《智能會計綜合實訓(xùn)》課件 項目一 企業(yè)基本概況及財務(wù)工作認知

項目一企業(yè)基本概況及財務(wù)工作認知主要內(nèi)容

任務(wù)一企業(yè)基本概況 ★（一）企業(yè)簡介

（二）企業(yè)基本資料

任務(wù)二會計崗位及內(nèi)部會計制度★★

（一）會計崗位設(shè)置

（二）內(nèi)部會計制度

任務(wù)三云財務(wù)軟件認知★★

（一）檸檬云財務(wù)軟件主要功能

（二）檸檬云財務(wù)軟件注冊與智慧工具部署

任務(wù)一企業(yè)基本概況一、企業(yè)簡介1.公司名稱：合肥市美嘉針織有限公司2.經(jīng)營范圍：從事棉混紡針織布、尼龍混紡彈力針織布的加工制造與銷售

3.原材料：

錦綸高彈絲40D、錦綸高彈絲70D、錦綸光絲40D、錦綸光絲70D、滌綸絲50D、滌綸絲68D、氨綸絲30D、氨綸絲40D、氨綸絲70D、棉紗CF40

4.主要產(chǎn)品：A類棉混紡針織布、B類棉混紡針織布、A類尼龍混紡彈力針織布、B類尼龍混紡彈力針織布任務(wù)一企業(yè)基本概況二、企業(yè)基本資料1.公司名稱：合肥市美嘉針織有限公司2.公司地址：合肥市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)繁華大道126號3.公司注冊資本：人民幣1200萬元4.公司法定代表人：王明睿5.電話：0551-639625686.社會信用代碼：91340300682535479W7.公司賬戶信息：開戶行：中國建設(shè)銀行合肥市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)支行（基本戶）賬號：34030618742852246827開戶行：中國建設(shè)銀行合肥明珠廣場支行（一般戶）賬號：340110008987656225998.企業(yè)在銀行的預(yù)留印鑒為財務(wù)專用章+法人章。任務(wù)二會計崗位及內(nèi)部會計制度一、會計崗位設(shè)置

（一）會計主管

主要職責：

1.負責組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的會計工作、進行全面預(yù)算、短期經(jīng)營決策、長期投資決策；2.負責審核記賬憑證、對賬、編制財務(wù)報表、編制納稅申報表及納稅申報；

3.負責組織財產(chǎn)清查；4.負責保管公章；5.負責組織實施會計信息化工作；6.負責會計檔案的整理和保管等。

任務(wù)二會計崗位及內(nèi)部會計制度一、會計崗位設(shè)置

（二）成本會計

主要職責：

1.負責產(chǎn)品成本核算、填制成本計算原始憑證；2.編制成本業(yè)務(wù)記賬憑證；3.編制成本報表、進行成本分析等。

（三）審核會計主要職責：

1.負責審核原始單據(jù)；

2.負責編制除產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)的記賬憑證；

3.負責保管財務(wù)專用章及發(fā)票專用章。任務(wù)二會計崗位及內(nèi)部會計制度一、會計崗位設(shè)置

（四）資金出納

主要職責：

1.負責辦理庫存現(xiàn)金、銀行存款收款、付款業(yè)務(wù)；2.保管庫存現(xiàn)金、有價證券等；3.登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬；4.配合清查人員進行庫存現(xiàn)金、銀行存款清查，5.負責保管法人章。任務(wù)二會計崗位及內(nèi)部會計制度二、內(nèi)部會計制度

（一）公司以人民幣為記賬本位幣（核算中金額計算保留至分位），記賬文字為中文。（二）公司為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品增值稅稅率為13%；公司當期取得的增值稅專用發(fā)票，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予抵扣的，均于當期一次性抵扣。

公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%；按規(guī)定代扣代繳個人所得稅；企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設(shè)這一稅率適用于未來可預(yù)見的期間，公司不享受其他稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。企業(yè)所得稅繳納采用按季預(yù)繳，按年匯算清繳的方式。（公司以前年度的企業(yè)所得稅已進行匯算）任務(wù)二會計崗位及內(nèi)部會計制度二、內(nèi)部會計制度

（三）公司原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用實際成本法與數(shù)量金額式組織日常核算，發(fā)出原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用全月一次加權(quán)平均法計價。原材料發(fā)出業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“領(lǐng)料單”編制“發(fā)料憑證匯總表”，匯總進行原材料出庫業(yè)務(wù)的總分類核算。（四）壞賬損失的核算。公司應(yīng)收賬款壞賬準備采用賬齡分析法估計，其他的應(yīng)收款項不計提壞賬準備。不同賬齡計提壞賬準備的比例：未到期：0.00%，逾期1～90天，2%，逾期91～270天：4%，逾期271～360天：6%，逾期361～540天：10%，逾期541～720天：12%，逾期720天以上：15%。任務(wù)二會計崗位及內(nèi)部會計制度二、內(nèi)部會計制度

（五）公司固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷均采用年限平均法。固定資產(chǎn)折舊方法和無形資產(chǎn)攤銷方法與稅法規(guī)定一致。固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值率為4%，無形資產(chǎn)無凈殘值。任務(wù)二會計崗位及內(nèi)部會計制度二、內(nèi)部會計制度

（六）公司按有關(guān)規(guī)定計算繳納社會保險費和住房公積金。基本社會保險及住房公積金以上一年度職工月平均工資為計提基數(shù)，計提比例如下：基本養(yǎng)老保險為24%，其中企業(yè)承擔16%，個人承擔8%；醫(yī)療保險為12%+3元，其中企業(yè)承擔10%，個人承擔2%；失業(yè)保險為1%，其中企業(yè)承擔0.8%，個人承擔0.2%；工傷保險為0.2%，全部由企業(yè)承擔；生育保險為0.8%，全部由企業(yè)承擔。住房公積金為24%，其中企業(yè)承擔12%，個人承擔12%。公司由個人承擔的社會保險費、住房公積金在繳納時直接從“應(yīng)付職工薪酬——短期薪酬（工資）”明細賬中沖銷，不通過“其他應(yīng)付款”賬戶進行核算。任務(wù)二會計崗位及內(nèi)部會計制度二、內(nèi)部會計制度

（七）公司職工福利費和職工教育經(jīng)費不預(yù)提，按實際發(fā)生金額列支；工會經(jīng)費按應(yīng)付工資總額的2%比例計提。工會經(jīng)費按月劃撥給工會專戶。（八）公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每年按當年凈利潤（扣減以前年度未彌補虧損后）的10%的比例計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。任務(wù)二會計崗位及內(nèi)部會計制度二、內(nèi)部會計制度

（九）公司采用品種法計算產(chǎn)品成本，成本項目為直接材料、直接人工和制造費用。成本計算中各分配率的計算保留四位小數(shù)，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。本月發(fā)生的直接材料費以各種產(chǎn)品材料消耗定額耗用量在各種產(chǎn)品之間進行分配，本月發(fā)生的直接人工和制造費用按實際生產(chǎn)工時在各種產(chǎn)品之間進行分配。月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間費用的分配采用約當產(chǎn)量法，原材料在第一道工序開始一次投入，直接人工費用和制造費用的完工程度分工序按定額生產(chǎn)工時計算，月末在產(chǎn)品在本工序的完工程度均為50%。任務(wù)二會計崗位及內(nèi)部會計制度二、內(nèi)部會計制度

（十）公司所在地具有活躍的房地產(chǎn)市場，房地產(chǎn)公允價值能夠可靠計量，投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。（十一）未列明的其他會計事項，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定處理。（十二）會計分錄中涉及的明細科目以系統(tǒng)內(nèi)置的為準，所有憑證的科目金額不能以負數(shù)表示。任務(wù)三云財務(wù)軟件認知一、檸檬云財務(wù)軟件主要功能（一）憑證模塊。該模塊可以實現(xiàn)新增憑證、查看憑證、會計電子檔案、收票寶等功能。（二）資金模塊。該模塊可以實現(xiàn)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、票據(jù)管理、資金報表、核對總賬、收支類別、銀企互聯(lián)、賬戶設(shè)置等功能。（三）發(fā)票模塊。該模塊可以實現(xiàn)銷項發(fā)票、進項發(fā)票、增值稅測算、生成憑證等功能。（四）工資模塊。該模塊可以實現(xiàn)工資管理、員工信息、五險一金設(shè)置等功能。任務(wù)三云財務(wù)軟件認知一、檸檬云財務(wù)軟件主要功能（五）期末結(jié)轉(zhuǎn)模塊。該模塊可以實現(xiàn)期末損益結(jié)轉(zhuǎn)、批量結(jié)賬、反結(jié)賬等功能。（六）賬簿模塊。該模塊可以實現(xiàn)明細賬、總賬、科目余額表、科目匯總表、序時賬、核算項目明細賬、核算項目余額表、多欄賬等功能。（七）報表模塊。該模塊可以實現(xiàn)資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤表季報、現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量表季報、財務(wù)概要信息、部門利潤表、項目利潤表等功能。（八）一鍵報稅模塊。該模塊可以實現(xiàn)稅務(wù)申報、納稅統(tǒng)計表等功能。任務(wù)三云財務(wù)軟件認知一、檸檬云財務(wù)軟件主要功能（九）設(shè)置模塊。該模塊可以實現(xiàn)賬套、科目、期初、幣別、憑證字、輔助核算、憑證模板、權(quán)限設(shè)置、老板看賬、備份恢復(fù)、操作日志、關(guān)聯(lián)進銷存、關(guān)聯(lián)企業(yè)微信、舊賬導(dǎo)入、重新初始化等功能。（十）進銷存模塊。該模塊可以結(jié)合財務(wù)系統(tǒng)其他模塊使用，可以實現(xiàn)采購、銷售、庫存、資金、資料等功能。任務(wù)三