅務(wù)局申請法院強(qiáng)制執(zhí)行D.如果該納稅人逾期不起訴又不履行罰款5萬元的復(fù)議決定，由主管稅務(wù)局依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請法院強(qiáng)制執(zhí)行（二）某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024

年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)將成本為600萬元的產(chǎn)品對外銷售了80%，取得含稅價(jià)款1000萬元；余下的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。(2)購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額48萬元。(3)購進(jìn)一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.2萬元。(4)在某市房地產(chǎn)公司(一般納稅人)購入3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬元；該房地產(chǎn)公司適用一般計(jì)稅方法。(5)支付某廣告公司(一般納稅人)廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬元。(6)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除試點(diǎn)范圍，原計(jì)劃將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)餅干，尚未被領(lǐng)用)因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬元(含運(yùn)費(fèi)成本0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票)，該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售貨物的增值稅稅率為13%，交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題：(1)該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.170.00B.145.30

C.143.81

D.212.50(2)該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(

)萬元。A.

91.89

B.92

C.88.69

D.91.59(3)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(

)萬元。A.77.59B.51.92

C.108.44

D.89.15（三）某居民企業(yè)為機(jī)械制造企業(yè)，2023年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入6000萬元，其中：屬于符合條件的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品的收入為500萬元；取得國債利息收入100萬元；接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入100萬元。（2）銷售成本2000萬元。（3）銷售費(fèi)用800萬元，其中：廣告費(fèi)用600萬元。（4）管理費(fèi)用600萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，符合條件的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)100萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中向某企業(yè)的借款利息支出60萬元，按同期同類銀行貸款利率計(jì)算，該筆借款的利息為44萬元。（6）營業(yè)外支出60萬元，其中：企業(yè)直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金10萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該企業(yè)2023年納稅調(diào)整增加額為（

）萬元。A.80B.86C.96D.116（2）該企業(yè)2023年納稅調(diào)整減少額為（

）萬元。A.100B.200C.225D.250（3）該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（

）萬元。A.624B.626.5C.639D.646.52024年執(zhí)法資格考試考前預(yù)測卷（二）答案及解析一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)選項(xiàng)正確，共25小題，每題1分，共計(jì)25分）1.參考答案：B答案解析：堅(jiān)持中國特色社會(huì)主義法治道路的根本目的是保障人民權(quán)益。2.參考答案：B答案解析：行政合理性原則要求行政主體在實(shí)施行政行為時(shí)要合理、恰當(dāng)和適度，要充分考慮相關(guān)因素，不考慮無關(guān)因素，故B選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。3.參考答案：C答案解析：稅務(wù)行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”是指稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、稅務(wù)行政執(zhí)法全過程記錄制度和稅務(wù)重大執(zhí)法決定法制審核制度。A、B選項(xiàng)是稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度的要求，D選項(xiàng)是稅務(wù)重大執(zhí)法決定法制審核制度的要求。只有C選項(xiàng)正確。4.參考答案：D答案解析：行政許可的聽證分為兩種：（1）依職權(quán)聽證。具體包括法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應(yīng)當(dāng)舉行聽證和行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽證。（2）依申請聽證。行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關(guān)系的，行政機(jī)關(guān)在作出行政許可決定前，應(yīng)當(dāng)告知申請人、利害關(guān)系人享有要求聽證的權(quán)利，申請人、利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在被告知聽證權(quán)利之日起5日內(nèi)提出聽證申請，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)組織聽證。5.參考答案：D答案解析：根據(jù)新修訂的《行政處罰法》第三十條、第三十一條、第三十三條的規(guī)定，不予行政處罰的情形主要包括：（1）不滿十四周歲的未成年人有違法行為的，不予行政處罰，責(zé)令監(jiān)護(hù)人加以管教。（2）精神病人、智力殘疾人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有違法行為的，不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)責(zé)令其監(jiān)護(hù)人嚴(yán)加看管和治療。（3）違法行為輕微并及時(shí)改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。（4）初次違法且危害后果輕微并及時(shí)改正的，可以不予行政處罰。（5）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯(cuò)的，不予行政處罰。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。6.參考答案：B答案解析：根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)聽取當(dāng)事人的陳述、申辯。對違法事實(shí)確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以200元以下、對法人或者其他組織處以3000元以下罰款或者警告的行政處罰，可以當(dāng)場作出行政處罰決定。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。執(zhí)法人員當(dāng)場作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件，填寫預(yù)定格式、編有號(hào)碼的行政處罰決定書，并當(dāng)場交付當(dāng)事人。本題中，對李某處以20元罰款，可以適用當(dāng)場處罰程序，按照當(dāng)場處罰程序的要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法身份證件、聽取納稅人李某的陳述或申辯并依法向李某送達(dá)行政處罰決定書，故A、C、D選項(xiàng)屬于當(dāng)場處罰程序的法定要求事項(xiàng)。由于是當(dāng)場處罰，不需要向李某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，故B選項(xiàng)當(dāng)選。7.參考答案：A答案解析：《行政強(qiáng)制法》第二十五條規(guī)定，查封、扣押的期限不得超過30日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過30日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。8.參考答案：C答案解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第四十條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（1）書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。9.參考答案：D答案解析：視聽資料是行政執(zhí)法證據(jù)的類型之一，是運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段，以錄音、錄像反映的聲音、形象來證明案件真實(shí)情況的證據(jù)。執(zhí)法記錄儀記錄的影像資料可以作為執(zhí)法證據(jù)。10.參考答案：A答案解析：申請人可以在知道或者應(yīng)當(dāng)知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。因不可抗力或者被申請人設(shè)置障礙等原因耽誤法定申請期限的，申請期限的計(jì)算應(yīng)當(dāng)扣除被耽誤時(shí)間。A市稅務(wù)局稽查局作出處罰決定之日并不一定是甲公司知道該處罰決定之日。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政行為，依法應(yīng)當(dāng)向申請人送達(dá)法律文書而未送達(dá)的，視為該申請人不知道該行政行為。故A選項(xiàng)正確。11.參考答案：D答案解析：因?yàn)榭苟愒斐啥悇?wù)人員傷害的，按照故意傷害罪定罪處罰。12.參考答案：B答案解析：《民法典》規(guī)定的普通訴訟時(shí)效期間為3年。也有特別規(guī)定，如《民法典》對國際貨物買賣合同和技術(shù)進(jìn)出口合同規(guī)定的時(shí)效期間為4年；《海商法》規(guī)定，海上貨物運(yùn)輸中，向承運(yùn)人要求賠償?shù)恼埱髾?quán)時(shí)效期間為1年?！睹穹ǖ洹愤€規(guī)定了最長訴訟時(shí)效期間，即從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。13.參考答案：D答案解析：凡是由納稅人自己承擔(dān)稅負(fù)，不易發(fā)生轉(zhuǎn)嫁的稅稱為直接稅，如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。D選項(xiàng)正確。14.參考答案：B答案解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼征收增值稅的規(guī)定。選項(xiàng)B當(dāng)選，財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼，不征收增值稅。因此，只需對350萬元的財(cái)政補(bǔ)貼計(jì)算銷項(xiàng)稅額，C公司收到的財(cái)政補(bǔ)貼的銷項(xiàng)稅額=350×13%=45.5（萬元）。選項(xiàng)ACD不當(dāng)選，對財(cái)政補(bǔ)貼的征稅情形判斷錯(cuò)誤。15.參考答案：A答案解析：甲類啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類啤酒消費(fèi)稅稅率為220元/噸。企業(yè)由于沒有分別核算兩類啤酒的銷售數(shù)量，則應(yīng)就兩類啤酒的銷售總量，一律按最高的定額稅率250元/噸征收消費(fèi)稅。16.參考答案：C答案解析：本題綜合考查納稅義務(wù)人的判斷及適用稅率。選項(xiàng)C當(dāng)選，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得來源于境內(nèi)的所得適用10%的稅率。選項(xiàng)A不當(dāng)選，居民企業(yè)一般情況下適用稅率是25%。選項(xiàng)B不當(dāng)選，小型微利企業(yè)適用稅率是20%。選項(xiàng)D不當(dāng)選，非居民企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，取得的與該機(jī)構(gòu)場所有聯(lián)系的所得，適用稅率是25%。17.參考答案：D答案解析：《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》財(cái)政部

稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額單獨(dú)計(jì)算納稅。居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。公告執(zhí)行至2027年12月31日。18.參考答案：B答案解析：養(yǎng)豬場存欄數(shù)大于500頭豬應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅，B選項(xiàng)正確；A選項(xiàng)，家庭和個(gè)人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人；C選項(xiàng)，機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅；D選項(xiàng)，企業(yè)向依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理中心排放應(yīng)稅污染物，不屬于直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物，不需要繳納環(huán)境保護(hù)稅。19.參考答案：D答案解析：（1）扣除項(xiàng)目金額=3500×50%+150=1900（萬元）；（2）增值額=2500-1900=600（萬元）；（3）增值率=600÷1900×100%=31.58%，適用稅率30%，應(yīng)納土地增值稅=

600×30%=180（萬元）。20.參考答案：A答案解析：A選項(xiàng)購買電子訂單屬于市場采購行為，為買賣合同，按購銷金額萬分之三征收印花稅；B選項(xiàng)根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào)）第二條（四）和第四條的規(guī)定，下列情形的憑證，不屬于印花稅征收范圍：總公司與分公司、分公司與分公司之間書立的作為執(zhí)行計(jì)劃使用的憑證。C選項(xiàng)根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào)）第二條（四）2的規(guī)定：下列情形的憑證，不屬于印花稅征收范圍：縣級(jí)以上人民政府及其所屬部門按照行政管理權(quán)限征收、收回或者補(bǔ)償安置房地產(chǎn)書立的合同、協(xié)議或者行政類文書。D選項(xiàng)根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào)）第二條第四款規(guī)定，下列情形的憑證，不屬于印花稅征收范圍：人民法院的生效法律文書，仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書，監(jiān)察機(jī)關(guān)的監(jiān)察文書。21.參考答案：C答案解析：成品油價(jià)格未調(diào)金額由國家發(fā)展改革委、財(cái)政部根據(jù)國際原油價(jià)格變動(dòng)情況，按照現(xiàn)行成品油價(jià)格形成機(jī)制計(jì)算核定，于每季度前10個(gè)工作日內(nèi)，將上季度每次調(diào)價(jià)窗口期的征收標(biāo)準(zhǔn)，書面告知征收機(jī)關(guān)。22.參考答案：A答案解析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理要按納稅人區(qū)域、規(guī)模和特定事項(xiàng)等要素，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對層級(jí)和承辦部門。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程中，可采取風(fēng)險(xiǎn)提醒、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等差異化應(yīng)對手段。23.參考答案：D答案解析：探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收、房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記等方面的應(yīng)用，并持續(xù)拓展在促進(jìn)涉稅涉費(fèi)信息共享等領(lǐng)域的應(yīng)用。24.參考答案：A答案解析：避免國際重復(fù)征稅和防止國際避稅是國際稅收的主要課題。25.參考答案：B答案解析：黨的二十大報(bào)告指出，社會(huì)主義法治國家建設(shè)深入推進(jìn)，全面依法治國總體格局基本形成，中國特色社會(huì)主義法治體系加快建設(shè)，司法體制改革取得重大進(jìn)展，社會(huì)公平正義保障更為堅(jiān)實(shí)，法治中國建設(shè)開創(chuàng)新局面。二、多項(xiàng)選擇題（每題有多個(gè)選項(xiàng)正確，請選出所有正確選項(xiàng)，錯(cuò)選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計(jì)40分）1.參考答案：CD答案解析：《立法法》第九十五條規(guī)定，地方性法規(guī)、規(guī)章之間不一致時(shí)，由有關(guān)機(jī)關(guān)依照下列規(guī)定的權(quán)限作出裁決：（1）同一機(jī)關(guān)制定的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時(shí)，由制定機(jī)關(guān)裁決；（2）地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會(huì)裁決；（3）部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人大常委會(huì)裁決。故C、D選項(xiàng)正確。根據(jù)《立法法》的規(guī)定，法律的效力高于行政法規(guī)，行政法規(guī)的效力高于地方性法規(guī)，A、B選項(xiàng)表述的情形不需要提請有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行裁決。2.參考答案：BCD答案解析：應(yīng)稅行為的適用稅率是確定的，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使裁量權(quán)的范圍。故A選項(xiàng)不正確。B、C、D選項(xiàng)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使行政裁量權(quán)的范疇。3.參考答案：BCD答案解析：稅務(wù)行政行為具有單方意志性，只要是稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定權(quán)限范圍內(nèi)作出，不需要征得行政相對人的同意，也無須協(xié)商。故A選項(xiàng)不正確，C選項(xiàng)正確。稅務(wù)行政行為一經(jīng)作出即具有法律效力，行政相對人必須執(zhí)行，行政相對人不執(zhí)行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行，故B選項(xiàng)正確。稅務(wù)行政行為一經(jīng)作出并生效后，就推定其符合法律規(guī)定，即使可能存在違法，在沒有被依法撤銷之前，行政相對人必須履行，故D選項(xiàng)正確。4.參考答案：AD答案解析：根據(jù)《行政處罰法》第二十二條的規(guī)定，行政處罰由違法行為發(fā)生地的行政機(jī)關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。故A選項(xiàng)正確。根據(jù)《稅收征收管理法》第七十四條的規(guī)定，稅務(wù)所有2000元以下罰款的處罰權(quán)，行政處罰并不是一律由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。根據(jù)《行政處罰法》第二十五條的規(guī)定，兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)都有管轄權(quán)的，由最先立案的行政機(jī)關(guān)管轄。對管轄發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)協(xié)商解決，協(xié)商不成的，報(bào)請共同的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)指定管轄；也可以直接由共同的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)指定管轄。故C選項(xiàng)錯(cuò)誤。D選項(xiàng)符合行政處罰移送管轄的要求，是正確選項(xiàng)。5.參考答案：BCD答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政強(qiáng)制過程中應(yīng)當(dāng)依法保障行政相對人的陳述申辯權(quán)，聽取行政相對人的陳述申辯意見。故A選項(xiàng)錯(cuò)誤。6.參考答案：ACD答案解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第九條規(guī)定：“國家機(jī)關(guān)，學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得作為納稅保證人。企業(yè)法人的職能部門不得作為納稅保證人。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供納稅擔(dān)保。有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：（一）有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的；（二）因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查的；（三）納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的；（四）在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市（地、州）沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市（地、州）的企業(yè)；（五）無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人；（六）與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的；（七）有欠稅行為的。”故B選項(xiàng)錯(cuò)誤，其余均為正確選項(xiàng)。7.參考答案：AB答案解析：證據(jù)的關(guān)聯(lián)性是指證據(jù)與案件的待證事實(shí)之間有客觀的聯(lián)系。A選項(xiàng)和B選項(xiàng)是證據(jù)關(guān)聯(lián)性的體現(xiàn)，C選項(xiàng)是證據(jù)真實(shí)性的體現(xiàn)，D選項(xiàng)是證據(jù)合法性的體現(xiàn)。故正確答案是A、B選項(xiàng)。8.參考答案：ABC答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請人。稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請人。申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人。9.參考答案：BCD答案解析：逃避追繳欠稅罪的主體是特殊主體，即欠繳稅款的納稅人，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤。本罪的客觀方面表現(xiàn)為納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，并致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款。如果欠繳稅款的納稅人雖然轉(zhuǎn)移、隱匿了財(cái)產(chǎn)，但稅務(wù)機(jī)關(guān)采取正常的征管措施追繳了納稅人欠繳的稅款，則不以本罪論處。單位犯本罪的，實(shí)行雙罰制，對單位判處罰金，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員按照自然人犯本罪進(jìn)行處罰。故B、C、D選項(xiàng)正確。10.參考答案：BD答案解析：《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理瀆職刑事案件適用法律若干問題的解釋（一）》第一條規(guī)定：“國家機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)或者玩忽職守，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第三百九十七條規(guī)定的‘致使公共財(cái)產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失’：（一）造成死亡1人以上，或者重傷3人以上，或者輕傷9人以上，或者重傷2人、輕傷3人以上，或者重傷1人、輕傷6人以上的；（二）造成經(jīng)濟(jì)損失30萬元以上的；（三）造成惡劣社會(huì)影響的；（四）其他致使公共財(cái)產(chǎn)、國家和人民利益遭受重大損失的情形?！惫蔅、D選項(xiàng)正確。11.參考答案：ABD答案解析：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。12.參考答案：ACD答案解析：B選項(xiàng)，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。13.參考答案：AC答案解析：B、D選項(xiàng)，免征個(gè)人所得稅；C選項(xiàng)，省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；縣級(jí)人民政府發(fā)放的獎(jiǎng)金征收個(gè)人所得稅。14.參考答案：ABD答案解析：根據(jù)《耕地占用稅法實(shí)施辦法》第二十八條規(guī)定，“納稅人占用耕地，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報(bào)納稅”，C選項(xiàng)不正確。15.參考答案：ABD答案解析：C選項(xiàng)，對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。16.參考答案：ABD答案解析：C選項(xiàng)，購置新建商品房，自交付使用的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。17.參考答案：ABD答案解析：關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，購置新建商品房，自房屋交付使用次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。C選項(xiàng)錯(cuò)誤。18.答案：BCD解析：國務(wù)院令第586號(hào)《工傷保險(xiǎn)條例》第十四條:職工有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷:(一)在工作時(shí)間和工作場所內(nèi),因工作原因受到事故傷害的;(二)工作時(shí)間前后在工作場所內(nèi),從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的;(三)在工作時(shí)間和工作場所內(nèi),因履行工作職責(zé)受到暴力等意外傷害的;(四)患職業(yè)病的;(五)因工外出期間,由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的;(六)在上下班途中,受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的;(七)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的其他情形。19.參考答案：CD答案解析：提供文化服務(wù)的單位和個(gè)人以及提供廣播影視等文化服務(wù)的單位與廣告服務(wù)和娛樂服務(wù)無關(guān)。20.參考答案：BC答案解析：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任的，不加收滯納金，A選項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅人失誤未繳少繳稅款10萬元以上的，追征期5年，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。三、判斷題（請正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”，共15小題，每題1分，共計(jì)15分）1.參考答案：正確答案解析：《立法法》第八十條規(guī)定，國務(wù)院各部、委員會(huì)、中國人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)，可以根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)，制定規(guī)章。2.參考答案：錯(cuò)誤答案解析：行政執(zhí)法全過程記錄是指通過文字、音像等記錄形式，對行政執(zhí)法的啟動(dòng)、調(diào)查取證、審核決定、送達(dá)執(zhí)行等全部過程進(jìn)行記錄，并不是全程進(jìn)行錄音錄像。3.參考答案：錯(cuò)誤答案解析：《稅收征收管理法》第七十四條規(guī)定：“本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務(wù)所決定?！?.參考答案：錯(cuò)誤答案解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以按照規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，同時(shí)還必須有“明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的”，才可以采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行。5.參考答案：錯(cuò)誤答案解析：在不受外力影響的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)收集的證據(jù)，當(dāng)事人明確表示認(rèn)可的，可以認(rèn)定該證據(jù)的證明效力；當(dāng)事人予以否認(rèn)，但不能提供充分的證據(jù)進(jìn)行反駁的，可以綜合全案情況審查認(rèn)定該證據(jù)的證明效力，不是一概不予認(rèn)定該證據(jù)的證明效力。6.參考答案：錯(cuò)誤答案解析：申請人申請對有關(guān)規(guī)范性文件進(jìn)行審查，只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)該規(guī)范性文件作出行政行為，申請人對行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對有關(guān)規(guī)范性文件的審查申請，而不能就有關(guān)規(guī)范性文件單獨(dú)提出復(fù)議申請。7.參考答案：錯(cuò)誤答案解析：《民法典》規(guī)定，侵權(quán)責(zé)任是因侵權(quán)行為而應(yīng)承擔(dān)的民事法律后果，以過錯(cuò)責(zé)任原則為主要?dú)w責(zé)原則，輔之以過錯(cuò)推定責(zé)任、無過錯(cuò)責(zé)任與公平責(zé)任三種其他歸責(zé)原則。8.參考答案：錯(cuò)誤答案解析：目前我國稅收執(zhí)法機(jī)關(guān)主要有稅務(wù)部門和海關(guān)部門。9.參考答案：錯(cuò)誤答案解析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，即消費(fèi)稅稅額包含在消費(fèi)品的價(jià)格內(nèi)；增值稅是價(jià)外稅，稅基不含增值稅。如果某一應(yīng)稅行為同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅，且從價(jià)計(jì)征的話，則兩者計(jì)稅依據(jù)基本相同。10.參考答案：正確答案解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。11.參考答案：正確答案解析：除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，來源于我國境外一個(gè)國家（地區(qū)）的綜合所得抵免限額、經(jīng)營所得抵免限額以及其他所得抵免限額之和，為來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額。12.參考答案：正確答案解析：符合《車輛購置稅法》第三條規(guī)定。13.企業(yè)年金由企業(yè)和職工共同繳費(fèi)，企業(yè)繳費(fèi)為本企業(yè)職工工資總額的8%，職工個(gè)人繳費(fèi)為本人工資的4%。（??）參考答案：錯(cuò)誤答案解析：《企業(yè)年金辦法》第十五