2022年秋10月全國自考稅法預(yù)測考題含解析_第1頁
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文檔簡介

2022年秋10月全國自考稅法預(yù)測考題一、單項(xiàng)選擇題1、周某2018年1月向某個人藏書閣(主要收藏抗戰(zhàn)小說)捐款2萬元,在計(jì)算其應(yīng)納個人所得稅時,對該捐贈款的稅務(wù)處理是()(A)不允許在稅前扣除(B)可以在稅前全額扣除(C)可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的12%(D)可以在稅前扣除,但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%2、C3、不屬于增值稅立法原則的是()(A)普遍征收原則(B)中性、簡化原則(C)多環(huán)節(jié)、一次性征收原則(D)多環(huán)節(jié)、多次征原則4、按照市場商品價格的漲落,對同一稅目的貨物,按照其價格的高低設(shè)定不同的稅率,進(jìn)口貨物按其價格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱為()(A)從價關(guān)稅(B)市場關(guān)稅(C)變動關(guān)稅(D)滑動關(guān)稅5、提出“無代表則無稅”口號的國家是()(A)加拿大(B)德國(C)瑞典(D)英國6、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,沒有同類消費(fèi)品銷售價格的,其應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算式為()(A)(B)應(yīng)納稅額=材料成本×稅率(C)應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))×稅率(D)應(yīng)納稅額=加工費(fèi)×稅率7、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋,該房屋買賣交易中契稅納稅人是()(A)甲(B)乙(C)甲和乙都是納稅人(D)由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅8、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)9、企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是()(A)依法繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)(B)依法繳納的住房公積金(C)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(D)支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息10、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人,其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是()(A)境內(nèi)工作時間(B)是否是中國公民(C)取得收入的來源地(D)境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間11、股息所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額12、A13、我國防范企業(yè)所得稅納稅人采取資本弱化形式避稅的方法是()(A)固定比率法(B)成本核算法(C)正常交易法(D)市場價格法14、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是()(A)全國人民代表大會(B)國務(wù)院(C)全國人民代表大會常委會(D)國家稅務(wù)總局15、D16、C17、稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征,而且揭示了稅收的()(A)自然屬性(B)社會屬性(C)合意性(D)規(guī)則性18、一般情況下,固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地(D)由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定19、依法應(yīng)征收增值稅的收費(fèi)是()(A)作家協(xié)會收取的會員費(fèi)(B)法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)(C)家政公司收取的服務(wù)費(fèi)(D)工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)20、依法免征增值稅的圖書是()(A)高考輔導(dǎo)類圖書(B)向社會收購的古舊類圖書(C)老人保健養(yǎng)生類圖書(D)人工智能等高科技類圖書21、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》,在稅法解釋的類型中屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)行政解釋(D)學(xué)理解釋22、2017年11月19日,國務(wù)院決定廢止的稅收條例是()(A)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(B)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(C)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(D)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》23、一般情況下,增值稅固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地(D)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地24、我國個人獨(dú)資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是()(A)公司法(B)企業(yè)所得稅法(C)個人所得稅法(D)個人獨(dú)資企業(yè)法25、D26、稅收概念中指明的納稅主體是()(A)國家(B)居民和非居民(C)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)(D)財(cái)政部27、因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為()(A)6個月(B)1年(C)3年(D)5年28、下列關(guān)于關(guān)稅的說法,錯誤的是()(A)征稅主體是海關(guān)(B)征稅對象是進(jìn)出關(guān)境或國境的有形貨物和物品(C)入境旅客隨身攜帶的進(jìn)境物品一律免稅(D)繳納進(jìn)口關(guān)稅后的貨物在國內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關(guān)稅29、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定,不屬于綜合所得的是()(A)工資、薪金所得(B)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得(C)特許權(quán)使用費(fèi)所得(D)財(cái)產(chǎn)租賃所得30、我國小汽車消費(fèi)稅不同稅率確定的依據(jù)是()(A)產(chǎn)地(B)品牌(C)價格(D)排氣量二、多項(xiàng)選擇題31、稅務(wù)代理的基本特征有()(A)有償服務(wù)性(B)法律約束性(C)主體資格的特定性(D)稅收法律責(zé)任的可轉(zhuǎn)嫁性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性32、依法應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品有()(A)燃油小汽車(B)新能源汽車(C)摩托車(D)電動自行車(E)拖拉機(jī)33、個人工資、薪金收入計(jì)征個人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有()(A)個人首套住房按揭貸款利息(B)按規(guī)定交納的工會會費(fèi)(C)按國家規(guī)定交納的住房公積金(D)按國家規(guī)定交納的社會保險(xiǎn)費(fèi)(E)一定限額的贍養(yǎng)老人費(fèi)用34、稅務(wù)代理的特征有()(A)主體資格的特定性(B)法律約束性(C)有償服務(wù)性(D)雙方關(guān)系的不對等性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性35、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同,可將增值稅分為()(A)一般納稅人增值稅(B)小規(guī)模納稅人增值稅(C)生產(chǎn)型增值稅(D)收入型增值稅(E)消費(fèi)型增值稅三、名詞解釋36、稅收優(yōu)惠37、非居民企業(yè)38、特惠關(guān)稅39、稅務(wù)檢查四、簡答題40、簡述稅權(quán)的特征。41、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。42、簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。43、簡述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例:甲超市是增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品),收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款20000元。(3)進(jìn)口一批餐具,取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書,該批餐具的關(guān)稅完稅價格是200000元,關(guān)稅稅率為5%。問題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計(jì)算以上業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額,并說明理由。46、案例:2018年11月11日,小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購買高粱白酒1000克,價格950元;購買羊絨衫一件,價格880元;另外,在某酒店請家人、朋友吃飯,支付餐費(fèi)2200元。問題:小宋的購物、用餐涉及哪些稅?請說明法律依據(jù)并列出計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、A2、C3、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有:第一,普遍征收的原則。第二,中性、簡化原則。第三,多環(huán)節(jié)、多次征原則。4、D【試題解析】滑動關(guān)稅又稱滑準(zhǔn)關(guān)稅,即按市場商品價格的漲落,對同一稅目的貨物,按照其價格的高低設(shè)定不同的稅率.進(jìn)口貨物按其價格水平適用稅率課稅。當(dāng)進(jìn)口貨物價格高于上限時,采用較低稅率;低于下限時,采用較高稅率;在價格幅度以內(nèi),按原定稅率征稅。5、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間,以英國為代表的西方社會中,為了爭奪政府財(cái)權(quán)并最終打擊封建勢力,資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。6、A7、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。在我國,契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。8、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對象或征稅對象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志,也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。9、C【試題解析】A、B、D三個選項(xiàng)均為全額扣除。10、D11、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。12、實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是()(A)雪茄煙(B)煙絲(C)黃酒(D)酒精13、A【試題解析】固定比率法,即規(guī)定法定的債務(wù)資本比率,凡超過法定比率的貸款或利率不符合正常交易原則的貸款。其利息不允許稅前扣除,視同股息進(jìn)行征稅。我國防范資本弱化的方法正是采用的固定比率法。14、B15、個人所得稅綜合所得適用稅率為()(A)五級超額累進(jìn)稅率(B)七級超額累進(jìn)稅率(C)10%的比例稅率(D)20%的比例稅率16、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()(A)市政廣場公共用地(B)某寫字樓辦公用地(C)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地(D)某商場經(jīng)營用地17、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征,而且包含著稅收的社會屬性。18、B19、C【試題解析】作家協(xié)會收取的會員費(fèi),屬于非經(jīng)營活動,不征收增值稅,故A選項(xiàng)不正確。法院收取訴訟費(fèi)、工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)均為行政性收費(fèi),不屬于增值稅應(yīng)稅范圍,故B、D選項(xiàng)不正確。20、B21、C22、B23、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。24、C25、《煙葉稅法》的施行時間為()(A)2017年12月27日(B)2018年1月1日(C)2018年7月1日(D)2018年12月27日26、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。27、C【試題解析】因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款。28、C29、D30、D二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。32、A,C33、A,C,D,E34、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。35、C,D,E三、名詞解釋36、稅收優(yōu)惠:是指國家為了體現(xiàn)鼓勵和扶持政策,在稅收方面采取的激勵和照顧措施,以減輕納稅人稅負(fù)為主要內(nèi)容,并往往與一定的政策誘導(dǎo)有關(guān)。37、非居民企業(yè):是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。38、特惠關(guān)稅:是對有特殊關(guān)系的國家和地區(qū)的進(jìn)口貨物,單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進(jìn)口稅率或免稅的一種關(guān)稅。39、稅務(wù)檢查:是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度等為依據(jù),對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動的過程。四、簡答題40、稅權(quán)具有以下特征:(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。41、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于,二者在增值稅法中的地位不同:一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票,采用抵扣法繳納增值稅款;而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法,不能采用抵扣法,無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強(qiáng)專用發(fā)票的管理,又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售,對會計(jì)核算暫時不健全,但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè),經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。42、消費(fèi)稅的特點(diǎn)有:(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設(shè)計(jì)具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。43、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有:(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。五、論述題44、稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建,應(yīng)從以下幾方面著手:(1)明確稅收執(zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界,否則,就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收執(zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)是一系列權(quán)力的復(fù)合體,具體而言,應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政部門等主體行使。因此,明確不同主體之間的權(quán)力界限,十分重要。(2)強(qiáng)化稅收執(zhí)法機(jī)關(guān)與其他機(jī)構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強(qiáng)銀行、工商、公安等部門與稅務(wù)部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實(shí)現(xiàn)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào),單純地依靠稅收執(zhí)法權(quán)的制約是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,還需要有一個強(qiáng)有力的外部環(huán)境對該權(quán)利的正確行使進(jìn)行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進(jìn)一步加強(qiáng),相信納稅人的權(quán)利會得到更好的維護(hù),稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、(1)進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×9%=4500(元)(2)進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×9%=1800(元)(3)應(yīng)納增值稅稅額=200000×(1+5%)×13%=27300(元)理由:納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可以按照收購憑證、銷售發(fā)票所列金額和法律規(guī)定的扣除率(9%)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。進(jìn)口餐具應(yīng)向海關(guān)繳納增值稅,組成計(jì)稅價格等于關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅。46、小宋的購物、用餐涉及的稅有:消費(fèi)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(1)根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》《增值稅暫行條例》規(guī)定,購買白酒,涉及消費(fèi)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。個人在網(wǎng)上購買白酒,屬于零售環(huán)節(jié),購買白酒的消費(fèi)稅、增值稅等稅收均包含在白酒的價格中。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅方法:采用從價定率和從量定額(每500克白酒繳納0.5元)復(fù)合方法。計(jì)算式:應(yīng)納稅額=從價稅+從量稅=[含增值稅銷售額(950元)]÷[1+白酒增值稅率17%或16%或13%(2018年5月1日后降為16%,2019年4月1日后降為13%)]×白酒

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