注冊稅務(wù)師《稅法Ⅱ》考前押題二

2016年注冊稅務(wù)師《稅法II》考前押

題二,稅法II,稅務(wù)師

第1題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）>

單項選擇題》下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定表述正

確的是（）

{A}.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

{B}.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

{C}.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

{D}.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

正確答案：B,

第2題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)

所得稅納稅人的是（）

{A}.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

{B}.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

{C}.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

{D}.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企

業(yè)

正確答案：C,

第3題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題〉根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

{A}.扣繳義務(wù)人對外支付或者到期應(yīng)支付的款項為人民幣以外貨幣

的，在申報扣繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照扣繳當日國家公布的人民幣

匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額

{B}.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當暫停支付相當

于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在3日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報

告，并報送書面情況說明

{C}.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)

應(yīng)予扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地

主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅

{D}.扣繳義務(wù)人每次代扣代繳稅款時，自代扣之日起7日內(nèi)繳入

國庫

正確答案：B,

第4題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）>

單項選擇題>某小型企業(yè)2011年度自行申報收入總額120萬元、成

本費用125萬元，經(jīng)營虧損5萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)

生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征

收。假定應(yīng)稅所得率為10%,則該小型企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)

所得稅為（）

{A}.5.10萬元

{B}.3.47萬元

{C}.4.58萬元

{D}.6.38萬元

正確答案：B,

第5題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年虧損25萬

元，2013年度虧損10萬元，2014年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得

稅法的規(guī)定，企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為0

萬元。

{A}.18.75

{B}.13.5

{C}.15

{D}.25

正確答案：B,

第6題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）>

單項選擇題》下列關(guān)于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中，不正確的

是（）

{A}.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可

以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利

{B}.企業(yè)以前年度發(fā)生，按當時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失

確認條件的損失，在當年未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除

{C}.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅

稅款，可在審批確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足

的，可以在以后年度遞延抵繳

{D}.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，

不得計算為當期的虧損

正確答案：A,

第7題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）>

單項選擇題>根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法，

不正確的是（）。

{A}.境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補

{B}.特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補

{C}.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補

{D}.虧損彌補的年限最長不得超過5年

正確答案：B,

第8題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>企業(yè)發(fā)生的符合特殊性稅務(wù)處理條件的企業(yè)重組，下

列處理正確的是（）

{A}.企業(yè)發(fā)生的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，按照清償債務(wù)和股權(quán)投資兩項業(yè)

務(wù)處理，確定債務(wù)清償所得

{B}.股權(quán)收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%,

且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付

總額的85%O被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)按照

公允價值確定

{C}.收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原

有計稅基礎(chǔ)確定

{D}.被收購企業(yè)發(fā)生的未超過法定彌補期限的虧損由收購企業(yè)承繼

正確答案：C,

第9題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計

算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（）。

{A}.公益性捐贈支出

{B}.軟件生產(chǎn)企業(yè)職工培訓(xùn)費用

{C}.固定資產(chǎn)的減值準備

{D}.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

正確答案：B,

第10題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>某財產(chǎn)保險公司，2014年1—11月財產(chǎn)保險保費收入

合計50000萬元；12月，發(fā)生財產(chǎn)保險保費收入6000萬元，部分業(yè)

務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當年支付傭金合計9000萬元。

則該公司2014年傭金支出稅前允許扣除金額為（）萬元。

{A}.3789

{B}.5211

{C}.7816.50

{D}.9000

正確答案：C,

第n題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是（）。

{A}.居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

{B}.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅

地點

{C}.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個機構(gòu)、場所的，分別申報繳納

企業(yè)所得稅

{D}.非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地

為納稅地點

正確答案：C,

第12題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確的是（）。

{A}.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，可以計算攤銷費用扣除

{B}.消耗性生物資產(chǎn)的支出，準予攤銷扣除

{C}.租入固定資產(chǎn)的改建支出，不準予攤銷扣除

{D}.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準予扣除

正確答案：D,

第13題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》2014年某居民企業(yè)購買節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)

營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價稅合計金額11.7萬元，已

知該企業(yè)2012年虧損135萬元，2013年盈利75萬元。2014年度經(jīng)

審核的應(yīng)納稅所得額150萬元。2014年度該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所

得稅（）萬元。

{A}.21.33

{B}.21.5

{C}.22.5

{D}.23.33

正確答案：A,

第14題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》在預(yù)約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安

排的實質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)書面報告，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以審核和處

理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起（）日內(nèi)。

{A}.15

{B}.30

{C}.45

{D}.60

正確答案：D,

第15題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)

的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照

稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的是（）。

{A}.業(yè)務(wù)招待費用產(chǎn)生的差異

{B}.職工福利費用產(chǎn)生的差異

{C}.職工工會費用產(chǎn)生的差異

{D}.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳賽產(chǎn)生的差異

正確答案：D,

第16題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入

的是（）。

{A}.財政撥款

{B}.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公

開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益

{C}.非營利組織從事營利性活動取得的收入

{D}.國債利息收入

正確答案：A,

第17題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》中國公民李某2014年12月工資3200元，12月除取

得當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2014年12

月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

{A}.291

{B}.256

{C}.458

{D}.165

正確答案：A,

第18題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》下列個人收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所

得稅的是（）。

{A}.在其他單位兼職取得的收入

{B}.退休后再受雇取得的收入

{C}.在任職單位取得董事費收入

{D}.個人購買彩票取得的中獎收入

正確答案：A,

第19題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》下列項目中，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得

稅的是（）。

{A}.勞動分紅

{B}.獨生子女補貼

{C}.托兒補助費

{D}.誤餐補助

正確答案：A,

第20題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>中國公民張先生2014年由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外

商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資

2800元和3600元。張先生2014年6月應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元。

{A}.295

{B}.430

{C}.185

{D}.135

正確答案：C,

第21題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金

的計稅方法計算繳納個人所得稅的是（）。

{A}.股份制企業(yè)為職工購買的月餅禮盒

{B}.與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

{C}.機關(guān)單位員工取得年終雙薪

{D}.辦理提前退休取得一次性補貼收入

正確答案：C,

第22題題目分類：未按章節(jié)分類的試題(如真題模擬預(yù)測題)》

單項選擇題》老張持有某上市公司的限售股10萬股,2014年2月，

將其中的5萬股轉(zhuǎn)出，取得收入20萬元，該限售股無法提供其成本

的相關(guān)資料。2014年2月老張轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)該繳納的個人所得稅()

萬元。

{A}.3.2

{B}.4

{C}.3.4

{D}.0

正確答案：C,

第23題題目分類：未按章節(jié)分類的試題(如真題模擬預(yù)測題)》

單項選擇題>中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認定是海外回

流文物，財產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，應(yīng)

繳納個人所得稅()元。

{A}.30000

{B}.0

{C}.3000

{D}.15000

正確答案：C,

第24題題目分類：未按章節(jié)分類的試題(如真題模擬預(yù)測題)》

單項選擇題》個人所得稅納稅人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承

租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的()內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后

()內(nèi)匯算清繳，多退少補。

{A}.150,3個月

{B}.100,3個月

{C}.7日，4個月

{D}.100,4個月

正確答案：A,

第25題題目分類：未按章節(jié)分類的試題(如真題模擬預(yù)測題)》

單項選擇題》2013年3月張某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明

房產(chǎn)價值120萬元，張某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。張

某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。

{A}.9.5

{B}.10

{C}.23

{D}.24

正確答案：C,

第26題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項所得中，應(yīng)

繳納個人所得稅的是（）

{A}.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

{B}.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

{C}.參加某電視臺有獎競猜所獲獎金

{D}.外籍個人按合理標準取得的出差補貼

正確答案：C,

第27題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題＞土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，

按照（）計算征收。

{A}.最高一檔稅率

{B}.扣除項目金額不得扣除的原則

{C}.成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法

{D}.房地產(chǎn)評估價格

正確答案：D,

第28題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》2014年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一

棟寫字樓，合同注明轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年取得土地使用權(quán)所支

付的金額2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000

萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為該房地產(chǎn)開發(fā)公司

轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

{A}.573.5

出}.550

{C}.556.8

{D}.500

正確答案：C,

第29題題目分類：未按章節(jié)分類的試題(如真題模擬預(yù)測題)》

單項選擇題》已粘貼在應(yīng)納稅憑證上的印花稅票未注銷或未畫銷的,

稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以未注銷或者未劃

銷印花稅票金額()的罰款。

{A}.1倍至5倍

{B}.50%以上5倍以下

{C}.1倍至3倍

{D}.2000元以上10000元以下

正確答案：B,

第30題題目分類：未按章節(jié)分類的試題(如真題模擬預(yù)測題)》

單項選擇題>2014年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出

租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工一

批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為

200萬元，另外收取加工費30萬元；簽訂的運輸合同中注明運費2

萬元、保管費5000元。該企業(yè)2014年1月應(yīng)繳納印花稅()元。

{A}.765

{B}.770

{C}.1165

{D}.1170

正確答案：B,

第31題題目分類：未按章節(jié)分類的試題(如真題模擬預(yù)測題)》

單項選擇題》下列合同和憑證應(yīng)當繳納印花稅的是()。

{A}.企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)

{B}.未按期兌現(xiàn)的合同

{C}.企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同

{D}.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

正確答案：B,

第32題題目分類：未按章節(jié)分類的試題(如真題模擬預(yù)測題)》

單項選擇題>企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風(fēng)

險的，以()為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

{A}.租金收入

{B}.房產(chǎn)市值

{C}.房產(chǎn)凈值

{D}.房產(chǎn)余值

正確答案：A,

第33題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》2014年陳某自有3套房屋，每套原值150萬元，第一

套自住，第二套以每年按市場價格4萬元出租給他人居住，第三套

位于一樓，用于自營小超市。當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%,

則陳某當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

{A}.1.6

{B}.1.92

{C}.1.26

{D}.1.64

正確答案：A,

第34題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>某小型運輸公司2014年擁有并使用以下車輛：（1）整

備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定貨車年稅額每噸50

元；（2）18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。

該公司2014年應(yīng)納車船稅為（）元。

{A}.5120

{B}.4800

{C}.4090

{D}.4524

正確答案：C,

第35題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》下列各項中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是（）。

{A}.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

{B}.納稅人自行申報繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納

{C}.節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅

{D}.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅

正確答案：A,

第36題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。

{A}.如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評

估價格和土地基準地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)

{B}.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或免征

契稅

{C}.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效

的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報

{D}.土地使用權(quán)和房屋贈與征收契計稅依據(jù)根據(jù)政府批準設(shè)立的房

地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定

正確答案：B,

第37題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》居民乙因拖欠居民甲180萬元款項無力償還，2014年

6月經(jīng)當?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該

房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當?shù)厥≌?guī)定的

契稅稅率為5%,下列表述中正確的是（）。

{A}.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元

{B}.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元

{C}.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元

{D}.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元

正確答案：C,

第38題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是

（）o

{A}.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人繳納

{B}.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的暫不繳納稅款

{C}.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地級差收入

{D}.土地使用權(quán)共有的，可以協(xié)議由一方繳納

正確答案：C,

第39題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題>甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平

方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)

創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出

800平方米給部隊作訓(xùn)練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。

甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。

{A}.40000元

{B}.42000元

{C}.41000元

{D}.44100元

正確答案:D,

第40題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題模擬預(yù)測題）》

單項選擇題》下列各項中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）

{A}.占用果園用地開發(fā)經(jīng)濟適用房

{B}.占用耕地建設(shè)果汁加工廠

{C}.占用林地修建鐵路

{D}.占用菜地開發(fā)花圃

正確答案:D,

第41題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）>多項選擇題》根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)

定，非營利組織的下列各項收入屬于免稅收入的有（）

{A}.非營利組織從事營利活動取得的收入

{B}.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

（C}.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

{D}.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費

{E}.財政補貼收入

正確答案:B,C,D,

第42題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》多項選擇題>根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)

定，下列收入中屬于免稅收入的有（）

{A}.國債利息

{B}.存款利息

{C}.財政補貼

{D}.財政撥款

正確答案：A.B,

第43題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）>多項選擇題>根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)

定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（）。

{A}.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅

基礎(chǔ)

{B}.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計

稅基礎(chǔ)

{C}.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不

得扣除

{D}.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后

至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

{E}.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為

計稅基礎(chǔ)

正確答案：A,C,D,

第44題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）＞多項選擇題》根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)

定，關(guān)于收入確認時間的說法，正確的有（）。

{A}.特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

{B}.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

{C}.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

{D}.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實

現(xiàn)

{E}.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實

現(xiàn)

正確答案:B,C,D,

第45題（多項選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》多項選擇題》下列各項中，當年超過

稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（）。

{A}.職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5%的部分

{B}.為員工支付的補充養(yǎng)老保險超過5%的部分

{C}.業(yè)務(wù)招待費超過稅法規(guī)定標準的部分

{D}.服裝企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳賽支出超過當年銷售（營業(yè)）收入

15%