全國稅收執(zhí)法資格考核題庫588題（含參考答案）

2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題［含參考答

案］

一、填空題

1.（稅款征收）是稅收征管的核心。

2.我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類

3.2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。

4.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn).委托加工和進口規(guī)定消費品的單位和個

人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅納稅人。

5.營業(yè)稅稅目稅率交通運輸業(yè).建筑業(yè).郵電通信業(yè).文化體育業(yè)3%,金融保險業(yè).服務(wù)業(yè).轉(zhuǎn)

讓無形資產(chǎn).銷售不動產(chǎn)5%,娛樂業(yè)5%-20%。

6.營業(yè)稅的納稅期限分別為5日.10日.15日1個月或者1個季度。

7.2008年12月31日，國務(wù)院廢止《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》，內(nèi)外資企業(yè)

統(tǒng)一執(zhí)行《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》。

8.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。

9.我省房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。

10.跨省.自治區(qū).直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

11.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下簡稱開

采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的單位和個人，收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。

12.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

13.稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實現(xiàn)。

14.稅法的效力范圍包括時間效力.空間效力和對人效力

15.稅收管理員制度是國家稅務(wù)總局為（加強稅源管理），優(yōu)化納稅服務(wù)，切實解決“淡化

責任，疏于管理”問題而推出的一項新型管理制度。

16.在中華人民共和國境內(nèi)，車輛.船舶的所有人或者管理人為車船稅納稅人，應(yīng)當依照規(guī)

定繳納車輛稅。其中，所稱車船，是指依法應(yīng)在車船管理部門登記的車船。

17.企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn).經(jīng)營的機構(gòu).場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)

務(wù)往來，應(yīng)當按照（獨立企業(yè)）之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款.費用。

18.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機

關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（萬分之五）的滯納金。

19.因納稅人.扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）年內(nèi)可

以追征稅款.滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（3,5）年。

20.稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責令限期改

正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予（降級或者撤職）的行政處分。

21.避稅一旦出現(xiàn)在（國際經(jīng)濟貿(mào)易）領(lǐng)域，國內(nèi)避稅就變成了（國際避稅）。

22.發(fā)達國家在控制傳統(tǒng)稅收增長的同時，越來越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌資作用），

并開征與環(huán)境相關(guān)的稅收。

23.（稅務(wù)行政處罰主體）對相對人違反稅收征管秩序行為所實施的處罰，我們稱之為稅務(wù)

行政處罰。

24.稅務(wù)行政處罰必須由（稅務(wù)行政主體）在其職權(quán)范圍內(nèi)實施。

25.根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專司（偷稅）.逃避追繳

欠稅.騙稅.抗稅案件的查處，

26.稅務(wù)行政處罰的地域管轄，也應(yīng)遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定，原則上稅務(wù)行政處

罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務(wù)機關(guān)管轄。

27.稅務(wù)行政處罰最主要的設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件是全國人大常委會制定的《中

華人民共和國稅收征收管理法》。

28.行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過程中所要遵循的（步驟.順序）.

方式和時限等規(guī)則。

29.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制就是（稅收征管模式）。

30.稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源?有學(xué)者把體

現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。

31.國際上通用的衡量貧富差距的指標是：基尼系數(shù)，其取值在0~1之間，數(shù)值越高，

貧富差距越大。

32.衡量稅收公平原則的標準之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從政府提供的公共物品中受

益的多少，判定其納稅的多少和稅負是否公平。

33.稅率有主要有比例稅率.累進稅率.定額（固定）稅率三種基本形式。

34.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

35.稅法的特征包括稅法的經(jīng)濟性.稅法的政策性.稅法的技術(shù)性。

36.稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國民生產(chǎn)總值或國民收入減少（或

增加）的倍數(shù)。

37.納稅人權(quán)利在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。

38.稅收法律關(guān)系的主體主要為國家.稅務(wù)機關(guān)和納稅人

39.稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為主體特定性.內(nèi)容無償性.權(quán)利義務(wù)法定性

40.夏代出現(xiàn)了國家進行強制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演變?yōu)閺胤ā?/p>

41.稅收征納形式體現(xiàn)為力役實物貨幣等。

42.稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人，稅收征收的目的是為了滿足公共需

要，稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。

43.納稅人必須依照法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報

期限.如實辦理納稅申報，申報內(nèi)容。

44.同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當由各方就所執(zhí)的一份

各自全額貼花。已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當補貼印花稅票。

45.稅務(wù)機關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律.行政法規(guī)的規(guī)定開征.停

征.多征.少征.提前征收延緩征收或者攤派稅款。

46.納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款

的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金，并處欠繳稅款（50%以上5倍以下）的罰款；構(gòu)成

犯罪的，依法追究刑事責任。

47.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納

稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算（銀行同期存款）利

息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還。

48.經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報.報送事項的，應(yīng)當在納稅期內(nèi)按照（上期實際繳納的

稅額）或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

49.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅單位和個人的（開業(yè).變動.歇業(yè)）以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行法

定登記的一項制度，它是稅務(wù)機關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。

50.稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務(wù)機關(guān)為了保證稅收職能的實現(xiàn)，依照稅

收法律.法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權(quán)力，對納稅人（應(yīng)納稅額組織入庫）的一種行政

行為。

51.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人，以納稅人

實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。

52.（當場收繳罰款）.通過銀行和其他金融機構(gòu)代為收繳罰款.強制執(zhí)行三種方式可以實現(xiàn)

稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行。

53.稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的（行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)）的國家機關(guān)以法律.法規(guī)和規(guī)章的

形式予以設(shè)定。

54.聽證程序指行政機關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過舉行聽證會的形式，聽取當事人

的意見，允許當事人申辯.質(zhì)證，給予當事人參與并發(fā)表意見機會的行政處罰程序。

55.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對調(diào)查終結(jié)的.符合一定標準的案件進行審核和作出處理決

定。需進行重大稅務(wù)案件審理的案件，由（稽查局）按照標準移交。

56.稅務(wù)行政處罰一般程序）包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.陳述申辯.復(fù)核.審理.作出行政處罰

決定.送達等環(huán)節(jié)

57.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。

58.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立.領(lǐng)受憑證的單位和個人征收的一種稅。

59.稅務(wù)行政處罰必須由（法律.法規(guī)和規(guī)章）設(shè)定。

60.大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“拓寬稅基.降低稅率.簡化稅制”為主要內(nèi)容，并力求

達到減少扭曲.保證橫向公平的目標。

61.稅收征管的納稅服務(wù).（申報管理）.納稅評估.（稅務(wù)檢查）等項職能的依次行使就構(gòu)成稅

收征管運行的全過程。

62.稅收競爭的實質(zhì)是通過（稅收分配），使稅收（利益關(guān)系）在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。

63.人的非流動是較為常見的國際避稅方式，主耍是通過（信托）和其他（受托協(xié)議）來避

稅。

64.目前國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范本是聯(lián)合國專家組制定的（《聯(lián)合國關(guān)于發(fā)

達國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本》）。

65.稅收法制建設(shè)是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。

66.稅法通過司法得到很好的實施保障，貫徹稅收司法獨立和稅收司法中立原則，使稅法

實施有堅強的后盾。

67.稅收征收機關(guān)的課征不但須滿足程序的合法性，而且不得越權(quán)或濫用裁量權(quán)對稅收事

項任意處理。

68.堅持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現(xiàn)權(quán)本位向責本位的轉(zhuǎn)變。

69.所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，具體可以稅收經(jīng)濟關(guān)系.稅

收征納程序關(guān)系和稅收監(jiān)督保障關(guān)系。

70.稅收法律關(guān)系是指國家和納稅人之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)

關(guān)系，它是國家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。

71.斯密稅收四原則反映了自由資本主義對稅收政策方面的基本要求。

72.結(jié)合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政.社會.經(jīng)濟.管理四個方面把稅收原則歸納

為“財政.公平.效率和法治”。

73.稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是自由納貢時期，二是承諾時期，三是專制課征時

期，四是立憲課稅時期。

74.稅收的三個特征：強制性無償性固定性。

75.黨的十六屆三中全會提出了“簡稅制.寬稅基.低稅率?嚴征管”稅制改革的總體思路，

在稅收管理中提出了“集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收管理模式。

76.稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實行。

77.我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應(yīng)實行效率型兼顧公平的原則。

78.自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按

機構(gòu)所在地或者居住地原則確定

79.土地增值稅實行四級超率累進稅率。

80.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán).地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值

稅的納稅義務(wù)人。

81.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一

種稅。

82.自2007年起，國務(wù)院發(fā)布《車船稅暫行條例》，統(tǒng)一內(nèi)外資稅收負擔，統(tǒng)一開征車船

稅。

83.對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項

稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應(yīng)納稅額。增值稅的計算公式：應(yīng)納稅額=

當期銷項稅額-當期進項稅額

84.稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件，一是經(jīng)濟條件，即私有制的存在，二是社

會條件，即國家的產(chǎn)生和存在

85.營業(yè)稅主要是對應(yīng)稅勞務(wù).轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。

86.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性。

87.納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的的自然人.法人或其他經(jīng)濟組織。

88.稅收法律規(guī)范的不同位價依次為憲法性稅收法律規(guī)范.稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件稅收

行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。

89.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔的義務(wù)，也是稅法

體系的核心。

二、計算題

90.一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前收入總額為2000萬元（包括產(chǎn)

品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元，其他收入100萬），發(fā)生各項成本

費用共計1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額支出200萬，業(yè)務(wù)招待費100萬，職工

福利費50萬，職工教育經(jīng)費20萬，工會經(jīng)費10萬，稅收滯納金10萬，提取各項準備金

支出100萬）請計算該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅額是多少？

答案：計算應(yīng)納稅所得額的公式=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一彌補以

前年度虧損企業(yè)的應(yīng)稅收入總額為：2000-100=1900萬該企業(yè)準予扣除項目=lOOO-

QOO-lSOO.S%。）-

（50-200*14%）-

（20-200*

91.40+

（1+17%）X17%=

92.40（萬元）進項稅額=

93.40-

94.20（萬元）

95.5萬元在某國已交納所得稅=10*30%=3萬元允許抵免的稅額為

96.5

97.33+

98.06+150000=

99.5—5=45（萬元）借：所得稅費用45

資本公積一一其他資本公積

100.5+20—

101.5（萬元）本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=20X25%=5（萬元）

（3）本年度所得稅費用=

102.A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008

年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下：

（1）本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元；

（2）取得國債利息收入20萬元；

（3）持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元；

（4）持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元；

（5）計提存貨跌價準備10萬元；

（6）本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為100萬元，使用壽命為5年,預(yù)計凈殘值為0,

按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計

規(guī)定相同，折舊費用全部計入當年損益.

（2008年度除上述事項外，無其他納稅調(diào)整事項）要求:（1）采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法計算本年度

應(yīng)交的所得稅.

（2）計算本期應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額.

（3）計算應(yīng)計入當期損益的所得稅費用，并做出相關(guān)的會計分錄.

答案：

（1）本年應(yīng)交所得稅=（稅前會計利潤200—國債利息收入20一交易性金融資產(chǎn)公允價值

增加額30+存貨跌價準備10+固定資產(chǎn)折舊

（100/5-100/10））義25%=

103.06（元）應(yīng)納營業(yè)稅：

104.某集團公司兼營運輸.建筑.房地產(chǎn).金融等業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）承運一批出口貨物運輸業(yè)務(wù)，全程收費50000元，運抵邊境時改由國外運

輸公司承運，支付其承運費20000元。

（2）承接一項裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資.動力價款共計150000元，全部由對方

提供，公司收取裝飾費用40000元。

（3）經(jīng)中國人民銀行批準從事融資租賃業(yè)務(wù)，當月融資進口一臺設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期

2年，設(shè)備完稅價格為500000元，已納關(guān)稅100000元。增值稅102000元；運抵租用企業(yè)

的運輸費用10000元，安裝調(diào)試費40000元；應(yīng)收全部租金為1200000元，當月收到租金

5萬元。

（4）銷售商品房20套，每套售價200000元，由于價格偏低，經(jīng)納稅評估和稅務(wù)約談，納

稅人同意按成本利潤率操心計算并調(diào)整計稅價格。經(jīng)核實，其商品房開發(fā)成本平均每套為

180000元，適用成本利潤率為10%。

（5）將一塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000

元。

（6）將原3000000元購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計算該公司當月應(yīng)

納的營業(yè)稅稅額（假定不考慮其他稅收）。解

答：

（1）該公司應(yīng)納交通運輸業(yè)營業(yè)稅：

（50000-20000）X3%=900（元）

（2）應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅：

（150000+40000）X3%=5700（元）

（3）設(shè)備租賃成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）應(yīng)納營業(yè)

稅：［50000-

（7520004-2-?12）］X5%=

105.20（萬元）應(yīng)納稅額=

106.5=25萬元

107.06X5%=

三、單選題

108.行政許可需要行政機關(guān)內(nèi)設(shè)的多個機構(gòu)辦理的，該行政機關(guān)應(yīng)當確定（C）統(tǒng)一機構(gòu)受

理行政許可申請，統(tǒng)一送達行政許可決定。

A.本級行政機關(guān)

B.下級行政機關(guān)

C.一個機構(gòu)

D.一級組織

109.申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議機關(guān)作出的變更行政復(fù)議決定的，應(yīng)當（C）強制

執(zhí)行。

A,由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法

B由公安機關(guān)依法

C由行政復(fù)議機關(guān)或者申請人民法院

D由申請人所在地的人民法院

110.某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同

時，該公司自行開發(fā)一商標權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標權(quán)所支付的費用，

該公司應(yīng)當每年攤銷費用合計為（B）萬元

A100

B150

CHO

D

111.33

112.最終決定法的因素是（A）

A.物質(zhì)生活條件

B.政治力量對比

C.國家權(quán)力性質(zhì)

D.階級力量對比

113.企業(yè)所得稅法從（C）起施行。

A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日

114.根據(jù)法的創(chuàng)制和表達形式法可以分為（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

115.企業(yè)所得稅法公布前批準設(shè)立的企業(yè)，依照當時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定，享受低

稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。

A三

B五

C二

D+

116.復(fù)議決定撤銷或確認其行政行為違法的（C）

A必須責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

B建議被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

C可以責令申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為

D必須被申請人在重新作出具體行政行為

117.某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C）。

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日

C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

118.申請人申請行政復(fù)議（A）

A可以書面申請，也可以口頭申請

B應(yīng)當書面申請

C必須書面申請

D應(yīng)當口頭申請

119.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機.火車.輪船以外的運輸工具計算折舊的最低

年限是（B）?

A3年

B4年

C5年

D10年

120.中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（B）

A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的

C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的

121.稅收征收管理的目的，是保證（A）的實現(xiàn)。

A.稅收職能

B.稅收財政職能

C.稅收宏觀調(diào)控職能

D.稅收監(jiān)督職能

122.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù).會計處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致

時，應(yīng)當依照（B）的規(guī)定計算。

A按企業(yè)財務(wù).會計處理辦法

B按稅收法律.法規(guī)

C按上級機關(guān)的指示

D按有資質(zhì)的中介機構(gòu)

123.某建筑安裝企業(yè)外出從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)按照一地一證的原則，對其核

發(fā)（外出經(jīng)營稅收管理證明）.該證明最長有效期為（B）。

A.30日

B.6個月

C.1年

D.60天

124.我國法律在對人的效力方面采取的是（C）

A.屬地主義

B.屬人主義

C.以屬地主義為主，與屬人主義.保護主義相結(jié)合

D.以屬人主義為主，與屬地主義.保護主義相結(jié)合

125.劃分法系的根據(jù)是（B）

A.法的經(jīng)濟基礎(chǔ)

B.法的歷史傳統(tǒng)

C.法的階級本質(zhì)

D.法的政治屬性

126.我國憲法規(guī)定：中華人民共和國公民有言論.出版.集會.結(jié)社.游行.示威的自由，這些

權(quán)利屬于（B）

A.對人權(quán)利

B.絕對權(quán)利

C.相對權(quán)利

D.道德權(quán)利

127.稅務(wù)行政法律的客體不包括（B）

A：納稅人所占有某一處生產(chǎn)的廠房及產(chǎn)品

B：納稅人廠房所擁有的陽光

C：行為

B：財物

128.《稅務(wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當包括如下內(nèi)容（D）。

A.處罰的直接原因

B.處罰的依據(jù)

C.處罰的決定

D.告知書面提請聽證權(quán)

129.稅收征收和檢查的前提是（B）。

A.稅源監(jiān)控

B.稅務(wù)管理

C.納稅申報

D.稅款核定

130.專項稽查是指對（C）納稅人進行的重點稽查。

A.個別

B.單一

C.某類

D.某個

131.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是（C）。

A.稅制

B.稅收結(jié)構(gòu)

C.稅收征管模式

D.分稅制

132.下列不屬于稅務(wù)行政行為生效的要件類型是（A）

A：口頭通知生效B：即時生效C：受領(lǐng)生效D：附條件生效

133.稅務(wù)機關(guān)作出的行政行為，無論合法還是違法，都推定為合法有效，相關(guān)當事人都應(yīng)

當預(yù)先遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可變更力

D.執(zhí)行力

134.以下關(guān)于具體行政行為，說法正確的是（C）。

A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權(quán)利和義務(wù)

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為

D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

135.關(guān)于行政行為的合法要件，說法不正確的是（C）。

A.行政行為的內(nèi)容應(yīng)當合法.適當

B.行政行為的主體應(yīng)當合

法

C.只要行政行為的主體內(nèi)容合法即可

D.行政行為應(yīng)當在行政主體的權(quán)限范圍內(nèi)實施

136.將稅務(wù)行政行為劃分為依職權(quán)的稅務(wù)行政行為和依申請的稅務(wù)行政行為的依據(jù)是（A）

為標準。

A.以稅務(wù)行政行為是否需要稅務(wù)管理相對人事先提出申請

B.以稅務(wù)行政行為受法律規(guī)范約束的程度

C.以稅務(wù)行政行為是否必須為稅務(wù)管理相對人所了解

D.以稅務(wù)機關(guān)的地位高低

137.某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇

138.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標準可以將其分為（A）

A：要式行政行為與非要式行政行為

B：依職權(quán)的行政行為和依申請

的行政行為

C：羈束行政行為與自由裁量的行政行為

D：內(nèi)容行政行為和外部行政行為

139.下列屬于不需要承擔刑事責任的自然人是（A）

A.不滿14周歲的人；

B.已滿14周歲未滿16周歲的人；

C.精神病人；

D.醉酒的人。

140.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

A利息

B折舊

C成本

D管理費用

141.工資.薪金所得可以實行按年計算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)

是（

C）。

A.高空行業(yè)

B.高溫行業(yè)

C.采掘業(yè)

D.保險業(yè)

142.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)該（

B.）o

A.不納稅

B.按工資.薪金所得項目，按月計算納稅

C.按勞務(wù)報酬所得按次納稅

D.按勞務(wù)報酬所得，1個月合計納稅一次

143.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的繳納方法是（D）。

A.代扣代繳

B.按月納稅

C.按季納稅

D.按年計算.分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補

144.當事人對稅務(wù)行政處罰決定（D）的，作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以申請人

民法院強制執(zhí)行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申請行政復(fù)議

C.逾期不履行又不向人民法院起訴

D.逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴.又不履行

145.欠繳稅款的納稅人因（C）,對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)。

A.放棄到期債權(quán)

B.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

C.怠于行使到期債權(quán)

D.低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

146.對價值超過應(yīng)納稅額的商品，稅務(wù)機關(guān)可以整體扣押.拍賣或變賣的前提條件是

（C）。

A.商品不可分割

B.納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

C.商品不可分割且納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

D.商品不可分割或納稅人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)

147.下列選項中，不屬于書證的是（D）。

A.賬簿

B.合同

C.法定代表人身份證

D.發(fā)票鑒定結(jié)論

148.計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是（D）。

A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20%

C.財產(chǎn)原值

D.財產(chǎn)原值和合理費用

149.下列為附加刑的是（B）

A.被判十年有期徒刑：

B.驅(qū)逐出境；

C.剝奪犯罪人生命的刑罰；

D.

拘役。

150.稅收額外負擔是征稅所引起的（D）

A.稅收行政成本增長

B.稅收經(jīng)濟成本增長

C.市場調(diào)節(jié)效率下降

D.資源配置效率下降

151.稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（C）

A.強調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定

B.強調(diào)征納雙方均須依法定程序行事

C.強調(diào)征收機關(guān)要依法行政

D.強調(diào)納稅人要依法納稅

152.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當（B）內(nèi)進行審查，決定是否受理。

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

153.行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起（D）內(nèi)作出復(fù)議決定，但是法律規(guī)定的行政復(fù)

議于此期限的除外。

A10日

B15日

C30日

D60日

154.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來實現(xiàn)。

A收入彈性

B經(jīng)濟彈性

C法律彈性

D政策調(diào)整

155.政府財政充足有一個基本前提，那就是（B）

A稅收負擔能力的可能性

B稅收收入形式的規(guī)范性

C稅收收入比例的穩(wěn)定性

D稅收制度的相對穩(wěn)定性

156.股息.利息.紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（C）。

A.每年收入額

B.每季度收入額

C.每次收入額

D.每月收入額

157.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（B）。

A.吊銷稅務(wù)登記

B.罰款

C.沒收非法財物

D.停售發(fā)票

158.下列屬于稅務(wù)行政訴訟范圍的是（D）A稅務(wù)機關(guān)行政指導(dǎo)行為

B稅務(wù)機關(guān)工作人員獎懲

C稅務(wù)機關(guān)抽象行政行為

D稅務(wù)機關(guān)行政處罰行為。

159.信賴保護原則起源于（C）行政法

A：中國B：美國C：德國D：法國

160.稅務(wù)行政處罰首先應(yīng)遵循（A）原則。

A.處罰法定原則

B.處罰公正.公開原則

C.過罰相當原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則3根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，罰款額在（B）以下的，可以由稅

務(wù)所決定，超越以上規(guī)定界限的罰款稅務(wù)所就不能行使.

A.10007E

B.2000元

C.5000元

D.500元

161.以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（C）。

A個人獨資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責任公司

D居民個人

162.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照（A）確定收入額。

A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值

163.國務(wù)院部.委員會和直屬機構(gòu).省級和較大市的人民政府可以通過制定（D）設(shè)定一定的

行政處罰

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.規(guī)章

164.在稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，國家稅務(wù)總局作為國務(wù)院的直屬機構(gòu)，可以通過制定（C）

的形式設(shè)定警告和罰款的行政處罰。

A法律

B.行政法規(guī)

C.規(guī)章

D.地方性法規(guī)

165.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，對該違法行為進行稅務(wù)

行政處罰的追溯時效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

166.行政機關(guān)及其執(zhí)法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具（D）統(tǒng)一制發(fā)的罰款收

據(jù)。

A.財政部

B.國家稅務(wù)總局

C.物價部門

D.省級財政部門

答：D25當事人逾期不繳納罰款的，行政機關(guān)可以每日按罰款額的（B）加處罰款。

A.2%

B.3%

C.1倍

D.5倍

167.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補稅款.滯納金的，稽查局可以依法

采?。˙）措施。

A.納稅擔保

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收保全

D.司法強制執(zhí)行

168.除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關(guān)應(yīng)當自受理行政許可申請之日起（C）日

內(nèi)作出行政許可決定。

A.15日

B.10日

C.20日

D.5日

169.行政許可由行政機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)行使。（C）

A.具有管理公共事務(wù)職能的

B.具有行政管理權(quán)的

C.具有行政許可權(quán)的

D.各級人民政府的

170.行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的，本級人民政府可以確定一個

部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后（A）,或者組織有關(guān)部門（）.（）?

（）

A.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理,集中辦理

B.集中辦理.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理

C.集中辦理.聯(lián)合辦理.分別辦理

D.聯(lián)合辦理.集中辦理.統(tǒng)一辦理

171.關(guān)于行政許可申請材料，下列說法正確的是：（D）

A.行政機關(guān)應(yīng)當將法律.法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的有關(guān)行政許可需要提交的全部材料的目錄

和申請書示范文本等在辦公場所公示

B.行政機關(guān)可以根據(jù)申請人的要求對公示內(nèi)容予以說明.解釋，提供準確.可靠的信息

C.行政機關(guān)應(yīng)當對申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責

D.行政機關(guān)不得要求申請人提交與其申請的行政許可事項無關(guān)的技術(shù)資料和其他材料

172.行政機關(guān)對申請人提出的行政許可申請，作出錯誤處理的是：（C）

A.申請事項依法不屬于本行政機關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當即時作出書面的不予受理的決定，并

告知申請人向有關(guān)行政機關(guān)申請

B.申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應(yīng)當允許申請人當場更正

C.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即為受理

D.申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當當場或者在五日內(nèi)一次告知申請人需要補

正的全部內(nèi)容

173.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定，（A）。

A.納稅人對稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務(wù)行政處罰不服提起訴訟

的，應(yīng)當以稅務(wù)所等機構(gòu)為被告

B.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅

務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

C.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服申請復(fù)議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務(wù)

具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理.

D.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請復(fù)議.在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)

當受理。

174.公民.法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯誤的是（D）

A.行政機關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可

B.行政機關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政許可

C.法律.法規(guī)規(guī)定依照法定條件和程序可以轉(zhuǎn)讓

D.行政機關(guān)可以隨

時撤銷

175.對于（B）,行政相對人不得向法院起訴；法院無權(quán)對其合法性予以審查。

A.要式行政行為

B.行政終局裁決行為

C.自由裁量行政行為

D.依職權(quán)的行政行為

176.下列行政許可屬于不予撤銷的情形是（A）

A：依法可以撤銷的行政許可，撤銷后可能對公共利益造成重大損害的B：違反法定程序

作出的準予許可決定。C：行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán).玩忽職守作出準予行政許可決定的

D：對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予行政許可的

177.截止到2009年初，保留的稅務(wù)非許可審批項目有（B）項

A：37B：31C：50D：29

178.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但是在（C）情況下，可以停止執(zhí)行。

A申請人申請停止執(zhí)行

B當事人協(xié)商認為可以停止執(zhí)行

C法律規(guī)定停止執(zhí)行

D人民法院認為可以停止執(zhí)行

179.行政復(fù)議機關(guān)責令被申請人重新作出具體的行政行為的，被申請人不得以（A）作出

與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。

A同一的事實和理由

B同一事實

C同一理由

D新的事實和理由

180.行政復(fù)議決定作出前，申請人要求撤回行政復(fù)議申請的，（A）可以撤回；撤回行政

復(fù)議申請的，行政復(fù)議終止。

A經(jīng)說明理由

B經(jīng)復(fù)議機關(guān)批準

C無須說明理由

D經(jīng)復(fù)議機關(guān)所在地人民法院批準

181.大陸法系國家通常把法律劃分為（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

182.關(guān)于行政許可審查，下列說法錯誤的是：（B）

A.申請人提交的申請材料齊全.符合法定形式，能夠當場決定的，行政機關(guān)應(yīng)當當場作出書

面的行政許可決定

B.行政機關(guān)發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關(guān)系他人重大利益的，不應(yīng)當告知該利害關(guān)系人

C.依法應(yīng)當先經(jīng)下級行政機關(guān)審查后報上級行政機關(guān)決定的行政許可，下級行政機關(guān)應(yīng)當

在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機關(guān)

D.根據(jù)法定條件和程序，需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進行核實的，行政機關(guān)應(yīng)當指派兩名

以上工作人員進行核查

183.公民.法人或者其他組織因納稅問題同對稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議的，可以（A）

A先繳清稅款或提供擔保然后才可以向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

B直接向上級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

C直接向本級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

D直接本級人民政府申請復(fù)議

184.民法法系的發(fā)展以（C）為基礎(chǔ)

A.普通法

B.衡平法

C.羅馬法

D.判例法

185.美國法和英國法是普通法系的兩個分支，二者的共同點是（D）

A.都有聯(lián)邦法和州法之分

B.都實行成文憲法制

C.最高法院有違憲審查權(quán)

D.都有普通法和衡平法之分

186.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是（B）。

A.可撤銷的行政行為

B.無效的行政行為

C.不作為的行政行為

D.廢止的行政行為

以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽證的表述中正確的是：（C）

A.在涉及社會公共利益的情形下，行政機關(guān)可以依職權(quán)舉行聽證

B.行政許可聽證只能依申請人或利害關(guān)系人的申請舉行

C.行政機關(guān)認為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項，行政機關(guān)應(yīng)當向社會

公告，并舉行聽證。

D.申請人.利害關(guān)系人提出聽證申請的，由申請人.利害關(guān)系人承擔適當?shù)穆犠C費用

187.依照行政（B）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。

A：是否可以反復(fù)適用

B：適用的范圍

C：是否可以由行政主體進行選擇

D：是否主動實施行政行為為標準

188.稅務(wù)機關(guān)停止辦理出口退稅的行為屬于（C）行政行為。

A.內(nèi)部

B.雙方

C.具體

D.依申請的

189.下列選項中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務(wù)機關(guān)征稅行為

B.全國人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

190.下面關(guān)于可撤銷的行政行為的說法正確的是（B）。

A.可撤銷的行政行為自始無效

B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力

C.沒有可能實施的行政行為是行政行為可撤銷的條件之一

D.行政行為已完成原定的目標.任務(wù)，可由有權(quán)國家機關(guān)作出撤銷決定

191.某企業(yè)為本單位因公傷致殘的職工發(fā)放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付

B.行政獎勵

C.行政補償

D.不是行政行為

192.人民法院以（B）為由，判決撤銷具體行政行為的，行政機關(guān)可以作出與原具體行政行

為相同的具體行政行為

A.主要證據(jù)不足

B.違反法定程序

C.超越職權(quán)

D.濫用職

權(quán)

193.稽查局采取稅收強制執(zhí)行措施，實施扣押.查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動

產(chǎn)，稽查局（B）。

A.可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機關(guān)保管

B.可以責令當事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管

C.可以同意有關(guān)機關(guān)在扣押.查封期間辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

D.在扣押.查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)

194.一般情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當向（C）的人民法院申請強制執(zhí)行。

A.最初作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)所在地

B.指定

C.被申請人住所地

D.提出申請的稅務(wù)機關(guān)所在地

195.根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定，（A）,人民法院可以缺席判決。

A,人民法院裁定不準予原告撤訴，原告經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭，或者末經(jīng)法庭

許可中途退庭的

B.行政訴訟第三人經(jīng)合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

C.原告死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄訴訟權(quán)利的

D.原告經(jīng)人民法院兩次合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的

196.根據(jù)證據(jù)的（C）要求，在稅務(wù)違法案件檢查過程中，調(diào)取的證據(jù)必須是客觀存在的事

實。

A.關(guān)聯(lián)性

B.合法性

C.真實性

D.準確性

197.一般情況下，公民.法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知

道該具體行政行為之日起（B）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。法律另有規(guī)定的除外。

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

198.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的負責人批準，

可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期限最多不超過（C）

A10日

B15日

C30日

D60日

199.下列（D）不屬于稽查證據(jù)的法定種類。

A.視聽資料

B.證人證言

C.當事人的陳述

D.被告人的供述

200.重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對（B）的案件進行審核和作出處理決定。

A.調(diào)查前的.符合一定標準

B.調(diào)查終結(jié)的.符合一定標準

C.調(diào)查中的.符合一定標準

D.符合一定標準

201.下列不屬于便民措施的有（D）

A：“一個窗口”對外B：相對集中行政許可權(quán)C：統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理D：上門

服務(wù)

202.對于違反稅收法律.行政法規(guī)的稅收違法行為，其追溯時效應(yīng)按照修訂后的《稅收征

管法》（B）的規(guī)定處理。

AJ0年

B.5年

C.3年

D.2年

203.（B）是指稅務(wù)行政主體對符合法定條件的處罰事項，當場作出處罰決定的程序。

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

204.下列不屬于納稅申報制度行為的是（C）。

A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定

的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的

B.稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的

C.未按照規(guī)定將財務(wù).會計制度或者財務(wù).會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的

D.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的

205.稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.（C）.復(fù)核.審理.作出行政處罰決定.

送達等環(huán)節(jié)。

A.移送

B所證

C.陳述申辯

D.簡易處罰

206.要求聽證的當事人，應(yīng)當在收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后，（D）日內(nèi)向稅務(wù)

機關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。

A.30

B.10

C.5

D.3

207.國務(wù)院可以通過制定行政法規(guī)，設(shè)定除（B）以外的行政處罰。

A.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

B.限制人身自由

C.罰款

D.沒收違法所得和沒收非法財物

208.根據(jù)《稅收征管法實施細則》的規(guī)定，（C）專司偷稅.逃避追繳欠稅.騙稅.抗稅案件的

查處。

A.市以下稅務(wù)局的稽查局

B.縣以下稅務(wù)局的稽查局

C.省以下稅務(wù)局的稽查局

D.稅務(wù)機關(guān)

209.稅務(wù)行政處罰僅對公民（包括個體工商戶）處以50元以下.對法人或者其他組織處以

■00元以下罰款適用（B）?

A.一般程序

B.簡易程序

C.普通程序

D.聽證程序

210.當代中國建立了各國家機關(guān)分工配合的法律解釋體制，擁有國家立法解釋權(quán)的機關(guān)是

（B）

A.國務(wù)院

B.全國人大常委會

C.最高人民法院

D.最高人民檢察院

211.在主動消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以

及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以（B）。

A.免除或減輕處罰

B.從輕或減輕處罰

C.從輕或免除處罰

D.不予處罰

212.企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（D）

A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益

C符合條件的非營利組織的收入

D銀行存款利息收入

213.沈先生2008年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅

費110元，8月份對房屋進行維修，發(fā)生修繕費1050元（有合法證明），修繕費由沈先生承

擔。2005年沈先生上述收入應(yīng)納稅所得額（D）元。

A.1970

B.1090

C.1050

D.290企業(yè)所得稅部分

214.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）

A國有企業(yè)

B私營企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

215.A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循

環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租

用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的

租金收入總額是多少（C）

A100

B200

C300

D400

216.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。

A國有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營有限責任公司

D私營合伙企業(yè)

217.在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。

A繳納的營業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷售固定資產(chǎn)的損失

218.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，

但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能彌補

219.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是（C）。

A.家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)

B.養(yǎng)老服務(wù)

C.出租車接送學(xué)生服務(wù)

D.嬰幼兒教育服務(wù)

220.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā).受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供.接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計

算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照（B）進行分攤。

A公平交易原則

B獨立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則

221.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（B）支

出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

A管理費用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失

222.《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當對補征的稅款，自稅款所屬納

稅年度的次年（D）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

人3月1日

84月1日

C5月1日

口6月1日

223.關(guān)于部門規(guī)章的下列表述中，正確的是（B）

A.部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)

B.部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

C.國務(wù)院總理簽署公布部門規(guī)章

D.部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)

224.下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（A）。

A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）

D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

225.下列表述不正確的是（

C）。

A.若個人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B.若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅

C.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨納稅

D.個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅

226.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

227.量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（B）

A.橫向公平

B.縱向公平

C.征稅公平

D.絕對公平

228.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按其收入總額扣除的比例是（C）。

A.2%o

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

229.個人進行公益.救濟性質(zhì)的捐贈，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為（D）。

A.30%

B.3%

C.80%

D.100%

230.下列項目中，可以免征個人所得稅的有（B）。

A.民間借貸利息

B.個人舉報.協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的

獎金

C.在商店獲得的中獎收入

D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼.津貼

231.個體戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計提折舊的是（C）。

A.季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資

產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.房屋

232.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000

元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為

（B）?

A.728

B.784

C.812

D.868

233.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（C）。

A.郵政儲蓄存款利息500元

B.個人取得的體育彩票中獎收入9000元（）

C.國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入2000元

D.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入4000元

234.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合

理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

A三

B五

C-

D+

235.企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指（C）。

A.生產(chǎn).經(jīng)營成本

B.收入總額的20%

C.按月扣除2000元

D.從收入總額中扣800元或定年扣除20%

236.對于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料.進貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機

關(guān)一般采用的稅款征收方式是（B）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

237.稅務(wù)稽查的對象是（D）。

A.納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

C.納稅人.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動

D.納稅人.扣繳義務(wù)人

238.欠繳稅款（C）的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。

A.3萬元以上

B.5萬元

C.5萬元以上

D.10萬元

239.劃分部門法的首要標準是（B）

A法律調(diào)整的機制

B法律調(diào)整社會關(guān)系的種類

C法律調(diào)整的主觀性

D法律調(diào)整的客觀性

240.（D）是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源.法在形式上和結(jié)構(gòu)上的特征.法律實踐的特點.法律意

識等因素對法所作出的分類。

A法的歷史類型

B法律體系C立法體制

D法系

241.法律事實包括事件和（D）

A.物

B.不可抗力

C.客觀條件

D.行為

242,法的規(guī)范作用與社會作用是（A）

A.手段和目的關(guān)系

B.理論和實踐的關(guān)系

C.目的和本質(zhì)的關(guān)系

D.理論和價值的關(guān)系8下列對法律規(guī)范分類正確的是（C）

A授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.強制性規(guī)范

B授權(quán)性規(guī)范.強制性規(guī)范.禁止性規(guī)范

C強制性規(guī)范.任意性規(guī)范.

D授權(quán)性規(guī)范.命令性規(guī)范.任意性規(guī)范

243.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳

的稅款.滯納金，并處（D）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上三倍以下

D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下

244.居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征

收所得稅的是（C）。

A國債利息收入

B財政撥款

C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益

D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

245.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確

的是（B）o

A居民企業(yè)適用稅率為25%

B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

D未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%

246.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得

額時（D）扣除。

A全額

B減半

C加倍

D加計

247.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（A）

A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他

取得收入的組織

B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)

C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個人獨

資企業(yè).合伙企業(yè)

248.下列不屬于稅收征收管理主體的是（C）。

A.稽查局

B.稅務(wù)分局

C.納稅服務(wù)中心

D.稅務(wù)所

249.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省.自治區(qū).直轄市國家稅務(wù)局.地方稅

務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（C）。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

250.對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金，并處（C）百分之

五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.應(yīng)繳稅款

B.不繳或者少繳的稅款.滯納金

C.不繳或者少繳的稅款

D.A與C

251.納稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處（D）的罰

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

252.對抗稅情節(jié)輕微.未構(gòu)成犯罪的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款.滯納金，并處

拒繳稅款（D）的罰款。

A.拒繳稅款百分之五十以上三倍以下

B.拒繳稅款百分之五十以上五倍以下

C.拒繳稅款1倍以上三倍以下

D.拒繳稅款1倍以上五倍以下

253.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義

務(wù)人處（C）的罰款。

A.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下

B.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下

C.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款1倍以上三倍以下

D.應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款1倍以上五倍以下

254.（C）是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票的印制.領(lǐng)購.開具.取得.保管.繳銷和監(jiān)督。

A.國務(wù)院

B.財政機關(guān)

C.稅務(wù)機關(guān)

D.金融部門

255.（D）根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。

A.地方人民政府

B.財政部門

C.稅務(wù)主管部門

D.國家

256.納稅人.扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳.代收代繳稅款報告表

的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以（C）。

A.合并申報

B.延期繳納

C.延期申報

D.簡易申報

257.稅收的首要原則是（A）

A財政原則

B公平原則

C效率原則

D法治原則

四、判斷題

258.企業(yè)從事蔬菜種植的所得，免征企業(yè)所得稅。（J）

259.稅務(wù)機關(guān)如果需要對納稅人行使代位權(quán)，可以依法向人民法院提出申請，通過代位訴

訟程序進行。（X）

260.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分攤成本時，應(yīng)當按照成本與到期收益相配比的原則進行分攤,并在稅

務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送有關(guān)資料。（X）

261.公務(wù)員認為機關(guān)及其領(lǐng)導(dǎo)人員侵犯其合法權(quán)益的，可以依法向上級機關(guān)或者有關(guān)的專

門機關(guān)提出控告。受理控告的機關(guān)應(yīng)當按照規(guī)定及時處理。

（正確）

262.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言不能單獨作為定案依據(jù)

的證據(jù)。（J）

263.鑒定結(jié)論錯誤.不明確或者內(nèi)容不完整不能作為定案依據(jù)。（J）

264.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)的，計入當期

損益據(jù)實扣除。（義）

265.稅務(wù)行政處罰一般程序包括立案.調(diào)查（檢查）.告知.復(fù)核.審理.作出行政處罰決定.送達

等環(huán)節(jié)。

答：錯誤

266.法定鑒定部門的鑒定結(jié)論其證據(jù)效力優(yōu)于其它鑒定部門的鑒定結(jié)論。（J）

267.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā).受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按

照獨立交易原則進行分攤。（J）

268.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)

營活動中發(fā)生的銷售費用.管理費用.財務(wù)費用和已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用。（X）

269.稅務(wù)行政處罰的對象可以是納稅人.扣繳義務(wù)人.納稅擔保人和其他稅務(wù)行政相對人。

答：正確

270.除稅收法律.行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記

注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點.（，）

271.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（X）

（維持生活“必需的”）

272.企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的市場價格為計稅基礎(chǔ)。

（X）

273.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。（X）

274.企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用扣除。（X）

275.精神病人一律不承擔刑事責任（錯）

276.5%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（X）

277.企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收