全過程跟蹤審計和結(jié)算審計服務(wù)項目實施方案

1全過程跟蹤審計和結(jié)算審計服務(wù)項目實施方案第一節(jié)、總體規(guī)劃、整體工作思路 4 4二、整體工作思路 8第二節(jié)、項目服務(wù)整體目標(biāo) 三、整體目標(biāo) 四、階段性目標(biāo) 第三節(jié)、招標(biāo)控制價審核服務(wù)方案 一、招標(biāo)控制價的編制 二、招標(biāo)控制價審核依據(jù) 三、招標(biāo)控制價審核內(nèi)容 五、招標(biāo)控制價審核步驟 六、招標(biāo)控制價審核方法 第四節(jié)、招標(biāo)控制價審核服務(wù)風(fēng)險防范防控措施 39一、招標(biāo)控制價審核服務(wù)風(fēng)險分析 39二、招標(biāo)控制價審核服務(wù)風(fēng)險防范防控制度 2三、招標(biāo)控制價審核服務(wù)風(fēng)險防范防控措施 第五節(jié)、全過程跟蹤審計服務(wù)方案 一、審計的目標(biāo)及依據(jù) 二、編制審計方案的準(zhǔn)備工作 55三、編制審計方案 四、審計服務(wù)重點 五、審計流程及工作計劃 六、審計工作內(nèi)容 十、審計工作制度 十一、審計工作的措施 十二、審計關(guān)鍵性問題及重難點分析 十三、合理化建議 第六節(jié)、全過程跟蹤審計服務(wù)風(fēng)險防范防控措施 208一、全過程跟蹤審計服務(wù)風(fēng)險分析 二、全過程跟蹤審計服務(wù)風(fēng)險防范控制制度 209四、全過程跟蹤審計服務(wù)風(fēng)險防范防控措施 第七節(jié)、結(jié)算審計服務(wù)方案 一、結(jié)算審計服務(wù)程序 二、結(jié)算審計的內(nèi)容 3 四、結(jié)算審計方法 六、結(jié)算審計工作的保障措施 七、結(jié)算審計工作的重點、難點 第八節(jié)、結(jié)算審計服務(wù)風(fēng)險防范防控措施 一、結(jié)算審計服務(wù)風(fēng)險分析 二、結(jié)算審計服務(wù)風(fēng)險防范防控制度 三、結(jié)算審計服務(wù)風(fēng)險防范防控措施 第九節(jié)、工作階段劃分、工作協(xié)調(diào)方式、進(jìn)度安排 266一、工作階段劃分 二、工作協(xié)調(diào)方式 三、進(jìn)度安排措施 4***項目的招標(biāo)控制價審計(如上級單位未審計則有該項目)合同建筑面積約***平方米，地上**層，地下*層，項目總投資預(yù)計******萬元(其中建安工程費為*****萬元),用地面積約***公頃。5供審核報告),竣工結(jié)算審計(指根據(jù)委托列的項目應(yīng)予以扣減。工程結(jié)算審核文件應(yīng)采用書面形式和電子文件，以上出具相應(yīng)的造價成果文件)。中標(biāo)單位按約定時間完成委托業(yè)務(wù)，控制價審計書面形式出具5份膠裝審計報告、結(jié)算審計報告出招標(biāo)控制價審計(如有)出具審計成果文件時間不超過14天，合同草案審核不超過7天，施工階段審計出具審計過5天，結(jié)算審計出具審計成果文件時間不得超過60天，因咨詢單位原因服務(wù)期間不能滿足上述時間要求，每超過10天收取合同金額2、酬金按照投標(biāo)報價下浮率進(jìn)行計算，酬金=基本收費+效益收益收費=審減額×效益收費費率審減額=竣工結(jié)算(招標(biāo)控制價)送審6工程造價-審定工程造價。1、通過招標(biāo)控制價的審計，節(jié)約投資，加強(qiáng)項目管理，在源頭上阻止了工程類別錯誤、工程量計算錯誤、計價定額套用錯、工程取費錯誤、材料價格偏離建設(shè)單位使用標(biāo)準(zhǔn)或不統(tǒng)一等一些招標(biāo)控制價編制常見問題，為在接下了的施工階段全過程跟蹤審計、竣工結(jié)算審計等造價咨詢服務(wù)工作做下了堅實的基礎(chǔ)，同時更好的配合資產(chǎn)處或其他招標(biāo)采購部門制度做好招標(biāo)工作。2、做好合同草案審核，保證做好合同簽訂工作，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門責(zé)任，確保合同合法合規(guī)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛的產(chǎn)生，使雙方的合法權(quán)益受到維護(hù)，也為彼此增加了信任度，有效的避免在施工過程中或結(jié)算中爭議問題的解決，保證工程順利進(jìn)行。3、做好施工階段全過程跟蹤審計、竣工結(jié)算審計工作，做好全方位詢價，做好材料的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價，努力節(jié)約成本，協(xié)助建設(shè)單位做好簽證的審核、工程進(jìn)度款的審批以及工程結(jié)算等造價咨詢工作。4、我公司具有同時具備招標(biāo)、造價、監(jiān)理、咨詢等工程相關(guān)配套業(yè)務(wù)，雖然此次是以造價工作為主的工作，但我公司也同時可以配合建設(shè)單位一些招標(biāo)、監(jiān)理等相關(guān)專業(yè)問題的咨詢，通過我公司多方面的人員、知識儲備，配合建設(shè)單位將本項目順利竣工。1、建設(shè)項目的造價控制是整個建設(shè)項目實施的控制活動的一個72、工程造價的有效控制，是以合理確定為基礎(chǔ)，有3、我公司將高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高效率的完成各項工程造價咨詢5、從組織和管理的角度，采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段，公正6、嚴(yán)格按照國家及地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)、公司82、充分發(fā)揮我公司管理、制度優(yōu)勢，嚴(yán)格執(zhí)行公3、保持全過程造價咨詢服務(wù)的獨立性，充分發(fā)揮造價咨詢服務(wù)4、我們將在造價咨詢服務(wù)中，通過定期報告和重大問題及時匯1、我公司以服務(wù)性、公正性、獨立性、科學(xué)2、根據(jù)合同委托的范圍和職權(quán)，從組織和管理的角度、采取經(jīng)3、嚴(yán)格按照國家規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和地方有關(guān)規(guī)定及公司的有關(guān)規(guī)章4、對建設(shè)單位熱情服務(wù)，對施工單位嚴(yán)格要求，并提供必要幫95、以“獨立、客觀、公正、服務(wù)”為宗旨，秉承“以正為先、一諾千金”的公司精神，在工程造價咨詢服務(wù)過程中依法維護(hù)建設(shè)單位利益，確保取得最佳投資效益。6、從組織和管理的角度，采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等手段，公正行施權(quán)力，確保該項目的總投資控制在計劃投資范圍內(nèi)，并通過造價工程師的努力工作，力爭使工程總造價降低。7、嚴(yán)格按照國家及地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī)、公司的有關(guān)規(guī)章制度和建設(shè)單位在《工程造價咨詢合同》中授予的權(quán)力，對項目造價進(jìn)行全面系統(tǒng)的控制，確保工程順利實施，實現(xiàn)建設(shè)單位(二)審計工作目標(biāo)1、投資目標(biāo)：以建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同規(guī)定的投資額為目標(biāo)。2、工期目標(biāo)：不超過審計合同約定的工作工期。3、質(zhì)量目標(biāo)：經(jīng)復(fù)審后誤差不超過約定的誤差比率。(三)工程造價確定與控制的總體思路1、建設(shè)項目全過程工程造價管理咨詢的任務(wù)是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)行政主管部門的有關(guān)規(guī)定，通過對建設(shè)項自各階段工程的計價，實施以工程造價管理為核心的項目管理，實現(xiàn)整個建設(shè)項目工程造價有效控制與調(diào)整，縮小投資偏差，控制投資風(fēng)險，協(xié)助建設(shè)單位進(jìn)行建設(shè)投資的合理籌措與投入，確保工程造價的控制目標(biāo)。2、依據(jù)招標(biāo)文件，我們?yōu)楸卷椖刻峁┚幹剖┕D預(yù)算、核定各3、在承擔(dān)本建設(shè)項目全過程造價管理咨詢服務(wù)中，樹立以工程4、在承擔(dān)本建設(shè)項目全過程造價管理咨詢服務(wù)中，主5、在承擔(dān)本建設(shè)項目全過程造價管理咨詢服6、在提供建設(shè)項目全過程造價管理咨詢服務(wù)中關(guān)注質(zhì)量7、在各階段成果文件或需確認(rèn)的相關(guān)文件上簽章，對成果質(zhì)量8、在各階段工程造價咨詢服務(wù)完成后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織有關(guān)人員對咨詢業(yè)務(wù)委托方進(jìn)行回訪，聽取委托方對服務(wù)質(zhì)量的評價意9、配備具有豐富項目管理及造價管理經(jīng)驗的管理人員，建立精通過市場競爭選擇資質(zhì)合格、業(yè)績卓著的總承包單位和專業(yè)分包單一、服務(wù)目標(biāo)2、我們出具的工程預(yù)算、招標(biāo)控制價的編制文件綜合誤差率小于3%,工程竣工結(jié)算審核的成果文件綜合誤差率小于3%。5、在執(zhí)業(yè)過程中堅決執(zhí)行國家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，遵5、全面分析工程項目特點，建立符合本工程跟蹤審計工作的組1、主要審查編制依據(jù)的合法性，時效性和適用范圍2、審查現(xiàn)行的地區(qū)材料預(yù)算價格，本地區(qū)工2、熟練掌握計算的規(guī)則，并對竣工圖的工程量進(jìn)行審核。特別3、需要仔細(xì)核對計算構(gòu)件尺寸與圖紙尺寸是否相一致，防止出1、審查簽證，主要看簽證手續(xù)是否完備，簽證是否真實，特別2、審查施工日志，主要看施工日志的記錄是否真實，目前我國的主要建筑材料執(zhí)行市場價格，主要材料允許隨行就1、設(shè)計階段的審查目標(biāo)是把初步設(shè)計概算控2、招標(biāo)階段審查的目標(biāo)是通過對招標(biāo)文件建設(shè)項目全過程投資控制是針對整個建設(shè)項目目標(biāo)系統(tǒng)所實施1、確定目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、檢查實施狀態(tài)、糾正偏差。全過程控制分為3、竣工決算后才能最終確定工程的實際造價。工程造價的有效4、工程造價的控制是貫穿于項目建設(shè)全過程的控制，就是在投5、要設(shè)置好各階段工程造價的控制目標(biāo)，使其成為一個有機(jī)聯(lián)7、在工程造價全過程控制中，必須重點突出。工程造價的控制3、嚴(yán)格執(zhí)行施工合同中所確定的合同價，單價和約定的工程款4、在報驗資料不全，與合同約定不符，未經(jīng)質(zhì)量簽認(rèn)合格，堅5、處理由于設(shè)計變更、工程洽商、合同變更和違約索賠等引起6、對有爭議的工程計量和工程款，應(yīng)采取協(xié)商的方式確定，并7、對工程量、工程款的審核及工程款的支付，應(yīng)在施工合同規(guī)8、根據(jù)委托人與承包人簽訂合同的工程總造價，通過監(jiān)理規(guī)劃9、依據(jù)設(shè)計圖紙、招標(biāo)文件、合同造價，對工程造價構(gòu)成因素1、設(shè)計階段服務(wù)控制措施工程設(shè)計是建設(shè)項2、優(yōu)化設(shè)計方案，有效控制設(shè)計概算，設(shè)計質(zhì)量和規(guī)范是否達(dá)3、在選擇工藝技術(shù)方案時，應(yīng)從實際出發(fā)，以提高投資效益為4、積極推行限額設(shè)計，建立完善的限額設(shè)計管理辦理，在對比6、多方案比選，多方案比選是衡量其經(jīng)濟(jì)性、實用性、可行性8、招標(biāo)文件整個項目實施的綱領(lǐng)性文件，將直接影響工程造價9、應(yīng)審查工程量清單編制是否符合《工程量清單規(guī)范》招標(biāo)文解為若干單位(分部)工程，分階段辦理工程預(yù)(結(jié))算，材料(設(shè)備)定的原則性(剛性),又需適度的靈活性(柔性)。根據(jù)市場形成價格的28、審查建設(shè)工程合同(協(xié)議),先審合法性，后審合理性。審查簽證等費用，已直接(間接)地包含在合同綜合費率)的費用中，則不必再定量審查。審查工程結(jié)算費用，先審及時總結(jié)、引導(dǎo)、求同存異，善于尋找、捕捉談判的“突破口”,一一、招標(biāo)控制價的編制2、遵循市場形成價格的原則，攔標(biāo)價反映的是由市場形成的具3、體現(xiàn)公開、公平、公正的原則，工程量清單下的標(biāo)底價格充4、風(fēng)險合理分擔(dān)原則，在招標(biāo)控制價的編制過程中，編制人充5、招標(biāo)控制價的編制內(nèi)容、計價口徑，與工程量清單計價規(guī)范3、有關(guān)工程施工規(guī)范及工程驗收規(guī)范。施工組織設(shè)計及施工技4、施工現(xiàn)場地質(zhì)、水文、氣象，以及地上情況的有關(guān)資料。招6、由招標(biāo)方采購的材料、設(shè)備的到貨計劃。招標(biāo)人制訂的工期4、確定工程價格要素消耗量指標(biāo)。當(dāng)使用現(xiàn)行定額編制招標(biāo)控6、招標(biāo)文件質(zhì)疑。對招標(biāo)文件(工程量清單)表述，或描述不清7、綜合上述內(nèi)容，按工程量清單表述工程項目特征和描述的綜2、對于措施項目應(yīng)分別采用單價法和費率法(或系數(shù)法),對于可計量部分的措施項目應(yīng)參照分部分項工程費用的計算方法采用單3、在確定綜合單價時，應(yīng)考慮一定范圍內(nèi)的風(fēng)險因素。在招標(biāo)4、對于技術(shù)難度較大和管理復(fù)雜的項目，可考慮一定的風(fēng)險費6、稅金，規(guī)費等法律，法規(guī)，規(guī)章和政策變化的風(fēng)險和人工單費用組成。各單項工程費用應(yīng)由組成單項工程的各單位工程費用組9、招標(biāo)控制價的分部分項工程費用應(yīng)由個單位的工程招標(biāo)工程1、招標(biāo)控制價是招標(biāo)人的期望計劃價，應(yīng)3、造價咨詢在招標(biāo)控制價的審核中，對于工程量清單錯誤和招2、根據(jù)工程的具體情況和招標(biāo)文件對預(yù)留金、材料購置費、總3、對選用《計價定額》和正確套用定額，第一是依據(jù)工程量清4、措施項目清單指為完成工程項目施工，發(fā)生該工程施工前和5、建筑工程根據(jù)地勘資料確定是否列施工排水、降水等項目或6、為避免材料價格不統(tǒng)一而引起的差異，材料價格應(yīng)按照7、重點在于工程量計算是否準(zhǔn)確、真實、相對完整，計量單位9、工程預(yù)算、招標(biāo)控制價編制與審核的難點在于對施工圖紙的求等。采用清單計價的項目還要做到整個工程的清單項目應(yīng)不漏不5、工程施工圖設(shè)計文件、施工招標(biāo)文件、材料價格風(fēng)險分?jǐn)傇?、工程造價管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程造價信息。工我國對國有資金投資項目的是投資控制實行的投資概算審批制4、分部分項工程量。工程量計算是否準(zhǔn)確、計價子項列項是否5、措施項目。措施項目的選用和計價是否合理，是否符合正常6、其它項目。暫定金額、暫估價、計日工是否結(jié)合本工程情況7、清單工程量計算的準(zhǔn)確性。根據(jù)審核完成的招標(biāo)圖紙，準(zhǔn)確8、專業(yè)類別套用的正確性。專業(yè)工程類別的選擇是招標(biāo)控制價9、計價定額套用的規(guī)范性。計價定額套用是形成招標(biāo)控制價的根據(jù)自身業(yè)務(wù)力量積極的開展對以國有資金投資為主體項目的招標(biāo)工圖預(yù)算審核文件上簽署注冊造價工程師執(zhí)業(yè)資格專用章或造價員2、從源頭上控制建設(shè)項目造價，避免招標(biāo)清單漏洞，降低3、有利于控制工程進(jìn)度款的支付，避免超額支付進(jìn)度款增加決4、準(zhǔn)確的工程量能大大提高工程竣工決算的速度，有利于1、核實招標(biāo)控制價是否超過概算金額。超4、建筑措施的取費基數(shù)是省直接工程費，裝飾措施的取費基數(shù)是省人工費(除了已完工程及設(shè)備保護(hù)費項目),并且要注意人工含5、總包管理費的計取由建設(shè)單位招標(biāo)的，應(yīng)計取總包管理費及8、清單項目的工程量是否正確。綜合單價是否合理，即每一個它所含的每一個子項(即清單綜合單價分析表中的子項)的數(shù)量是否細(xì)審一份預(yù)算或編制一份預(yù)算.作為這種標(biāo)準(zhǔn)圖紙的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，或用3、分組計算審核法，是一種加快審核工程量速度的方法，把預(yù)4、對比審核法.是用已建成工程的預(yù)算或雖未建成但已審核修5、篩選審核法，篩選法是統(tǒng)籌法的一種.也是一種對比方法。適用的標(biāo)準(zhǔn)不同.就要對其進(jìn)行調(diào)整。篩選法的優(yōu)點是簡單易懂。便6、重點抽查法，是抓住工程預(yù)算中的重點進(jìn)行審核的方法。審7、分解對比審核法是把一個單位工程按直接費與間接費進(jìn)行分共和國招標(biāo)法》,這一標(biāo)準(zhǔn)針對的借助招標(biāo)2、規(guī)定招標(biāo)方在過程中應(yīng)該保持公正公平，不能相互串通，忽4、一個建筑項目中需要完全執(zhí)行建筑原本基礎(chǔ)的建設(shè)程序，同時需要更加重視起前期的施工階段的任務(wù)，在前期充分做好施工準(zhǔn)5、形成規(guī)范科學(xué)的初步施工方案，進(jìn)一步更改施6、在具體的實施階段，調(diào)整設(shè)計方案更是不被允許1、根據(jù)當(dāng)前的工程建設(shè)中各個環(huán)節(jié)和階段2、在建筑工程的施工圖紙階段，招標(biāo)控制價中3、工程的實施以及招標(biāo)控制價格審核中，很多工程由于前期設(shè)5、在工程造價控制中設(shè)計風(fēng)險屬于宏觀意義上的風(fēng)險，但是招6、審核者一方面需要完全了解施工的設(shè)計意圖，還需要將施工2、相對的價的特點就是顯性，可以參考尋常的價格進(jìn)行，對存在錯誤和誤差的問題進(jìn)行改進(jìn)時相對會比較簡單。所以在量價風(fēng)險3、量價風(fēng)險在招標(biāo)控制價審核工作在實際建筑中很多，并且存4、結(jié)合已經(jīng)調(diào)查的結(jié)果，對實際管道價格進(jìn)行估計，可以有效1、在建筑工程中的合同執(zhí)行階段中，由于實際工作情況常常和項目本身的特征有一定的差距甚至是相反，所以由此導(dǎo)致的工程計價中產(chǎn)生很大的矛盾。2、工程中的很多小項目在工作中包括地質(zhì)條件和施工方式以及其他的各種客觀因素。這些都和實際項目特征有很大的出入，從而造成項目不能按照項目本身的條件開展工作。3、項目的特征描述不是非常全面，也不夠精確嚴(yán)謹(jǐn)。所以相關(guān)標(biāo)，會將很多客觀原因為由，進(jìn)一步影響項目的合同單價，這樣就直接導(dǎo)致項目合同單價不能正常執(zhí)行，需要不斷的變更報價，在這樣的過程中，承包人可以獲得較大的經(jīng)濟(jì)利益。4、在實際建筑施工中，項目單價主要分為兩種形式，首先是建筑在投標(biāo)競爭夾斷中產(chǎn)生的一種單價，這種單價的產(chǎn)生是在一個項目的子目中由于很多家投標(biāo)人共同競爭報價，這一中標(biāo)的投標(biāo)報價實際上就屬于合同單價。5、在競爭中產(chǎn)生的這個單價相對于國家給出的定額水平，其定額水平明顯較高，而且單價也會比較低。還有一種單價，不是在競爭環(huán)境下產(chǎn)生的。7、由于投標(biāo)人在中標(biāo)之后，由于合同清單中缺少適合的單價，導(dǎo)致需要承包人進(jìn)行申請，而且需要發(fā)包人進(jìn)行審核和確認(rèn)的綜合性質(zhì)的單價。這種非競爭的綜合單價和競爭單價相比，缺少一定的競爭因素，所以導(dǎo)致最終的審定單價不夠真實。8、在實際的項目管理中，需要盡量減少這種非競爭單價的產(chǎn)生，從而避免更多的變更程序。進(jìn)一步加強(qiáng)以及提高整體建筑項目的投資9、在招標(biāo)控制價的審核階段，需要對工程建設(shè)中的很多客觀因素進(jìn)行預(yù)判，對項目特征做出更加科學(xué)合理的說明，將項目中的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)判和界定，從而在實施清單報價時，結(jié)合存在客觀情況借助項10、項目的特征方面的處置，不僅可以在很大程度上降低由于項目特征問題造成的變更，還能加快項目工作的開展。11、在實際的清單健項中，需要遵循一定的原則，包括計量單位的簡化以及優(yōu)先原則。12、對便于計量的實體工程優(yōu)先考慮。首先在計量單位優(yōu)先原則上，簡單來說就是在單位上能夠使用米為單位的就盡量不要使用平方米和立方米之類的單位。13、項目在建設(shè)中，需要優(yōu)先考慮方便計量的建筑工程，對于一些相對比較難以計量的隱蔽性的工程，在計量時，需要采用定額的形式，同時還需要在清單項目中進(jìn)行明確說明，這種計量原則就是屬于常規(guī)的計量不計價的。14、保障招標(biāo)控制審核過程更加科學(xué)合理，相關(guān)的招標(biāo)控制審核人員應(yīng)該具備非常專業(yè)的工程技術(shù)水平以及良好的工程計價經(jīng)驗。15、對設(shè)計意圖需要具有良好的領(lǐng)悟能力，對施工現(xiàn)場需要不斷2、制度的目的是規(guī)避風(fēng)險，減少工作風(fēng)險，降低損3、審核風(fēng)險是指被審核項目的相關(guān)送審資料存在重大的錯誤或4、固有風(fēng)險是指不存在相關(guān)內(nèi)部控制制度時5、在審核工作中要求審核人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)6、在接受審核任務(wù)后，項目組充分調(diào)查、分析所收集資料的完8、根據(jù)受托項目的規(guī)模和具體情況，制定計劃，有針對性地配1、充分重視對招標(biāo)控制價風(fēng)險管理內(nèi)涵的理解，2、招標(biāo)控制價風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)管理過程，包括風(fēng)險管理目工具和表式。為將本招標(biāo)控制價風(fēng)險管理作為行業(yè)的試點創(chuàng)出新亮將本工程的風(fēng)險管理過程做成風(fēng)險管理科學(xué)在工程實踐中的一次典4、充分重視工程招標(biāo)控制價本身的特點，風(fēng)險管理絕對不能脫5、無論是從風(fēng)險管理目標(biāo)的建立，風(fēng)險的識別與計量，風(fēng)險的6、充分重視組織對項目建設(shè)成敗的決定性作用，理順業(yè)主方和建立好一套系統(tǒng)、完整的項目組織構(gòu)架。8、明確各單位的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任關(guān)系，并將項目管理任務(wù)(特別是風(fēng)險管理任務(wù))由誰組織，由誰策劃、由誰實施、由誰檢查考核9、項目建設(shè)過程中，將形成共同投標(biāo)體(業(yè)主、設(shè)計單位、勘察單位、施工單位)和共同保險體(保險公司、風(fēng)險管理單位),其相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系雖較為復(fù)雜，但只有明確兩大共同體之間，共同體內(nèi)各單位之間的組織協(xié)調(diào)關(guān)系，才能真正做到“共同投保、共同保障、共同控制、相互制衡”的運作原則。10、明確風(fēng)險管理單位的工作定位。保險公司與風(fēng)險管理單位形成共同保險體，接受業(yè)主等共同投保體保險，而風(fēng)險管理單位受保險公司的委托對本工程的質(zhì)量、安全以及進(jìn)度目標(biāo)進(jìn)行現(xiàn)場風(fēng)險控制。11、風(fēng)險管理單位的定位應(yīng)是向業(yè)主與保險公司提供專業(yè)化的招標(biāo)控制價風(fēng)險管理服務(wù)，減輕或避免工程質(zhì)量、安全以及進(jìn)度風(fēng)險，12、組織協(xié)調(diào)好設(shè)計和現(xiàn)場的施工工作，創(chuàng)造和諧管理的項目文化，為本項目共同投保體與共同保險體實現(xiàn)雙贏創(chuàng)造條件并起到實質(zhì)13、充分重視有效的招標(biāo)控制價管理在整個項目實施過程中對確保項目目標(biāo)實現(xiàn)的重要性。設(shè)計是建筑產(chǎn)品的靈魂。設(shè)計結(jié)果的優(yōu)劣對項目投資風(fēng)險的影響性起了決定性作用。大量統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，設(shè)計上的優(yōu)劣對質(zhì)量和進(jìn)度目標(biāo)的最優(yōu)實現(xiàn)也起著關(guān)鍵作用。一、審計的目標(biāo)及依據(jù)面指令，是在對被審計單位的基本情況有了初步了解和調(diào)查的基礎(chǔ)2、及時糾正工程項目建設(shè)中存在的問題，3、加強(qiáng)委托方基建管理力量，協(xié)助委托方控制好工程4、通過工程項目管理咨詢和審計服務(wù)，掌5、注重事前、事中監(jiān)控，檢查和揭示工程6、分析問題的成因，提出整改建議，與建設(shè)方一道堵6、協(xié)助業(yè)主單位完成從前期準(zhǔn)備階段、工程實施階段、竣工決7、對項目全過程的計劃、組織、決策、實施的合法合規(guī)性、有8、為了充分發(fā)揮工程項目管理過程中的監(jiān)督和服務(wù)職能，創(chuàng)建有效的動態(tài)跟蹤機(jī)制，我們的全過程咨詢和審計服務(wù)是以流程為基2、成立審計小組。根據(jù)業(yè)主要求，選派技術(shù)水平高、職業(yè)道德3、審前開展集中培訓(xùn)。審計人員在進(jìn)駐現(xiàn)場4、現(xiàn)行工程量清單計價規(guī)范、建設(shè)工程預(yù)算定額及配套7、與工程有關(guān)的其他資料，如圖紙會審記錄、設(shè)計變更、工程審計單位以前為完成某項審計任務(wù)所進(jìn)行的一切相關(guān)工作都屬于初3、初步審計計劃應(yīng)該根據(jù)企業(yè)管理當(dāng)局或董事會審計委員會批5、計劃大綱是對整個審計過程實行有效控制的一種手段，它不僅能夠向被審計單位和審計人員提供有關(guān)該次審計活動的目標(biāo)和范6、查閱有關(guān)被審計單位的檔案資料通常，內(nèi)部審計部門都建立7、資料是內(nèi)部審計人員在現(xiàn)場調(diào)查，乃至9、在具體的審計工作中，內(nèi)部審計人員可以根據(jù)不同的審計類發(fā)現(xiàn)的問題和在實現(xiàn)組織目標(biāo)的過程中實際存在的或潛在的風(fēng)險領(lǐng)部審計部門應(yīng)該有一個專業(yè)圖書室，收集和保存有關(guān)審計理論和實調(diào)查表的調(diào)查方面和范圍應(yīng)該覆蓋與被審計活動相關(guān)的所有重要方括管理控制和內(nèi)部會計控制)是否適當(dāng)和有效，關(guān)鍵性控制環(huán)節(jié)和措20、工作的重心是什么,是如何確定工作重點的。經(jīng)營方面近年策和原則是什么,近年來有無重大改變，有什么影響。會計核算體系擇地利用上述所列方面的調(diào)查內(nèi)容設(shè)計出更為具體的有針對性的問1、現(xiàn)場調(diào)查是在被審計單位所在地進(jìn)行的與確定審2、現(xiàn)場調(diào)查應(yīng)該有計劃有系統(tǒng)地進(jìn)行。為此，內(nèi)3、應(yīng)該對組織體系、職員背景、管理模式和風(fēng)格有較深入的了一次與被審計單位相關(guān)人員的初次見面會議。所謂“相關(guān)人員”,不5、在這個會議上，內(nèi)部審計人員應(yīng)該向與會者，尤其是那些以7、在現(xiàn)場調(diào)查過程中，內(nèi)部審計人員所要求收集的大部分8、通過交談，內(nèi)部審計人員可以更進(jìn)一步了解有關(guān)計劃和控制9、初次見面會議是一次非常重要的、必不可少的會議。它是內(nèi)標(biāo)而工作的，證實被審計人員所聲稱的各種情況是否與現(xiàn)場實際相同一事物所作的不同解釋中去揭示可能存在的重大問題或需要深入保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。實地觀察中所觀察到的一切情況都可能是隨機(jī)事著別人的腦袋去邀功請賞”的對手),內(nèi)部審計人員所聽到的介紹和察中發(fā)現(xiàn)可能存在問題的資料，并對所獲取的各種信息進(jìn)行歸納總可以結(jié)合內(nèi)部控制評審和風(fēng)險評估對各類被審計業(yè)務(wù)或關(guān)鍵性活動就能夠滿足內(nèi)部審計人員理解某項具體業(yè)務(wù)或活動的操作過程是如它可以通過少量的抽樣測試來幫助內(nèi)部審計人員理解經(jīng)營過程和各并能夠恰當(dāng)?shù)剡\用審計經(jīng)驗和分析判斷技巧以保證隨機(jī)選擇的樣本43、這種變化很可能暗示經(jīng)營過程的某些關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在重大風(fēng)其可比的前提而盲目地進(jìn)行比較，就可能使分析性檢查顯得毫無意2、督促審計監(jiān)督員與其他內(nèi)部審計人員認(rèn)真討論準(zhǔn)備工作過程3、為組織和編制審計工作底稿、保存原始1、審計方案是督促現(xiàn)場審計按指令進(jìn)行，掌握工作進(jìn)展情況的3、審計方案是對現(xiàn)場審計工作進(jìn)行監(jiān)督和檢我們介紹內(nèi)部審計人員在編制審計方案時應(yīng)予認(rèn)真研究和確認(rèn)的內(nèi)效的審計方案是側(cè)重于達(dá)到組織目標(biāo)的重要事項而不是全部或令人3、對購貨部門進(jìn)行審計時，審計人員可能將審計工作效力集中4、具體審計項目的審計范圍根據(jù)準(zhǔn)備工作.尤其是現(xiàn)場調(diào)查的5、重要性概念是會計審計理論和實務(wù)中的一個基本概念。不同階層的人員(諸如企業(yè)管理當(dāng)局、審計委員會、股東、債權(quán)人、外部審計人員等)從各自關(guān)心的角度，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動各方面的6、對外部審計人員來說，重要性主要是針對財務(wù)報告所列項目7、在編制審計方案、執(zhí)行現(xiàn)場審計和評價1、在編制正式的書面審計方案時，必須為2、審計目標(biāo)與被審計活動的目的是緊密相關(guān)的，要制訂具體明門為使組織內(nèi)的各項活動有助于組織目標(biāo)的實現(xiàn)而對職員的工作提3、具體的審計目標(biāo)是針對某項業(yè)務(wù)活動的目的而設(shè)計的。如果2、審計步驟應(yīng)該適合特定的審計目標(biāo)并覆蓋整個已經(jīng)確定的審根據(jù)完成規(guī)定的審計范圍內(nèi)每一部分工作所需要的知識和技能來具3、在具體的審計實務(wù)中，不同組織的內(nèi)部審計部門對審計方案4、一般而言，美國一些組織規(guī)模較大的內(nèi)部審計部門在總結(jié)長5、標(biāo)準(zhǔn)化的審計方案通常還包括了背景情況和部分審計準(zhǔn)備工內(nèi)部審計人員應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)場審計所掌握的情況對審計方案進(jìn)行必要1、檢查項目招投標(biāo)管理情況，項目設(shè)計、施工2、檢查合同簽訂與執(zhí)行情況，合同簽訂程序是否合規(guī)，合同文2、檢查建設(shè)資金落實及到位情況，建設(shè)資金來3、檢查建設(shè)成本核算情況，建安投資、設(shè)備投資是否真實、合6、檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實，是否辦理驗收手續(xù)，有無帳3、設(shè)計單位是否按合同約定提供設(shè)計服務(wù)，有無因設(shè)計服務(wù)不到位贊成施工延期，施工單位是否嚴(yán)格按投標(biāo)承諾及合同約定規(guī)范施工，現(xiàn)場管理是否符合規(guī)定，監(jiān)理工作是否按照監(jiān)理大綱或方案及監(jiān)工程材料進(jìn)場是否符合相關(guān)規(guī)定，進(jìn)場材料檢驗是否及時、真實，材料質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)及合同約定。(七)投資效益評價1、通過可行性研究報告、初步設(shè)計相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境指標(biāo)與決算資料、運營資料對比分析，評價投資效益，并重點評價社會2、通過投資概算與投資完成情況對比分析，評價工程造價和建設(shè)費用的高低，重點評價經(jīng)濟(jì)效益。(八)延伸審計方面1、檢查設(shè)計、監(jiān)理和主要的承包商的財務(wù)收支情況。重點檢查設(shè)計費、監(jiān)理費的收取是否合規(guī)，各項稅費是否及時解繳，是否有分包、轉(zhuǎn)包工程問題，施工、監(jiān)理單位與業(yè)主單位是否有非正常經(jīng)濟(jì)往來，施工單位與監(jiān)理單位是否有非正常經(jīng)濟(jì)往來。2、檢查設(shè)計、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)是否與投標(biāo)書一致，是否符合項目建設(shè)要求。(九)主要工作內(nèi)容1、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項目的指令。2、指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書3、根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報告供委6、協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理，負(fù)責(zé)合同的解釋，每月提7、協(xié)助審計、控制工程進(jìn)度款的支付，最遲完成時間不超過進(jìn)度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天。9、審計承包商的工期延長申請及工程變更款的申請，最遲完成時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天，特殊情況另行協(xié)商。2、參加內(nèi)部審計會議及建設(shè)單位主管部門聯(lián)席會議，定期及不3、實時跟蹤現(xiàn)場，做好重要事項的查勘、取證、見證工作，審4、獨立進(jìn)行市場考察，參加設(shè)備、材料采5、編制跟蹤審計日志，跟蹤審計小組堅持全程編寫跟蹤審計日6、編制跟蹤審計底稿，隨項目實施進(jìn)行，跟蹤審計小組對于涉7、編寫過程簡報及總結(jié)，按月份及施工階段，跟蹤審計小組編8、非書面咨詢服務(wù)，合建設(shè)項目實施的時間及地點特征，隨時2、施工階段的主要工作是對施工方編制的預(yù)算進(jìn)行審計，把住3、竣工階段的主要工作是竣工結(jié)算審計并出具審計報告，對項2、審計部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報送資料和報建審批3、審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一4、審計結(jié)束后應(yīng)及時通知送審部門領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概6、審計部門接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對8、下發(fā)審計通知書，要求被審計單位在審計過程中，根據(jù)項目9、項目組按照“審計、分期報告、迅速反饋、及時糾正”的原簽訂，我公司及造價咨詢?nèi)藛T應(yīng)當(dāng)按照合同協(xié)議書履行對客戶和責(zé)1、本工程跟蹤審計、竣工決算(結(jié)算)審計及2、按照中國注冊造價師獨立審計準(zhǔn)則、財政部《會計師事務(wù)所報告、竣工結(jié)算審計報告)并保證審計報告的3、審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具必須符合中國4、審計報告應(yīng)包括約定書所列審計內(nèi)容。格式分為審計報告和2、施工合同跟蹤——跟蹤工程實施階段。參加與工程造價及合2、跟蹤審核過程中密切注意實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏差，分析3、合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別洽商認(rèn)可。審核洽3、對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄1、為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提2、檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等4、對電子工程簽證單進(jìn)行備份，手寫簽證單要求復(fù)寫，避免添2、業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對材料的用量、質(zhì)量、價格，按3、實施公開招標(biāo)的材料，審計單位應(yīng)參與全過程并提供咨詢意4、建設(shè)單位供貨或指定材料，審計單位協(xié)助業(yè)主詢價后，2、審核的施工合同主要包括施工總承包合同以及合同額大于103、主要審核合同主體的合法性，合同內(nèi)容的完整性，結(jié)算及價(1)提供建設(shè)單位方發(fā)出現(xiàn)場圖紙變更引起費用變動的計算咨(1)定期根據(jù)施工方的進(jìn)度款申報計劃(每月),提交一份進(jìn)度款1、施工索賠是在施工過程中承包商根據(jù)合并非由于自己的過錯造成的損失或承擔(dān)了合同規(guī)定之外的工作所付2、協(xié)助業(yè)主及時、快速地處理索賠糾紛，通過收集的記錄、照3、業(yè)主沒有按合同規(guī)定的時間交付設(shè)計圖紙數(shù)量4、業(yè)主或監(jiān)理工程師變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工6、物價上漲、匯率浮動，造成材料價格、人工工資上漲，承包1、審計組根據(jù)各參建單位的合同要求，對被審計單位按照審計2、采用“按實結(jié)算”方式的，必須要求施工單位按照已完成的3、采用“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實調(diào)整”4、采用“單價包干、工程量按實結(jié)算”方式的，必須要求施工6、對于在建工程其他費用的審計，亦應(yīng)本著“及時、完整、準(zhǔn)4、對項目全過程的計劃、組織、決策、實施的5、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)范，結(jié)合本建設(shè)8、負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)2、協(xié)助管理單位對設(shè)計方、監(jiān)理方、施工方的溝通協(xié)調(diào)，對相3、參加管理單位、監(jiān)理組織的圖紙會審工作，對其中因變更而增加的費用部分進(jìn)行咨詢準(zhǔn)備。4、提供非承包商原因所致設(shè)備或材料未及時送達(dá)引起的誤工費用、工期延誤等索賠的咨詢。5、提供應(yīng)管理單位要求承包商采取非常規(guī)施工措施而增加費用6、項目立項決策階段(1)協(xié)助建設(shè)單位組織進(jìn)行項目建議書和資金落實意向書的編制及立項報批。協(xié)助建設(shè)單位選擇可行性研究和規(guī)劃設(shè)計咨詢單位，簽訂可行性研究和規(guī)劃設(shè)計咨詢合同，并對可行性研究和規(guī)劃設(shè)計咨詢單位的編制工作及編制成果進(jìn)行檢查，管理。(2)協(xié)助建設(shè)單位進(jìn)行基建項目立項審批。協(xié)助建設(shè)單位填報建設(shè)用地規(guī)劃許可證申請表，向有關(guān)部門報送項目可行性研究報告及批復(fù)文件、經(jīng)審查同意的平面布置方案圖，項目用地規(guī)劃選址意見書、土地預(yù)審意見、項目所涉及的相關(guān)部門的書面意見等資料，辦理《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》和經(jīng)批準(zhǔn)的規(guī)劃總平面圖(紅線圖),申請規(guī)劃設(shè)計條件，完成基建項目立項審批。7、項目用地規(guī)劃階段協(xié)助建設(shè)單位進(jìn)行建設(shè)用地規(guī)劃許可證及建設(shè)工程規(guī)劃許可證的報批等工作。協(xié)助建設(shè)單位進(jìn)行申領(lǐng)建設(shè)用地通知書及紅線圖、辦理拆遷許可證、向相關(guān)部門報送申報資料并取得批準(zhǔn)建設(shè)項目的有關(guān)文件和取得土地證件。8、項目報建階段9、準(zhǔn)備開工階段協(xié)助委托單位辦理施工圖設(shè)計文件審查、申辦制目標(biāo)。(10)協(xié)助建設(shè)單位進(jìn)行整個項目的合同體系策劃，制定采購計設(shè)計，降低工程造價，并審核相應(yīng)的費用(如果委托人需要編制的，則提供編制工作)。(4)提供索賠、賠償?shù)淖稍円庖姾蛯Σ撸瑥?fù)核現(xiàn)場簽證及索賠資料，出具書面報告，作為招標(biāo)人支付索賠款項的依據(jù)。(5)隨時了解現(xiàn)場情況，搜集反索賠證據(jù)資料，以書面形式向招標(biāo)人出具反索賠建議并協(xié)助招標(biāo)人進(jìn)行反索賠。(6)編制施工方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析報告。(7)與工程建設(shè)相關(guān)的各項政策性收費的咨詢及審核。(8)編制實際造價與概算的動態(tài)比較分析表。(9)對重大設(shè)計變更、工程洽商的多個待選方案進(jìn)行成本測算，提供專業(yè)意見，并與施工單位核對工程預(yù)算，以協(xié)助委托人確定變更、洽商的方案。(10)協(xié)助委托人負(fù)責(zé)工程施工過程中工程、材料及設(shè)備的詢價和審價工作，負(fù)責(zé)工程量清單和控制價審核、工程預(yù)算、工程結(jié)算的審核及清標(biāo)等工作。(11)代表委托人完成與承包單位針對審定價格的談判工作。(12)如發(fā)生工程造價經(jīng)濟(jì)糾紛，配合委托人進(jìn)行訴訟，提供相關(guān)(13)其他有關(guān)本工程全過程咨詢工作。(四)收尾階段的審核與管理1、參與擬定編制工程結(jié)算方案和程序，審核竣工結(jié)算報告，編2、負(fù)責(zé)工程的竣工結(jié)算審查，根據(jù)項目的竣工3、隨時掌握本工程所用材料市場價格波動情況，出具市場詢價5、工程竣工結(jié)算完成后，按有關(guān)規(guī)定及招標(biāo)人的6、根據(jù)招標(biāo)人要求參加項目管理例會、監(jiān)理會、工程例會、與7、提交的工作成果需有各專業(yè)及項目經(jīng)理的簽名并加蓋公司印c類工程變更：屬c類變更的，由施工方提出申請估價和提交變更價審核設(shè)計變更手續(xù)是否合法依規(guī)，是否符合甲乙雙方的事前約類工程變更的處理方法，見第7頁，不在此重復(fù)。(3)簽證是在工程實施過程中對已訂合同的一種彌補(bǔ)或動態(tài)調(diào)各地區(qū)《價格信息》對普及性材料有明確指導(dǎo)價，而對有些材料價格沒有明確指導(dǎo)，由于其品種、質(zhì)量、產(chǎn)地的不同，導(dǎo)致了價格的千差萬別。比較可行的辦法是組織雙方人員，走向市場，尋求最接近實際情況的價格，以有力的事實證據(jù)取得雙方的一致認(rèn)可。(1)調(diào)查材料價格信息的方法，市場調(diào)查、電話調(diào)查、上網(wǎng)查詢、(2)取定材料價格的方法。調(diào)查取得價格信息資料后，就要對這些資料進(jìn)行綜合分析、平衡、過濾，從而取定最接近客觀實際并符合審價要求的價格。應(yīng)考慮調(diào)查價格與實際購買價格的差異。參考其他(3)取定材料價格時還應(yīng)綜合考慮參考信息價。參考發(fā)票價。參考施工單位的購貨發(fā)票，雖然可能存在假、虛、空等問題，但在市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，可作為參考的依據(jù)之一。參考口頭價。這里的水分可能更大一些，更應(yīng)慎重取舍。其他工程中同類材料價格。在同期建設(shè)的工程中，已審定工程中所取定的材料價格，可作為在審工程材料價格取定參照，甚至可以直接采用。(1)招標(biāo)文件中對主要材料和大型設(shè)備沒有明確“廠家、規(guī)格”,但材料單價已明確的，在進(jìn)場使用前由施工單位提供“廠家、規(guī)格、單價”,管理單位、監(jiān)理單位和我公司共同對“廠家、規(guī)格、單價”進(jìn)行核實，如果實際價格低于投標(biāo)價格以上的5%,由管理單位、監(jiān)理單位、我公司和施工單位共同定價和洽商確認(rèn)。1、對隱蔽工程，要隨工程的進(jìn)度及時跟蹤，以檢查綜合單價中2、對跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，提醒和協(xié)4、我公司工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他5、我公司工程師對現(xiàn)場實際所使用的材料在必要時進(jìn)行取樣抽7、我公司工程師建立項目跟蹤審核日志，對施工中的實際情況(十)進(jìn)度款的審核與管理跟蹤審核過程中密切注意實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏差，分析由此(1)施工單位應(yīng)按合同專用條款約定的時間，提交當(dāng)月(或節(jié)點)完成形象進(jìn)度，監(jiān)理公司、建設(shè)單位有關(guān)部門在規(guī)定的時間內(nèi)核實已完工程量。對合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別洽商認(rèn)可。(2)施工單位根據(jù)工程量檢驗認(rèn)可的證明、編制當(dāng)月的工程量完成統(tǒng)計報表(按合同要求)及工程價款結(jié)算書，報項目管理單位初審后送給我公司復(fù)審。(3)我公司對工程價款進(jìn)度結(jié)算書進(jìn)行審核，首先審核洽商記錄的真實性、合法性，然后對工程量核定確認(rèn)，,審核工程子目綜合單價是否與清單報價一致，實物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的洽商，審核時據(jù)實調(diào)整。(4)審核的結(jié)果由我公司在7天內(nèi)出具審核意見，并填寫工程項(十一)索賠費用的審核與管理1、索賠費用的管理施工索賠是在施工過程中承包商根據(jù)合同和法律的規(guī)定，對并非由于當(dāng)事人的過錯造成的損失或承擔(dān)了合同規(guī)定之外的工作所付的3、對項目全程咨詢過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時通知招標(biāo)人并跟蹤整7、立項文件審批程序、項目選址申請及審批程序、建設(shè)用地預(yù)及建設(shè)項目財務(wù)評價)。目的是對擬建項目(5)國家或有關(guān)部門頒布的有關(guān)項目前期評價的基本參數(shù)和指4、咨詢成果文件的各項計算書不對外印發(fā)，經(jīng)校審簽署后件(包括滿足招標(biāo)需要的圖紙及技術(shù)資料),建設(shè)項目特殊條件等。(3)工程招標(biāo)文件和施工合同文件的格式和種類應(yīng)符合項目要4、所有涉及工程量清單或標(biāo)底的計算書不對外5、應(yīng)對合同圖紙登記編錄，并由專人負(fù)責(zé)保管，作為今后施工施工階段工程造價是在工程項目實施的全過程中在建設(shè)單位直賠的處理等)是否有利于降低風(fēng)險、咨詢造價，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否程量清單是否反映擬建工程的全部工程內(nèi)容及為完成工程而實施的合理的常規(guī)施工方法，充分考慮整個項目施工所需要的措施項目費有關(guān)制度，落實造價咨詢質(zhì)量責(zé)任。,溝通協(xié)調(diào)與接受監(jiān)督，認(rèn)真聽的各方(包括業(yè)主單位、代建單位、勘察設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工項目實施階段造價咨詢實施細(xì)則應(yīng)由專業(yè)造價工程師在項目實4、造價咨詢過程中應(yīng)形成的咨詢文件。造價咨詢過程中的各類(1)監(jiān)督咨詢項目組遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程。(2)指導(dǎo)項目負(fù)責(zé)人運行企業(yè)質(zhì)量保證體系，貫徹落實質(zhì)量咨詢制度，保證咨詢成果技術(shù)的可靠性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、結(jié)論的科學(xué)性和(3)主持項目咨詢活動中重大技術(shù)和質(zhì)量問題的研究和分析，提(4)負(fù)責(zé)對咨詢項目成果可能給受托人或本企業(yè)帶來的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，負(fù)責(zé)對咨詢成果技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的最終審核。(5)受總經(jīng)理委托，可代表總經(jīng)理簽發(fā)項目咨詢成果報告。2、項目負(fù)責(zé)人的職責(zé)(1)遵守行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。(2)負(fù)責(zé)項目造價咨詢的組織實施、專業(yè)間協(xié)調(diào)和質(zhì)量管理工作，對項目組成員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行管理。(3)負(fù)責(zé)辦理咨詢項目委托合同的草擬，接收和驗核委托人提供(4)制定項目咨詢規(guī)劃和批準(zhǔn)施工階段造價咨詢實施細(xì)則。(5)動態(tài)掌握咨詢項目實施狀況，負(fù)責(zé)督促檢查各咨詢子項和各專業(yè)的進(jìn)度，研究解決存在的問題。(6)對咨詢項目的咨詢質(zhì)量負(fù)責(zé)，監(jiān)督專業(yè)審核人員/校核人員進(jìn)行質(zhì)量校核，負(fù)責(zé)對項目初步成果進(jìn)行復(fù)核。備款。累計建議付款額(含預(yù)付款),本次應(yīng)付款額(累計建議付款額程變更實施前項目組應(yīng)就工程變更對工程造價影響程度向委托人報(5)由于工程量清單的工程數(shù)量有誤或設(shè)計變更引發(fā)工程量增審核簽證書(必要時附照片)并經(jīng)現(xiàn)場業(yè)主代表或監(jiān)理工程師確認(rèn)簽3、項目負(fù)責(zé)人制定審核實施細(xì)則，進(jìn)行工4、參加審核的人員熟悉送審資料，進(jìn)行施工現(xiàn)場勘(12)索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)3、審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)與4、審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會商紀(jì)要、建設(shè)行政主5、項目負(fù)責(zé)人復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托6、如委托人、或建設(shè)單位、或施工單位對初審意見有異議，項8、委托人、建設(shè)單位、施工單位負(fù)責(zé)人和咨詢單位技術(shù)負(fù)責(zé)人9、承發(fā)包雙方對工程造價咨詢單位出具的竣工結(jié)算審核意見仍1、委托人要求編制項目竣工決算報告的應(yīng)在委托3、竣工決算報告應(yīng)由竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決算報表(3)咨詢項目組接受委托，僅提供竣工決算審核3、從項目審批、概(預(yù))算編制、建設(shè)程序、建設(shè)單位遵循的內(nèi)4、建設(shè)項目審計根據(jù)建設(shè)程序劃分為開工5、建設(shè)單位應(yīng)按要求向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)提供建設(shè)項目管理審計臺賬和1、按照對建設(shè)項目分級審計的規(guī)定，根據(jù)建2、對于需聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計的建設(shè)項目，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)1、建設(shè)項目應(yīng)嚴(yán)格遵循國家規(guī)定的建設(shè)程序，即建設(shè)項目從醞2、審計過程中應(yīng)注意審計人員之間的配合，避免不同階段重復(fù)3、具體審計過程中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)對建設(shè)項目的調(diào)研情況，下2、審查前期建設(shè)程序執(zhí)行情況，前期建設(shè)程序?qū)彶槭侵笇ㄔO(shè)3、項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計文件4、根據(jù)項目建設(shè)特點、規(guī)模、相關(guān)機(jī)構(gòu)審批5、審查可行性研究報告及初步設(shè)計文件是否按項目規(guī)模由相應(yīng)成開工前準(zhǔn)備工作，是否已向施工單位交付滿足進(jìn)度所需的施工圖3、審查和評價建設(shè)項目工程管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適4、依據(jù)主要資料為施工圖紙，與工程相關(guān)的專項合同，工程進(jìn)6、設(shè)計變更內(nèi)容是否符合實際要求，是否符合建設(shè)項目管理程7、結(jié)合實際工程完成情況，審查施工合同簽訂的主要條款，包8、檢查施工組織設(shè)計和施工圖紙會審工作中對會審所提出的問9、審查施工組織設(shè)計是否合理、有序，各項部署是否有利于工性、完整性，計價是否符合國家清單計價規(guī)范要求的“四統(tǒng)一”,即質(zhì)量合格證等是否齊全，是否全部入庫，有無少收、漏收、錯收以及涂改憑證等問題，審核設(shè)備和材料的存放、保管工作是否規(guī)范，是否設(shè)置庫存保管臺賬，保管措施是否有效，審核設(shè)備和材料領(lǐng)用的內(nèi)部控制是否健全，領(lǐng)用手續(xù)是否完備，有無用于計劃外工程、生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)施的更新改造與大修理、其他建設(shè)項目混用的情形，設(shè)備材料是否按照設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)使用，審核領(lǐng)用設(shè)備和材料的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號是否正確，有無擅自挪用、以次充好以及換取生活物品等問題。29、審核設(shè)備和材料貨款的支付是否按照合同條款執(zhí)行，有無任意提高采購費用和開支標(biāo)準(zhǔn)的問題，會計核算資料是否真實可靠，會計科目設(shè)置是否合規(guī)及其是否滿足管理需要，檢查采購成本計算是否準(zhǔn)確、合理，材料成本差異的分?jǐn)偸欠窈侠恚A(yù)付賬款的記帳依據(jù)是否充分，期末有無對賬簽證手續(xù)，庫存物資的盤盈、盤虧是否真實、合理并分析原因，會計處理是否合規(guī)、正確。30、對在建期資金使用及其賬務(wù)處理的真實性、合規(guī)性進(jìn)行的監(jiān)督和評價。依據(jù)財務(wù)預(yù)算或計劃，相關(guān)會計憑證、賬薄、報表，設(shè)計概算，資金支付使用制度等。檢查建設(shè)項目稅收優(yōu)惠政策是否充分運用，建設(shè)資金的使用是否符合內(nèi)部控制制度規(guī)定，是否與生產(chǎn)資金混淆，有無侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、貪污浪費的問題。32是否按初步設(shè)計概算制定資金使用計劃，是否制定工程建設(shè)單結(jié)算工程款及設(shè)備款，據(jù)以付款的原始憑證是否按規(guī)定進(jìn)行了審2、竣工決算審計依據(jù)初步設(shè)計文件和概算調(diào)整文件、設(shè)計變更3、審查建設(shè)項目是否符合竣工條件，生產(chǎn)性項目和輔助公用設(shè)后所進(jìn)行的試運行情況，對運行中暴露出的問題是否采取了補(bǔ)救措7、審查建設(shè)項目結(jié)余資金是否真實完整，核實庫存材料、設(shè)備8、審查財務(wù)“在建工程”科目，是否存在屬于概算外或其他建合同規(guī)定支付預(yù)付工程款、備料款、進(jìn)度款，支付工程結(jié)算款時，是否按合同規(guī)定扣除了預(yù)付工程款、備料款和質(zhì)保金。9、是否存在擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)以及將建設(shè)資金用于集資或提供贊助而列入待攤投資的問題，是否存在以試生產(chǎn)為由，有意拖延不辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)的問題，是否存在將生產(chǎn)單位發(fā)生的費用列入項目投資的問題，職工培訓(xùn)費中有無為其他企業(yè)或生產(chǎn)單位培訓(xùn)人員的費用混入，報廢工程是否經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，并報經(jīng)主管初步設(shè)計等環(huán)節(jié)而自行建設(shè)的項目或不具備竣工條件的建設(shè)項目強(qiáng)行編制竣工決算報告的情況。11、審查竣工決算報表是否真實、完整、合規(guī)，報表格式和表中報表中有關(guān)概算和計劃的數(shù)字是否與最后批準(zhǔn)的設(shè)計文件和計劃數(shù)一致，表中所列資金來源、交付使用財產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資和應(yīng)核銷其他支出等項數(shù)字是否準(zhǔn)確。12、審查“交付使用資產(chǎn)”是否根據(jù)經(jīng)過審查的建筑安裝工程投資和設(shè)備投資、其他投資、待攤投資的完成額進(jìn)行編制，內(nèi)容是否完整、合規(guī)，與實際完成情況是否相符，有無不屬于交付使用資產(chǎn)的資產(chǎn)混淆在內(nèi)，有無不符合生產(chǎn)使用要求的固定資產(chǎn)交付使用。對于未完的工程和費用，是否存在提前轉(zhuǎn)入交付使用財產(chǎn)等問題。13、審查基本建設(shè)收入的核算與處理是否正確，是否符合企業(yè)會2、建設(shè)項目投資效益審計包括對項目經(jīng)過試運行至3、在建設(shè)過程中實際發(fā)生的支出，與概算總投資進(jìn)行比較，確4、建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)效益審計，根據(jù)試生產(chǎn)情況預(yù)測實際產(chǎn)量是否5、審查建設(shè)項目是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，是否有助于滿足社5、施工圖預(yù)算的編制與審核主管部門制定的工程造價計價辦法以及其他有關(guān)規(guī)定。市場價格信在合同實施期內(nèi)根據(jù)合同約定的辦法調(diào)整，適合施工工期在一年以的各種情況，進(jìn)行充分的準(zhǔn)備，按照“締約過失(2)合同的訂立具備的條件，初步設(shè)計已批準(zhǔn)(6)審核合同是否明確規(guī)定設(shè)備和材料供應(yīng)的責(zé)任及其質(zhì)量標(biāo)(8)審核隱蔽工程的工程量的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健工程款使用計劃在合理的施工組織設(shè)計及工程合同價款的基礎(chǔ)2、工程計量與支付(評審?fù)ㄖ獑?,最后請建設(shè)方確認(rèn)。知單),最后請建設(shè)方確認(rèn)。額外勞務(wù)人員雇用、加班人工費索賠=增加工時×投標(biāo)時人工單(一般為0.75)5、索賠報告的審核對于追加工程(額外工程),應(yīng)由施工方提上報工程預(yù)算，經(jīng)審計(4)將各個專業(yè)的單位工程結(jié)算分別以單項工程為單位進(jìn)行匯根據(jù)國家和項目所在地的相關(guān)文件和合同約定，對工程量的審(10)如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內(nèi)提出1、駐場跟蹤審計制度，項目負(fù)責(zé)人每周駐場時間為2天，現(xiàn)場跟蹤審計人員每周駐場時間為3天，對突發(fā)事件要保證在2小時內(nèi)隨2、內(nèi)部復(fù)核制度：對工程變更簽證、計量、變更造4、廉政制度：項目組成員要向公司簽署廉政承諾書，對違規(guī)員5、駐場跟蹤審計制度：項目負(fù)責(zé)人每周駐場時間為2天，現(xiàn)場跟蹤審計人員每周駐場時間為3天，對突發(fā)事件要保證在2小時內(nèi)隨事先階段的工作內(nèi)容系指在建設(shè)方與施工方正式訂立施工承包5、投標(biāo)報價的審核準(zhǔn)確，有無虛高或偏低的情況，有無明顯不平衡報價的傾向。6、施工程量清單中的工程量在施工過程及最終結(jié)算時是否會發(fā)生變更等算書等。資料收集齊備之后開始對施工單位報送的工程結(jié)算進(jìn)行審2、工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，定額子目2、咨詢報告征求意見稿、咨詢報告由項目負(fù)責(zé)人編寫，要有注3、正式的咨間報告在提交建設(shè)單位前，要通過本公司三級質(zhì)量2、建設(shè)單位審核工作底稿由項目組負(fù)責(zé)人在審核報告形成前進(jìn)2、強(qiáng)調(diào)工作紀(jì)律，項目組成員嚴(yán)禁接受施工3、建立質(zhì)量保證體系，明確審計工作制度，建立分層次三級質(zhì)我們同時會根據(jù)每一個具體項目安排足夠的具有豐富審計經(jīng)驗的助案等)。復(fù)核其組內(nèi)成員的所有工作底稿，并對高風(fēng)險領(lǐng)域、重大問將所有重要內(nèi)容或事項(諸如服務(wù)收費、可能存在的風(fēng)險及擬采取的對策等)向負(fù)責(zé)合伙人匯報。復(fù)核現(xiàn)場負(fù)責(zé)的相關(guān)文件進(jìn)行總體復(fù)核，判斷風(fēng)險的影響程度及相應(yīng)對策的適當(dāng)2、對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，進(jìn)一步確定控1、項目建設(shè)資金是否根據(jù)年度投資計劃，向2、實行項目資本金管理的項目，其資本金籌措1、建設(shè)項目的資金使用應(yīng)保證工程建設(shè)的需要要材料的采購，是否按政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招5、項目建設(shè)單位在項目建設(shè)過程中取得的基本建設(shè)收入，是否2、建筑安裝工程投資各明細(xì)賬記錄范圍與核算的工程結(jié)算費用3、建筑安裝工程投資在結(jié)算過程中是否嚴(yán)格按照簽定的合同執(zhí)4、建筑安裝工程投資的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款在工程施工過5、對有甲供材料的建設(shè)項目，在建安工程投資結(jié)算時，是否對6、建設(shè)單位在項目建設(shè)過程中，發(fā)生的代墊款項在工程結(jié)算時1、建設(shè)單位是否建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，是否對各項采2、按照國家有關(guān)規(guī)定，實行招標(biāo)采購的設(shè)備材料等，是否按規(guī)3、建設(shè)單位編制的設(shè)備材料供應(yīng)計劃，采購計劃中的數(shù)量、品4、建設(shè)單位設(shè)備采購的入庫、保管、出庫是否按規(guī)定建立健全5、建設(shè)單位對進(jìn)口設(shè)備是否單獨進(jìn)行核算，各項費用是否列入7、建設(shè)單位設(shè)備投資完成額的計算是否準(zhǔn)確，需安裝設(shè)備是否1、建設(shè)單位實際發(fā)生的待攤投資是否與批準(zhǔn)3、建設(shè)單位列報的待攤投資完成額是否真實、準(zhǔn)確，待攤投資3、建設(shè)單位其他投資的帳務(wù)處理是否正確，投1、建設(shè)單位已經(jīng)建設(shè)完成的各項資產(chǎn)，其2、建設(shè)單位已完成的各項資產(chǎn)是否經(jīng)過驗3、建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)的會計核算是否4、收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的設(shè)計概算范圍內(nèi)的2、審閱并分析明細(xì)賬：審閱明細(xì)賬的設(shè)置是否符合會計制度的5、根據(jù)需要再對存有疑問的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行證實，對實物進(jìn)行盤很多施工單位都想在這方面做文章，甚至有少數(shù)建設(shè)單位與施工單場調(diào)查的基礎(chǔ)上按照“滿足功能時價格最低、相同價格時功能最強(qiáng)”3、審查甲供材料、設(shè)備是否按規(guī)定在決算價中扣除，數(shù)量的確4、工程量計算是否準(zhǔn)確，計量、計價依據(jù)是5、現(xiàn)場簽證和工程變更是否與跟蹤過程中相符4、加強(qiáng)對施工中的經(jīng)濟(jì)簽證的審查，建立審查、論證的工作流7、建立完善的工程造價管理體系，把合理控制工程造價滲透到1、因業(yè)主方提供的咨詢資料不全、矛盾，新工藝，新材料無相3、因收集的咨詢材料不齊全及虛假資料，施工方的虛、漏報計5、在三審過程中對于固有風(fēng)險、控制風(fēng)險而未做到檢查發(fā)現(xiàn)糾2、前期準(zhǔn)備階段造價控制風(fēng)險點：主要包括項目拆遷、勘測設(shè)3、現(xiàn)場實施階段造價控制風(fēng)險點：主要包括施工過程中的施工1、在接受咨詢?nèi)蝿?wù)后，項目組充分調(diào)查、分析所收集資料的完3、根據(jù)受托項目的規(guī)模和具體情況，制定計劃，有針對性地配4、嚴(yán)格保守在審核工作獲知的秘密，當(dāng)委托單位有特別的保密6、在處理重大、疑難問題或重大事項時，嚴(yán)禁審核7、積極主動地配合委托單位進(jìn)行的年度考1、對于周期較長的項目，項目負(fù)責(zé)人每周對3、因資料不完善難以確認(rèn)造價的主要內(nèi)容，因缺乏經(jīng)驗或其他4、每個月進(jìn)行經(jīng)驗交流或業(yè)務(wù)討論，培訓(xùn)機(jī)制。2、工程進(jìn)展情況主要記錄工程施工進(jìn)展的階段和所施工的具體簽證超出中標(biāo)價或概算(或估算)10%的，發(fā)現(xiàn)后要在3日內(nèi)報告。4、工程招投標(biāo)、材料詢價、采購情況主要記錄進(jìn)駐跟蹤現(xiàn)場后5、按程序進(jìn)行招投標(biāo)的要在發(fā)現(xiàn)后當(dāng)日上報。材料詢價、采購6、工程進(jìn)度款撥付情況主要記錄控制工程進(jìn)度款出具工程進(jìn)度7、主要隱蔽部位、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證影像資料說明主要記錄8、拒簽簽證原因、提出合理化建議及與工程有關(guān)的其他情況主要記錄拒簽簽證情況及原因、發(fā)現(xiàn)的其他有關(guān)問題及建議的具體情9、現(xiàn)場跟蹤人員記錄跟蹤日志時必須當(dāng)日記錄，不得擱置多日2、審核施工單位的投標(biāo)報價是否按照招標(biāo)文件和工程量清單的3、對招標(biāo)范圍內(nèi)的暫估項目、材料暫估價進(jìn)行分析，作為今后對需要二次招標(biāo)的暫估價項目和暫估價材料要及時的提醒業(yè)主及早4、有甲供材的對于施工單位的不平衡報價進(jìn)行控制，施工單位5、對于施工單位報價過高的項目，盡可能不增加其工程量，如必須增加，應(yīng)在變更之前就增加工程量單價另行約定(合同條款有約6、列出招標(biāo)工程清單中造價占比較大的項目，作為施工過程重7、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無2、建立勘察、設(shè)計合同管理臺帳或采用計算進(jìn)行管理，準(zhǔn)確及3、對勘察人員、設(shè)計人員履行勘察、設(shè)計合同的義務(wù)隨時進(jìn)行4、監(jiān)理合同的簽訂采用監(jiān)理合同示范文本，根據(jù)招標(biāo)文件和中簽訂合同時明確寫入監(jiān)理人與其他承包人的關(guān)系是監(jiān)理與被監(jiān)理的6、做好費用支付的管理。要求監(jiān)理單位委托合同簽訂后向業(yè)主7、做好合同代替性信件的管理。建立監(jiān)理合同管理臺帳或采用8、對監(jiān)理人員履行監(jiān)理合同的義務(wù)隨時進(jìn)行檢查，對其違約行9、通過投標(biāo)資格預(yù)審，對承包人的資格、資信和履約能力進(jìn)行同中明確規(guī)定貨款的結(jié)算辦法和結(jié)算時間對材料采購已經(jīng)履行的部2、對施工組織設(shè)計進(jìn)行評估對其中的主要3、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，審核工程4、對擬進(jìn)行的工程設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估5、對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以6、對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評7、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若9、對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更重點復(fù)核，最后交項目技術(shù)負(fù)責(zé)人及項目總負(fù)責(zé)人進(jìn)行質(zhì)量重點復(fù)審計的項目領(lǐng)導(dǎo)小組，所有專業(yè)人員在跟蹤審計過程中自始至終不變動(項目公司要求的除外),選派專業(yè)能力最強(qiáng)的人員組成結(jié)構(gòu)科學(xué)合27、組成項目領(lǐng)導(dǎo)小組和項目工作小組，確定領(lǐng)導(dǎo)小組的組成并明確各自分工，按專業(yè)分工由骨干力量組成工程組和財務(wù)組。了解項目公司及建設(shè)項目情況，收集相關(guān)資料，制訂審計實施方案及具體審計計劃，并報集團(tuán)公司審核。28、所有審計工作的開展須以經(jīng)審核同意后的方案為基本依據(jù)，以設(shè)計文件、招標(biāo)文件、合同文件、施工文件、監(jiān)理文件等作為具體從事跟蹤審計的依據(jù)，嚴(yán)格按照審計實施方案確定的內(nèi)容和時間，本著獨立、客觀、公正、公平、公開的工作原則，開展審核工作，從而達(dá)到對所跟蹤建設(shè)項目的全過程的動態(tài)控制管理。29、為了更好地組織好擬承辦項目，發(fā)揮我公司多年執(zhí)業(yè)和廣泛客戶群積累的數(shù)據(jù)庫信息系統(tǒng)優(yōu)勢，為業(yè)主在建設(shè)過程中進(jìn)行方案比選、材料優(yōu)用等方面提供方便、快捷、準(zhǔn)確的建議，使項目投資性價30、為了保證審計的及時性，我們擬采取質(zhì)量控制前移措施，將大量的審核工作在項目現(xiàn)場完成，隨時發(fā)現(xiàn)問題、現(xiàn)場解決問題。把握審計工作方向，確?，F(xiàn)場緊緊圍繞審計目標(biāo)進(jìn)行，及時審核工作成果，指導(dǎo)現(xiàn)場審計人員的下一步工作。31、加強(qiáng)審計質(zhì)量的四級復(fù)核。現(xiàn)場工作小組在對全部審計工作計算、分析、比較、測量及調(diào)查取證的基礎(chǔ)上，采用微機(jī)軟件自動復(fù)內(nèi)部控制程序。造價咨詢項目團(tuán)隊除了嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部控制程序要提出必要的咨詢建議且經(jīng)初步交換意見與有關(guān)部門和單位達(dá)成一3、建議委托方召集有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及審核小6、在全程審核期間，主審人員根據(jù)審核過程中的變化及時修改3、各專業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現(xiàn)的問題2、對未達(dá)成一致意見的遺留問題，應(yīng)召集相3、對達(dá)成一致意見的審核結(jié)果出具《竣工程結(jié)算審核定案匯總1、項目負(fù)責(zé)人匯總各專業(yè)審核人員的數(shù)據(jù)資料，并4、項目負(fù)責(zé)人對審核工作進(jìn)行總結(jié)并對審核工程底稿進(jìn)行整理2、審查建安工程投資各單項工程和單位工程的明細(xì)核算是否符4、審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)工程量3、熟悉招投標(biāo)文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購合同4、工程結(jié)算審計應(yīng)按準(zhǔn)備、審核和審定三個工作階段進(jìn)行，并5、熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設(shè)計、工程概況，以及6、掌握工程量清單計價規(guī)范、標(biāo)的定額等與工程相關(guān)的國家和1、審核結(jié)算項目范圍、內(nèi)容與合同約定的項目范圍、內(nèi)容的一2、審核工程量計算的準(zhǔn)確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范或定4、審核變更簽證憑據(jù)的真實性、合法性、有效性，核準(zhǔn)變更工5、審核索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計算方6、審核取費標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同約定的費用定額標(biāo)準(zhǔn)及有8、提交工程結(jié)算審核初步成果文件，包括編制與工程結(jié)算相對4、發(fā)承包雙方代表人和審核人應(yīng)分別在“5、對結(jié)算審核結(jié)論有分歧的，應(yīng)在出具結(jié)算審核報告前，至少1、工程價款結(jié)算審核按工程的施工內(nèi)容或完2、建設(shè)項目由多個單項工程或單位工程構(gòu)成的，應(yīng)按建設(shè)項目3、分階段結(jié)算的審定工程，應(yīng)分別審核各階段工程結(jié)算，將審4、除合同另有約定外，分階段結(jié)算的支付申請文件應(yīng)審1、合同終止工程的結(jié)算審計，應(yīng)按發(fā)包人和承2、專業(yè)分包的工程結(jié)算審計、應(yīng)在相應(yīng)的單位工程或單項工程3、工程結(jié)算審核應(yīng)區(qū)分施工發(fā)承包各同類4、審核采用合同的工程結(jié)算時，應(yīng)審核與合同所約定結(jié)算編制5、審核采用單價合同的工程結(jié)算時，應(yīng)審核按照竣工圖或施工6、審核采用成本加酬金合同的工程結(jié)算時，應(yīng)依據(jù)合同約定的7、工程項目的所有分部分項工程量，以及實施工程項目采用的8、對分部分項工程和措施項目以外的其他項目所需計算的各項9、工程結(jié)算審核應(yīng)按照與合同約定的工程價款方式對原合同進(jìn)械使用費、規(guī)費、企業(yè)管理費、利潤和稅金與合同約定的編制方法的一致性，計算的準(zhǔn)確性。11、對設(shè)計變更和工程變更費用在合同價基礎(chǔ)上進(jìn)行審核，工程索賠費用按合同約定或簽證確認(rèn)的事項進(jìn)行審核，合同約定的其他費四、結(jié)算審計方法1、工程結(jié)算的審核應(yīng)依據(jù)施工發(fā)承包合同約定的結(jié)算方法進(jìn)行，根據(jù)施工發(fā)承包合同類型，采用不同的審核方法。本節(jié)審核方法主要適用于采用單價合同的工程量清單單價法編制竣工結(jié)算的審核。2、審核工程結(jié)算，除合同約定的方法外，對分部分項工程費用的審核應(yīng)參照規(guī)定。3、工程結(jié)算審核時，對原招標(biāo)工程量清單描述不清或項目特征發(fā)生變化，以及變更工程、新新增工程中的綜合單價應(yīng)按下列方法確(1)合同中已有使用的綜合單價，應(yīng)按已有的綜合單價確定。(2)合同中有類似的綜合單價，可參照類似的綜合單價確定。(3)合同中沒有適用或類似的綜合單價，由承包人提出綜合單價，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。4、工程結(jié)算審核中設(shè)計措施項目費用的調(diào)整時，措施項目費應(yīng)依據(jù)合同約定的項目和金額計算，發(fā)生變更、新增的措施項目，以發(fā)承包雙方合同約定的計價方式計算，其中措施項目清單中的安全文明措施費用應(yīng)審查是否按國家或省級、行業(yè)建設(shè)主管部門的規(guī)定計算。5、工程結(jié)算審核中涉及其他項目費用的調(diào)整時，按下列方法確6、投標(biāo)工程量清單的漏項、設(shè)計變更、工程洽商等費用應(yīng)依據(jù)施工圖以及發(fā)承包雙方簽證資料確認(rèn)的數(shù)量和合同約定的計價方式7、工程結(jié)算審核中設(shè)計索賠費用的計算時，應(yīng)依據(jù)發(fā)承包雙發(fā)8、工程結(jié)算審核中設(shè)計規(guī)費和稅金時的計算時，應(yīng)按國家、省1、鑒于本工程建設(shè)規(guī)模大，建設(shè)周期長，為加強(qiáng)工程竣工結(jié)算情況，建議業(yè)主在本工程造價管理控制中按照工程類型實施分期結(jié)2、針對建設(shè)期較長的單項工程在體量較大的一段實體分部或單驗收后只是將各期結(jié)算進(jìn)行匯總。既可以保證工程價款結(jié)算的及時審計進(jìn)度的要求，高效率、保質(zhì)量地完成。3、審前集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)審計任務(wù)、審計工期、審計方式和專業(yè)技能等方面召開小組成員座談會，對審計項目的詳細(xì)情況進(jìn)行審前調(diào)研。對審計組成員進(jìn)行審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括委托單位對該項目審計要求，審計工作方案，相關(guān)法律法規(guī)和政策制度，被審計單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要的審計技術(shù)和方法等。4、分工和協(xié)調(diào)5、深入施工現(xiàn)場了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法，并且作好相關(guān)審計日志。6、接受業(yè)主監(jiān)督隨時接受業(yè)主對本次審計項目的質(zhì)量進(jìn)行抽查，主動接受業(yè)主監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)有重大失誤或與承包方有串通等違紀(jì)違規(guī)行為，進(jìn)行如下(2)賠償業(yè)主因?qū)徲嬋藛T過錯而引起的損失。(3)撤換責(zé)任人崗位，并從重進(jìn)行內(nèi)部處罰，直至除名。(4)有違法行為，移送司法機(jī)關(guān)處理。(1)對所有參加工程造價咨詢的人員進(jìn)行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)首先準(zhǔn)則的教育，自覺遵守《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》和《造(2)明確咨詢業(yè)務(wù)操作人員的職責(zé)。嚴(yán)格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》進(jìn)行執(zhí)業(yè)。(3)對所有的咨詢成果進(jìn)行全面校核，對所有校核的咨詢內(nèi)容需符合規(guī)定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定，且要有一定的深度，校核人員在校核記錄單上列出需調(diào)整的問題，交咨詢成果編審人員修改。(4)對所有的咨詢成果必須與工程實際情況核對(即現(xiàn)場勘察),確保審核的內(nèi)容符合實際。(5)及時地了解材料的變更和使用情況，確保工程造價準(zhǔn)確性。(6)仔細(xì)分析和辨析設(shè)計變更、工程技術(shù)簽證單，分析其重復(fù)性和合同內(nèi)容是否包含。(7)對一些措施費用，需仔細(xì)分析其經(jīng)濟(jì)性是否和工程實際相符合，單價是否確當(dāng)。(8)對照供貨清冊，是否存在設(shè)備配套供應(yīng)的材料。材料的規(guī)格、品種是否與圖紙相符合。(9)將根據(jù)業(yè)主委托審核項目的特點，采用全面審核與突出重點相結(jié)合的方法。全面審核，即對每份結(jié)算按其所列子目都必須認(rèn)真核實，準(zhǔn)確核定工程量。突出重點，即對所占工程造價權(quán)重比較大的項目以及容易出現(xiàn)差錯的項目進(jìn)行重點計算，同時在審核人員之間相互復(fù)核和在專業(yè)及項目負(fù)責(zé)人審核后方可確定其工程量。在確定工程量(12)為了考核審核人員對項目審核情況，充分聽取委托人的意4、審計日記1、建立項目評審匯報制度。評審負(fù)責(zé)人要對項目的評審過程進(jìn)2、建立評審意見反饋制度。項目評審中涉及工程變更或其他影3、建立評審工作分析制度。對項目評審過程中的問題進(jìn)行不定4、建立回避與退出制度6、建立評審工作獎懲制度。明確審計人員的崗位責(zé)任制度，提用),甲方(業(yè)主)現(xiàn)場人員管理費、差旅費、辦公費等。2、審計定位、規(guī)避企業(yè)風(fēng)險在開展(跟蹤)審核工作3、根據(jù)委托單位下達(dá)的評審任務(wù)書要求制定評審核劃。根據(jù)不9、嚴(yán)格按委托單位評審業(yè)務(wù)操作規(guī)程及委托內(nèi)容和要求進(jìn)行項13、評審小組應(yīng)定期向委托單位匯報項目建設(shè)過程中的執(zhí)行情1、審查工程量清單，審核標(biāo)底。根據(jù)施工圖紙復(fù)核工程量，審2、審計招標(biāo)文件。審核招標(biāo)文件，重點審核3、審計施工合同。招標(biāo)文件及合同的約定條4、根據(jù)招標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、施3、對工程變更方案進(jìn)行優(yōu)化處理，提出合理化建議，盡可能減4、審查在工程變更及隱蔽工程實施過程中，是否按既定的方案1、材料是工程造價最重要的組成部分，往60-70%,審查時要詢價比質(zhì)，大宗材料是否組織了供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)，2、嚴(yán)格審核合同條款，特別是涉及到工程造價的相關(guān)條款，重3、掌握工程施工過程造價情況，審核工程用款計劃及工程造價4、審核甲供或甲控乙供材料(或設(shè)備)規(guī)格、品牌及價格1、核準(zhǔn)工程量。工程量是編制竣工結(jié)算最基本2、審查定額套用。在實施審查簽證應(yīng)按照定額3、把住材料價差調(diào)整關(guān)。根據(jù)國家規(guī)定的建筑、安裝工程材料5、審核工程造價中的取費。審核時，施工企業(yè)首先提供有關(guān)部我公司安排專業(yè)對口的技術(shù)骨干擔(dān)任上述專業(yè)工程的咨詢服務(wù)2、采用工程量清單計價的工程結(jié)算審核相關(guān)規(guī)定編制，包括以審計風(fēng)險是指審計人員因做出錯誤審計結(jié)論和表達(dá)錯誤審計意1、政府投資項目結(jié)算審計過程中，不管什么2、審計風(fēng)險是客觀存在的，不以審計人員的意志為轉(zhuǎn)移。結(jié)算審計如果采用抽樣審計方法，即根據(jù)總體的樣本特征來推斷總體特3、審計人員只要運用抽樣方法總要承擔(dān)一定程度的4、審計活動自始至終存在著審計風(fēng)險。審計人員選擇被審計單收集審計證據(jù)不充分，編制審計報告有誤等都會導(dǎo)致最終的審計風(fēng)本原因，如果審計人員在執(zhí)業(yè)中不受職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)的約7、需要加以控制的審計風(fēng)險是由審計人員非故意行為所引發(fā)的8、審計風(fēng)險是可以控制的。審計取證模式的發(fā)展表明審計風(fēng)險2、對建筑風(fēng)格、外觀設(shè)計等因素的主觀變化，使得基證單的費用甚至在工程總造價中的比重達(dá)到153、很多簽證都存在不完整的現(xiàn)象，即簽證中只計增加工程量部4、簽章單位不齊全，簽證一般需要由業(yè)主、監(jiān)理、施工單位三5、建設(shè)工周期很長，而當(dāng)時又沒有一個到最后工程結(jié)算期由于6、想方設(shè)法增大簽證，實現(xiàn)施工單位的利益最大化。未經(jīng)核實7、簽證不真實，特別對一些隱蔽工程，施工單位往利用其隱蔽8、簽證既簽量又簽價格當(dāng)前，好多工程項目上好多簽證單簽的9、不簽事實直接簽解決結(jié)果審計過程中經(jīng)常會發(fā)生合同外的零常發(fā)生追加價款超過合同價款可調(diào)整范圍或標(biāo)內(nèi)外界定允許追加范16、通過尋找事實依據(jù)推翻不合理簽證審計人員應(yīng)當(dāng)先熟悉圖建設(shè)單位的項目管理水平直接影響著投資項目的工程質(zhì)量、進(jìn)1、為了使審計工作更加細(xì)化，并且更多地3、制定審計實施方案，進(jìn)行現(xiàn)場勘察，審查工程項目經(jīng)濟(jì)合同4、對審計所依據(jù)的資料來源進(jìn)行調(diào)查和評價，找出審計過程中5、對所有的風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)地評估，按類別歸為固有風(fēng)險、控制6、對被審計單位風(fēng)險控制的審計，主要體現(xiàn)為對被審計單位的7、確認(rèn)審計的重點部分控制內(nèi)容，了解重要的控制流程，繪制8、竣工結(jié)算資料起著非常重要的作用。在審計時，應(yīng)確認(rèn)每一程撥款超出進(jìn)度、合同約定及其他規(guī)定撥付比例(70%),及時制止并在當(dāng)日內(nèi)報告。(1)按照合同規(guī)定的付款辦3、工程量實際完成計量審核4、綜合單價的審核砂漿)標(biāo)號、配合比等發(fā)生變化，那么該項項目的綜合單價進(jìn)行換算，換算時只計算主要材料價差及規(guī)費和稅(8)增加或損失工時計算。外勞務(wù)人員雇用、加班人工費索賠=標(biāo)時人工單價×折扣系數(shù)(一般為0.75)索賠額人工費索賠額=計劃工時×勞動生產(chǎn)率降低值正常情況下平均