2021年下半年自考00233稅法練習試題含解析

2021年下半年自考00233稅法練習試題一、單項選擇題1、委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，其應納消費稅的計算式為（）（A）（B）應納稅額=材料成本×稅率（C）應納稅額=(材料成本+加工費)×稅率（D）應納稅額=加工費×稅率2、退休工人技師老蔡取得的四項收入中，屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（）（A）退休金3300元（B）從事技術咨詢，獲得咨詢費2000元（C）轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費100000元（D）在某職業(yè)技術學校舉辦專題講座，獲得報酬1000元3、一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機構(gòu)所在地（C）納稅人經(jīng)營業(yè)務所在地（D）由稅務主管機關確定4、不屬于稅法法定解釋的是（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）合憲性解釋5、我國報復性關稅實施的決定權(quán)在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）國務院關稅稅則委員會6、D7、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算8、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實踐來看，以征稅對象的性質(zhì)為標準對稅收進行分類是世界各國普遍采用的分類方式，也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。9、B10、我國個人獨資企業(yè)繳納所得稅的法律依據(jù)是（）（A）公司法（B）企業(yè)所得稅法（C）個人所得稅法（D）個人獨資企業(yè)法11、在非房產(chǎn)稅試點地區(qū)，應當征收房產(chǎn)稅的房屋是（）（A）部隊營房（B）個人自住豪華別墅（C）國家機關辦公用房（D）國有企業(yè)辦公用房12、我國車船稅的征稅依據(jù)是（）（A）全國人大制定的法律（B）全國人大常委會制定的法律（C）國務院制定的行政法規(guī)（D）國家稅務總局發(fā)布的規(guī)章13、不屬于增值稅立法原則的是（）（A）普遍征收原則（B）中性、簡化原則（C）多環(huán)節(jié)、一次性征收原則（D）多環(huán)節(jié)、多次征原則14、我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）個體工商戶條例（B）個人獨資企業(yè)法（C）個人所得稅法（D）企業(yè)所得稅法15、能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內(nèi)容（D）稅法事實16、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學生出售自己使用過的平板電腦（B）某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（C）某研究所進口用于科學試驗的儀器（D）某電力公司銷售電力17、甲向乙出售一幢價值200萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是納稅人（D）由稅務機關指定甲或乙納稅18、下列屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的稅種是（）（A）房產(chǎn)稅（B）遺產(chǎn)稅（C）贈與稅（D）契稅19、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是（）（A）進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（C）購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（D）春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額20、應征收消費稅的商品是（）（A）價格超過3000己的智能手機（B）價格超過5000元的數(shù)碼相機（C）價格超過8000元的大屏電視機（D）價格超過10000元的高檔手表21、屬于我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是（）（A）在中國境內(nèi)有住所，但目前未居?。˙）在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居?。–）在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天（D）在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得22、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是（）（A）納稅主體（B）課稅客體（C）稅率（D）納稅環(huán)節(jié)23、最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）學理解釋（D）行政解釋24、稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和（）（A）有利于納稅人原則（B）公平原則（C）效率原則（D）稅收法定原則25、C【試題解析】動態(tài)財產(chǎn)稅是指對在一定時期所有權(quán)發(fā)生變動和轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)征收的一種財產(chǎn)稅。它以財產(chǎn)所有權(quán)的變動和轉(zhuǎn)移為課征條件，其特點是在財產(chǎn)變動或轉(zhuǎn)移時二次征收，如遺產(chǎn)稅、贈與稅、契稅等。26、我國報復性關稅實施的決定權(quán)在（）（A）商務部（B）海關總署（C）財政部（D）關稅稅則委員會27、依法免征增值稅的圖書是（）（A）高考輔導類圖書（B）向社會收購的古舊類圖書（C）老人保健養(yǎng)生類圖書（D）人工智能等高科技類圖書28、某家電公司銷售某型號電腦，價格明顯偏低且無正當理由，在計算增值稅時應依法核定其銷售額。有權(quán)核定其銷售額的機構(gòu)是（）（A）電腦行業(yè)協(xié)會（B）物價部門（C）稅務機關（D）財政部門29、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。30、某數(shù)碼產(chǎn)品銷售店(增值稅一般納稅人)，在銷售場所附設了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務。該數(shù)碼店業(yè)務的增值稅稅務處理，正確的是（）（A）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅，附設的咖啡廳提供的服務免稅（B）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品免稅，附設的咖啡廳提供的服務繳納增值稅（C）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的，按數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅（D）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的，按服務繳納增值稅二、多項選擇題31、稅收救濟制度包括（）（A）稅收行政調(diào)解制度（B）稅收行政復議制度（C）稅收行政訴訟制度（D）稅收行政賠償制度（E）稅收行政監(jiān)察制度32、稅務代理的特征有（）（A）主體資格的特定性（B）法律約束性（C）有償服務性（D）雙方關系的不對等性（E）稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性33、稅收優(yōu)惠的形式主要有（）（A）減、免、退稅（B）投資抵免（C）快速折舊（D）虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補（E）延期納稅34、個人工資、薪金收入計征個人所得稅準予在稅前扣除的項目有（）（A）個人首套住房按揭貸款利息（B）按規(guī)定交納的工會會費（C）按國家規(guī)定交納的住房公積金（D）按國家規(guī)定交納的社會保險費（E）一定限額的贍養(yǎng)老人費用35、稅權(quán)的特征有（）（A）專屬性（B）法定性（C）優(yōu)益性（D）公示性（E）不可處分性三、名詞解釋36、稅務檢查37、比例稅率38、稅收優(yōu)惠39、稅法要素四、簡答題40、簡述增值稅的作用。41、簡述稅收行政訴訟的基本程序。42、簡述稅收管理體制的類型。43、簡述個人所得稅的課稅模式。五、論述題44、《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例：S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬元。(4)未計入成本的銷售費用、管理費用、財務費用共計98萬元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進項稅金260萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該公司本年度應納所得稅額的計算式。46、案例：某運輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經(jīng)營情況如下：(1)從事運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費500萬元。(2)從事倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入200萬元。(3)從事裝卸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費50萬元。(4)出租貨車，取得含稅收入60萬元。(5)購進一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅6．5萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù)，并列出該公司本期應納增值稅的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、A2、A【試題解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，屬于個人所得稅免征范疇，即A選項正確。3、B4、D【試題解析】法定解釋，又稱有權(quán)解釋，是由國家有關機關在其職權(quán)范圍內(nèi)對稅法作出的解釋。主要包括立法解釋、司法解釋和行政解釋。5、D【試題解析】征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法。由國務院關稅稅則委員會決定并公布。6、個人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級超額累進稅率（B）七級超額累進稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率7、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。8、以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的是（）（A）稿酬所得（B）勞務報酬所得（C）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（D）偶然所得9、進口貨物增值稅納稅地點是（）（A）固定業(yè)戶機構(gòu)所在地稅務機關（B）銷售地稅務機關（C）報關地稅務機關（D）報關地海關10、C11、D【試題解析】房產(chǎn)稅以在我國境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋為征稅對象，A、B、C三個選項均非用于生產(chǎn)經(jīng)營，不應當征收房產(chǎn)稅。12、B13、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有：第一，普遍征收的原則。第二，中性、簡化原則。第三，多環(huán)節(jié)、多次征原則。14、C15、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設定的能引起稅收法律關系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。16、D17、B【試題解析】契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。在我國，契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動訂立契約時，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。18、A19、D20、D21、D【試題解析】我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人，是指在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而一個納稅年度在境內(nèi)居住不滿183天的個人。22、B【試題解析】課稅客體，又稱課稅對象或征稅對象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務的標的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位，是區(qū)別各稅種的重要標志，也是進行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。23、B【試題解析】司法解釋，是指由司法機關(包括審判機關和檢察機關，特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在適用稅法過程中對稅法作出的解釋。24、A【試題解析】稅法的解釋，必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有實質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。25、依據(jù)關稅征稅目的的不同，關稅可以分為（）（A）進口關稅和出口關稅（B）財政關稅和保護關稅（C）自主關稅和協(xié)定關稅（D）普通關稅和優(yōu)惠關稅26、D27、B28、C29、教育費附加的計稅依據(jù)是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額30、C【試題解析】題目中銷售數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳服務并無直接的聯(lián)系和從屬關系，因此屬于兼營非應稅勞務行為，根據(jù)我國增值稅法規(guī)定，如能分別核算、準確核算銷售額，則分別征稅；如不能分別核算或者不能準確核算銷售額，則非應稅勞務行為也要一并征收增值稅，因此C選項說法正確。二、多項選擇題31、B,C,D【試題解析】稅收救濟制度具體包括三大組成部分：稅收行政復議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。32、A,B,C,E【試題解析】稅務代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務性。33、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣，形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補和延期納稅等。34、A,C,D,E35、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。三、名詞解釋36、稅務檢查：是指稅務機關以國家稅收法律、法規(guī)和財務會計制度等為依據(jù)，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和代扣代繳、代收代繳稅款義務情況進行的審查監(jiān)督活動的過程。37、比例稅率：是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。38、稅收優(yōu)惠：是指國家為了體現(xiàn)鼓勵和扶持政策，在稅收方面采取的激勵和照顧措施，以減輕納稅人稅負為主要內(nèi)容，并往往與一定的政策誘導有關。39、稅法要素：又稱稅法構(gòu)成要素或課稅要素，一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。四、簡答題40、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿(mào)易的開展。(4)具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。41、稅收行政訴訟的基本程序為：(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。42、(1)中央集權(quán)型。(2)地方分權(quán)型。(3)集權(quán)與分權(quán)兼顧型。43、世界各國對個人所得稅的基本模式，不外乎以下三種：分類所得稅制、綜合所得稅制、分類綜合所得稅制(或稱混合所得稅制)。五、論述題44、(1)稅務機關責令納稅人提供納稅擔保，但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關應當在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時內(nèi)解除稅收保全措施；限期期滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。六、案例分析題45、根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該公司各項業(yè)務稅務處理的依據(jù)如下：(1)該公司本年度的收入總額為：產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元，屬于法定免稅收入。(