2024年秋10月自考00233稅法練習(xí)試題含解析

2024年秋10月自考00233稅法練習(xí)試題一、單項(xiàng)選擇題1、不屬于我國(guó)稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類(lèi)型的是（）（A）納稅保證（B）納稅抵押（C）納稅質(zhì)押（D）納稅留置2、C3、D4、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，其增值稅納稅人（）（A）為出租人（B）為承租人（C）由出租人和承租人協(xié)議約定（D）由稅務(wù)部門(mén)指定5、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》，在稅法解釋的類(lèi)型中屬于（）（A）立法解釋?zhuān)˙）司法解釋?zhuān)–）行政解釋?zhuān)―）學(xué)理解釋6、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示（）（A）稅務(wù)檢查證（B）稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信（C）稅務(wù)人員工作證（D）稅務(wù)檢查人員身份證7、稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，是稅收的（）（A）形式特征（B）本質(zhì)特征（C）私法特征（D）公法特征8、B9、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計(jì)算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計(jì)算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計(jì)算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計(jì)算10、行為稅與特定目的稅法屬于（）（A）稅收實(shí)體法（B）稅收程序法（C）稅收救濟(jì)法（D）稅收處罰法11、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀(guān)點(diǎn)，通說(shuō)認(rèn)為稅法屬于（）（A）公法（B）私法（C）社會(huì)法（D）公法兼社會(huì)法12、《環(huán)境保護(hù)稅法》的實(shí)施時(shí)間為（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日13、股息所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是（）（A）每次收入額（B）每月收入額（C）每季收入額（D）每年收入額14、不屬于增值稅立法原則的是（）（A）普遍征收原則（B）中性、簡(jiǎn)化原則（C）多環(huán)節(jié)、一次性征收原則（D）多環(huán)節(jié)、多次征原則15、C16、屬于中央政府固定收入來(lái)源的稅種是（）（A）關(guān)稅（B）企業(yè)所得稅（C）個(gè)人所得稅（D）證券交易印花稅17、我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年18、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內(nèi)容（D）稅法事實(shí)19、某家電公司銷(xiāo)售某型號(hào)電腦，價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)依法核定其銷(xiāo)售額。有權(quán)核定其銷(xiāo)售額的機(jī)構(gòu)是（）（A）電腦行業(yè)協(xié)會(huì)（B）物價(jià)部門(mén)（C）稅務(wù)機(jī)關(guān)（D）財(cái)政部門(mén)20、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計(jì)算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計(jì)算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計(jì)算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計(jì)算21、某公司進(jìn)口一批鐵礦石，該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納（）（A）資源稅（B）增值稅（C）消費(fèi)稅（D）城市維護(hù)建設(shè)稅22、C23、提出“無(wú)代表則無(wú)稅”口號(hào)的國(guó)家是（）（A）加拿大（B）德國(guó)（C）瑞典（D）英國(guó)24、依法應(yīng)征收增值稅的收費(fèi)是（）（A）作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)（B）法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)（C）家政公司收取的服務(wù)費(fèi)（D）工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)25、依法免征增值稅的圖書(shū)是（）（A）高考輔導(dǎo)類(lèi)圖書(shū)（B）向社會(huì)收購(gòu)的古舊類(lèi)圖書(shū)（C）老人保健養(yǎng)生類(lèi)圖書(shū)（D）人工智能等高科技類(lèi)圖書(shū)26、依法應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）（A）繼承房地產(chǎn)（B）贈(zèng)與房地產(chǎn)（C）有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)（D）出租房地產(chǎn)并取得收入27、目前自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水的增值稅稅率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％28、某科技公司部門(mén)主管李某，2018年10月份應(yīng)發(fā)工資8000元，工資單上的扣除項(xiàng)目有：依法可以扣除的“三險(xiǎn)一金”合計(jì)1680元；公司工會(huì)組織的職工大病互助醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20元。李某10月份工資薪金個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2029、因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為（）（A）6個(gè)月（B）1年（C）3年（D）5年30、個(gè)人將其所得按稅法規(guī)定對(duì)教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％二、多項(xiàng)選擇題31、關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的描述，正確的有（）（A）以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象（B）以占有、使用和收益的財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用32、稅權(quán)的特征有（）（A）專(zhuān)屬性（B）法定性（C）優(yōu)益性（D）公示性（E）不可處分性33、根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方法的不同，可將增值稅分為（）（A）一般納稅人增值稅（B）小規(guī)模納稅人增值稅（C）生產(chǎn)型增值稅（D）收入型增值稅（E）消費(fèi)型增值稅34、依法應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品有（）（A）燃油小汽車(chē)（B）新能源汽車(chē)（C）摩托車(chē)（D）電動(dòng)自行車(chē)（E）拖拉機(jī)35、稅務(wù)代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務(wù)性（D）雙方關(guān)系的不對(duì)等性（E）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性三、名詞解釋36、關(guān)聯(lián)方37、計(jì)稅依據(jù)38、稅收優(yōu)惠39、稅收減免四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。41、簡(jiǎn)析《憲法》第56條“中華人民共和國(guó)公民有依據(jù)法律納稅的義務(wù)”。42、簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。43、簡(jiǎn)述稅收行政訴訟的基本程序。五、論述題44、《稅收征收管理法》對(duì)稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例：某啤酒廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從北方某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)集團(tuán)公司(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)大麥一批，價(jià)值500萬(wàn)元(不含稅)，依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)價(jià)值100萬(wàn)元(不含稅)設(shè)備兩臺(tái)，依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷(xiāo)售啤酒，價(jià)款50萬(wàn)元(不含稅)，貨款已收。(4)向某農(nóng)產(chǎn)品交易博覽會(huì)贊助價(jià)值3500元(不含稅)啤酒。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù)，并列出該廠(chǎng)本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。46、案例：中國(guó)居民張某為自由職業(yè)者，2019年共取得以下收入：(1)取得勞務(wù)報(bào)酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，當(dāng)場(chǎng)通過(guò)稅法認(rèn)可的社會(huì)團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)1000元。(3)取得國(guó)債利息收入3000元。(4)取得保險(xiǎn)賠款5000元。問(wèn)題：根據(jù)上述資料計(jì)算張某2019年實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并說(shuō)明理由。(備注：不考慮專(zhuān)項(xiàng)扣除和其他附加扣除。綜合所得類(lèi)收入，不考慮預(yù)繳稅款問(wèn)題，直接用匯算清繳方法計(jì)算應(yīng)繳稅額)

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、D【試題解析】納稅擔(dān)保類(lèi)型具體分為：納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類(lèi)型。2、依法應(yīng)繳納車(chē)船稅的車(chē)輛是（）（A）消防專(zhuān)用車(chē)（B）交警巡邏專(zhuān)用車(chē)（C）石油儲(chǔ)運(yùn)專(zhuān)用車(chē)（D）法院執(zhí)法專(zhuān)用車(chē)3、個(gè)人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級(jí)超額累進(jìn)稅率（B）七級(jí)超額累進(jìn)稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率4、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人。5、C6、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查?！?、A8、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年（）（A）銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰（B）銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5％（C）年度利潤(rùn)總額的5‰（D）年度利潤(rùn)總額的5％9、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。10、A【試題解析】根據(jù)課稅客體不同，稅收實(shí)體法可以分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法、行為稅與特定目的稅法以及資源稅法等。11、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀(guān)點(diǎn)，通說(shuō)是：稅法屬于公法。12、D13、A【試題解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。14、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有：第一，普遍征收的原則。第二，中性、簡(jiǎn)化原則。第三，多環(huán)節(jié)、多次征原則。15、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）（A）市政廣場(chǎng)公共用地（B）某寫(xiě)字樓辦公用地（C）某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)用地（D）某商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)用地16、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅。17、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。18、D【試題解析】稅法事實(shí)是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。19、C20、C21、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，題目中進(jìn)口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。22、C23、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間，以英國(guó)為代表的西方社會(huì)中，為了爭(zhēng)奪政府財(cái)權(quán)并最終打擊封建勢(shì)力，資產(chǎn)階級(jí)提出了“無(wú)代表則無(wú)稅”的口號(hào)。24、C【試題解析】作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅，故A選項(xiàng)不正確。法院收取訴訟費(fèi)、工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)均為行政性收費(fèi)，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，故B、D選項(xiàng)不正確。25、B26、C【試題解析】土地增值稅，是指對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人，就其取得收入的增值部分征收的一種稅。27、B28、C29、C【試題解析】因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款。30、D二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,E32、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專(zhuān)屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。33、C,D,E34、A,C35、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。三、名詞解釋36、關(guān)聯(lián)方：是指與企業(yè)有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：(1)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。37、計(jì)稅依據(jù)：是指稅法所規(guī)定的用以計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)和從量?jī)深?lèi)標(biāo)準(zhǔn)。38、稅收優(yōu)惠：是指國(guó)家為了體現(xiàn)鼓勵(lì)和扶持政策，在稅收方面采取的激勵(lì)和照顧措施，以減輕納稅人稅負(fù)為主要內(nèi)容，并往往與一定的政策誘導(dǎo)有關(guān)。39、稅收減免：是指國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要．對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象給予的鼓勵(lì)或照顧措施。四、簡(jiǎn)答題40、增值稅具有以下特點(diǎn)：(1)避免重復(fù)征稅，具有稅中性。(2)稅源廣闊，具有普遍性。(3)具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性。(4)計(jì)稅方法為購(gòu)進(jìn)扣稅法，即憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率征收。41、(1)一般認(rèn)為，這是稅收法定原則的憲法根據(jù)，體現(xiàn)了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規(guī)定的表述不夠全面和準(zhǔn)確。理由：首先，應(yīng)當(dāng)從征納雙方兩個(gè)角度同時(shí)規(guī)定，即應(yīng)明確規(guī)定征稅也必須依據(jù)法律規(guī)定；其次。應(yīng)當(dāng)規(guī)定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務(wù)。因?yàn)樵谖覈?guó)，單位是主要的納稅義務(wù)人，對(duì)單位課稅應(yīng)當(dāng)有憲法依據(jù)。42、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)包括：(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。(5)鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過(guò)特別納稅調(diào)整，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。43、稅收行政訴訟的基本程序?yàn)椋?1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。五、論述題44、(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。①書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施；限期期滿(mǎn)后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣(mài)或變賣(mài)所扣押、查封的商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或變賣(mài)所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、依據(jù)《增值稅暫行條例》相關(guān)立法規(guī)定，該廠(chǎng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù)為：(1)購(gòu)進(jìn)大麥為進(jìn)項(xiàng)稅金，適用9％稅率，允許抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額=500萬(wàn)元×9％(2)購(gòu)進(jìn)設(shè)備為進(jìn)項(xiàng)稅金，適用13％稅率，允許抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13％(3)向一般納稅人銷(xiāo)售啤酒，適用13％稅率，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50萬(wàn)元×13％(4