記賬實操-銀行存款的核算內容及賬務處理

會計實操文庫記賬實操-銀行存款的核算內容及賬務處理一、銀行存款的核算內容（1）銀行存款是指企業(yè)存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。企業(yè)的銀行存款，要設置“銀行存款”科目核算，本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機構的存款也可以在本科目核算。（2）有多幣種存款的企業(yè)，應當按照幣種分別設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。（3）企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類、幣種等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。二、銀行存款科目。1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，在“其他貨幣資金”科目核算。2、企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額?！般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。有外幣存款的企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。3、企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“現金”等有關科目;提取和支出存款，借記“現金”等有關科目，貸記本科目。4、企業(yè)應當加強對銀行存款的管理，定期對銀行存款進行檢查，對于存在銀行或其他金融機構的款項已經部分不能收回或者全部不能收回的，應當查明原因進行處理，有確鑿證據表明無法收回的，應當根據企業(yè)管理權限報經批準后，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目。5、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構的各種款項。三、銀行存款的主要賬務處理。①企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“庫存現金”等有關科目；提取現金和支出款項，借記“庫存現金”等有關科目，貸記本科目。②企業(yè)應當加強對銀行存款的管理，定期對銀行存款進行檢查，對于存在銀行或其他金融機構的款項已經部分不能收回或者全部不能收回的，應當查明原因進行處理，有確鑿證據表明無法收回的，應當根據企業(yè)管理權限報經批準后，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記本科目。（5）本科目期末借方余額，表示企業(yè)期末存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金?！纠科髽I(yè)銷售產品收到銷貨款11700元，存入銀行，編制會計分錄如下：借：銀行存款11700貸：主營業(yè)務收入10000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700企業(yè)收回應收賬款30000元，銀行已入賬，編制會計分錄如下：借：銀行存款30000貸：應收賬款30000企業(yè)行政部門支付電話費5000元，編制會計分錄如下：借：管理費用——電話費5000貸：銀行存款5000企業(yè)購入材料一批，支付購材料款20000元，增值稅為3400元，合計23400元，編制會計分錄如下：借：材料采購20000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）34