2024年會計(jì)人員繼續(xù)教育課堂考試綜合匯編

2023年度會計(jì)人員繼續(xù)教育課堂試題匯總-李晶(專家)東北財(cái)經(jīng)大學(xué)1、我國將在()期間，力爭所有完畢營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅任務(wù)。A十二五2、應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)超過規(guī)定原則的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定原則的納稅人為小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷3、增值稅確定銷項(xiàng)稅額的“當(dāng)期”,即()。④A納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間CB納稅義務(wù)發(fā)生前期Cc納稅義務(wù)發(fā)生后期D納稅義務(wù)發(fā)生中期4、提供應(yīng)稅服務(wù)是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，但不包括稅服務(wù)。下列項(xiàng)目中，屬于非營業(yè)活動的有()。5、下列有關(guān)折扣銷售方式下銷售額確定的表述，對的的有()。D納稅人應(yīng)在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明價(jià)款和折扣額6、納稅人發(fā)生視同銷售業(yè)務(wù)時(shí)，常常會波及到()等多種稅種。7、.納稅人發(fā)生以物易物方式銷售貨品時(shí)，雙方都應(yīng)作()處理，以各自8、營改增試點(diǎn)納稅人從銷售方或者提供方獲得的增值稅專用發(fā)票(含貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上◎?qū)Φ腻e(cuò)誤●對的錯(cuò)誤④二、營業(yè)稅改增值稅12、我國目前最大的地方稅種是()13、我國現(xiàn)行的增值稅，屬于()CCC14、2023年6月1日起，我國營改增的行業(yè)是()15、營改增后，應(yīng)稅服務(wù)的詳細(xì)范圍包括()16、營業(yè)稅改征增值稅的重要意義有()重要戰(zhàn)略舉措，對稅制改革的影響詳細(xì)表目前()18、2023年1月1日起，鐵路運(yùn)送和郵政業(yè)納入了營改增試點(diǎn)。()對的錯(cuò)誤C對的錯(cuò)誤三、民間非營利組織會計(jì)21、下列報(bào)表中，不屬于民間非營利組織編制的會計(jì)報(bào)表的是()。23、某民間非營利組織于2023年初設(shè)置，2023年度獲得捐贈收入200萬元 (其中限定性收入50萬元，非限定性收入150萬元),獲得政府補(bǔ)助收入160萬元(其中限定性收入60萬元，非限定性收入100萬元),獲得其他收入50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)活動成本180萬元，其他費(fèi)用30萬元，則該民間非營利組織2023年末非限定性凈資產(chǎn)的金額為()萬元。記()科目。25、甲社會團(tuán)體的個(gè)人會員每年應(yīng)交納會費(fèi)200元，交納期間為每年1月1日至12月31日，當(dāng)年未準(zhǔn)時(shí)交納會費(fèi)的會員下年度自動失去會員資格。該社會團(tuán)體共有會員1000人。至2023年12月31日，800人交納當(dāng)年會費(fèi)，100人交納了2023年度至2023年度的會費(fèi)，100人尚未交納當(dāng)年會費(fèi)，該社會團(tuán)體2023年度應(yīng)確認(rèn)的會費(fèi)收入為()元。C總預(yù)算會計(jì)與預(yù)算單位之間體現(xiàn)的政府的財(cái)政部門與其他部門之間的資金分派關(guān)系，各預(yù)算單位是實(shí)際的財(cái)政資金使用主體。()⑥對的C錯(cuò)誤27、2023年某基金會共收到并確認(rèn)捐贈收入400萬元，其中300萬元該基年末該基金會的限定性凈資產(chǎn)為()萬元。對的錯(cuò)誤29、對于民間非營利組織接受的勞務(wù)捐贈，不應(yīng)確認(rèn)為收入。()對的大記30、民間非營利組織的所有者是有關(guān)資源的提供者。()資金，收屆時(shí)必須借記“受托代理資產(chǎn)”科目。()對的錯(cuò)誤⑥對的C錯(cuò)誤費(fèi)用，其會計(jì)等式為：收入-費(fèi)用=利潤()⑥對的C錯(cuò)誤⑥對的C錯(cuò)誤Cc分為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用五大會計(jì)要素CD對于某些特殊的交易事項(xiàng)引入公允價(jià)值計(jì)量屬性38、民間非營利組織收到受托代理資產(chǎn)為非現(xiàn)金資產(chǎn)時(shí)，假如憑據(jù)上標(biāo)明的金額與受托代理資產(chǎn)的公允價(jià)值相差較大，受托代理資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以其標(biāo)明的金額作39、對于民間非營利組織，下列各項(xiàng)在期末不一定轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)的是CA業(yè)務(wù)活動成本CCC籌資費(fèi)用CD捐贈收入40、匯兌分為信匯、電匯兩種，詳細(xì)使用哪種方式由()選擇。CA收款人B匯款人41、按國家有關(guān)規(guī)定從成本費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)，應(yīng)計(jì)入()科目。CA專用基金B(yǎng)應(yīng)付福利費(fèi)CD其他應(yīng)付款42、財(cái)政資金是指以()為中心，它不僅包括中央政府和地方政府的財(cái)政收支，還包括與國家財(cái)政有關(guān)系的企業(yè)、事業(yè)和行政單位的貨幣收支。CA國家稅收CB地方稅收C國家財(cái)政43、國稅部門重要征收的稅種中不包括()。B企業(yè)所得稅C消費(fèi)稅44、稅收和政府債務(wù)收入以外的財(cái)政收入，稱為()。B政府非稅收入46、要堅(jiān)強(qiáng)財(cái)政資金管理，在規(guī)范各類賬戶管理中，不包括()。47、某企業(yè)2023年12月1日購入的一項(xiàng)環(huán)境保護(hù)設(shè)備，原價(jià)為1000萬元，使用年限為23年，會計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收規(guī)定容許按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2023年末企業(yè)對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2023年末該項(xiàng)設(shè)備的是()萬元。C640(1000-200-160)雙倍余額48、下列交易或事項(xiàng)中，其計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的是()。6A企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的估計(jì)負(fù)債CB企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了估計(jì)負(fù)債1000萬元Cc企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計(jì)1000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資原則可以于當(dāng)期扣除的部分為800萬元CD稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與會計(jì)準(zhǔn)則一致，會計(jì)確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元49、按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是()。CA企業(yè)自行研究開發(fā)的專利權(quán)CB期末按公允價(jià)值調(diào)增可供發(fā)售金融資產(chǎn)的金額⑥c因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽(yù)CD企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的估計(jì)負(fù)債50、企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤表所得稅費(fèi)用的是差異CB期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣臨時(shí)性差異Cc期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅臨時(shí)性差異51、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣臨時(shí)性差異的有()。CA期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值不小于其計(jì)稅基礎(chǔ)CB可供發(fā)售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值不小于獲得時(shí)成本52、某企業(yè)2023年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了估計(jì)負(fù)債600萬元，但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)該估計(jì)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用不容許稅前扣除。那么2023年末該項(xiàng)估計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。53、下列項(xiàng)目中，也許會產(chǎn)生臨時(shí)性差異的是()。CA因擔(dān)保而發(fā)生的支出(稅法不容許扣除)④B可以在稅前補(bǔ)虧的未彌補(bǔ)虧損Cc獲得國債利息收入CD超過稅前扣除限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出54、一臺設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和此前期間抵扣，折余價(jià)值70萬元。假定稅法折舊等于會計(jì)折舊。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)C55、甲企業(yè)于2023年初以100萬元獲得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2023年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為120萬元。則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2023年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。C56、A企業(yè)在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之前發(fā)生了500萬元的籌建費(fèi)用，在發(fā)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之后5年內(nèi)分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額。假定企業(yè)在20×6年開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，當(dāng)期稅前扣除了100萬元，那么該項(xiàng)費(fèi)用支出在20×6年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目是()。58、某企業(yè)20×6年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)境保護(hù)法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)境保護(hù)部門的懲罰告知，規(guī)定其支付罰款100萬元。稅關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不容許稅前扣除。至20×6年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。則20×6年末該企業(yè)產(chǎn)生的應(yīng)納稅臨時(shí)性差異為()萬元。59、某企業(yè)計(jì)提了100萬