財(cái)政支出基本理論

第一節(jié)財(cái)政支出的概念及分類(lèi)第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析第三節(jié)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)及效益分析第二章財(cái)政支出的基本理論

2.1

Conceptionandclassificationofpublicexpenditures2.2Analysisofscaleofpublicexpenditures2.3AnalysisofstructureandefficiencyofpublicexpendituresChapter2

Theprinciplesofpublicexpenditure

第一節(jié)財(cái)政支出的概念及分類(lèi)一、幾個(gè)基本概念：

1、財(cái)政支出fiscalexpenditures2、公共支出publicexpenditures3、政府支出governmentexpenditures政府支出=預(yù)算內(nèi)支出+預(yù)算外支出+制度外支出公共支出

財(cái)政支出第一節(jié)財(cái)政支出的概念及分類(lèi)二、分類(lèi)：

1、按支出效益的時(shí)間性分類(lèi)經(jīng)常性支出（currentexpenditure）資本支出（capitalexpenditure）

2、按支出的回報(bào)性分類(lèi)購(gòu)買(mǎi)性支出（exhaustiveexpenditure）轉(zhuǎn)移性支出（transferpayment）效應(yīng)分析購(gòu)買(mǎi)性支出供求改變價(jià)格改變資源配置改變效率轉(zhuǎn)移性支出收入差距改變公平

1一般公共服務(wù)1經(jīng)常性支出2國(guó)防(1)商品和服務(wù)支出3教育1)工資、薪金以及其他有關(guān)項(xiàng)目4保健2)商品和服務(wù)的其他購(gòu)買(mǎi)5社會(huì)保障和福利(2)利息支付6住房和社區(qū)生活設(shè)施(3)補(bǔ)貼和其他經(jīng)常性轉(zhuǎn)讓7其他社區(qū)和社會(huì)服務(wù)1)對(duì)公共企業(yè)8經(jīng)濟(jì)服務(wù)2)對(duì)下級(jí)政府

(1)農(nóng)業(yè)3)對(duì)家庭

(2)采礦業(yè)4)對(duì)其他居民

(3)制造業(yè)5)國(guó)外轉(zhuǎn)讓

(4)電業(yè)2資本性支出

(5)道路(1)現(xiàn)存的和新的固定資產(chǎn)的購(gòu)置

(6)水輸送(2)存貨購(gòu)買(mǎi)

(7)鐵路(3)土地和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)

(8)通信(4)資本轉(zhuǎn)讓

(9)其他經(jīng)濟(jì)服務(wù)3凈貸款9無(wú)法歸類(lèi)的其他支出

(1)公債利息3、國(guó)際貨幣基金組織的財(cái)政支出分類(lèi)

職能分類(lèi)經(jīng)濟(jì)分類(lèi)(2)其他第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析一、衡量指標(biāo)

1.絕對(duì)量指標(biāo)：直接用貨幣量表示如：2007年，我國(guó)財(cái)政總支出為49565.4億元

2.相對(duì)量指標(biāo)：

F支GDP/GNP/NNP100%注意F支、GDP的計(jì)算口徑要一致、具有可比性第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析二、財(cái)政支出規(guī)模的一般規(guī)律F支/GDPGDP阿道夫.瓦格納曲線主要經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)政支出

占GDP比重變化趨勢(shì)

（％）美國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向Eg（系數(shù)）MGP（％）總支出民用支出總支出民用支出1890-19291929-19501950-19701970-19801.71.91.61.11.81.21.81.210.930.435.934.69.018.526.530.7我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)率和

財(cái)政支出占GDP比重發(fā)展變化趨勢(shì)

（％）中國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向年份Eg（系數(shù)）MGP（％）年份Eg（系數(shù)）MGP（％）19781979198019811982198319841985198619871988198919902.501.25-0.35-0.990.900.210.000.710.720.150.410.000.956639112621282417163817161991199219931994199519961997199819992000200120021979-2002平均0.590.450.800.710.711.011.683.254.652.282.622.450.6810711991220406437474823中國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析思考題：我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重發(fā)展變化和瓦格納定律不相符合的原因主要是什么？第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析三、影響財(cái)政支出規(guī)模的因素

1、宏觀：經(jīng)濟(jì)因素：發(fā)展水平、效益、經(jīng)濟(jì)體制政治因素：政治制度、政治家的偏好社會(huì)文化、歷史傳統(tǒng)、習(xí)慣

2、微觀：滿足社會(huì)公眾的公共物品（數(shù)量和質(zhì)量）需要四、界定財(cái)政支出規(guī)模的理論模型基本思路：如何確定公共需求規(guī)模水平？如何讓公眾正確表達(dá)其公共需要？第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析1、公共物品（Publicgoods）公共需要（Publicwants）Xj＝Σxij

ni=1式中，Xj為商品的總量；xij為第

i個(gè)消費(fèi)者對(duì)這種商品的消費(fèi)（擁有）量

此公式表明：（1）商品Xj的總量等于每一個(gè)消費(fèi)者i對(duì)這種商品的消費(fèi)（擁有）數(shù)量之和；（2）私人物品在個(gè)人之間是可分的。純私人物品:

此公式說(shuō)明：（1）就消費(fèi)目的而言，任何一個(gè)消費(fèi)者i都可以支配公共物品的總量xn+j（2）公共物品在個(gè)人之間是不可分的

xn+j＝xin＋j純公共物品：第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析2、公共品的二重屬性：

1、非競(jìng)爭(zhēng)性（nonrival）：邊際消費(fèi)成本為零。

2、非排斥性（nonexcluding）：共同消費(fèi)第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析競(jìng)爭(zhēng)性排斥性強(qiáng)強(qiáng)私人品公共品準(zhǔn)公共品Q(chēng)uasi-publicgoods準(zhǔn)公共品國(guó)防、司法、環(huán)保、路燈、燈塔、大壩等住房、汽車(chē)、食品、服裝等教育、未坐滿的影院、不擁擠的收費(fèi)公路等公共資源森林草原、俱樂(lè)部產(chǎn)品、露天音樂(lè)會(huì)、圖書(shū)館、停車(chē)場(chǎng)等第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析3、公共需要（Publicwants）的特征：

A、多層次性

B、階段性

C、非貨幣投票性

D、免費(fèi)搭車(chē)

E、擬合（集合）難度大第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析4、幾個(gè)理想模型第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz

政府和市場(chǎng)在資源配置中的關(guān)系

第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析

公共物品最優(yōu)資源配置的邊際效用理論納稅的邊際負(fù)效用(-)納稅的邊際正效用(+)O政府預(yù)算DEFABCbac配置點(diǎn)配置結(jié)果

在D點(diǎn)：MU>MD或MSU>MPU

在F點(diǎn)：MU<MD或MSU<MPU

在E點(diǎn)：MU=MD或MSU=MPU公共物品配置不足，私人物品配置過(guò)度公共物品配置過(guò)度，私人物品配置不足公共物品和私人物品的部門(mén)間配置最優(yōu)公共物品最優(yōu)配置點(diǎn)第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析五、公共選擇理論：公眾公共消費(fèi)偏好表達(dá)機(jī)制的現(xiàn)實(shí)選擇

1、含義：公共選擇（publicchoice）理論是用研究經(jīng)濟(jì)的一系列方法來(lái)分析和研究政府的政策制定過(guò)程，研究在既定的社會(huì)公眾的偏好和政治程序下，政府政策是怎樣制定出來(lái)的，以及如何改革政治程序以改進(jìn)決策的結(jié)果。第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析2、公共選擇與私人選擇的區(qū)別

A、偏好體系不同：社會(huì)偏好、個(gè)人偏好

B、偏好表達(dá)方式不同：選票、貨幣

C、個(gè)人偏好的表露對(duì)決策結(jié)果影響不同

D、公共決策具有強(qiáng)制性：私人是自愿的第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析3、公共決策的內(nèi)容

A、公共項(xiàng)目的種類(lèi)

B、成本分擔(dān)方式

C、公共項(xiàng)目的規(guī)模第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析4、公共決策的方法

A、直接民主決策：全票通過(guò)原則（林達(dá)爾均衡）、多數(shù)票通過(guò)原則[（投票悖論（votingparadox）阿羅不可能定理（Arrow’sImpossibilityTheorem）]第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析B、集中決策

如果當(dāng)權(quán)者以全社會(huì)的整體利益為目標(biāo)如果當(dāng)權(quán)者所追求的是自身長(zhǎng)期利益如果當(dāng)權(quán)者所追求的是自身短期利益第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析C、間接民主決策

選民（voter）的“搭便車(chē)”行為

管理者（bureaucrat）追求本部門(mén)規(guī)模的最大化政治家（politician）的目標(biāo)是當(dāng)選或連任第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析D、公共決策的法律約束

1、公共財(cái)政的透明化（transparency）

2、數(shù)量約束：預(yù)算占國(guó)民收入的比例

3、規(guī)則約束：1)特別多數(shù)，2）收支的普遍性，3）收支的聯(lián)合決策，4）預(yù)算平衡法。第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析5、公共選擇理論對(duì)我國(guó)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義

A、財(cái)政決策的民主化和法制化

B、財(cái)政監(jiān)督第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析六、公共物品的提供、生產(chǎn)和定價(jià)

1、公共物品的提供方式：

A、純公共物品政府提供

B、混合物品政府和市場(chǎng)共同提供

C、公共物品的私人提供問(wèn)題的研究和實(shí)踐1974年，科斯《經(jīng)濟(jì)學(xué)中的燈塔》是公共物品私人提供理論研究之開(kāi)端。美國(guó)布坎南研究中心的TylerCowen從多個(gè)方面做了進(jìn)一步闡述。第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析公共品私人提供的囚徒困境（prisoner’sdilemma）A用2小時(shí)生產(chǎn)面包A用1小時(shí)生產(chǎn)大壩B用2小時(shí)生產(chǎn)面包6，65，8B用1小時(shí)生產(chǎn)大壩8，57，7支付矩陣（payoffmatrix）PQOQ1Q0E1E0SDd準(zhǔn)公共品政府供給中的效率損失P0P1P*PQOQ1Q0E1E0SDd準(zhǔn)公共品政府供給中的效率損失Q2E2S‘P2第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析2、公共生產(chǎn)A、提供公共物品的國(guó)有部門(mén)和單位，采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式B、壟斷性國(guó)有企業(yè)宜采取國(guó)有國(guó)控模式C、競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造D、中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開(kāi)搞活第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析3、公共定價(jià)A、什么是公共定價(jià)B、公共定價(jià)的一般方法C、自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)第二節(jié)財(cái)政支出的規(guī)模分析公共定價(jià)的一般方法：1．平均成本定價(jià)法2．二部定價(jià)方法3．負(fù)荷定價(jià)法自然壟斷行業(yè)的公共定價(jià)法單價(jià)PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA數(shù)量GF第三節(jié)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)及效益分析一、財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)分析

1、政府職能與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

2、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)顯示圖“五五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)59.9%社會(huì)文教費(fèi)14.4%國(guó)防費(fèi)16.4%行政管理費(fèi)5.3%其他4.0%“九五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)38.3%社會(huì)文教費(fèi)27.2%國(guó)防費(fèi)8.3%行政管理費(fèi)15.7%其他10.5%我國(guó)各時(shí)期財(cái)政支出主要項(xiàng)目的比重基本建設(shè)支出挖潛改造金和科技三項(xiàng)費(fèi)支農(nóng)生產(chǎn)支出和農(nóng)業(yè)事業(yè)費(fèi)文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)撫恤和社會(huì)福利事業(yè)費(fèi)國(guó)防費(fèi)

行政管理費(fèi)政策性補(bǔ)貼四五時(shí)期40.33.54.18.71.219.14.5/五五時(shí)期35.15.56.611.02.016.44.9/六五時(shí)期25.15.75.815.71.811.90.8/七五時(shí)期20.55.56.519.01.69.18.812.6八五時(shí)期12.17.16.821.32.19.511.96.9九五時(shí)期：1996199719981999200013.211.411.112.916.113.26.06.69.15.95.85.55.56.47.15.85.14.819.121.520.620.018.317.21.51.61.51.61.41.48.39.18.88.78.27.612.013.112.312.311.611.36.15.76.06.65.36.6(%)美國(guó)財(cái)政支出中主要項(xiàng)目

所占比重的發(fā)展變化趨勢(shì)（％）兩類(lèi)國(guó)家購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出所占比重

類(lèi)別發(fā)達(dá)國(guó)家發(fā)展中國(guó)家

合計(jì)100.0100.0

購(gòu)買(mǎi)性支出45.261.5

其中：經(jīng)常性支出34.950.1

資本性支出10.311.4

轉(zhuǎn)移性支出41.022.5

其中：公債利息5.65.5

補(bǔ)助金35.417.0

其他13.816.0

%我國(guó)財(cái)政支出中轉(zhuǎn)移性支出及其比重

政策性補(bǔ)貼（價(jià)格補(bǔ)貼）企業(yè)虧損補(bǔ)貼債務(wù)支出撫恤與社會(huì)福利救助費(fèi)轉(zhuǎn)移性支出合計(jì)絕對(duì)數(shù)比重（%）絕對(duì)數(shù)比重絕對(duì)數(shù)比重絕對(duì)數(shù)比重絕對(duì)數(shù)比重197811.21.0－－－－18.91.730.12.71980117.79.3－－28.62.320.31.6166.613.21985261.810.3507.019.939.61.631.21.2839.733.01990380.89.9578.915.0190.44.955.11.41205.231.21995364.94.6327.84.1878.410.9115.51.41686.621.01996453.94.7337.43.51311.913.7128.11.42231.323.31997551.94.8368.53.21918.416.7142.21.22981.025.91998712.16.4333.53.02352.921.1171.51.63570.032.11999697.64.5290.01.91910.512.4179.91.23078.020.020001042.35.9278.81.61579.88.9213.01.23114.017.5（單位：億元）第三節(jié)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)及效益分析二、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化（一）調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出職能結(jié)構(gòu)和支出用途結(jié)構(gòu)（二）調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)結(jié)構(gòu)（三）當(dāng)前調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的政策和措施第三節(jié)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)及效益分析近期調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的政策措施主要是：1．實(shí)行重點(diǎn)傾斜政策2．根據(jù)保證重點(diǎn)、壓縮一般的方針，對(duì)一般支出實(shí)行零增長(zhǎng)政策3．確保新農(nóng)村建設(shè)需要。重點(diǎn)向改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和中西部?jī)A斜4.進(jìn)一步加大中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付，縮小地方間財(cái)力差距，協(xié)調(diào)地方社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強(qiáng)中央財(cái)政的調(diào)控作用第三節(jié)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)及效益分析三、財(cái)政支出效益的分析

（一）財(cái)政支出效益的內(nèi)涵和范圍1.財(cái)政支出內(nèi)源性效益2.財(cái)政支出的部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)3.財(cái)政支出的單位績(jī)效評(píng)價(jià)第三節(jié)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)及效益分析（二）財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法1．成本－效益分析法2．成本—效用分析法3.因素分析評(píng)分法4．最低成本法，也稱(chēng)最低費(fèi)用選擇法成本一效用分析法因素分析評(píng)分法成本一效益分析法

其他方法目標(biāo)評(píng)價(jià)法最低成本法費(fèi)用一職能比較法

公眾評(píng)判法

歷史動(dòng)態(tài)比較法

財(cái)政支出效益的評(píng)價(jià)方法第三節(jié)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)及效益分析四、提高財(cái)政支出效率的制度安排----政府采購(gòu)制度（governmentprocurementsystem）

1、政府采購(gòu)的含義及特點(diǎn)

A、資金來(lái)源的公共性

B、資金用途的非營(yíng)利性

C、采購(gòu)活動(dòng)的政策性

D、采購(gòu)范圍的國(guó)際性

E、采購(gòu)過(guò)程的透明性第三節(jié)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)及效益分析2、政府采購(gòu)制度的社會(huì)經(jīng)濟(jì)意義

A、是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的客觀要求

B、是加強(qiáng)支出管理，提高資金使用效率的必然選擇

C、是強(qiáng)化政府宏觀調(diào)控的重要手段

D、是完善政府監(jiān)督、反腐倡廉和整頓財(cái)政秩序的配套措施

E、是我國(guó)加入多邊或雙邊貿(mào)易組織的需要第三節(jié)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)及效益分析3、我國(guó)政府采購(gòu)法的基本內(nèi)容：A、《政府采購(gòu)法》的宗旨和原則B、政府采購(gòu)當(dāng)事人C、政府采購(gòu)方式D、政府采購(gòu)程序和政府采購(gòu)合同E、政府采購(gòu)的對(duì)外開(kāi)放要循序漸進(jìn)F、財(cái)政部門(mén)在政府采購(gòu)中的職責(zé)第三節(jié)財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)及效益分析4、我國(guó)政府采購(gòu)的試點(diǎn)情況

取得了巨大成效：

（1）節(jié)約了財(cái)政資金；